《反避税练习题附答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《反避税练习题附答案（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、反避税练习题反避税练习题一、单选题（一、单选题（7070）1、甲公司持有乙公司 30%的股份，乙公司持有丙公司 40%的股份，甲公司与丙公司是否构成关联关系？（A）A、关联关系 B、非关联关系 C、不一定2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（B）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、合理交易原则 D、公正交易原则3、预约定价安排是指企业就其（C）关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。A、以前年度 B、本年度 C、未来年度 D、上一年度4、企业准备同期资
2、料的时间规定不正确的有（A）A、企业应在关联交易发生年度的当年 12 月 31 日之前准备完毕该年度同期资料B、企业应在关联交易发生年度的次年 5 月 31 日之前准备完毕该年度同期资料C、企业应自税务机关要求之日起 20 日内提供关联交易发生年度的同期资料D、企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后 20 日内提供同期资料5、以下需要进行关联申报的有（C）A、核定征收的非居民企业B、核定征收的居民企业C、在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业6、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企
3、业所得税法规定的有（B）A 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B 企业不可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法。C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。7、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A 公平交易原则 B 独立交易原则C 方便管理原则 D 节约
4、成本原则8、以下不具有关联关系的为（D）A、甲企业的生产经营活动必须由乙企业提供的专有技术才能正常进行B、A 公司向 B 公司借款资金占 A 公司实收资本 55%C、甲企业的购买或销售活动主要由乙企业控制D、甲企业直接或间接持有乙企业 20%的股份E、B 公司对 A 公司的生产经营、交易具有实质控制9、以下（A）不是企业所得税法所称构成关联方的关联关系。A、购销渠道相互存在利益关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系10、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情
5、况的，税务机关有权（D）A、进行处罚 B、停供发票C、吊销执照 D、依法核定其应纳税所得额11、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（B）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、合理交易原则 D、公正交易原则12、企业与其关联方分摊成本时，应当按照（A）相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。A、成本与预期收益 B、成本与收入 C、成本与利润 D、成本与收益13、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（C
6、）A、核定其收入总额 B、核定其应纳所得税额C、核定其应纳税所得额 D、核定其利润总额14、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A 管理费用 B 利息 C 生产成本 D 损失15、实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A、3 月 1 日 B、4 月 1 日C、5 月 1 日 D、6 月 1 日16、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）内
7、，进行纳税调整。A、7 年 B、8 年 C、9 年 D、10 年17、同期资料应自企业关联交易（C）起保存 10 年。A、发生年度的 1 月 1 日B、发生年度的次年 1 月 1 日C、发生年度的次年 6 月 1 日D、发生年度的次年 12 月 1 日18、一般反避税调查及调整须层报（A）批准。A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、所属主管税务机关19、可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是（ A ） 。A、可比非受控价格法 B、再销售价格法C、成本加成法 D、交易净利润法20、受控外国企业是指由居民企业，或者由居民企业和居民个人(以下统称中国居民股东)控制的设立
8、在实际税负低于所得税法规定税率水平 ( C )的国家(地区)，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。A、0 B、25% C、50% D、60%21、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（ D ）年内实施跟踪管理。A、1 B、2 C、3 D、522、根据企业所得税法的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是( A )。A、逾期偿还贷款的银行罚息 B、非银行企业内营业机构之间支付的利息C、税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息D、经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出23、甲公
9、司申报以 25 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 22 万元转售给无关联公司。税务机关可按其转售给无关联公司的价格减除合理的销售毛利，来调整该公司与关联公司的交易价格。假定该公司合理的销售毛利率为 20%。该公司应缴纳的企业所得税为（ B ）万元 。A、0 B、1.1 C2.4 D、0.5524、甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2008 年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是（ C ） 。A、采取人员流动避税 B、选择有利的企业组织形式避税C、利用避税地避税 D、利用税收优惠避税25、A 企
10、业是世界五百强之一的跨国企业，在中国、新加坡均设立关联企业，由于新加坡的企业所得税税率为 20%，于是 A 企业在中国的企业向其在新加坡的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于（ C ）方法。A、通过资金或货物流动避税 B、利用避税地避税C、利用转让定价避税 D、不合理保留利润避税26、跨国纳税人利用各国对税收管辖权的规定，在一定程度上的差异所形成的某些重叠和空白来避税，属于( C )。A、运用国际重复征税的免除方法避税 B、利用避税地避税C、利用税境差异避税 D、利用税收优惠避税27、根据中华人民共和国企业所得税法第（ 2 ）条规定，企业向税务机关报送年
11、度企业所得税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表1 第三十四条 2 第四十三条 3 第五十一条 4 第四十六条28、根据中华人民共和国企业所得税法第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送关联关系表等共（4 ）张企业年度关联业务往来报告表，1 三张 2 五张 3 七张 4 九张 29、2008 年 1 月 1 日以后结案的转让定价调整案件，税务机关应自企业被调整的最后年度的下一年度起（ 2 ）年内实施跟踪管理。1 3 年 2 5 年 3 10 年 4 35 年30、跟踪管理期内，涉及 2008 年度的转让定价调整，企业应在（2 ）之前向税务机关提供年度同期资料。1
12、2008 年 12 月 31 日 2 2009 年 12 月 31 日 3 2009 年 5 月 31 日 4 2010 年 5 月 31 日31、跟踪管理期内，涉及 2009 年及以后年度的转让定价调整，企业应在跟踪年度的（ 1 ）之前向税务机关提供年度同期资料。1 次年 6 月 20 日 2 次年 5 月 31 日 3 次年 6 月 31 日 4 次年 12 月 31 日32、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（4 ）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。1 公平交易 2 合同规定 3 国际惯例 4 独立交易33、企业与其关联方之间的业务往来，不
13、符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（ 1 ）调整。1 合理方法 2 核定方法 3 评估方法 4 协商方法34、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少（ 1 ） ，税务机关有权按照合理方法调整。1 企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的2 企业应纳税收入或者所得额的3 其关联方应纳税收入或者所得额的4 企业或者其关联方应纳税所得额的35、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ 1 ）收取或者支付价款、费用。1 独立企业之间的业务往来 2 合同条款3 公平合理 4 双方协商内容36
14、、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行（ 3 ） 。1 评估调整 2 核定调整 3 合理调整 4 强制调整37、税收征管法第三十六条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照（ 1 ）所进行的业务往来。1 公平成交价格和营业常规 2 公平成交价格3 双方合同规定价格 4 协商价格38、下列关系中不属于税收征管法第三十六条所规定的关联企业，是指（4）1 直接或者间接地为第三者所拥有或者控制2 在利益上具有其他关系3 在资金、经营、
15、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系4 同学、朋友关系39、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。具体办法由（ 1 ）制定。1 国家税务总局 2 财政部 3 国务院 4 财政部和国家税务总局40、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自（ 1 ）内进行调整。1 该业务往来发生的纳税年度起 3 年 2 开始调查年度前 3 年3 该业务往来发生的纳税年度起 5 年 4 开始调查年度前 5 年41、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，有特殊情况的，可以自（ 1 ）内进行调整。1 该业务往来发生的纳税年度起 10 年 2 开始调查年度前 10 年3 该业务往来发生的纳税年度起 8 年 4 开始调查年度前 5 年4
