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1、一、一、 小型微利企业申报表的填写方法及说明小型微利企业申报表的填写方法及说明（一）查账征收企业（A 类）1.应纳税所得额低于0 万元（含0 万元）超过 10 万元（1）月（季）申报填写说明：1、将优惠税率 20%的减免税填入第 14 行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额（）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2014 年版）税款所属期间：2014 年 7 月 1 日至2014 年 9 月 30日纳税人识别号：1526000000000000 纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴一、按照实际利
2、润额预缴2营业收入500,000.00 500,000.00 3营业成本300,000.00 300,000.00 4利润总额200,000.00 200,000.00 5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损10实际利润额（4 行5 行6 行7 行8 行9 行）200,000.00 200,000.00 11税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额50,000.00 50,000.00 13减：减免所得税额10,000.00 10,000.00 14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额10,000.00 10,00
3、0.00 15减：实际已预缴所得税额 16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12 行13 行15 行16 行）40,000.00 18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额40,000.00 2、第 13 行=第 14 行（2）年度申报填写附表税收优惠明细表：填写说明:1、将所有收入、成本和费用等全部填写完成后，在以应纳税所得额（主表第 25 行）判断是否可以享受小型微利企业税收优惠2、优惠税率 20%的减免税填入第 34 行符合条件的小型微利企业符合条件的小型微利企业=应纳税所得额（主表第 25 行）(25%-20%)年度申报主表26税率（
4、25%）25%27应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（27-28-29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（30+31-32）34减：本年累计实际已预缴的所得税额35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额应纳税额计算38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例33五、减免税合计（34+35+36+37+38）34（一）符合条件的小型微利企业35（二）国家需要重点扶持的高新技术企业36
5、（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37（四）过渡期税收优惠38（五）其他39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33-34）3、填入第 34 栏后自动生成主表第 28 行减免所得税额2.企业应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元）（1）月（季）申报中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2014 年版）税款所属期间：2014 年 7 月 1 日至2014 年 9 月 30 日纳税人识别号：1526000000000000 纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利
6、润额预缴一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00 500,000.00 3营业成本400,000.00 400,000.00 4利润总额100,000.00 100,000.00 5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损10实际利润额（4 行5 行6 行7 行8 行9 行）100,000.00 100,000.00 11税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额25，000.00 25，000.00 13减：减免所得税额19，000.00 19，000.00 14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额19，0
7、00.00 19，000.00 15减：实际已预缴所得税额 16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12 行13 行15 行16 行）6,000.00 18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额6,000.00 填表说明：1、计算所得减按 50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额 减按 50%计入应纳税所得额实际利润额2、优惠税率 20%的减免税额 优惠税率 20%的减免税额=实际利润额（）3、内蒙古自治区政府减免的部分 内蒙古自治区政府减免的部分=实际利润额4、减按 50%计入应纳税所得额、优惠税率 20%的减免税额和内蒙古自治区政府减免的
8、部分 合计填入第 14 栏符合条件的小型微利企业减免所得税额， 符合条件的小型微利企业减免所得税额=减按 50%计入应纳税所得额+优惠税率 20%的减免税额+内蒙古自治区政府减免的部分 5、第 14 栏=第 13 栏（2）年度申报填写附表税收优惠明细表：33五、减免税合计（34+35+36+37+38）34（一）符合条件的小型微利企业35（二）国家需要重点扶持的高新技术企业36（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37（四）过渡期税收优惠38（五）其他填表说明：1、将所有收入、成本和费用等全部填写完成后，在以应纳税所得额（主表第 25 行）判断是否可以享受小型微利企业税
9、收优惠2、计算所得减按 50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额减按 50%计入应纳税所得额应纳税所得额3、优惠税率 20%的减免税额优惠税率 20%的减免税额=应纳税所得额（）4、内蒙古自治区政府减免的部分内蒙古自治区政府减免的部分=应纳税所得额5、减按 50%计入应纳税所得额、优惠税率 20%的减免税额和内蒙古自治区政府减免的部分合计填入第 34 栏符合条件的小型微利企业符合条件的小型微利企业=减按 50%计入应纳税所得额+优惠税率 20%的减免税额+内蒙古自治区政府减免的部分年度申报主表26税率（25%）25%27应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得
10、税额（填附表五）30应纳税额（27-28-29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（30+31-32）34减：本年累计实际已预缴的所得税额35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额应纳税额计算40本年应补（退）的所得税额（33-34）6、填入第 34 栏后自动生成主表第 28 行减免所得税额（二）核定定率征收企业（B 类）1.应纳税所得额低于0 万元（含0 万元）超过 1
11、0 万元，按收入总额核定应纳税所得额中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版）税款所属期间：2014 年 7 月 1 日至2014 年 9 月 30 日纳税人识别号：1526000000000000 纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项 目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应按收入总额收入总额15,000,000.00 减：不征税收入2 免税收入3 应税收入额（123）45,000,000.00 税务机关核定的应税所得率（%）54.00%核定应纳税所得额应纳税所得额（4
12、5）6200,000.00 成本费用总额7 税务机关核定的应税所得率（%）8 纳税所得额的计算按成本费用核定应纳税所得额应纳税所得额7（18）89 税率（25%）1025.00%应纳所得税额的计算应纳所得税额（610 或 910）1150,000.00 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额1210,000.00 已预缴所得税额13 应补（退）所得税额的计算应补（退）所得税额（111213）1440,000.00 填写说明： 1、由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率 2、将优惠税率 20%的减免税填入第 12 行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额符合条件的小型微利企业减免所
13、得税额=应纳税所得额（第 6 行）（） 3、年度申报使用中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版）进 行申报，数据为全年累计数。2.企业应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元）按收入总额核定应纳税所得额中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版）税款所属期间：2014 年 7 月 1 日至2014 年 9 月 30 日纳税人识别号：1526000000000000 纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项 目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企
14、业填报收入总额11,000,000.00 减：不征税收入2 应纳税按收入总额核定应纳税所得额免税收入3 应税收入额（123）41,000,000.00 税务机关核定的应税所得率（%）54.00%应纳税所得额（45）640000.00 成本费用总额7 税务机关核定的应税所得率（%）8 所得额的计算按成本费用核定应纳税所得额应纳税所得额7（18）89 税率（25%）1025.00%应纳所得税额的计算应纳所得税额（610 或 910）1110,000.00 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额127600.00 已预缴所得税额13 应补（退）所得税额的计算 应补（退）所得税额（111213）142
15、400.00 填写说明： 1、由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率 2、计算所得减按 50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额 减按 50%计入应纳税所得额应纳税所得额（第 6 行） 、优惠税率 20%的减免税额 优惠税率 20%的减免税额=应纳税所得额（第 6 行）（）、内蒙古自治区政府减免的部分 内蒙古自治区政府减免的部分=应纳税所得额（第 6 行） 、减按 50%计入应纳税所得额、优惠税率 20%的减免税额和内蒙古自治区政府减免的部分 合计填入第 12 栏符合条件的小型微利企业减免所得税额 符合条件的小型微利企业减免所得税额=减按 50%计入应纳税所得额+优惠税率 20
16、%的减免 税额+内蒙古自治区政府减免的部分 6、年度申报使用中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版）进 行申报，数据为全年累计数。(三) 核定定额征收企业定额征收的小型微利企业，在原定额的基础上按照享受小型微利企业优惠政策调整定 额，按调整后定额执行。中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类，2014 年版）税款所属期间：2014 年 7 月 1 日至2014 年 9 月 30 日纳税人识别号： 15260000000000 纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）项 目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报一、以下由按应税所得率计算应纳所得
