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1、某生产企业 6 月份外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 100000 元，已入库，支付运 输企业的运输费 800 元（货票上注明运费 600 元、保险费 60 元、装卸费 120 元、建设基金 20 元） 。该企业 6 月份可以抵扣的进项税额的金额为（17043.4 元） 。10000*17%+(600+20)*7% 2009 年 5 月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装 150 套， “六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（428.16 元） 。150*98/1.03*0.03某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。
2、该批消费品成本为 750 万 元，计税价格为 1250 万元，适用的增值税税率为 17%，消费税税率为 10%。计入在建工 程成本的金额为（1087.5 万元） 。 750+1250*17%+1250*10% 某啤酒厂自产特制啤酒 5 吨用于某地啤酒节，已知其成本为 20 万元，成本利润率 10%， 消费税单位税额为每吨 220 元，该笔业务啤酒厂应缴纳（） 。 消费税=5*220=1100 元 增值税=200000*(1+10%)+1100*17%=37587 元 刘某于 2009 年 1 月将自有的 4 间面积为 150 平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期 1 年。刘某每月取得租金收入
3、 2500 元，全年租金收入 30000 元。刘某全年租金收入应缴纳的 个人所得税为（4080 元） 。 (2500-800)*20%*12 中国公民李某 9 月份按税法确定的应纳税所得额为 3800 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 500-2000 元的，适用税率为 10%；应税收入 2000-5000 元的，适用税率为 15%。李某 9 月份应纳税额为（445 元） 。500*5%+1500*10%+1800*15%1、某旅游公司 2010 年 4 月份账面记载的旅游业务收入为 80 万元，营业成本为 100 万元， 支付给某航空公司游客机票费
4、 15 万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费 20 万元。经主管 税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。 该公司当月以价值 450 万元的不动产对外转让，取得转让收入 600 万元，另外，该公司还 经营客车运输业务，取得收入 15 万元。 （说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动 产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税） 。根据以上资料，回答以下 问题： 1）关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中，处理正确的是 B A.由纳税人确定其旅游业务收入 B.由主管税务机关核定其旅游业务收入C.由社会中介机构核定其旅游业务收入 D 由主
5、管财政部门核定其旅游业务收入2）计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入 80 万元中扣除的有 A、B A.支付给某航空公司游客机票费 15 万元 B.支付给某景区宾馆的游客食宿费 20 万元C.以无形资产对外投资 150 万元 D.营业成本 100 万元3）该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为 D A.5% B.520% C.6% D.3%4）该公司转让不动产应缴纳营业税 B =6005% A.4.5 万元 B.30 万元 C.7.5 万元 D.18 万元5）假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为 120 万元，该公司开展旅游业务应缴 纳的营业税为 B =（1202015）
6、5% A.3.6 万元 B.4.25 万元 C.6 万元 D.2.55 万元2、某企业根据企业所得税法的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的 纳税年度起，第 1 年至第 2 年免征所得税，第 3 年至第 5 年减半征收所得税的优惠政策。 该企业 2005 年 9 月份开始生产经营，从 2005 年度至 2009 年度，每年应纳所得税额分别为 10 万元、60 万元、80 万元、90 万元、100 万元。2010 年度该企业会计报表上的销售收入 总额为 1000 万元，利润总额为 100 万元，已累计预缴所得税 25 万元。2010 年其他有关情 况如下：（1）营业外收入 50 万元
7、，其中包括购买国债的利息收入 10 万元，国债转让收益 10 万元，股票转让收益 10 万元，接受捐赠收入 10 万元。 （2）管理费用 450 万元，销售费 用 300 万元。 （3）支付在建办公楼工程款 60 万元，已列入当期费用（4）支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。 （5）营业外支出 300 万元，其中包括违法经营罚款 10 万元。 （说 明：该企业 20052007 年适用 33%的企业所得税税率） 。根据以上材料，回答下列问题：1）下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有 A、C、D A.该企业从 2005 年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限，该公司 2005
8、、2006 年可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B.该企业 2005 年度经营未满一年，减免征税优惠政策可以从 2006 年开始算起C.从 2010 年度开始，该企业不再享受税收减免优惠D.该企业 20082009 年度需要缴纳企业所得税=（90+100）25%50%=23.75 万元2）该企业 2010 年取得的营业外收入中属于免税收入的是 A A.国债利息收入 10 万元 B.接受捐赠收入 10 万元C.股票转让收益 10 万元 D.国债转让收益 10 万元3）下列费用中，准予在计算应纳所得税税额时扣除的是 A、C A.管理费用 450 万元 B.营业外支出 300 万元C.支付诉讼费
9、 2.3 万元 D.支付在建办公楼工程款 60 万元4）该企业 2010 年汇算清缴应补缴的企业所得税数额为 B =（100+60+1010）25%25A.42.5 万元 B.15 万元 C.40 万元 D.17.5 万元5）计算缴纳企业所得税。该企业 20082010 年应缴纳的企业所得税税额合计为 B =（90+100）25%50%+（100+60+1010）25%A.76.25 万元 B.63.75 万元 C.38.75 万元 D.51.25 万元4、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5 月份有关购销业务如下：（1）购进服装 100 套，进价 150 元/套，取得普通发票，价款已付；另支
10、付进货运费 200 元，取得运输单位开 具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款 5500 元；（3）销售服装 80 套，售价 412 元/套，开具普通发票上注明价款 32960 元，价款已全部收到；（4）转让 厂房，取得转让收入 100000 元。 （说明：有关票据在本月均已通过主管税务机关认证并申 报抵扣，月初增值税留抵增值税税额为 0） 。根据上述材料，回答下列问题：1）下列关于小规模纳税人的说法中，正确的有 A、B、C A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供劳务为主，并兼营货 物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的属于小规模纳税人
11、B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，属于小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成 本2）小规模纳税人增值税的征收率为 C A.13% B.7% C.3% D.10%3）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为 C =32960（1+3%）3%A.976 元 B.988.8 元 C.960 元 D.966 元4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为 C =1000005% A.4000 元 B.6000 元 C.5000
12、元 D.3000 元5）下列各项说法正确的是 D A.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为 14 元 B.该企业可按 3%的征收率计算可 抵扣的进项税额C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为 165 元 D.该企业外购服装可抵扣的进项税额为 05、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售，适用消费税税率为 30%。3 月 份发生如下业务：（1）从国外进口一批 A 类化妆品，关税完税价格为 820000 元，已缴关 税 230000 元；（2）委托某加工厂加工 B 类化妆品，提供原材料价款 68000 元，支付加工 费 2000 元，该批加工产品已收回（受托方没有 B 类化妆品同
13、类货物价格） ；（3）销售本 企业生产的 C 类化妆品，取得销售额 580000 元（不含税） ；（4） “三八”妇女节，向全体女 职工发放本企业生产的一批 C 类化妆品，该批化妆品市场零售价格为 8000 元（不含税） 。根据以上材料，回答下列问题：1）该企业进口 A 类化妆品应缴纳的增值税税额为 A=（820000+230000）（130%）17% A.255000 元 B.178500 元 C.139400 元 D.124900 元2）该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 B 日内缴纳税 款A.10 B.15 C.20 D.53）该企业 A 类化妆品应缴纳的消费税税额为 A = （820000+230000）（130%）30%A.450000 元 B.315000 元 C.351428.6 元 D.246000 元4）该企业 B 类化妆品应缴纳的消费税税额为 A =（68000+2000）（130%）30% A.30000 元 B.20400 元 C.21000 元 D.29142 元5）该企业 C 类化妆品应缴纳的消费税税额为 C =58000030%+800030% A.174000 元 B.151118 元 C.176400 元 D.150769 元
