《纳税会计 罗新运 参考答案（主观题部分）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税会计 罗新运 参考答案（主观题部分）（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、纳税会计参考纳税会计参考模块一模块一税务登记表（适用单位纳税人）税务登记表（适用单位纳税人）国税档案号码： 填表日期：2011 年 1 月 14 日纳税人名称华秦有限责任公司纳税人识别号hao 号登记注册类型有限责任公司批准设立机关临海市工商行政管理局组织机构代码3502 1500 2297 801批准设立证明或文件号临工商（2010）第 00621 号 开业（设立）日期2011.1.1生产经营期限20证照名称工商营业执照照证照号码临工商（2010）xxhxx00621注册地址临海市高新路 10 号邮政编码435131联系电话135 xxxx 5432生产经营地址临海市高新路 10 号邮政编码
2、435131联系电话135 xxxx 5423核算方式请选择对应项目打“” 独立核算 非独立核算度从业人数从业人数其中：外籍人数 单位性质请选择对应项目打“” 企业 事业单位 社会团体 民办非企业单位 其他网站网址国标行业 适 用会计制度请选择对应项目打“” 企业会计制度（准则） 小企业会计制度 金融企业会计制度 行政事业单位会计制度经营范围各类机床制造、修理修配、来料加工请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处。身份证件项目内容联系人姓 名 种类号码固定电话移动电话电子邮箱法定代表人（负责人）华 山居民身份证xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
3、xxxxxxxxxx财务负责人黄 河居民身份证xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx办税人海 涛居民身份证 xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx税务代理人名称纳税人识别号联系电话电子邮箱注册资本或投资总额币种金额币种金额币种金额1 000 万元人民币1000 万元人民币 1 000 万元投资方名称投资方经济性质投资比例证件种类证件号码国籍或地址华山有限公司国有企业40%工商营业执照xxxxxxxxxxxx中国临海秦岭有限公司中外合资企业35%工
4、商营业执照xxxxxxxxxxxx中国海滨黄河服务公司集体企业25%工商营业执照xxxxxxxxxxxx中国临海自然人投资比例外资投资比例国有投资比例40%分支机构名称注册地址纳税人识别号总机构名称纳税人识别号注册地址经营范围法定代表人姓名联系电话注册地址邮政编码代扣代缴、代收代缴税款业务内容代扣代缴、代收代缴税种代扣代缴代收代缴税款业务情况附报资料:（略）经办人签章：海涛2011 年 1 月 14 日法定代表人（负责人）签章：华山2011 年 1 月 14 日纳税人公章：2011 年 1 月 14 日以下由税务机关填写以下由税务机关填写纳税人所处街乡隶属关系国税主管税务局国税主管税务所（科）
5、地税主管税务局地税主管税务所（科）是否属于国税、地税共管户经办人(签章)：国税经办人： 地税经办人： 受理日期：年 月 日国家税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期：年 月 日国税主管税务机关：地方税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期：年 月 日地税主管税务机关：国税核发税务登记证副本数量： 本 发证日期： 年 月 日地税核发税务登记证副本数量： 本 发证日期： 年 月 日国家税务总局制国家税务总局制模块二模块二 增值税会计课堂能力训练与综合实训题参考答案增值税会计课堂能力训练与综合实训题参考答案一、应纳税额计算题一、应纳税额计算题 课堂能力训练课堂能力训练 1、销售价产品销项税额8.5
6、2.34（117%）17%8.84（万元） 2、以旧换新销项税额0.910017%15.3（万元） 3、销售商品给小规模纳税人销项税额7.02（117%）17%1.02（万元） 4、用于对外投资的丙产品增值税销项税额80（110%）17%14.96（万元） 在建工程利用产品增值税销项税额10（110%）17%1.87（万元） 5、销售商品时增值税销项税额5517%9.35（万元） 开具红字发票应冲减的增值税销项税额517%0.85（万元） 6、没收逾期未退包装物增值税销项税额0.819（117%）17%0.119（万元） 销项税额合计销项税额合计8.8415.31.0214.961.879.3
7、50.850.11950.609（万元） 7、购进材料增值税进项税额1787%17.56（万元） 8、购进农副产品增值税进项税额（1013%1.57%）（140%）0.843（万元） 9、购进生产设备增值税进项税额1.8717%1.91（万元） 10、存货损失应转出增值税进项税额（81080%）17%2.72（万元） 11、生产耗用周转材料和外购动力增值税进项税额0.340.550.851.74（万元） 进项税额合计进项税额合计17.560.8431.912.721.7419.333（万元） 本期应纳增值税额本期应纳增值税额50.60919.33331.276（万元）二、综合实训题二、综合实训
8、题 （一）资料：教科书（一）资料：教科书 P.92 （二）要求（二）要求：根据所给资料，作出会计分录： 1、 销项税额8.52.34（117%）17%8.84（万元） 借：银行存款/应收账款 608 400贷：主营业务收入 500 000其他业务收入 20 000应交税费应交增值税（销项税额） 88 400 2、 销项税额0.910017%15.3（万元） 借：银行存款 1 003 000材料采购 50 000贷：主营业务收入 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 153 000 3、 不含税销售额7.02（117%）6（万元） 借：银行存款/应收账款 70 200 贷：主营业务收入
9、60 000应交税费 应交增值税（销项税额） 10 200 4、 对外投产品销项税额80（110%）17%14.96（万元） 在建工程领用产品销项税10（110%）17%1.87（万元） 借：长期股权投资 949 600在建工程 118 700 贷：库存商品 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 168 300 5、 借：委托代销商品 650 000贷：库存商品 650 000 6、应交增值税额520 000（14%）4%50%10 000（万元） 借：固定资产清理 10 000 贷：应交税费应交增值税 10 000 7、 应交增值税额23 400（117%）17%310 200（元）
10、 借：固定资产清理 10 200 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 10 200注注：此处仅列示出售固定资产应交增值税的会计分录，固定资产转入清理、结转清理进损益的会计分录已在财务会计中讲述，此处略。8、 增值税进项税额170 00080 0007%175 600（元） 存货采购成本1 000 00080 000（17%）1 074 400（元） 借：应交税费应交增值税（进项税额） 175 600 原材料 1 074 400 贷：银行存款/应付账款 1 250 000 9、 借：应收账款 210 600贷：主营业务收入 180 000应交税费应交增值税（销项税额） 30 60010、增值税进项税额100 00013%15 0007%14 050（元）原材料成本100 000（113%）15 000（17%）100 950（元） 借：原材料 100 950应交税费应交增值税（进项税额） 14 050 贷：银行存款/应付账款 115 000 借：委托加工材料 100 950贷：原材料 100 950 11、增值税进项税额1.8717%1.94（万元）固定资产成本111（17%）11.93（万元） 借：应交税费应交增值税（进项税额） 19 400 固定资产
