2011年度全国税收调查表填表说明

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1、2011年度全国税收调查信息表、企业表和货物劳务表填报的基本要求1、填报对象。全国税收调查信息表（00 表）企业表（01 表）和 货物劳务表（02 表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。2、数据来源。01 表和 02 表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的 2011 年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税 汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。3、指标范围。法人企业需填写本法人（含其非独立核算的非法人分支机构）的相关税 费指标（01 表第 2-309 行及 02 表各行，下同）、财务和其他指标（01 表 310-442

2、 行，下同）；独立核算的非法人企 业需填写本企业相关税费指标、财务和其他指标；非独立核算的非法人企业只需填写本企业相关税费指标，不填写财务及其他指标。4、填写要求。01 表逐行填列，02 表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之 间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。2011年度全国税收调查表(企业表)2011税调 01表 调 查 项 目 行次全年累计数或期初、期末数单位 填 表 说 明一、增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）1 2至 40各

3、行的全年或本期，除 30至 34行指标按税款以现金或银行结算缴纳时间确定外，均按收入或税款所属时间确定。本年内销的一般货物及劳务销售额 2 2 千元 是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第 5行即征即退销售额。本年内销的按简易征收办法征税货物销售额 3 3 千元 是指企业国内销售货物或劳务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。本年内销的货

4、物或劳务免征增值税的销售额 4 4 千元 是指企业国内销售货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。内销货物销售额本年内销的即征即退货物及劳务销售额 5 5 千元 是指企业国内销售货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。本年销项税额（6=7+8） 6 6 千元 按本表所列公式计算填写其中:1.适用 17税率的销项税额 7 7 千元 根据主管税务机关审核确认的全年汇

5、总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为 17的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用 17税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。销项税额2.适用 13税率的销项税额 8 8 千元 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为 13的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用 13税率的销货退回、 折让及折扣的销项税额合计数。本年进项税额（9=10+14+17+18） 9 千元 指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“进项税额”栏合计数填写。其中:1.适用 17%税率的进项税额 10 千元 一般

6、纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用 17税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。其中:采购国产设备进项税额 11 千元 指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计额填写。其中：海关完税凭证适用 17%税率抵扣的进项税额 12 千元 填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用 17税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于增值税纳税申报表附列资料二第五栏一致。其中:进口机器设备进项税额 13 千元 指纳税人当年进口设备时向主管海关缴纳的进口环节增值税，根据进口环节海关代征增值税专用缴款书及进口设备规模，按年终累计额填写。2.

7、适用 13%税率或扣除率的进项税额 14 千元 一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用 13税率的“本期发生额”指标的全年累计数填列。其中：海关完税凭证适用 13%税率抵扣的进项税额 15 千元 填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用 13税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于增值税纳税申报表附列资料二第五栏一致。其中：农产品收购凭证抵扣进项税额 16 千元 填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证，适用 13税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于增值税纳税申报表附列资料二第六栏。3.适用 7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额 17 千

8、元 是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依 7%计算扣除的进项税额，按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用 7扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。4.适用 6、5%、4、3%、2%征收率的进项税额 18 千元 根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用 6、5、4、3%和 2%征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。本年进项税转出额 19 千元 根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用” 、 “非应税项目用” 、 “非正常损失”和“简易办法征税货物用” 、 “免抵退货物不得

9、抵扣税额”和“其他” ）的“合计”栏数据之和填列。期初留抵增值税额 20 千元 指上年年末尚未抵扣的进项税额。应按主管税务机关审核确认的税款所属期为当年 1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写，也可按照“应交税金应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。本年应抵扣税额合计(21=9-19+20-47)或（21=9-19+20） 21 千元 生产企业按公式 21=9-19+20-47 ，外贸企业按公式 21=9-19+20。以期末留抵税额抵顶欠税额 22 千元 指纳税人根据国税发2004112 号的规定，经县以上税务机关批准，以当期的期末留抵税额抵减

10、的欠缴增值税和欠税滞纳金，应按照税务机关的实际审批数填写。进项税额本年实际抵扣的税额 23 千元 按增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额，但不含出口免抵退税货物已退税额。如果本表 22行“以留抵税额抵顶欠税”指标大于 0，则按本表“本年应抵扣税额合计” （21 行）减去“以留抵税额抵顶欠税（22 行）后的余额填写。本年按简易征收办法计算的应纳税额 24 千元反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额， 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“销项”栏“适用 6征收率的货物” 、 “适用 5%征收率的海洋石油”和“

11、适用4征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用 6、5%或 4征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数。如为小规模纳税人，则以本期依征收率计算的应纳税额填写。本年应纳税额减征额 25 千元 指当年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额，可按照增值税纳税申报表中的应纳税额减征额累计数填写。本年应纳税额合计(26=6-23+24-25) 26 千元 按本表所列公式计算填写本年应交查补增值税额 27 千元 按纳税申报表要求填写，是指本期纳税人接受税务检查，按规定在抵减上期留抵税额后，应补征以现金或银行结算缴纳的增值税额。年初未交增值税额 28 千元 指当年初企业

12、应缴未缴的增值税额。应按照“应交税金未交增值税”明细科目贷方本年期初余额数填写， 如果“应交税金未交增值税”明细科目为借方余额，则以“”号在本项目内反映。其中:年初逾期未缴增值税额 29 千元 指 当 年 初 企 业 逾 期 未 交 (含 缓 交 ) 以 前 年 度 的 增 值 税 税 额 。 应 按 照 主 管 税 务 机 关 审 核 确 认 的 税 款 所 属 期 为 当 年 1月 份 的 增 值 税 纳 税 申 报 表 “税 款 计 算 ”栏 “截 止 上 期 累 计 欠 税 额 ”指 标 数 据 填 列 。税额缴纳本年已纳增值税额（30=31+34） 30 千元是指当年 1月 1日至

13、12月 31日实际以现金或银行结算缴纳的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年 1月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际以现金或银行结算缴纳税额和代扣代缴的税额，不包括下一年 1月份申报缴纳的税款所属期为上一年度的增值税额，按本表所列公式计算填写2011税调 01表（续） 调 查 项 目 行次全年累计数或期初、期末数单位 填 表 说 明其中:1.本年就地已纳增值税额 31 千元是指当年 1月 1日至 12月 31日在机构所在县（市）实际以现金或银行结算缴纳的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和上一年 1

14、月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际以现金或银行结算缴纳税额和代扣代缴的税额，不包括下一年 1月份申报缴纳的税款所属期为当年度的增值税额， 可按照“应交税金应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。其中:(1)本年清理以往年度欠交增值税额 32 千元 指当年纳税人清理以往年度欠交增值税而以现金或银行结算缴纳的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书分析填写。(2)本年已纳查补增值税额 33 千元 指当年纳税人根据查补开具缴款书已以现金或银行结算缴纳的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书分析填写。2.本年异地已纳增值税额 34 千元是指当年 1月 1日至 12月 31日在非机构所在县（市）实际以现金或银行结算缴纳的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年 1月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际以现金或银行结算缴纳税额和代扣代缴的税额，不包括下一年 1月份申报缴纳的税款所属期为当