重点税源管理岗试题一

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1、重点税源管理一、单选题1.2015 年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为（）张报表。A.4 B.5 C.6 D.7答案：C解析：六张表分别为：XXB 表2015 年重点税源企业基本信息表 ；B1 表2015 年 月重点税源企业税收信息（月报）表 ；B2 表2015 年 月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表 ；B3 表2015 年 季度重点税源企业财务信息（季报）表 ；B4 表2015 年 季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表B5 表2015 年企业调查问卷（月报） 。2.（）不必填报重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表 ，仅填报最终产品的有关数据。A.卷烟产

2、品 B.化肥产品 C.企业自产自用的产品 D.玻璃产品答案：C解析：B2 表2015 年 月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表填表说明中企业自产自用的产品不必填报，仅填报最终产品的有关数据。3.纳入 2015 年监控的重点税源企业如年内出现停业、注销情况，由基层税务机关在（ ）内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。A.国民经济行业类别代码 B.企业主代码 C.企业工商登记注册类型代码 D.审核情况表中专门予以说明答案：C解析：在2015 年重点税源监控报表填报说明中 XXB表2015 年重点税源企业基本信息表第 4 条企业工商登记注册类型代码中“如年内出现停业、注销企业情况，由基层

3、税务机关在本选项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。 ”4.（）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额） ，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。A.应纳增值税额 B.应纳税调整额 C.期末留抵税额 D.期末未缴税额答案：B解析：在2015 年重点税源监控报表填报说明中 B1 表重点税源企业税收信息月报表填报说明中第 30 条应纳税调整额：反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额） ，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。5.应税收入指纳税人本期因提供营业税应税劳务

4、、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入） ，但不包括（） 。A.代扣代缴的营业额 B.代扣代缴的营业税额 C.应纳营业税调整额 D.代扣代缴的减除营业额答案：A解析：在2015 年重点税源监控报表填报说明中 B1 表重点税源企业税收信息月报表填报说明中第 51 条应税收入：指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入） ，但不包括代扣代缴的营业额。6.按照实际利润额预缴的纳税人的应纳所得税额（） ，其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。A.=营业利润适用税率（25% ）B.=利润额适用税率（25% ）C.=营

5、业收入适用税率（25%）D. =实际利润额适用税率（25% ）答案：D解析：在2015 年重点税源监控报表填报说明中 B1 表重点税源企业税收信息月报表填报说明中第 65 条：按照实际利润额预缴的纳税人的应纳所得税额=实际利润额适用税率（25% ）7.做好()，可以更好地为组织收入、税制改革、宏观调控服务；做好( )，可以促进税收征管资源的优化配置，进一步夯实税源管理基础，提升税收征管水平和税收收入质量。A.微观税源监控、宏观税源分析 B.微观税源分析、宏观税源监控C.宏观税源分析、微观税源监控 D.宏观税源监控、微观税源分析答案：C解析：重点税源监控工作规程第 7 条做好宏观税源分析，可以更

6、好地为组织收入、税制改革、宏观调控服务；做好微观税源监控，可以促进税收征管资源的优化配置，进一步夯实税源管理基础，提升税收征管水平和税收收入质量。8.宏观税源分析以（ ）为主线开展，建立完善税源景气指数、行业发展指标特征库。A.风险分析 B.行业分析 C.税收收入 D.预测收入变动答案：B解析：重点税源监控工作规程第 8 条宏观税源分析以行业分析为主线开展，建立完善税源景气指数、行业发展指标特征库.9.纳入重点税源监控的纳税人一般（ ）认定一次。A.半年 B.一年 C.两年 D.三年答案：B解析：重点税源监控工作规程第 18 条纳入重点税源监控的纳税人一般每年认定一次。10.税源（ ）是采用科

7、学的指数和加权计算方法，对税源发展趋势和税源质量状况进行的综合分析。A.行业发展指标 B.预警指标 C.风险预警分析 D.景气指数分析答案：D解析：重点税源监控工作规程第 36 条税源景气（发展）指数分析是采用科学的指数和加权计算方法，对税源发展趋势和税源质量状况进行的综合分析。11.税收（ ）是以风险管理为导向，以测算预警标准值为基础，通过建立风险分析指标体系和风险特征库，对重点税源纳税人税款申报和纳税情况进行风险识别和分析。A.行业发展指 B.预警指标 C.风险预警分析 D.景气指数分析答案：C解析：重点税源监控工作规程第 37 条税收风险预警分析是以风险管理为导向，以测算预警标准值为基础

8、，通过建立风险分析指标体系和风险特征库，对重点税源纳税人税款申报和纳税情况进行风险识别和分析。12.在重点税源报表信息表中，企业财务核算方式及报表期选择独立核算按月编制财务报表的，选此项的企业必须按（）填报 B1 表，按（）填报 B3、B4 表。A.月、季 B.月、月 C.季、月 D.季、季答案： A解析：B1 表2015 年 月重点税源企业税收信息（月报）表 ；B3 表2015 年 季度重点税源企业财务信息（季报）表 ；B4 表2015 年 季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表13.重点税源监控税收信息表中的“已缴税款”、 “应缴税款”的口径是（）A.企业财务口径 B.税收征收口径C

9、.“已缴税款” 是财务口径， “应缴税款”是税务口径D.“已缴税款” 是税务口径， “应缴税款”是财务口径答案：A解析：税收月报表的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。二、多选题1.增值税缴纳方式有（ ）A.按适用税率缴纳增值税的一般纳税人 B.代扣代缴消费税义务人C.按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）D.其他方式缴纳增值税的纳税

10、人 E.不缴纳增值税的纳税人答案：ACDE解析：XXB 表2015 年重点税源企业基本信息表填报说明第 9 条增值税缴纳方式：根据纳税人实际情况选项填写。（1 ）按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，下分：A独立缴纳增值税的纳税人；B统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数；C属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。（2 ）按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模

11、纳税人） ；（3 ）其他方式缴纳增值税的纳税人；（4 ）不缴纳增值税的纳税人。2.企业所得税优惠政策形式包括（ ）A.无所得税优惠政策 B.免征与减征优惠 C.高新技术企业优惠 D.小型微利企业优惠 E.加计扣除优惠答案：ABCDE解析：XXB 表2015 年重点税源企业基本信息表填报说明第 13 条企业所得税优惠政策形式：根据纳税人实际情况选项填写，享受两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度大一项政策填报。（1 ）无所得税优惠政策；（2 ）免征与减征优惠；A从事农、林、牧、渔业的所得；B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；D符合

12、条件的技术转让所得。（3 ）高新技术企业优惠；A国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税；B经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性优惠政策；C新技术企业境外所得适用税率及税收抵免；D新技术企业资格复审期间企业所得税预缴规定。（4 ）小型微利企业优惠；（5 ）加计扣除优惠；3.已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（ ）等所产生的税额。A.清欠 B.查补 C.退税 D.多缴 E.代扣代缴答案：ACD解析：XXB 表2015 年重点税源企业基本信息表填报说明第 60 条已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但

13、不包括查补、代扣代缴的营业税额。4.B3 表2015 年 季重点税源企业财务信息（季报）表分（）A.利润表 B.附列的统计资料 C.现金流量表 D.资产负债表答案：ABD解析：B3 表2015 年 季重点税源企业财务信息（季报）表填报说明本表分利润表、附列的统计资料和资产负债表三部分。5. B4 表2015 年 季重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表分（）A. 项目基本信息 B. 本年度累计已结转成本收入情况C. 本年度累计销售及税收情况 D. 房地产开发项目E. 本项目累计发生的各项成本税收情况答案：ABCE解析：B4 表2015 年 季重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表填报说明本

14、表共分四个部分，分别是：项目基本信息、本年度累计已结转成本收入情况、本年度累计销售及税收情况、本项目累计发生的各项成本税收情况。6.重点税源监控是增强组织收入工作预见性和主动性,实施税源专业化管理、推进信息管税的重要手段，是（ ）的重要途径。A.提高收入质量 B.防范税收风险 C.评价政策效应 D.服务经济发展答案：ABCD解析：重点税源监控工作规程第二条 重点税源监控是增强组织收入工作预见性和主动性,实施税源专业化管理、推进信息管税的重要手段，是提高收入质量、防范税收风险、评价政策效应、服务经济发展的重要途径。7. 重点税源监控坚持以下（ ）原则。A. 分级监控原则 B.效益原则C. 简便高

15、效的原则 D. 分类监控原则答案：ACD解析：重点税源监控工作规程第五条 重点税源监控坚持以下原则：（一）分级监控原则 重点税源监控实行税务总局、省、市、县四级监控，分级管理。在满足税务总局监控要求前提下，省、市、县税务机关可根据本地情况确定本级的监控标准和范围。（二）分类监控原则重点税源监控按照对象不同实行分类监控,包括重点独立纳税企业监控、重点企业集团监控、重点行业监控、重大项目监控、重点区域监控等，对各类监控对象可以分别确定监控指标、标准和监控方式。不同层级可根据本地税源情况细化或增加其他的分类方式。（三）简便高效的原则 根据监控工作需要科学设置监控指标体系，积极利用现代信息技术采集监控数据，减轻纳税人和基层税务机关负担，提高数据准确性和时效性。8.重点税源监控报表体系包括（ ）A. 纳税人基本信息表 B. 税收表 C. 财务表D. 产品表 E. 房地产表 F. 调查问卷表答案：ABCDEF解析：重点税源监控工作规程第二十条 重点税源监控报表制度主要包括:监控范围、监控