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1、 1 / 32第六章第六章 其他税收法律制度（章节练习）其他税收法律制度（章节练习）一、单项选择题一、单项选择题 1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ） 。 A.外贸出口公司 B.工贸或农贸结合的进口公司 C.经营出口货物的收货人 D.个人邮递物品的收件人 2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（ ） 。 A.无商业价值的广告品及货样 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C.外国企业无偿赠送的物资 D.一票货物关税税额在人民币 50 元以下的 3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（ ） 。 A.进口货物到达前，经海关
2、核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之 日实施的税率征税 B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税 C.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照交税当 日的税率征税 D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税 4.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定 的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ） 。 A.最惠国税率 B.普通税率 C.协定税率 D.特惠税率 5.甲企业 2016 年 7 月 1 日免税进口一台机器设备，到岸价格为 300 万元，海关规定的监管 年
3、限为 2 年。甲企业于 2017 年 3 月 31 日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格 的下列计算，正确的是（ ） 。 A.30019（212）=187.5（万元） B.300(1912)=75（万元） C.300115（212)=112.5（万元） D.300912=225（万元） 6.根据关税的有关规定，下列说法错误的是（ ） 。 A.进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起 15 日内，向指 定银行缴纳税款 B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由， 连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理 C.因收发货人或其代
4、理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在 1 年内可以追缴 D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在 1 年内予以补征 7.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ） 。 A.工厂的烟囱2 / 32B.室外游泳池 C.建立在县城的办公楼 D.水塔 8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（ ） 。 A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税 B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税 C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税 D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产
5、税 9.某企业有原值为 2500 万元的房产，2017 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投 资期限为 10 年，承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为 20%。根据房 产税法律制度的规定，该企业 2017 年度应缴纳房产税（ ）万元。A.30 B.24 C.22.80 D.16.80 10.根据房产税的有关规定，下列说法错误的是（ ） 。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产 税 C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税
6、D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（ ） 。 A.企业房产不等价交换 B.房屋分拆 C.农村集体土地承包经营权的转移 D.土地使用权抵押 12.陈某将其一套价值 50 万元的住房与李某的一套价值 80 万元的住房交换，陈某以现金方 式补偿给李某差价；另将一套价值 100 万元的门面房与王某同等价值的门面房等价交换。 已知当地契税适用税率为 3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（ ） 。 （上述金额均不含增值税） A.陈某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元） B.陈某应纳契税=（8
7、0-50）3%+1003%=3.9（万元） C.李某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元） D.王某应纳契税=1003%=3（万元） 13.根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的说法中，正确的是（ ） 。 A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报，并在税收征收机 关核定的期限内缴纳税款 B.企业发生契税纳税义务时，应向企业机构所在地税务机关缴纳契税 C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取 得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天 D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同 7 日内 1
8、4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ） 。 A.以房抵债的某工业企业 B.出租写字楼的某外资房地产开发公司3 / 32C.转让住房的某个人 D.转让国有土地使用权的某高等学校 15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（ ） 。 A.企业房产交换 B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院 C.父亲将房产赠与儿子 D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、 变更到被投资的企业 16.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015 年 8 月取得一块土地使用权，支付地价款 200 万元、相关税费
9、 8 万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款 150 万元，为开发房 地产向银行借款，支付借款利息 80 万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转 让房地产项目计算分摊。2017 年 10 月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税 销售收入 1200 万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为 11%，房地产开发费用的扣除比例为 8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的 是（ ） 。 A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元） B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）8%=108.64（万元） C.
10、与转让房地产有关的税金=120011%（1+7%+3%）=145.2（万元） D.与转让房地产有关的税金=120011%（1+7%+3%）+12000.5=145.8（万元） 17.位于市区的某生产企业 2011 年 10 月购置一栋办公楼，支付价款 6000 万元。2017 年 10 月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为 9000 万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧 1000 万元。则该企业计算土地增值税 时允许扣除的评估价格为（ ）万元。A.9000 B.6000 C.5400 D.5000 18.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予
11、缴纳土地增值税的是（ ） 。 A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20% C.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额 30% D.企业发生整体改建的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企 业 19.某人民团体 2017 年初拥有 A、B 两栋自用写字楼，A 栋占地 3500 平方米，B 栋占地 1000 平方米。于 1 月 1 日将 B 栋出租给某企业用于办公，租期为 1 年。当地城镇土地使用 税的单位税额为每平方米 20 元，该人民团体 2017 年应缴纳城镇土地使用税
12、（ ）元。A.15000 B.20000 C.90000 D.0 20.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（ ） 。 A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地 面积为准4 / 32C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使 用证书后再作调整 D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税 21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税计税单位的是（ ） 。 A.每辆 B.每艘 C.整备质量每吨 D.净吨位每吨 22
13、.某运输公司 2017 年拥有非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 180 吨；机动船舶 10 艘，每艘净 吨位 250 吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元；净吨位 2012000 吨的，每吨 4 元。则该公司 2017 年应缴纳车船税（ ）元。A.1620 B.10000 C.10540 D.11620 23.根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（ ） 。 A.捕捞、养殖渔船 B.军队专用车船 C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船 D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船 24.李某新购置了一辆小汽车自用，
14、根据规定李某应在 2017 年 8 月 20 日之前购买“交强险” 并缴纳车船税 780 元，但是李某一直到 2017 年 12 月 20 日才购买“交强险” ，则保险机构 2017 年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（ ）元。A.45.58 B.47.58 C.48.64 D.50.64 25.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（ ） 。 A.加工承揽合同的受托人 B.权利许可证照的发证人 C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人 D.借款合同的担保人 26.某企业将自己的一台机器设备对外出租，签订的租赁合同上注明租金 900 元，同时支付 中介费 200
15、元，则该企业对此应缴纳印花税（ ）元。A.0.55 B.0.9 C.1 D.1.1 27.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ） 。 A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花 B.专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花 C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花 D.企业改制中经评估增加的资金免征印花税 28.2017 年 12 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料5 / 32200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印花税税率为 0.5，财产保险合同
16、印 花税税率为 1，则甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。A.11000 B.11050 C.1010 D.160 29.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的 是（ ） 。 A.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天 C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税 D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税 30.某煤矿 2017 年 11 月用其自采的原煤加工洗选煤 300 万吨，为职工宿舍供暖使用 3 万吨， 对外销售 180 万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为 800 元（不含从坑口到车站、 码头等的运输费用） ，适用的资源税税率为 5%，洗选煤折算率为 80%。该煤矿 11 月应缴纳 资源税（ ）万元。A.5760 B.5856 C.7200 D.7320 31.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确
