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1、1会计科目会计科目一、资产类一、资产类 1818 个个 （一）流动资产部分（一）流动资产部分 1212 个个（二）非流动资产部分（二）非流动资产部分 6 6 个个 库存现金库存现金在建工程在建工程 银行存款银行存款固定资产固定资产 交易性金融资产交易性金融资产累计折旧累计折旧 应收账款应收账款无形资产无形资产 应收票据应收票据长期待摊费用长期待摊费用 预付账款预付账款待处理财产损溢待处理财产损溢 应收股利应收股利 应收利息应收利息 其他应收款其他应收款 在途物资在途物资 原材料原材料 库存商品库存商品 二、负债类二、负债类 1010 个个 （一）流动负债部分（一）流动负债部分 9 9 个个（二
2、）长期负债部分（二）长期负债部分 1 1 个个 短期借款短期借款长期借款长期借款 应付票据应付票据 应付账款应付账款 预收账款预收账款 应付职工薪酬应付职工薪酬 应交税费应交税费 应付利息应付利息 应付股利应付股利 其他应付款其他应付款三、所有者权益类三、所有者权益类 5 5 个个 实收资本实收资本盈余公积盈余公积 资本公积资本公积利润分配利润分配 本年利润本年利润四、成本类四、成本类 2 2 个个 生产成本生产成本 制造费用制造费用五、损益类五、损益类 1212 个个 （一）收入部分（一）收入部分（二）费用部分（二）费用部分 主营业务收入主营业务收入主营业务主营业务成本成本 其他业务收入其他
3、业务收入其他业务其他业务成本成本 投资收益投资收益营业税金及附加营业税金及附加 营业外收入营业外收入销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 所得税费用所得税费用 营业外营业外支出支出2库存现金：库存现金：企业的货币资金之一。以库存现金状态存在。特点：有面值；可点企业的货币资金之一。以库存现金状态存在。特点：有面值；可点 数；一般放在保险柜，由出纳负责保管。数；一般放在保险柜，由出纳负责保管。 银行存款：银行存款：企业的货币资金之一。表现为企业存入银行或其他金融机构的款项。企业的货币资金之一。表现为企业存入银行或其他金融机构的款项。 特点：存在银行；可自由支用。特点：存在银行；可自
4、由支用。 （可以自由支用，未指定用途的资金可以自由支用，未指定用途的资金） 应收票据：应收票据：企业的债权性资产之一。企业的债权性资产之一。企业因销售商品、提供劳务等应收而尚为企业因销售商品、提供劳务等应收而尚为 收取的款项。客户虽然未付款但开具有商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承收取的款项。客户虽然未付款但开具有商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承 兑汇票）作为该项欠债的保证。兑汇票）作为该项欠债的保证。 应收账款：应收账款：企业的债权性资产之一。企业的债权性资产之一。企业因销售商品、提供劳务等基本经营活企业因销售商品、提供劳务等基本经营活 动引起的应收取而尚为收取的款项。动引起的应收取而尚为
5、收取的款项。 预付账款：预付账款：企业的债权性资产之一。企业的债权性资产之一。核算企业按照购货合同规定预付给供应单核算企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项。此时供应单位欠企业货物或者服务。位的款项。此时供应单位欠企业货物或者服务。 应收股利：应收股利：企业的债权性资产之一。企业的债权性资产之一。核算企业以股东身份应收取的现金股利和核算企业以股东身份应收取的现金股利和 应收取其他单位分配的利润。应收取其他单位分配的利润。 应收利息：应收利息：企业的债权性资产之一。企业的债权性资产之一。企业发放贷款、购买债券等之后以债权人企业发放贷款、购买债券等之后以债权人 身份应收取而暂未收到的利息。身份
6、应收取而暂未收到的利息。 其他应收款：核算上述应收项目其他应收款：核算上述应收项目以外的其他各种应收、暂付的款项，包括一般以外的其他各种应收、暂付的款项，包括一般 企业存出保证金等。企业存出保证金等。 在途物资在途物资：核算企业采用：核算企业采用实际成本实际成本进行材料日常核算购入的材料或商品的采购进行材料日常核算购入的材料或商品的采购 成本。成本。 原材料原材料：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半 成品、修理用备件、包装材料、燃料等。成品、修理用备件、包装材料、燃料等。 库存商品库存商品：核算企业库存的各
7、种商品，包括库存产成品、外购商品、存放在门：核算企业库存的各种商品，包括库存产成品、外购商品、存放在门 市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 在建工程在建工程：核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。：核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。 固定资产固定资产：核算企业持有固定资产的原始价值。：核算企业持有固定资产的原始价值。 累计折旧累计折旧：企业对固定资产计提的累计折旧。：企业对固定资产计提的累计折旧。 无形资产无形资产：核算企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著：核算企业持有的无形资产，包括专利权
8、、非专利技术、商标权、著 作权、土地使用权等。作权、土地使用权等。 长期待摊费用长期待摊费用：企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在：企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 1 年以年以 上的各项费用。上的各项费用。 待处理财产损溢：待处理财产损溢：核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁 损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 短期借款短期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在：核算企业向银行或其他金融
9、机构等借入的期限在 1 1 年以下（含年以下（含 1 1 年）年） 的各种借款。的各种借款。 应付票据应付票据：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇 票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 应付账款应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款 项。项。 预收账款预收账款：核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。：核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入
10、预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款应收账款”科目。科目。 应付职工薪酬应付职工薪酬：核算企业根据有关规定应付给职工或为职工而支出的各种薪酬。：核算企业根据有关规定应付给职工或为职工而支出的各种薪酬。 包括工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、包括工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、 解除职工劳动关系补偿等。解除职工劳动关系补偿等。 应交税费应交税费：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费 税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税
11、、房产税、土地税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地 使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。3应付利息应付利息：核算企业按照合同约定应支付的利息，。：核算企业按照合同约定应支付的利息，。 应付股利应付股利：核算企业分配的现金股利或利润。：核算企业分配的现金股利或利润。 其他应付款其他应付款：核算企业除上述应付项目以外的其他各项应付、暂收的款项。：核算企业除上述应付项目以外的其他各项应付、暂收的款项。 长期借款长期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1
12、 1 年以上（不含年以上（不含 1 1 年）年） 的各项借款。的各项借款。 实收资本（股本）实收资本（股本）：核算企业接受投资者投入企业的实收资本。：核算企业接受投资者投入企业的实收资本。 资本公积：资本公积：核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以 及直接计入所有者权益的利得和损失等。及直接计入所有者权益的利得和损失等。 盈余公积盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积。包括法定盈余公积和任意盈：核算企业从净利润中提取的盈余公积。包括法定盈余公积和任意盈 余公积。余公积。 本年利润本年利润：核算企业当年实现的净利润
13、（或发生的净亏损）。：核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。 利润分配利润分配：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的 积存余额。积存余额。 生产成本生产成本：核算企业进行产品生产发生的各项生产费用。：核算企业进行产品生产发生的各项生产费用。 制造费用制造费用：核算企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。：核算企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。 主营业务收入主营业务收入：企业销售商品、提供劳务等主营业务的收入。：企业销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 其他业务收入其他业务收
14、入：企业除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租业：企业除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租业 务、销售材料等实现的收入。务、销售材料等实现的收入。 投资收益投资收益：核算投资收益或投资损失。：核算投资收益或投资损失。 营业外收入营业外收入：核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包：核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包 括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、 政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款政府补助利得、确
15、实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款 项、捐赠利得、盘盈利得等。项、捐赠利得、盘盈利得等。 主营业务成本主营业务成本：企业确认主营业务收入时应结转的成本。：企业确认主营业务收入时应结转的成本。 其他业务成本其他业务成本：企业确认其他业务收入时应结转的成本。：企业确认其他业务收入时应结转的成本。 营业税金及附加营业税金及附加：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、 资源税和教育费附加等相关税费。资源税和教育费附加等相关税费。 销售费用销售费用：核算企业销售商品过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、：核算企
16、业销售商品过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、 展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以 及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职 工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 管理费用管理费用：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业 在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生 的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、 低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成 员津贴、会议费和差
