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1、漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 1 页 共 11 页 漳州片仔癀药业漳州片仔癀药业股份有限公司股份有限公司 内部审计内部审计制度制度 （20142014 年修订年修订稿稿） 二一四年二一四年四四月月九九日日 漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 2 页 共 11 页 目目 录录 第一章 总则 . 3 第二章 内部审计机构和审计人员. 3 第三章 内部审计职责和权限 . 4 第四章 审计部门工作程序 . 5 第五章 内部审计业务文书规范 . 8 第六章 审计档案管理 . 10 第七章 奖励与处罚 . 10 第八章 附则 . 11 漳州片仔癀药业股
2、份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 3 页 共 11 页 漳州片仔癀药业股份有限公司漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度内部审计制度 （经公司五届第二次董事会审议通过） 第一章第一章 总则总则 第一条 为了加强漳州片仔癀药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）内部审计工作管理，提高内部审计工作质量，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，保护投资者合法权益，根据中华人民共和国审计署颁布的内部审计工作规定 、 中华人民共和国内部审计基本准则 、 上海证券交易所股票上市规则 、 企业内部控制基本规范等法律法规及公司章程的规定，结合公司内部
3、审计工作实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门或人员，依据国家法律法规和公司内部管理制度，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度规定了公司内部审计机构及职责、 工作程序、 审计业务文书、审计档案管理等规范，为公司内部审计管理指南。 第四条 本制度适用于公司本部及各子公司的内部审计。 第二章第二章 内部审计机构和审计人员内部审计机构和审计人员 第五条 公司董事会下设审计委员会， 董事会审计委员会统一领导公司的内部审计工作，并向董事会报告内部审计工作。 公司审计部为公司董事
4、会审计委员会（以下简称“审计委员会” ）的专门工作机构，同时接受公司经理层领导，依照国家法律、法规、规范性文件和公司规章制度，进行内部审计监督和内控检查评价，审计委员会对董事会负责并报告工作，审计部对董事会审计委员会、总经理双重负责并报告工作。 漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 4 页 共 11 页 总经理直接分管（或授权副总经理分管）审计部工作，总经理（或受权分管副总经理）与被审计事项有直接或间接利害关系的人员应当回避。 第六条 内审人员依法行使职权，保持独立性，任何单位和个人不得打击报复。 第七条 公司依据公司规模、生产经营特点，配置专职人员从事内部审计工作。审计
5、人员应具备良好的职业道德，具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力；熟悉国家法律法规、财经制度和公司规章制度；熟悉公司及各下属单位的经营活动和内部控制。 子公司依据公司规模、生产经营特点，配置专职人员从事内部审计工作，业务上隶属本公司审计部管理，可不再设置专门审计部门。 第八条 审计人员必须遵守职业道德规范和公司规章制度， 恪守独立、 客观、公正原则，不得滥用职权徇私舞弊，以应有的职业谨慎态度执行审计工作、发表审计意见。 第九条 审计人员应保持独立性，与被审计单位、被审计事项有直接或间接利害关系的人员应当回避。 第十条 内部审计机构和人员不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执
6、行。 第十一条 审计人员实行岗位资格和后续教育制度， 努力提高业务素质和能力。 第三章第三章 内内部部审审计计职责和权限职责和权限 第十二条 审计部应当履行下列主要职责： （一）对公司、控股子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司、控股子公司及具有重大影响的参股子公司的财务、会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合规性、真实性和完整性进行审计； （三）对控股子公司领导人员的任期经济责任进行审计； （四）对与公司经济活动有关的特定事项进行专项审计，专项调查董事会审漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 5
7、页 共 11 页 计委员会（或总经理或其授权人）安排的其他审计事项； （五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域，关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （六）至少每半年向审计委员会、总经理报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。 第十三条 审计部在审计过程中可以行使下列权限： （一）审计人员应根据批准的审计计划，根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要经审计委员会（或董事长办公会）批准，可调整审计目标，扩大审计范围或进行追溯、延伸审计； （二）根据内部审计工作的需要，检查凭证、账簿、报表、有关文件资
8、料、合同协议等，必要时索取相关资料复印备查，被审计单位应积极配合，以保证审计工作的顺利进行； （三）对审计涉及的相关事项，可以向有关部门和人员进行调查并索取证明材料； （四）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经审计委员会 （或董事长办公会） 批准， 可采取封存有关账册等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议； （五） 对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经审计委员会（或董事长办公会）批准后，做出临时制止的决定，并提出纠正处理的意见及改进建议； （六）内部审计人员发现公司规章制度和内部控制方面存在缺陷，应向公司管理层提出改进管理、提
9、高效益的合理化建议； （七）对审计工作中发现的重大事项及时向董事会审计委员会、总经理（或其授权人）报告，对违反财经法规行为提出纠正意见。 第第四四章章 审计部门工作程序审计部门工作程序 第十四条 审计部应根据公司年度计划和公司发展需要，按照董事会的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会（或董事长漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 6 页 共 11 页 办公会）批准后实施。 审计部应当将财务报告真实性、准确性、及时性的财务审计，内部控制完整性、合理性、有效性的内控审计，包括但不限于对外投资、购买和出售资产、 对外担保、 关联交易、 募集资金使用及信
10、息披露事务等事项的重大事项审计，包括但不限于重要管理人员离任审计、工程专项审计、经济合同审计等专项审计，后续跟踪审计，公司认为需要审查的其他审计等作为年度工作计划的必备内容。 第十五条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况，审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评价的重点。 第十六条 按照批准的审计计划确定审计项目， 由审计项目负责人制定审计工作方案，并应当在实施审计三日前，以书面形式向被审计单位送达审计通知书(特殊审计项目除外)。 第十
11、七条 实施审计时，应采取适当的方法获取充分、相关、可靠的审计证据， 编制工作底稿备查和存档； 对审计事项进行调查时， 审计人员不得少于两人，审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，要有提供者的签名或盖章，未取得签名或盖章的应由审计人员注明原因。 第十八条 审计结束后，由审计组长对审计工作底稿进行复核，审计组应在 15 日内写出审计报告（若遇特殊情况，可适当延长报告时间） ，审计报告经审计部负责人复核后征求被审计单位或者有关人员的意见， 被审计者应当自接到审计报告之日起 5 个工作日内向审计部提交书面意见，被审计单位在规定时间内未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。审计部根据最终意见修改审
12、计报告。 第十九条 审计报告经审计部负责人审核后， 将审计报告和被审计单位的书面意见一并报送总经理（或其授权人）审阅，总经理（或其授权人）审阅后报董事长审批，出具审计报告，于 10 工作日内送达被审计单位及有关部门。 第二十条 审计报告和审计意见下达后， 由审计部负责督促有关职能部门落实整改措施，并对审计意见的落实情况进行跟踪检查。 漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 7 页 共 11 页 审计基本工作程序流程图 审计部门负责人审计部门负责人 审计项目组审计项目组 文档文档 审计阶段审计阶段 会议记录或纪要 审计通知 制定审计方案 审计开始 确定审计对象 审核项目审计计
13、 划 参加进场会议 制定项目审计计划 初步调查并评估重 要性及风险 审计通知书 审计方案 项目审计计划 审计计划阶段讨论并评价重 大审计发现 执行审计程序完成 现场工作 审计工作底稿 审计 实施 阶段 计划并执行后 续审计 审计结束 起草审计报告 审计退场（终结）会议 修订审计报告 审计报告初稿 会计记录或纪要 审计报告征求稿 审计报告 审计 报告 阶段 后续审计报告 后续 审计 阶段 审计进场（首次）会议 核查工作底稿 参加退场会议 复核审计报告 审计报告上报定稿 发送 漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014） 第 8 页 共 11 页 第第五五章章 内部审计业务文书规范内部审计业务文书规范 第二十一条 审计公文、 业务用纸及行文格式标准按国家有关部门规定和公司规定执行。 第二十二条 审计项目确立后，由审计部根据被审计者的具体情况编制审计工作方案 ，主要内容包括： 编制审计工作方案的依据; 审计对象； 审计目的； 审计范围； 审计内容与重点； 审计方式； 审计时间及实施步骤； 审计组的成员构成及其分工； 编制方案的日期。 第二十三条 审计通知书由审计部或公司发出，向被审计者通知有关实施审计
