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1、1习题（二）习题（二）根据下述经济业务，做出相关会计分录：根据下述经济业务，做出相关会计分录：注意：注意：（1）凡涉及利息计算的，假定期末不计提利息，在归还本金时，一并计算）凡涉及利息计算的，假定期末不计提利息，在归还本金时，一并计算 并归还。并归还。 （2）跨系统汇划款项）跨系统汇划款项 10 万元以上和系统内汇划款项万元以上和系统内汇划款项 50 万元以上的大额汇万元以上的大额汇 划，应当通过中央银行转汇和清算。否则，一般通过跨系统转汇或系统内汇划划，应当通过中央银行转汇和清算。否则，一般通过跨系统转汇或系统内汇划 款项处理。款项处理。1工商银行某市支行 2 月 15 日持银行承兑汇票一份
2、向人民银行申请再贴 现，汇票面额 320 000 元，该汇票 1 月 15 日签发，2 月 15 日贴现。5 月 15 日 到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率为月 4.5。 24 月 3 日工商银行向人民银行申请季节性贷款 250 000 元，期限两个月， 经审查同意办理；6 月 3 日到期时办理贷款归还手续。月利率 4.8，利息随本 金一并归还。3 （1）某银行向跨系统 A 行拆入资金 6 000 000 元，会计部门依据资金管 理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并做出有关账务 处理。（2）该笔借款到期应支付利息为 180 000 元，做出归还借
3、款本息的账务处 理。4某很行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇 票”，金额为 167 050 元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人（付款人） 丙公司。次日，本行接到丙公司“付款通知书”，办理划款手续。5某银行从票据交换所提入支票，金额为 650 000 元，经审查，此支票为 本行开户的甲公司签发，经审查无误，办理划款手续。61 月 8 日，香港游客持 1 000 元港币和 2 000 美元现钞，来某银行要求 兑换人民币。银行现钞买入汇率为：HKD$1 =￥0.85；$1=￥6.36。7工商银行西安分行收到林宏送交电汇凭证及现金办理汇款，汇往外省系 统内某分行，收款
4、人林宾，汇款用途为赡家费，金额 3 000 元，该行通过总行 清算中心将款项汇出。要求做出工商银行西安分行的会计分录。8工商银行青岛分行开户单位三元集团付款的委托收款结算款项一笔，金 额 86 250 元，6 月 4 日承付期满日，该单位账户款项充裕。6 月 5 日上班后， 该行将款项通过总行清算中心划往工商银行长春分行。长春分行于 6 月 6 日收2到，并转入收款人开富公司账户。要求：分别做出两地工商银行及总行的会计 分录。9工商银行青岛分行收到工商银行南宁分行寄来划付银行汇票款的报单与 解讫通知一份，付款人系开户单位益民商场，汇票金额为 60 000 元，实际结算 金额为 52 577 元
5、，款项通过总行清算中心划转。要求做出工商银行青岛分行的 会计分录。10建设银行青岛分行客户良友公司经批准，从其活期存款美元账户支取 10 000 美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付样品款（所用汇价见下表） 。 人民币市场汇价表（假设） 外币单位买入价（元）卖出价（元） 100 美元630.5632.1 100 德国马克503.64 506.1611人民银行票据交换所将本市农业银行提出的委托收款凭证（附工商银 行商业汇票）587 000 元，交付本市工商银行。要求做出人民银行的会计分录。125 月 18 日，工商银行青岛分行收到工商银行太原分行贷方报单与电汇 凭证第三、四联，汇款金额 120
6、 000 元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐 明（未在该行开户） ，款项通过总行清算中心划转，该行当日向徐明发出取款通 知。徐明于 5 月 20 日日来行要求全额转汇到工商银行大连分行。要求：做出工 商银行青岛分行 5 月 18 日与 5 月 20 日的会计分录。133 月 6 日，收款人李军向农业银行青岛分行提交银行汇票一份，要求 全部提取现金，金额 9 850 元，经审查汇票上注明“现金”字样，该行付现后通 过总行清算中心，向农业银行石家庄分行收取款项。要求：做出农业银行青岛 分行的会计分录。1412 月 9 日，中国银行青岛分行收到飞翔公司提交委托收款凭证和即将 到期的银行承兑汇票一份
7、，金额 260 000 元，审查无误后，当日将委托收款凭 证与银行承兑汇票一并寄往中国银行天津分行，承兑申请人为天津分行的开户 单位丽山宾馆，天津分行于 12 月 14 日将款项通过总行清算中心划出（曾经收 取保证金 52 000 元） ，青岛分行于 12 月 15 日收到划回款项。要求：分别做出 中国银行天津分行和中国银行青岛分行划转款项的会计分录。15 （1）H 外贸公司向银行购买 10 000 美元支付进口货款；（2）H 公司 出口商品 12 000 美元，向银行结汇。 （汇卖价$1：￥6.3906，汇买价$1：￥6.2771。 ）16假设 A 地有工商银行，但没有华夏银行，其客户甲公司
8、汇款 30 000 元 给 B 地（也有工商银行）在华厦银行开户的梦宝公司。要求：:按照先直后横方 式编制 A 地工商银行、B 地工商银行和 B 地华厦银行的会计分录。17建设银行青岛分行收到建设银行大连分行寄来的联行借方报单及解讫3通知（票内记载：票面金额 100 000 元，结算金额 98 000 元，多余款 2 000 元） ， 抽卡核对系开户单位源江公司申办的银行汇票，审查后入账。要求做出建设银 行青岛分行的会计分录。18恩马公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发 银行不定额本票 300 000 元用于购货结算，经认真审查，同意办理。19工商银行青岛分行收到工商银行
9、重庆分行通过总行转来的划款信息， 经查是丰元公司的样品款，金额为 50 000 元，经审查后入账。要求做出工商银 行青岛分行的会计分录。20工商银行青岛分行收到工商银行长春分行寄来的联行贷方报单及委托 收款凭证第四联，及总行清算中心的划款信息，此为本行开户的美青公司的销 货款，金额为 121 000 元，经审查后入账。要求做出工商银行青岛分行的会计 分录。21绿原公司来行用人民币购汇 100 000 美元，用于支付进口的原材料款， 经审查同意办理，当日美元汇卖价为$1：￥6.3772。22个体户王敏来行提交“银行汇票申请书”，申请签发含有“现金”字样的 银行汇票 39 000 元，并交存款项，
10、审查后同意受理。23长青公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票 500 000 元持往北京市购货，经审查后银行为其签发银行汇票。24农业银行青岛分行的开户单位利群集团提交“转账支票”及一式两联“进 账单”，金额为 56 000 元，办理委托收款，出票人是在招商银行青岛分行开户 的兴华中学。农业银行青岛分行将转账支票提出交换后，在规定时间内无退票 通知时做出账务处理。25齐鲁银行青岛分行收到开户单位旺旺集团提交的第二、三联“银行汇票” 及两联“进账单”要求兑付，汇票金额和实际结算金额为均为 98 000 元。经审查 该汇票系建设银行大连分行开出，汇票申请人为一平公司，齐鲁银行同
11、意受理。要求：按先横后直方法，分别做出两地相关银行的账务处理。26青岛银行 7 月 29 日，向人民银行调增缴存一般性存款准备金 300 000 元。27华夏银行青岛分行本旬向人民银行调增缴存财政性存款准备金 100 000 元。287 月 13 日，招商银行青岛分行向北辰公司发放美元贷款$100 000，期 限 3 个月，年利率为 6.75%。10 月 13 日，贷款到期，北辰公司用人民币购汇 偿还该项贷款的本金和利息，美元汇卖价为$1=￥6.32。要求：分别做出贷款发 放和贷款收回的会计分录。429中国银行青岛分行 2009 年 10 月 5 日，接到美国花旗银行开来信用证， 金额 200
12、 000 美元，受益人为青岛大沙公司，该行审证后，当天通知受益人。 10 月 20 日，大沙公司发货后，送来全套出口单据，该行审查合格，于 10 月 23 日寄单索汇。10 月 28 日，该行收到美国花旗银行的入账通知。要求：分别做 出中国银行青岛分行在 2009 年 10 月 23 日和 10 月 28 日的会计分录（不须结汇） 。30星河进出口公司通过建设银行市南支行电汇美国 BBY 公司 80 000 美 元，汇费费率为 0.5%。该公司购买美元支付汇款，当天美元汇卖价为 $100：￥638.50。一周后，该行收到美国某花旗银行付讫的借方报单，办理转 账。要求：做出建设银行市南支行的会计分录。
