《2015年浙江省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年浙江省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20152015 年浙江省内审师年浙江省内审师内部审计基础内部审计基础：风险的词汇和概念考试试：风险的词汇和概念考试试题题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。 2.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程 序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项
2、有关的费用支出较去年 有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内 部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整， 但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程 序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单， 并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意 的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时 间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与 厂里安全部
3、门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 3.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储 公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行 为的是A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 4.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：
4、合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况 5. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 6. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据 IIA 的标准 ，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 7. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟
5、通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。 8. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总 经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前， 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 详细报告
6、，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐 赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 9. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副 总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批 准。详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据 10. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，
7、首席审计执行官索取并得到了外部审计人 员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。 11. 根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、摘要报告可 以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口 头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中期报告应该用于传达需要有关方面 立即予以关注的信息A：只有和是对的B：只有和是对的C：只有，和是对的D：，和都对 12. 以下哪项内容对
8、预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立 13. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因 为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司 定价。用于此类决策的数学技术是A：a博弈论。B：b概率论。C：c线性规划。D：d. 敏感性分析。 14. 具有优先购股权的普通股股东有权利A：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在年度大会上优先投票表决。 15. 哪项是电子工作底稿的不足？
9、A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 16. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有 的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介 入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 17. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；
10、B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。 18. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申 请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育 背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。 19. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供
11、应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用 记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 20. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分
12、布式数据库的建议，有关个人的数 据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建 议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。. 同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不 到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有 I、和B：b.I、lIl 和全有C：c.只有 I、和D：d.只有 l 和 21. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信 息A：实物证据B：声明证据C：文件证据D：分析性证据 22. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A
13、：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样 23. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料 24. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收 文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比 较。D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存
14、在的差异。 25. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 26.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 27.与保护隐私惯例有关的
15、控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 28.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。 29.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程 语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审 计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同
16、时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 30. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本-生产时间C：时间-质量D：时间-成本 31. 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：所有零件的移动均得到控制B：能够方便快速的记录零件的移动C：卖主使用相同的识别方法D：卖主可使用相同的零件编码 32. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有 优势A：降低可容忍误差水平；B：提供抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：抽样结果要求非数量性的表达。 33. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂 把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时 间安排信息，这点至关重要，如果
