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1、会计电算化讲义(总帐)在客户端查找 HOST 文件，用记事本打开，在后边加载 服务器名称 服务器 IP 地址北京用友 http:/用友帐务补丁程序：学习的重要性：软件的适用性应当具备的基本条件：会计基础知识；计算机知识；会计信息系统设计方法本次讲解内容：会计软件的使用(用友 U821，全国专业技术人员计算机应用能力考试用书)；VFP 数据库开发方法；会计信息系统分析与设计方法学习的重要性：会计人员需求过剩（指目前在会计岗位上，无法胜任工作的人员，七大姑、八大姨人员太多），形成学生目前就业难（单位需要具有一定经验的会计人员，怕跳槽）。又由于会计人员每天需要加工的信息量占到单位信息量的 70-80
2、%，掌握单位的重要商业机密，是老板的左旁临臂。会计电算化人员目前从事的主要行业：数据分析师（例如交大开元集团，合并报表分析，年薪 10-20 万元左右）；高级会计主管（合资企业、股份制集团公司，白领，年薪 10-20万元）；软件开发（年薪 5-50 万元）；单位会计主管（年薪 2-5 万元）；一般会计人员（年薪 2-3 万元）；其它，产品推广、人员培训，从事其他行 业等。第一章 序言著名会计学家娄尔行教授曾经指出，电子计算的出现与广泛运用，对财会理论与务实的影响是非常深刻的。一旦电算化会计信息系统与整个企业其他管理信息系统对口联接，成为企业整个管理信息系统的一个子系统，那么会计服务于经济管理的
3、作用，将更加显著。1.相关概念1.1会计电算化（电算化会计或会计信息系统）会计：以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业或行政事业单位的经济活动进行连续、完整、系统地核算和监督的一种管理活动，具体表现在对会计信息的处理、加工、输入与输出。会计电算化：1979 年财政部给长春第一汽车制造厂投资 50万，用于大规模的会计电算化信息系统的开发，81.8 在财政部、第一机械工业部、中国会计学会、中国人民大学及长春第一汽车制造厂召开“财务、会计、成本应用”电子计算机问题研讨会，第一次提出“会计电算化”概念。到目前为止，会计电算化概念得到了延伸与发展，不仅包括会计信息系统（会计核算、会计管理、会计决策
4、）的理论与实务研究，还融进了与其他相关的工作，如：会计电算化的组织与规划、会计电算化的实施、会计电算化的日常运行管理、会计电算化人员的培训、会计电算化制度的建设、计算机审计等内容。1.2会计信息系统的划分A.按照会计业务处理过程中数据流与会计分工不同，可以将整个会计信息系统划分为：特点：带有明显的行业特点工业企业：经营活动的特点是供、产、销，会计核算分为：（如上）商业企业：经营活动的特点是进、销、存强调子系统之间的联系子系统内部数据联系紧密（内聚）、各个子系统之间联系松散（耦合）B.按照子系统之间数据传递方式分：集中式传递式：特点是定义一个专门的自动转帐系统实现数据交换。特点：自动转帐子系统必
5、须有转帐模式定义、转出与转入科目定义、凭证自动 生成并转入其他子系统功能帐务处理中心式：第一步：各子系统对其业务进行处理，然后编制记帐凭证，进行帐务处理第二步：帐务处理对涉及到的成本、费用凭证进行汇总，传递到成本子系统C.会计信息系统划分的特点：是一个人机结合（包含人员、计算机硬件、计算机软件和会计规范等）的系统；是组织管理系统中的一个子系统。即：由多个可以分割的小系统组成、与其他系统之间进行信息交换与资源共享、信息量大、信息处理要求性高（全面性、真实性、准确性、安全性、数据具有校验性）、数据结构复杂（具有特定的数据加工要求）。2.会计电算化的组成从会计电算化信息系统的角度来看：是一个人机结合
6、的系统。包括：A.人员：从事会计电算化工作的人员。如：会计主管、系统开发人员、系统维护人员、凭证录入人员、凭证审核人员、会计档案管理人员等。B.计算机硬件：进行会计数据输入、处理、输出及存储的各种电子设备。如：主机、键盘、鼠标、打印机等。C.计算机软件：指系统软件与应用软件。包括*作系统、数据库管理系统、各个单位针对自身研发的应用软件。D.会计规范：指对会计电算化系统的运行进行控制的各种准则、岗位责任制度、内部控制制度等。从会计电算化发展过程来看：分会计核算电算化与会计管理电算化两个阶段。会计核算电算化：包括：设置会计科目、填制记帐凭证、登记帐溥、进行成本核算、编制会计报表等。设置会计科目：包
7、括科目编码、科目名称、期初余额（年初、累计数、往来款项、工资、固定资产、存货、成本费用、营业收入）、选择会计核算的方法、固定资产折旧的方法、存货计价方法、成本核算方法、自定义转帐凭证、人员分工等。会计管理电算化：利用会计核算提供的数据与其他经济数据，帮助会计人员合理的筹措资金、运用资金、控制成本费用的开支、编制财务计划、辅助管理者进行投资、筹资、生产、销售决策分析等。3.会计电算化的作用减轻了劳动强度，提高了工作效率。全面、及时、准确的提供会计信息提高会计人员素质、促进会计工作规范化促进会计职能的转变促进会计理论和技术的发展、促进会计管理制度的改革推动企业管理现代化4.会计电算化的发展在西方：
8、将计算机应用于会计数据处理、会计管理、财务管理以及会计预测与会计决策。促进了会计电算化软件产业与会计管理制度的完善。目前，国外的会计软件比较成熟，在设计上包括：总帐、应收和应付帐款。比较复杂的有：存货控制、工资、购货、销售、固定资产、作业成本等。特点：模块之间关系紧密、软件使用面广、数据相互利用、集成性高。在我国：83 年之前，缓慢发展阶段；83-87 自我发展阶段；97年以后，稳步发展阶段会计产业：97 年经财政部、各级财政部门评审的会计软件 100多家，会计软件年产值 10亿。会计软件由：帐务、工资、固定资产、材料、销售、成本、应收应付、报表组成。中国财务软件的发展报告1.发展96 年信息
9、产业部报告，财务软件在我国应用面达 67%，特别在一些大中型企业、科研所、大中专院校应用面更高。这一比例，赶不上 70 年代中期的美国、日本、以及前苏联。一是财务软件功能大发展。60 年代，国内财务软件已经产生。它产生在 PC 机以及 Dbase 产品的时代，国内各企 业用于财务部门的小程序越来越多，可以解决各企业的一些会计核算业务。80 年代末，出现第一个商品化财务软件包“先锋”。紧接着又出现了“用友” 万能、安易、金蝶、国 强等 30 多家通过财政部评审的财务软件， 这些软件从简单的帐务处理推广到涉及会计报表、工资、固定资产在内的较为全面的核算体系。从 1996 年至 1997 年，中国财
10、务软件有了飞速的发展，一是财务软件功能由由核算到管理发展，它以 1996 年中国会计学会中青年分会与用友软件集团联合举办的“管理型财务软件研讨会”为标志，迎来了中国管理型财务软件时代，而对财务软件的如何发展又被金蝶公司的“决策支持型财务软件”敲响了战鼓。二是财务软件平台的迁移。出现 DOS、Windows、Unix 等多种平台并存财务软件。一些后起的财务软件公司，如重庆金算盘、深圳金蝶、用友、安易等抓住这一历史机遇，大胆推出 Windows 版财务软件。三是，国外软件已经进军国内市场。1997 年 DacEasy 财务软件通过国家财政部的评审意味着中国在财务软件方面宣布对国外产品开放。2.特点
11、：1.国产财务软件积极面向国内大中型企业，开发高平台、高起点、符合国情的财务管理软件。2.立足于财务软件，向企业管理纵深发展，向业务、生产、管理等相关领域渗透，进军企业级管理软件市场。例如：用友、金碟公司开发相关的应用模块如采购、仓储、销售、应收应付、成本管理、内部 银行、制造 业 ERP/MRP 以及综合分析查询已经在市场得到用运。3.发展方向1.从 ERP 到 EAS，包含了 ERP(企业资源计划)，也包含了 DRP(分销资源计划) 、CRM(客 户关系管理)、KM( 知 识管理) 、BI(商业智能) 及EIP(企 业信息 门户) 等 应用领域。2.一是水平类软件如 ERP；二是垂直类软件
12、如行业解决方案得到重视与开发。3.进一步增强软件网络化管理功能。它主要体现在以下几点，其一，在计算技 术上的 C/S 与 B/S 结构相结合，将分布式计算扩展到 N 层，全面支持企业在 Internet/Intranet 上的应用。因此，软件覆盖范围突破了地域限制，能覆盖企业生成环境的任何部门；其二，在管理思想上，强调“ 三流合厂”，即物流、 资金流和信息流高度统一。例：美国冠群电脑(CA)，ACCPAC 是功能强大纯粹基于 Web 的解决方案，允许在任何时间、地点访问系统，工作站只需浏览器；支持多数据库，多平台，多语 言；用户界面客户化更容易，安全控制到字段级； 更方便的业务处理辅助功能。4
13、.智能化财务分析和经营诊断系统出现。依据资产负债表、利润表、现 金流量表三张企业财务报表数据，自动进行企业经营和财务状况分析、诊断，得出以数据为根据的企业经营诊断报告的智能化软件系统。4.目前存在的问题1.对财务软件所必须包括的内涵、概念定义不准，各财务软件公司各行其是。目前大多数财务软件产品仍是核算型的，以财务管理为核心的企业级管理软件还非常少。2.缺乏统一规范和标准，尤其是财务软件数据接口标准。3.财务软件的竞争最终还会是软件企业实力与规模的竞争。国外财务( 管理)软件厂商 CA、DacEasy、D&B、SunSystems、Platinum 甚至 MRP/ERP 厂商 SSA、SAP 及
14、相关产品 陆续在国内出现给国内企业敲响了警钟。5.电算化会计信息系统对传统的会计信息系统的影响会计科目编码的变化意义：简化会计数据的表现形式，利于会计数据的输入、存储、加工处理和传输；通过有规律的编码方案，利于计算机对会计数据的分类与汇总要求：代码要有扩展性；代码不宜过长；体现科目之间的层次关系核算形式的变化核算过程的变化、登记方式的变化、错帐更正方式的变化帐溥与报表的变化；内部控制的变化；会计职能与方法的变化6.会计电算化的工作组织会计电算化涉及到单位各个方面、需要单位的人力、财力、物力等，必须建立专门的机构，需要专门的人来负责。其任务：制定本单位会计电算化发展规划；组织会计电算化信息系统的
15、的建立；建立会计电算化的管理制度；组织本单位会计人员参加会计电算化的培训与学习；负责会计电算化信息系统的投入与运行。7.会计电算化实施计划机构及人员配置计划：机构人员、分工、职责计算机硬件设备配置计划：单机与网络软件开发和购置计划：系统软件与应用软件、运行安全措施费用计划：购置费用、运行费用、人员培训费用8.会计电算化管理制度的建立意义：按照权、责、利相结合的原则，明确各类人员的职责、权限。划分：基本会计岗位：会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本核算、收入利润核算、资金核算、往来核算、总帐核算电算化岗位：系统管理员、系统*作员、凭证审核员、会计档案资料管理员岗位责任制度第二章 帐务处理
16、软件1.帐务处理软件帐务处理：以原始凭证为依据，通过填制记帐凭证，完成记帐、对帐、查询、打印输出等工作。特点：规范性强、一致性好、易于通用化主要体现在：必须符合会计工作的基本规则。采用复式记帐法；有借必有贷、借贷平衡；资产=负债+所有者权益；总帐余额=各个明细帐余额；虽采用不同的会计组织形式，但是输入与输出的帐簿格式符合会计核算要求。综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用。它是货币为主要计量单位，综合、全面、系统的反映企业的经营情况和经营成果；所产生的信息具有很强的综合性和概括性；所产生的财务报表能够正确反映企业全部的财务状况和经营成果；可以接受其他系统传递的记帐数据等。控制要求严格、正确性要求高由于产生的信息供投资人、债权人、管理人员、财政部门、税务部门等使用，所以正确的报表来源于正确的帐务数据。2.手工帐务处理流程不同
