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1、东财企业税收筹划在线作业三答案（随机）一,单选题1. 增值税暂行条例规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同 税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用加权平均税率 D. 核定征收 ? 正确答案：B 1. 国家凭借所有权取得的财政收入是（） A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：C 1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（） A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源
2、地 C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地 D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ? 正确答案：A 1. 凭借国家信用取得的财政收入是（） A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：B 1. 国家取得税收收入凭借的是（） A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利 ? 正确答案：D 1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（） A. 国家 B. 企业 C. 个人 D. 慈善组织 ? 正确答案：D 1. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。 A. 海关填发税款缴款书次日起 15 日内 B. 海
3、关填发税款缴款书之日起 15 日内 C. 次月起 7 日内 D. 次月起 10 日内 ? 正确答案：B 10. 下列说法正确的是（） A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案：A 10. 财政分配的主体是（） A. 个人 B. 家庭 C. 企业 D. 政府 ? 正确答案：D 10. 下列说法正确的是（D） A. 航空地面服务属于
4、服务业 B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 C. 搬家业务按照服务业征税 D. 代办电信工程属于建筑业 ? 正确答案：D 10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10 万元， 受托方代垫辅料收费 1 万元（含税） ，另外收取加工费 3 万元（含税） ，假定该消费品消费 税税率为 5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A. 13.68 万元 B. 14.13 万元 C. 14.74 万元 D. 15 万元 ? 正确答案：B 10. 下列属于增值税价外收入的有（） A. 增值税纳税人收取的会员费收入 B. 建材厂销售建材
5、送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案：B 2. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（） A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 ? 正确答案：A 2. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（） A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节 ? 正确答案：C 2. 下列税种属于价外税的是（） A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税 ? 正确答案：C 2. （）是社会保障的核心内容。 A. 社会
6、保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 优抚安置? 正确答案：A 2. 国防属于（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：A 2. 以下属于工资薪金所得的项目有（） A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 ? 正确答案：B 2. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（） A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案：B 3. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（） A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长
7、法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案：A 3. 下列支出属于转移性性支出的有（） A. 教育事业支出 B. 卫生事业支出 C. 捐赠支出 D. 基础设施建设支出 ? 正确答案：C 3. 下列关于包装物的说法正确的是（）A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应 并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类 产品销售额中征收消费税 C. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税 D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费
8、税税率计算消费税 ? 正确答案：A 3. 下列支出属于购买性支出的有（） A. 捐赠支出 B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出 ? 正确答案：D 3. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） A. 暂免征营业税 B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税 D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 ? 正确答案：C 3. 我国企业所得税的计税依据是（） A. 会计利润 B. 总资产 C. 应纳税所得额 D. 收入总额 ? 正确答案：C 4. 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（） A. 建设单位提供的设备款 B.
9、 向建设单位收取的材料差价款 C. 从建设单位取得的提前竣工款 D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 ? 正确答案：A 4. 增值税法规中所称的货物，是指（） A. 有形资产 B. 有形动产C. 无形资产 D. 不动产 ? 正确答案：B 4. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（） A. 酒类产品的批发环节 B. 金银饰品的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节 D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 ? 正确答案：D 4. 下列企业的营业税纳税期限为 1 个月的是（） A. 信用社 B. 信托投资公司 C. 保险公司 D. 外国企业常驻代表机
10、构 ? 正确答案：C 5. 下列税收属于间接税的有（） A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案：D 5. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（） A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B. 财产租赁收入不得扣除任何费用 C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D. 法定扣除标准为 800 元或 20% ? 正确答案：B 5. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加 稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 728 B. 784 C. 812 D. 8
11、68 ?正确答案：B 5. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 ? 正确答案：D 5. 当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（） A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D. 定价发行 ? 正确答案：A 5. 国债的自愿性特征是指（） A. 自愿发行 B. 自愿购买 C. 自愿偿还 D. 自愿期限 ? 正确答案：B 6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（） A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.
12、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 ? 正确答案：C 6. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品， 则（） A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税 B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税 C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 ? 正确答案：D 6. 下列不属于企业所得税免税收入的是（）A. 国债利息 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利 C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居
13、民企业取得的股息、红利收入 D. 符合条件的非营利组织的收入 ? 正确答案：C 6. 自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资 风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（） A. 应征收营业税 B. 减半征收营业税 C. 不征收营业税 D. 暂缓征收营业税 ? 正确答案：C 6. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（） A. 技术服务业务 B. 设备修理业务 C. 设备安装业务 D. 设备租赁业务 ? 正确答案：B 6. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（）加计扣除。 A. 10%
14、B. 20% C. 50% D. 100% ? 正确答案：D 7. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。 则该项销售行为的纳税义务发生时间为（） A. 签订合同之时 B. 合同约定的收款之日 C. 最后一次收取货款时 D. 生产企业自行决定 ? 正确答案：B 7. 公民杨某 2012 年 1 月份工资取得 2500 元，则个人所得税应纳税额为（）元。 A. 395B. 420 C. 0 D. 186 ? 正确答案：C 7. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（） A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出
15、? 正确答案：D 7. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是（） A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：A 7. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人 所得税。 A. 工资薪金所得 B. 承包转包所得 C. 个体工商户的生产经营 D. 利息、股息、红利所得 ? 正确答案：C 7. 税法构成要素中最基本要素是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 ? 正确答案：A 8. 教育属于下列产品中的（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品? 正确答案：B 8. 下
16、列项目属于准公共产品的是（） A. 公共卫生 B. 国防 C. 教育 D. 食品 ? 正确答案：C 8. 些列属于税收的特征有（） A. 有偿性 B. 自愿性 C. 灵活性 D. 固定性 ? 正确答案：D 8. 下列说法符合消费税规定的是（） A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售 额或者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以 纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 ? 正确答案：D 8. 我国预提所得税的税率是（） A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正确答案：C 8. 行政管理属于（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ?正确答案：A 8. 下列说法正确的是（） A. 根据实施条例第三十八条规定，非金融
