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1、华天公司 2008 年 12 月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008 年 12 月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500银行存款 85 000应收账款 45 500库存商品 170 000固定资产 200 000累计折旧 5 000短期借款 20 000应付账款 50 000实收资本 200 000盈余公积 2 000利润分配 8 000本年利润 40 000主营业务收入 206 000销售费用 10 000管理费用 20 000合 计 531 000 531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧
2、 1 000 元。（2）结转本月已售商品成本，共计 100 000 元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按 25的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008 年 12 月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500银行存款 （1）应收账款 （2）库存商品 （3）固定资产 （4）累计折旧 （5）短期借款 （6）应付账款 （7）应交税费 （8）实收资本 200 000盈余公积 （9）利润分配 （10）合 计
3、 （11） （12）（1） 计提本月办公用固定资产折旧 1 000 元。借：管理费用 1000贷：累计折旧 1000（2） 结转本月已售商品成本，共计 100 000 元。借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000（3） 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。1）结转收入借：主营业务收入 206000贷：本年利润 2060002）结转成本费用借：本年利润 131000贷：管理费用 21000销售费用 10000主营业务成本 100000（4） 按 25的所得税税率计算本月应交所得税。借：所得税费用 28750贷：应交税费应交所得税 28750（5） 将本月所得税结转至“本年利润
4、”账户。借：本年利润 28750贷：所得税费用 28750（6） 结转“本年利润”账户。借：本年利润 86250贷：利润分配 未分配利润 86250要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008 年 12 月 单位：元华天公司 2008 年 12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500银行存款 （1）85000应收账款 （2）45500库存商品 （3）70000固定资产 （4）200000累计折旧 （5）6000短期借款 （6）20000应付账
5、款 （7）50000应交税费 （8）28750实收资本 200 000盈余公积 （9）2000利润分配 （10）94250合 计 （11）401000 （12）401000日 期 摘 要 金 额12 月 29 日 因销售商品收到 98转账支票一张 15 00012 月 29 日 开出 78现金支票一张 1 00012 月 30 日 收到 A 公司交来的 355转账支票一张 3 80012 月 30 日 开出 105转账支票以支付货款 17 10012 月 31 日 开出 106转账支票支付明年报刊订阅费 500月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金
6、 额12 月 29 日 支付 78现金支票 1 00012 月 30 日 收到 98转账支票 15 00012 月 30 日 收到托收的货款 25 00012 月 30 日 支付 105转账支票 11 70012 月 31 日 结转银行结算手续费 100月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。第二题答案：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 （1）153200 银行对账单余额 （5）174800加：银行已收企业未收的款项合计 （2）25000加：企业已收
7、银行未收的款项合计 （6）3800减：银行已付企业未付的款项合计 （3）100减：企业已付银行未付的款项合计 （7）500调节后余额 （4） 调节后余额 （8）178100 178100企业银行存款日记账余额 （1）153200这金额哪来的？其他我能理解。题目说假定银行记录无误，那就是说企业记错帐，记多了 5400（17100-11700），5400+14700=152300华天公司 2008 年 10 月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008 年 10 月 31 日期末余额会计科目借方 贷方库存现金 380银行存款 65 000其他货币资金 1 220应收账款 36 400坏账准备 5
8、00原材料 27 400库存商品 41 500材料成本差异 1 900固定资产 324 500累计折旧 14 500固定资产清理 5 000长期待摊费用 39 300应付账款 31 400预收账款 4 200长期借款 118 000实收资本 300 000盈余公积 1 500利润分配 8 700本年利润 50 000合计 535 700 535 700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额 3 000 元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为 50 000 元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A 公司 贷方余额 5 000 应收账款B 公司 借方余额
9、41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C 公司 贷方余额 39 500 应付账款D 公司 借方余额 8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E 公司 贷方余额 7 200 F 公司 借方余额 3 000要求：请根据上述资料，计算华天公司 2008 年 10 月 31 日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元
10、；（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元（8）资产合计（ ）元；回答人的补充 2009-11-07 12:55 （1）货币资金（380+65000+1220=66600 ）元； （9）应付账款（39500 ）元；（2）应收账款（41400+3000-500=43900 ）元； （10）预收款项（5000+7200=12200 ）元；（3）预付款项（8100 ）元； （11）流动负债合计（51700+50000=101700 ）元；（4）存货（27400+41500-1900=67000 ）元；（12）长期借
11、款（118000-50000=68000 ）元；（5）流动资产合计（185600+3000=188600）元；（13）负债合计（101700+68000=169700 ）元；（6）固定资产（324500-14500-5000=305000 ）元 ；（14）所有者权益合计（300000+1500+8700+50000=360200 ）元；（7）非流动资产合计（305000+36300=341300 ）元；（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900 ）元（8）资产合计（188600+305000=529900 ）元；5、华天公司所得税税率 25%，该公司 2008 年的
12、收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称 借方发生额 贷方发生额主营业务收入 650000其他业务收入 85000营业外收入 3500投资收益 11800主营业务成本 370000其他业务成本 41000营业税金及附加 7800销售费用 12000管理费用 23000财务费用 3500资产减值损失 4500营业外支出 8000 请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。营业收入=主营业务收入+ 其他业务收入=650000+85000=
13、735000营业成本=主营业务成本+ 其他业务成本=370000+41000=411000营业利润=营业收入- 营业成本- 营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+ 投资收益=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800=285000利润总额=营业利润+ 营业外收入-营业外支出=285000+3500-8000=280500所得税费=当期所得税+ 递延所得税= 应纳税所得额*所得税税率+ 递延所得税=（税前会计利润+骂谁调整增加项- 纳税调整减少项）*所得税税率+递延所得税= （280500+0-0）*25%-0=70125净利润=利润总额-所得税费=280500-70125=210375
