财务管理制度(实用)

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1、洛 阳 同 昌 耐 火 材 料 有 限 公 司1财务管理制度财务管理制度第一章：总则第一章：总则第一条第一条企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主 要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在 这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。第二条第二条企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利 管理及特殊事项的财务管理等。第二章：流动资金管理第二章：流动资金管理第一条第一条流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”的原则。在保持计划 内生产需要的前提下，加速资金

2、周转，减少资金占有。第二条第二条流动资金的范围： 1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。 （1）储备资金的范围：包括原材料（外购的生产加工用产品等）辅助材料，燃料、 油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件， 劳动防护用品等。 （2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。 （3）成品资金范围：包括各种产成品。 2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。第三条第三条流动资金管理分工： 流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。 （1）财务部归口管理：主管全厂流动资金，日常开支，归口管理非定额资金

3、。 （2）仓库部归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，工具， 刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。设备维修备品、备件及电器等。 （3）生产部归口管理：半成品，成品，在制品及自制件成品。 （4）公司经理办归口管理：办公用品，办公设备等。第四条第四条储备资金管理职责： 1、 公司经理办根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备 定额。 2、 仓库部与财务根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。 3、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。洛 阳 同 昌 耐 火 材 料 有 限 公 司24、认真贯彻物资管理制度，严格各物

4、资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计 划性，防止新的物资积压。 5、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货 品种，规格，交货期及结算方式，合同副本交财务部。 6、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收，及时将入库单交采 购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。 7、库房保管人员必须按月考核库存物品资金余额，掌握资金动态，坚持月报制度。 8、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。第五条第五条生产资金管理 1、生产部编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产 周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资

5、金指标的完成。 2、制定期量标准，保证外购原材料，在制品，半成品的合理储备定额。 3、严格贯彻执行在生产产品管理制度，增强在生产产品，半成品的配套性。月进行 一次在生产产品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。第六条第六条成品资金管理 1、销售部门负责签订和管理产品供货合同，所签定合同副本交财务部，以便掌握销 售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品销售计划和资金指标的完成。 2、公司经理办必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、 月编制商品生产计划。 3、销售部门制定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。 4、销售部门按月进行产成品盘点工作，

6、及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。第七条第七条非定额流动资金管理 1、财务部负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。 2、必须贯彻财务政策，严格财务纪律，认真执行货币资金管理制度。第八条第八条流动资金的计划管理： 1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务部根据生产情况及资金压缩 指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到各部门，定额到库， 经主管负责人批准后执行。 2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在 核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料， 送财务部汇总平衡编制年、季、月财务收支

7、计划，供货计划由主管部门主持召开资金平衡 会议，分配资金指标，并进行考核。第九条第九条编制财务收支计划的原则： 1、坚持以销定产，收支必须平衡。 2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。洛 阳 同 昌 耐 火 材 料 有 限 公 司33、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。 4、确保税利的及时上交。第十条第十条财务收支计划内容： 1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及 其他收入计划。 2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。 3、财政上交计划：税金，利润。 4、信贷计划。第十一条第十一条各分管单位根据本单位

8、资金管理分工于每月 28 日前提出各有关计划，交财务部汇总 平衡，每月 30 日前开资金平衡会。第十二条第十二条资金平衡会内容： 1、财务部汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。 2、检查各资金归口单位计划执行情况。 3、共同研究，总经理批准收支计划下达资金指标。第十三条第十三条各归口管理部门根据总经理下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止 超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务部有权限制或停止资金使用。第十四条第十四条各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点， 填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清

9、责任，查明原因，由总 经理批准，财务部统一处理，各单位不得擅自销账。 为加强资金的计划管理，财务部应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。第三章：成本管理制度第三章：成本管理制度第一条第一条产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经 营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低消耗，提高企业经济效益，是企 业成本管理的重要任务。第二条第二条目标成本： 目标成本是目标管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标， 制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。第三条第三条目标成本的计算：目标成本市场可能接受的价格税

10、金最大利润洛 阳 同 昌 耐 火 材 料 有 限 公 司4第四条第四条根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高 限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产 品各加工阶段及各部门的目标成本。第五条第五条成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须 根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划 之间的平衡衔接。 成本计划的基本内容： 1、生产费用综合预算； 2、单位产品成本计算； 3、可比产品成本降低计划； 4、全部商品成本计划； 5、车间经费，企业管理费预算； 6

11、、部门成本计划（责任成本计划） 。第六条第六条编制成本计划： 1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标； 2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划； 3、生产部门由负责人及技术人员提供制定原材料及主要材料消耗定额；包括电、气、 水消耗定额；工具消耗定额；产品工时定额；辅助材料消耗定额； 4、财务部门制定费用计划； 5、营销部门负责统计本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；计划期内 厂内计划价格。第七条第七条成本控制的对象： 1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费， 影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。 2、以部门为

12、成本控制对象，控制各部门的费用和损失。 3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。第八条第八条各成本控制对象具体内容： 1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制 度。 2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。 3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。 4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。第九条第九条成本控制方法： 根据管理的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责” ，实行成本分级洛 阳 同 昌 耐 火 材 料 有 限 公 司5控制责任制和

13、成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口 单位为中心，形成控制成本的责任中心。 1、成本分级控制责任制：分厂级、部门（车间） 、班组三级进行成本控制。 2、企业的成本计划要层层分解，落实到人。 3、各级成本控制要保证成本计划的实现。 4、进行成本计划执行情况的考核、检查、分析工作。 5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。第十条第十条成本核算的任务： 1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间 经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。 2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。 3、反映和控制在制品动态，为生产资金管

14、理提供资料。 4、为产品订价，目标成本，成本控制提供决策资料。 5、提供编制计划，综合平衡，决策分析以及降低成本所需要的资料。 6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。第十一条第十一条成本核算的要求： 1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支 不准挤入成本。 2、加强各种物资的管理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报 废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。 3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，计划价格目录及各项管 理制度等基础工作。 4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以计划成本代替实际成本，不得估

15、算 成本。第十二条第十二条成本计算： 1、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采用定单法。 3、工厂成本采用平等结转分步法。 4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采用定额比例法。第十三条第十三条完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。第十四条第十四条成本计划的资料来源： 1、各种定额由归口室负责提供。 2、各种统计资料： 车间厂长每月 23 日结账向财务部提供工时统计表，产品（包括劳务）工时统计 表。 仓库负责提供各产品、废品、损失（包括料废、工废）统计报表。洛 阳 同 昌 耐 火 材 料 有 限 公 司6生产部 23 日结账向财务部提供电耗统计表。 3、各

16、单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在 单位领导审查、签名。第四章：财产物资定期盘点管理制度第四章：财产物资定期盘点管理制度第一条第一条为了保护企业财产的安全完整，加强企业管理，使经济核算资料准确可靠并能合理而 节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价管理制度。第二条第二条固定资产管理： 1、固定资产是企业劳动资料，为保证其安全完整以及固定资产核算的正确性，必须 对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。 2、固定资产一般每年终前清查一次，但平时在管理和使用中也应该经常进行局部和 重点的清查核对，此项工作由经理办（房屋及建筑物）仓库、车间、财务部四部门负责， 及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明原因，财务部进行平衡汇总，按批准权限上报。第三条第三条流动资产管理： 1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可 能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握 各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。 “材料”的盘