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2、支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 （二）支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（狭义） （1）支付结算的方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为。 （2）支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 2.支付结算
3、是一种要式行为 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 除国家法律、行政法规另有规定以外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定以外，银行不代办任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 统一管理中国人民银行总行 分级管理中国人民银行各地分支行 5.支付结算必须依法进行 【例题判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ） 正确答案 同程教育： 专注于个性化学历教育完全解决方案-今同程，为明天！ 会计证、会计职称、注会、注税等
4、资格证书考试资料尽在同程社区 http:/ 中国个性化人力资源开发网（） 电话：010-62117549 62117649答案解析除国家法律、行政法规另有规定以外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定以外，银行不代办任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 二、支付结算的基本原则（注意多选题）二、支付结算的基本原则（注意多选题） 1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.银行不垫款。 【例题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。 （ ） 正确答案 答案解析银行不垫款是支付结算的基本原则之一。 【例题多选题】下列各
5、项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ） 。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 正确答案ABCD 答案解析支付结算的基本原则包括：（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的 钱进谁的账，由谁支配原则；（3）银行不垫款原则。 三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具 （一）汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。 汇票的分类：按出票人不同分为银行汇票和商业汇票 1.银行汇票概述 （1）银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人 或者
6、持票人的票据。 （2）单位、个体经济户和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。 （银行本票、支 票是同城） （3）银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金（同银 行本票、支票） 。 2.银行汇票的记载事项（绝对记载事项） （6 项） 表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期； 出票人签章。缺少上述任何一项记载的，银行汇票无效。 3.银行汇票的提示付款期限 自出票日起 1 个月。 持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 【注意】代理付款人和付款人的区别。 4.银行汇票的办理和使用要求 （1）申请。 同程教育： 专注于个性化学
7、历教育完全解决方案-今同程，为明天！ 会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同程社区 http:/ 中国个性化人力资源开发网（） 电话：010-62117549 62117649（2）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。用压数机压印 的汇款金额并加盖印章，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 【链接】银行汇票四联：卡片联、汇票联、解讫通知联、多余款通知联 （3）交付。 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银 行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 （4）流通转让。 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书
8、人。 （5）提示付款。 持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联， 银行不予受理。 未在银行开立存款账户的个人持票人，可以向任何一家银行提示付款。 持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提 供本人身份证证件或单位证明，可持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 （6）退款和丧失。 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。 银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请 求付款或退款。 【例题单选题】出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款 人或者持票人
9、的票据是（ ） 。 A.银行汇票 B.银行本票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 正确答案A 答案解析银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付 给收款人或者持票人的票据。 【例题单选题】银行汇票的付款人为（ ） 。 A.银行汇票的申请人 B.出票银行 C.代理付款银行 D.申请人的开户银行 正确答案B 答案解析银行汇票的付款人是出票银行。 【例题判断题】银行汇票可用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金。 （ ） 正确答案 答案解析银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现 金。 【例题多选题】关于银行汇票的表述，正确的有（ ） 。 A.
10、异地、同城均可使用 B.银行汇票可以用于转账 C.填明“现金”字样的可以用于支取现金 D.银行汇票的提款付款期限自出票日起 2 个月 同程教育： 专注于个性化学历教育完全解决方案-今同程，为明天！ 会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同程社区 http:/ 中国个性化人力资源开发网（） 电话：010-62117549 62117649正确答案ABC 答案解析银行汇票的提款付款期限是自出票日起 1 个月。 （二）本票（二）本票 1.银行本票概述 （1）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。 我国票据法所称本票仅指银行本票。 （2）银行本
11、票是银行签发的。 （3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。 （4）银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支付现金，提 取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。 （5）银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为 l 千元、5 千元、 1 万元和 5 万元。 2.银行本票的记载事项绝对记载事项（6 项） 表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期； 出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。 【注意】本票绝对记载事项无“付款人名称” 3.银行本票的提示付款期限 银行本票的提示付款期限，自出
12、票日起最长不得超过 2 个月。 4.银行本票的办理和使用要求 （1）申请。 申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。 （2）出票。 出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票。用于转账的，在银行本票 上划去“现金”字样，申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账” 字样。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。 （3）交付。 （4）流通转让。 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。 （5）提示付款。 持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提 供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。 （6）退款和丧失。 【例
13、题多选题】关于银行本票的表述，错误的有（ ） 。 A.本票的收款人和付款人必须均为个人 B.本票的提示付款期限为自票据到期日起最长不超过 2 个月 C.本票只能用于同一票据交换区域需要支付的各种款项结算 D.付款人名称是本票的绝对记载事项之一 正确答案ABD 答案解析提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人；本票的提示付款期限 为自出票日起最长不超过 2 个月；付款人名称不是本票的绝对记载事项。 （三）支票 （四）信用卡 同程教育： 专注于个性化学历教育完全解决方案-今同程，为明天！ 会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同程社区 http:/ 中国个性化人力资源开发网（） 电话
14、：010-62117549 62117649（五）汇兑 （六）托收承付 1.托收承付概述 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人 向银行承认付款的结算方式。 托收承付方式下结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.托收承付的使用范围 （1）结算起点：托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。新华书店系统每笔的金额起 点为 1 千元。 （2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以 及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （3）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、 寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 （4）收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法的购销合同，并在合同上订 明使用异地托收承付结算方式。 （5）收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件。 3.托收承付的流程（了解） （1）签发绝对记载事项 （2）托收销货方 托收承付结算凭证一式数联，连同发票、托运单和代垫运费等单据，
