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1、20092009 年会计从业考试继续教育考试试题年会计从业考试继续教育考试试题会计继续教育试题（新准则）一、单项选择题（共 10 题,共 100 分）1.甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲公司于 208 年 3 月 1 日以发行股票方式从乙公司的股东手中取得乙公司 60的股份。甲公司发行 1500 万股普通股股票，该股票每股面值为 1 元。乙公司在 208 年 3 月 1 日所有者权益为 2000 万，甲公司在 208 年 3 月 1 日资本公积为 180 万元，盈余公积为 100 万元，未分配利润为 200 万元。甲公司该项长期股权投资的成本为（a ）万元。A1200 B 1500C182
2、0 D 480A B C D2.A、B 两家公司属于非同一控制下的独立公司。A 公司于 207 年 7 月 1 日以本企业的固定资产对 B 公司投资，取得 B 公司 60的股份。该固定资产原值 1500 万元，已计提折旧 400 万元，已提取减值准备 50 万元，7 月 1 日该固定资产公允价值为1300 万元。B 公司 207 年 7 月 1 日所有者权益为 2000 万元。A 公司该项长期股权投资的成本为（c ）万元。A 1500 B 1050C 1300 D 1200A B C D3.企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报批准后，对于应由过失人赔偿
3、的损失计入（b ）科目。A管理费用B其他应收款C营业外支出D销售费用A B C D4.某公司发生的下列非关联交易中，不属于非货币性资产的有（ b ）。A.预付账款B.准备持有至到期的债券投资C.可转换公司债券D.固定资产A B C D5.某企业为延长甲设备的使用寿命，2007 年 6 月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计 20 万元，估计能使甲设备延长使用寿命 2 年。根据 2007 年 6 月末的账面记录，甲设备的账面原价为 120 万元，已提折旧为 57 万元，未计提减值准备。若确定甲设备改良完工后的可收回金额为 78 万元，则该企业 2007 年 6 月份可以予以资本化的
4、甲设备后续支出为（ b ）万元。A0 B. 15C. 18 D. 20A B C D6.确定会计核算空间范围的基本前提是（ b ）。A 持续经营 B会计主体 C货币计量 D会计分期A B C D7.下列各项中，不属于无形资产的是（ d ）。A土地使用权B专利技术C高速公路收费权D企业自创的商誉A B C D8.甲企业 5 月 10 日购买 A 股票作为交易性金融资产，支付的全部价款为 50 万元，其中包括已宣告尚未领取的现金股利 1万元。5 月 20 日收到现金股利，6 月 2 日将 A 股票售出，出售价款 52 万元。如果该企业没有其他有关投资的业务，应计入现金流量表中“收回投资收到的现金”
5、项目的金额为（d ）万元。A. 49B. 50C. 51D. 52A B C D9.企业盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入（b ）科目。A其他业务收入B以前年度损益调整C资本公积D营业外收入A B C D10.企业计提固定资产折旧首先是以（ b ）假设为前提的。A会计主体 B持续经营C会计分期 D货币计量A B C D会计继续教育试题（两税合并）_一、单项选择题（共 10 题,共 100 分）1.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（ b ）。A. 所有的公益性捐赠支出B. 企业实际支付给员工的工资C. 企业对外投资的投资资产的成本D. 自创商誉A B C D2.根据企业所得税法
6、的规定，下列说法正确的是（ c ）。A. 国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是 12%B. 我国企业所得税适用的税率属于定额税率C. 我国企业所得税实行 25%的比例税率，同时还有 15%、20%两档优惠税率D. 小型微利企业适用的企业所得税税率是 15%A B C D3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ d ）。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳
7、税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合*民币计算并缴纳税款A B C D4.根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（ a ）。A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧A B C D5.某居民企业 2008 年转让技术所有权收入是 2500 万元，相关的成本、费用、税金、损失是 1775 万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所
8、得税是（ a ）万元。A. 28.125B. 56.25C. 90.63D. 181.25A B C D6.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ a ）。A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人未扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳A B C D7.某国有企业，2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为 200 万元，
9、其中产品销售收入 3000 万元，业务招待费 26.5 万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司 2008 年度应缴纳企业所得税为（ c ）万元。A. 50B. 52.65C. 52.875D. 56.625A B C D8.我国企业所得税适用的税率属于（ a ）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率A B C D9.企业发生的公益性捐赠支出，在（ a ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A. 年度会计利润的 12B. 纳税调整后所得的 3C. 纳税调整后所得的 12D. 会计年度利润的 3A B C D10.下列收入中可以免征企业所得税的是（ c ）。A. 企业销
10、售自产货物的收入B. 企业转让房屋的收入C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业转让特许权使用费的收入A B C D新企业会计准则一、单项选择题1.确定会计核算空间范围的基本前提是（ ）。A.持续经营 B.会计主体 C.货币计量 D.会计分期【答案】B【解析】会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。在会计主体假设下，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告，反映企业本身所从事的各项生产经营活动。2.企业计提固定资产折旧首先是以（ ）假设为前提的。A.会计主体 B.持续经营C.会计分期 D.货
11、币计量【答案】B【解析】如果企业不会持续经营下去，固定资产就不应采用历史成本计价以及计提折旧。3.对下列存货盘亏或损毁事项进行处理时，企业不应当计入管理费用的有（ ）。A.由于定额内损耗造成的存货盘亏净损失B.由于核算差错造成的存货盘亏净损失C.由于自然灾害造成的存货毁损净损失D.由于收发计量原因造成的存货盘亏净损失【答案】C【解析】由于自然灾害造成的存货毁损净损失应该计入营业外支出。4.企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报批准后，对于应由过失人赔偿的损失计入（ ）科目。A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.销售费用【答案】B【解析】对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因，分情况进行处理，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。对于应由过失人赔偿的损失，应作其他应收款处理。对于自然灾害等不可抗拒的原因引起的存货损失，应作营业外支出处理。对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”账户。
