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1、第 1 页 共 7 页关于大湖股份上市公司的国际投资业务事项处理的设计报告学号：08020357 班级：08 会计 3班 姓名：王兆峰 上市公司：600257 大湖股份一、公司背景及主营业务范围大湖股份成立于 1999 年，2000 年上市，是以淡水鱼生产为主的消费品生产企业，主营“大湖”牌淡水水产品养殖、加工、销售， “御品德山”系列白酒生产销售， “天麻首乌片”等中成药生产。大湖水殖股份有限公司系经湖南省人民政府湘政函199926 号文批准，由湖南德海西湖渔业总场、安乡县珊泊湖渔场、常德泓鑫水殖有限公司（现更名为湖南泓鑫控股有限公司） 、湖南省常德桥南市场开发总公司及中国水产科学研究院共同
2、发起设立的股份有限公司，公司设立时总股本为 3,300 万股，于 1999 年 1 月 18 日领取法人营业执照；经中国证券监督管理委员会证监发行字200057 号文批准，本公司于 2000 年 5 月 15 日向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）4,000 万股，并于 2000 年 6 月12 日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后本公司总股本为 7,300 万股；发起人湖南省常德桥南市场开发总公司所持公司 66 万股因司法拍卖于 2002 年 11 月分别过户给常德市明珠物业管理有限责任公司 30 万股、常德市鼎城区武陵镇农村信用合作社 36 万股；经 2004 年 5 月 23 日和
3、 2005 年 5 月 23日召开的 2003 年、2004 年年度股东大会审议通过，本公司以资本公积金分别向全体股东每 10 股转增10 股和 5 股，转增后本公司总股本为 21,900 万元；经 2006 年 4 月 5 日召开的 2006 年度临时股东大会审议通过公司股权分置改革方案，本公司总股本由 21,900 万元增加到 28,470 万元；到 2008 年 5月 20 日，总股本增至 42705 万元。2009 年，公司股票简称由原洞庭水殖变更为大湖股份，证券代码不变，经向上海证券交易所申请，公司简称于 2009 年 5 月 21 日起由洞庭水殖变更为大湖股份。二、公司组织架构第
4、2 页 共 7 页股东大会董事会监事会总经理董事会秘书公司办公室人力资源处财务处研发部采购部生产部物流部市场部销售部后勤部行政部三、公司已投资项目的资讯（一）为满足市场需要，根据公司的发展战略，2011 年 10 月 24 日，第五届董事会第六次会议审议通过了同意签署新疆阿尔泰冰川鱼全产业链建设项目投资意向协议的议案，2011 年 10 月 24 日公司与福海县人民政府已签署上述协议。项目计划 35 年内投资不超过 24000 万元人民币，在福海县区域内建设阿尔泰冰川鱼种苗繁育、加工、品牌营销及水产品冷链物流、综合配套等全产业链建设项目。项目将在进一步进行可行性研究、通过相应审批程序后签署正式
5、合同并实施。该对外投资的目的和对公司的影响：新疆阿勒泰地区自然环境独特，四周高山阻隔，水源来自无污染的阿尔泰冰川，是发展高端有机水产品的理想之所。本次投资完善了全产业链中的其他重要环节，第 3 页 共 7 页可起到互相促进，相得益彰的积极作用，对打造一流淡水产品品牌，提高公司效益，具有重大意义。（二）为实施健康养殖，创新生态品牌经营模式，通过资源控制实现产业扩张，本公司与新疆福海县人民政府于 2009 年 9 月 3 日在新疆乌鲁木齐签署福海县布伦托海（乌伦古湖、大海子）湖区经济资源开发合同书 ，经甲、乙双方平等友好协商，决定在福海县设立新疆乌伦古湖农业（水产）资源开发股份有限公司（具体名称以
6、注册为准，以下简称“新公司” ） ，暂定按分期付款方式收购乌伦古湖（自库尔尕河节制闸开始的下游天然水域直至“引额济海工程”渠道节制闸以下水域范围） ，总面积约 123 万亩水域、滩涂 30 年养殖使用权，总价值 25410 万元。如收购养殖使用权的付款方式调整或使用期限延长，其投资额度将另行协商确定。乌伦古湖又称布伦托海、大海子、福海，是我国十大内陆淡水湖泊之一，有白斑狗鱼、梭鲈、额河银鲫等二十余种著名特优冷水性鱼类和亚冷水性鱼类，是我国重要的淡水鱼类种质资源库。新公司经营范围：布伦托海的整体水产养殖和采捕包括水生生物自然增殖、养殖、 “三网”养殖、水产种苗繁育、科研、水产品加工、储运、进出口
7、及销售；渔业码头运营与休闲渔业开发，包括乌伦古湖水域、滩涂的芦苇等水生植物的种植、采割、水生动物的养殖、植树造林等经营。新疆福海县人民政府占注册资本的 20%，余下 80%的股份由本公司为主出资。如收购养殖使用权付款方式调整或使用期限延长，其投资额度将另行协商确定。该对外投资对上市公司未来财务状况和经营成果的影响：预计投资项目建成后正常年销售收入12725 万元，年利润 3372 万元。四、 国际投资业务的岗位分工制度：大湖股份在投资管理处下增设国际投资业务部，主要负责国际投资的相关业务。设立岗位：国际投资部经理、国际投资决策部、国际投资运营部、国投技术研发部、国际投资采购部、国际投资销售部、
8、国投财务会计部、国际投资处置部。第 4 页 共 7 页国际投资部经理国际投资决策部 国际投资运营部 国投技术研发部 国际投资采购部 国际投资销售部 国投财务会计部 国际投资处置部（一）岗位职责：1.国际投资部经理：领导和管理部门的日常工作，保证本部门的正常运作和持续发展，保证完成公司对本部门设定的各项职能、计划和目标，协助公司整体策略和目标的完成。负责主持投资项目的立项、可行性论证、项目评估，在领导授权下开展项目谈判与实施工作，负责对外投资项目人员的派驻、战略决策、利润分配等管理活动的建议与实施。2.国际投资决策部：编制对外投资建议书，对被投资单位资信情况进行调查或实地考察，对投资项目进行可行
9、性研究；对可行性研究报告进行评估与决策。3.国际投资运营部：负责投资细节的相关协商、谈判，并负责整个投资的全局跟踪。对已投资的项目负责市场开拓与配合公司海外宣传工作，努力拓宽业务渠道，不断扩大公司产品的市场占有率。4.国投技术研发部：负责国际投资项目相关技术的产品品种与技术的研发。5.国际投资采购部：负责国际投资项目的相关材料采购。6.国际投资销售部：制定销售计划以及销售国际投资项目的相关产品。7.国投财务会计部：负责部门的会计核算业务，负责相关单据、票据的保管、审核入账，相关账务、报表的编制，做好财务分析和考核工作。8.国际投资处置部：负责国际投资项目的投资收回、转让、核销等。（二）国际投资
10、业务会涉及很多部门的配合，首先要决策部进行可行性研究、评估与决策，然后运营部负责谈判和营运，技术开发部进行技术研发指导，然后采购，销售，会计部主持整个项目的核算工作。（三）内部控制的关键点：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控，不相容职务分离的核心是“内部牵制” 。第 5 页 共 7 页五、国际投资业务的授权批准制度：（一）公司投资项目按以下限额标准进行分级审批：1.1000 万元以上的由公司股东大会进行审批；2.1000 万元以内的由公司董事会进行审批；3.500 万元以内的由总经理进行审批；4.300 万元以内的由国际投资部经理进行审批；5.100 万元以内的由国际投资运营部经理
11、进行审批。（二）国际支付会涉及到汇率，需要特别注意进行控制的地方：汇率风险是指一个经济实体或个人在涉外经济活动中，因外汇汇率的变动，使其以外币计价的资产或负债价值发生不确定性改变，从而使所有者蒙受经济损失的可能性。目前，规避贸易性汇率风险的方法主要有以下几种：1.远期合同套期保值；2.货币期货套期保值；3.货币期权套期保值；4.信贷市场或货币市场套期保值；5.货币掉期（互换） ；6.加快付款或推迟付款；7.远期结售汇；8.及时或延迟结汇。（三）此台湾项目的投资中，可能会涉及哪些领导的审批？1.“计划 2011 年底前在二级市场上通过公开购买，完成收购 ABC 公司 20%的股权”应由股东大会审
12、批后交给总经理负责。2.“计划 2012 年底前以价值 500 万元的设备和技术入股 ABC 公司”应由总经理批示后国投部经理负责。3.“计划 2013 年底前完成现金入股 500 万元” 应由总经理批示后国投部经理负责。（四）内部控制的关键点：相关人员要严格按照授权批准的限额行使自己的职权和承担相应的责任。六、国际投资业务的流程控制：（一）投资前：可行性分析报告1.全面深入地进行市场分析、预测。调查和预测拟建项目产品在国内、国际市场的供需情况和销售价格；研究产品的目标市场，分析市场占有率；研究确定市场，主要是产品竞争对手和自身竞争力的优势、劣势，以及产品的营销策略，并研究确定主要市场风险和风
13、险程度。2.对资源开发项目要深入研究确定资源的可利用量，资源的自然品质，资源的赋存条件和开发利用价值。3.深入进行项目建设方案设计，包括：项目的建设规模与产品方案、工程选址、工艺技术方案和主要设备方案、主要材第 6 页 共 7 页料辅助材料、环境影响问题、项目建成投产及生产经营的组织机构与人力资源配置、项目进度计划、所需投资进行详细估算、融资分析、财务分析、国民经济评价、社会评价、项目不确定性分析、风险分析、综合评价等。此份可行性报告的评估可送交台湾经济部、食品卫生方面专家独立评阅。投资决策应由股东大会投票进行决定。（二）投资中：投资的控制环节的进行、投资协议和投资合同签订1.公司制定对外投资
14、实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。对外投资实施方案及方案的变更，应当经公司股东大会或其授权人员审查批准。2.对外投资业务需要签订合同的，应当征询单位法律顾问或相关专家的意见，并经授权部门或人员批准后签订。公司应当加强对资产(含现金和非现金资产，下同)投出环节的控制。办理资产投出应当符合财政部制定的相关内部会计控制规范的规定。3.公司应指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，发现异常情况，应及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施。公司根据需求和有关规定向被投资单位派出董事、监事、财务或其他管理人员。4.公司
15、应当对派驻被投资单位的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。5.公司应当加强投资收益的控制，对外投资获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入单位会计核算体系，严禁设置账外账。6.公司应当加强对外投资有关权益证书的管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财会部门应定期和不定期地与相关管理部门和人员清点核对有关权益证书。7.公司应当定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。（三）投资后期：投资的收益、处置环节的进行以及国际投资最后的处置1.公司加强对外投资处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等的决策和授权批准程序做出明确规
16、定。2. 对外投资的收回、转让与核销，应当实行集体决策，并履行相关审批手续。对应收回的对外投资资产，及时足额收取。转让对外投资应由相关机构或人员合理确定转让价格，并报授权批准部门批准；必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。第 7 页 共 7 页3. 单位财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理，确保资产处置真实、合法。七、国际投资业务的监督检查制度：（一）建立对外投资内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。（二）对外投资内部控制监督检查的内容主要包括：1.对外投资业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设置是否科学、合理，是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。2.对外投资业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是否合理，对外投资的授权批准手续是否健全、
