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1、 德居安( 广州) 电 子科技有 限公司 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 4 月 30 日止 审计报告 及 财务 报表 附注 目 录 页码 一、 审 计 报 告 12 二、 德居安(广州) 电 子科 技有限公 司 财务 报表 及附注 1 、 资 产 负 债 表 2 、 利 润 表 3 、 现 金 流 量 表 4 、 所 有 者 权 益 变 动 表 5 、 财务报 表 附 注 18 审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师 粤报 字2012 第 30628 号 报备号 ：020201206015512 德居安( 广 州) 电 子科技有限 公司 ： 我们审计了后 附的 德居安(
2、广州) 电子科 技有限公司 （ 以下 简称贵 公司） 财务 报表， 包括 2012 年 4 月 30 日的资 产负债 表、2012 年 1-4 月 的利润 表、现 金 流量表和 所有者 权 益变动表 以及 财 务 报表 附注 。 一、管 理层对财务报表的 责任 编 制 和 公 允 列 报 财 务 报 表 是 贵 公 司 管 理 层 的 责 任 。 这 种 责 任 包 括： （1 ） 按照 企业 会计制度 及相 关 企业会计 准则的 规 定编制财 务 报表， 并使 其实现 公允反映；（ 2 ） 设计 、 执行和维 护必要 的内部控 制 ， 以使财务 报表不 存 在由于舞 弊或错 误 导致的重 大
3、错报 。 二、注 册会计师的责任 我 们 的 责 任 是 在 执 行 审 计 工 作 的 基 础 上 对 财 务 报 表 发 表 审 计 意 见。 我们按照 中国 注册会计 师审计 准 则的规定 执行了 审 计工作。 中国 注册会计 师审计 准 则要求我 们遵守 中 国注册会 计师职 业 道德守则 ， 计 划和执行 审计工 作 以对财务 报表是 否 不存在重 大错报 获 取合理保 证。 审计工作 涉及实 施 审计程序， 以获取 有 关财务报 表金额 和 披露的 审计证据 。 选 择的 审计程序 取决于 注 册会计师 的判断 ， 包括对由 于舞 弊或错误 导致的 财 务报表重 大错报 风 险的评
4、估 。在进 行 风险评估 时， 注册会计 师考虑 与 财务报表 编制和 公 允列报相 关的内 部 控制， 以设 计 恰当的审 计程序 ， 但目的并 非对内 部 控制的有 效性发 表 意见。 审 计工 作 还 包 括 评 价 管 理 层 选 用 会 计 政 策 的 恰 当 性 和 作 出 会 计 估 计 的 合 理 性，以及 评价财 务 报表的总 体列报 。 审计报告 第 2 页 德居安( 广州) 电子科技有限公 司 2012 年1-4 月 财务 报表附注 财务报表附注第 1 页 德居安( 广州) 电 子科技有限 公司 财务报 表 附注 一、 公司的基本情况： 德居安( 广州) 电子 科技 有限
5、 公司( 以 下简 称 “ 本公 司 ”) 成立 于 2008 年 3 月 17 日, 取得广 州 市工商 行政 管理 局核 发的 企业法 人营 业执 照。 营业 执照号 码为:440101400008632 。 注册 地 址为： 广州 高新 技术 产业 开发区 科学 城起 云 路 8 号 自编一 栋 。 法定 代表 人: 张 波，注 册 资 本：美元 513.6749 万元 。 公司类 型: 有 限责 任公 司( 台 港澳法 人独 资) 。 经营 范围 为: 生产 新 型电子 器件 、元 器件 专用 材料, 销售 本公 司产 品并 提 供技术 咨询 服务 。 二、 财务报表的编制基础 ： 本
6、公司 执行 企 业会 计制 度以 及 相 关企 业会 计准 则 规定 。 三 、 公司所采用的主要会 计政 策及会计估计： ( 一) 会计年度 自公 历 1 月 1 日至 12 月 31 日止 为一 个会 计年 度。 ( 二) 记账本位币 采用人 民币 为记 账本 位币 。 ( 三) 现金及现金等价物的 确定 标准 在编制 现金 流量 表时 ， 将 本公司 库存 现金 以及 可以 随时用 于支 付的 存款 确认 为现金 。 将 同 时具备期限短（从购 买日 起三个月内到期 ） 、流 动性 强、易于转换为已知 现金 、价值变动 风险很 小四 个条 件的 投资 ，确定 为现 金等 价物 。 ( 四
7、) 外币业务 本公司 发生 外币 业务 时， 按业务 发生 当日 中国 人民 银行公 布的 市场 汇价 折合 人民币 记 账 。 年度终 了 ， 将 各种 外币 账 户的外 币年 末余 额 ， 按 照 年末市 场汇 价折 合为 人民 币金额 ， 其与 原账面 人民 币金 额之 间的 差额计 入财 务费 用。 （五）坏账损失核算 方法 1、坏账损失核算方法 ，本 公司采用备抵法对坏 账损 失进行核算。实际发 生坏 账时，冲销 坏账准 备。 德居安( 广州) 电子科技有限公 司 2012 年1-4 月 财务 报表附注 财务报表附注第 2 页 2、 坏账 的确 认标 准：(1) 有 确凿证 据表 明
8、款 项不 能收 回的 ， 如 债务 单位 已撤 销 、 破 产 ；(2) 有证据 表明 款项 收回 的可 能性不 大 ， 如 债务 单位 资 不抵债 、 现金 流量 严重 不 足、 发生 严重 的自然 灾害 等导 致停 产而 在短期 内无 法偿 付债 务。 3、坏账准备的计提标 准和 计提方法，本公司根 据董 事会的决定，依据债 务单 位的实际财 务状况 、 偿债 能力 等相 关 信息 ， 针 对个 别回 收风 险 大的账 款单 独提 取坏 账准 备， 对于 有确 凿证据 证明 无法 收回 的应 收款项 ，全 额计 提。 （ 六）固定资产和折 旧核 算方法 1、固 定资 产确 定标 准， 本
9、公司将 使用 期限 在 1 年 以 上的房 屋及 建筑 物、 机器 设备、 电子 设备、运输工具和其 他与 生产经营有关的设备 、器 具、工具等;以及不属 于生 产经营主要 设备, 但单 位价 值在2,000.00 元 以上,并 且使 用期 限 超过 2 年的 资产 。 2、 固定 资产 计价 、 折 旧方 法， 固 定资 产按 实际 成本 计价， 预留 5% 的 残值， 按 预计使 用年 限，采 用直 线法 提取 折旧 ，固定 资产 各类 折旧 率如 下： 类别 折 旧年 限 年折 旧 率 房屋 20-30 年 4.5%-3.17% 机器设 备 10 年 9.5% 运输设 备 10 年 9.
10、5% 办公设 备 及 其他 设备 5 年 19% 已全额 计提 减值 准备 的固 定资产 ，不 再计 提固 定资 产折旧 。 已计提 减值 准备 的固 定资 产， 按 照该 项固 定资 产的 账面价 值， 以及 尚可 使用 年限重 新计 算 确定折 旧率 和折 旧额 ； 如 果已计 提减 值准 备的 固定 资产价 值又 得以 恢复 ， 该 项固定 资产 的 折旧率 和折 旧额 的确 定方 法， 按 照固 定资 产价 值恢 复后的 账面 价值 ， 以 及尚 可使用 年限 重 新计算 确定 折旧 率和 折旧 额。 3、固定资产减值准备 计提 方法，本公司在期末 对固 定资产逐项进行检查 ，如 果由
11、于市价 持续下 跌 ， 或 技术 陈旧 、 损坏 、 长 期闲 置等 原因 ， 导致可 收回 金额 低于 账面 价值的 ， 按单 项资产 可收 回金 额低 于账 面价值 的差 额计 提固 定资 产减值 准备 。 （ 七）在建工程核算 方法 1、本公司的在建工程 按实 际发生的支出确定其 工程 成本，并于达到预定 可使 用状态时结 转为固 定资 产。 2、在建工程减值准备 计提 方法，本公司在报告 期末 ，对在建工程逐项进 行检 查，如果有 证据表 明在 建工 程已 经发 生了减 值 ， 按 单项 在建 工程 预计可 收回 金额 低于 账面 价值的 差 额德居安( 广州) 电子科技有限公 司 2
12、012 年1-4 月 财务 报表附注 财务报表附注第 3 页 计提在 建工 程减 值准 备。 （ 八）无形资产核算 方法 1、无 形资 产按 实际 取得 的 成本计 价， 自取 得当 月起 在预计 使用 年限 内分 期平 均摊销 。 2、无形资产减值准备 计提 方法，本公司在报告 期末 ，对无形资产逐项进 行检 查，如果无 形资产 预计 可收 回金 额低 于其账 面价 值的 ， 按单 项无 形资产 预计 可收 回金 额低 于账面 价 值 的差额 计提 无形 资产 减值 准备。 （ 九）长期待摊费用 核算 方法 本公司 的长 期待 摊费 用按 实际发 生支 出入 账， 按项 目的预 计受 益期
13、平均 摊销 。 (十) 借款费用的核算方法 ： 专门借 款的 辅助 费用 在所 购建资 产达 到预 定可 使用 状态前 ， 予 以资 本化， 若金 额较小 则 直 接计入 当期 损益 。 专门 借 款的利 息 、 溢 折价 摊销 、 汇兑差 额开 始资 本化 应同 时满足 以下 三 个条件 ： 资产 支出 已经 发 生； 借款 费用 已经 发生 ； 为使资 产达 到预 定可 使用 状态所 必要 的 购建活 动已 经开 始。 当购建 资产 项目 发生 非正 常中断 且连 续三 个月 或以 上时， 借款 费用 暂停 资本 化。 当 购建 资 产项目 达到 预 定 可使 用状 态后， 借款 费用 停
14、止 资本 化。 当 购建 资产 中部 分项 目分别 完工 且 可单独 使用 时， 该部 分资 产借款 费用 停止 资本 化。 普通借 款的 费用 和不 符合 资本化 规定 的专 门借 款的 借款费 用， 均计 入发 生当 期损益 。 （十 一 ）收入确认原 则 销售商 品的 收入 ： 本 公司 于产品 已经 发出 ， 产 品所 有权上 的主 要风 险及 报酬 已转移 给购 货 方， 本 公司 不再 拥有 对该 产品的 继续 管理 权及 实际 控制权 ， 与 交易 相关 的经 济利益 能够 流 入企业 ，与 该项 收入 相关 的成本 能够 可靠 计量 时， 确认产 品销 售收 入实 现。 （十
15、二 ）所得税的会 计处 理方法 本公司 的企 业所 得税 采用 应付税 款法 核算 。 四 、 会计政策、会计估计 变更 以及 前期重大 差错更 正的 说明 ： ( 一) 会计政策变更 本报告 期公 司主 要会 计政 策未发 生变 更。 (二) 会计估计变更 本报告 期公 司主 要会 计估 计未发 生变 更。 德居安( 广州) 电子科技有限公 司 2012 年1-4 月 财务 报表附注 财务报表附注第 4 页 (三) 前期重大会计差错 ： 本报告 期未 发生 前期 会计 差错更 正事 项。 五 、 税项： (一) 本公司主要税种和税 率 ： 税 种 计税依据 税率 增值税 按应税销售额 3%
16、营业税 按实际的营业额 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7% 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2% 六 、 财务报表主要项目注 释： (一) 货币资金： 项目 期末余额 年初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金 人民币 0.00 10,000.00 银行存款 人民币 793,121.62 744,545.36 港币 11,662.60 0.80922 9,437.61 11,639.50 0.8107 9,436.14 小计 802,559.23 753,981.50 合 计 802,559.23
