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1、 高顿 网校 网络 财经 教育领导品牌 题 注册会计师全国统一考试 专业阶段考试 税法试卷 一、单项选择题（本题型共 20小题，每小题 1分，共 20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） 1下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。 A中华人民共和国宪法 B 中华人民共和国 民法通则 C中华人民共和国个人所得税法 D中华人民共和国税收征收管理法 2位于市区的某企业 2009年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税 562万元，其中关税 102万元，进口
2、环节缴纳的增值税和消费税 260万元。该企业 3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A 14万元 B 元 C D 3甲国某公司 2008年度国内应纳税所得额 100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额 50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得 60万元以下的部分，税率为 25%；超过 60 万元至 120 万元的部分，税率为 35%；超过 120 万元的部分，税率为 45%。乙国所得税 实行 30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（ ）。 A 29万元 B 33万元 C D 4某供热企业 2008年度拥有生产用房原值 3 000万元，当年取得供热总收入 2
3、 000 万元，其中直接向居民供热的收入 500 万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为 20%。该企业 2008年应缴纳的房产税为（ ）。 A B 元 C 27 万元 D 5某盐场 2008年度占地 200 000平方米，其中办公楼占 地 20 000平方米，盐场内部绿化占地 50 000平方米，盐场附属幼儿园占地 10 000平方米，盐滩占地120 000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 盐场 2008年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。 A 14 000元 B 49 000 元 C 56 000元 D 140 000元 6下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占
4、用税的是（ ）。 A供电部门占用耕地新建变电站 B农村居民占用耕地新建住宅 C市政部门占用耕地新建自来水厂 D国家机关占用耕地新建办公楼 高顿 网校 网络 财经 教育领导品牌 王某于 2009年 7月购置了一辆排气量为 付的全部价款（含增值税）为 175 500元，其中包括车辆装饰费 5 500元。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）。 A 7 500元 B 14 C 15 000元 D 17 550元 8某船运公司 2008年度拥有旧机动船 10艘，每艘净吨位 1 500吨；拥有拖船 2艘，每艘发动机功率 500马力。当年 8月新购置机动船 4艘，每艘净吨位 2 000吨。该公司船舶适用的年税额为
5、：净吨位 201 2 000吨的 ，每吨 4元。该公司 2008年度应缴纳的车船税为（ ）。 A 61 000元 B 71 C 74 D 75 9居民甲 2008年购置了一套价值 100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50万元；另一套市场价格 80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008年应缴纳的契税为（ ）。 A 4万元 B 6万元 C D 10下列关于税收强制执行措施的表 述中，正确的是（ ）。 A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C税务机关采
6、取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 11下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 A省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 12甲 县某独立矿山 2009年 7月份开采铜矿石原矿 3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿 5万吨并运回甲县，上述矿石的 80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨 5 元，则该独立矿山 7 月份
7、应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。 A 12万元 B 15万元 C 32万元 D 40万元 13税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。 高顿 网校 网络 财经 教育领导品牌 要求李某补缴税款 B要求张某补缴税款 C应对张某处以未缴消费税额 倍的罚款 D应对李某处以未代收代缴消费税额 倍的罚款 14下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。 A收购货物出口的外贸企业 B受托代理出口货物的外贸企业 C自营出口自产货物的生产企业 D委托出口自产
8、货物的生产企业 15 张先生 2009 年 6 月份销售一套普通住房取得销售收入 120 万元。该住房系张先生于 2008 年 12 月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）。 A B C D 6万元 16某企业 2009年 5月将一台账面余值 55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费 4万元、料件费 6万元。假定该设备的进口关税税率为 30%，则该企业 应缴纳的关税为（ ）。 A B 3万元 C D 17清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施 ,其成本费用可以
9、扣除的情形是（ ）。 A建成后开发企业转为自用的 B建成后开发企业用于出租的 C建成后直接赠与其他企业的 D建成后产权属于全体业主的 18依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属 于时间性差异的是（ ）。 A业务招待费用产生的差异 B职工福利费用产生的差异 C职工工会费用产生的差异 D职工教育费用产生的差异 19下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。 A企业之间支付的管理费用 B企业之间支付的利息费用 C企业之间支付的股息红利 D企业内机构之间支付的租金 20某
10、小型零售企业 2008年度自行申报收入总额 250万元、成本费用 258万元，经营亏损 8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则 高顿 网校 网络 财经 教育领导品牌 小型零售企业 2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A B C D 二、多项选择题（本题型共 20 小题，每小题 ，共 30 分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。） 1下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的
11、有（ ）。 A中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律 2下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。 A城市维护建设税适用于外商投资企业 B城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、 5%和 1%三档税率 D城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 3下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。 A年所得
12、 12万元以上的 B从中国境外取得所得的 C取得应税所得没有扣缴义务人的 D从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 4下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。 A地域管辖权与地域管辖权的重叠 B居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠 C居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠 D居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠 5下列各项中，符合房产税法有关规定的有（ ）。 A对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税 B损坏不堪使用的房屋和危险房 屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税 C在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税 D因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税 6下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 B纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使 用之次月起缴纳城镇土地使用税 高顿 网校 网络 财经 教育领导品牌 下列各项中，应征收耕地占用税的有（ ）。 A铁路线路占用耕地 B学校占用耕地 C公路线路占用耕地 D军事设施占用耕地 8下列各项中，属于车辆购置税应税行为
