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1、一、进项税票的安全管理,安全管控要点：1、财务部购进税票岗在收到进项发票时要进行审核，审核内容包括：双方单位名称及税号是否相符、是否盖有发票专用章、发票打印内容是否在规定的区域内，是否有足够的认证时间、购进入库日期及品种规格是否相符等），确保发票联与抵扣联整洁完整，对于不符合要求的进项发票要退给采购员，以免发生不能认证的情况，对进项发票核对无误后，需要与采购员进行签收交接。,一、进项税票的安全管理,2、购进税票岗应将所收到的发票及时在时空系统中进行已收税票批注处理，在金蝶软件中进行账务处理并标明记账凭证编号，在2个工作日内将税票抵扣联传递给税务岗，双方签收交接，保证税务岗有足够的时间对发票进行
2、认证。3、税务岗将接收的税票在金蝶系统中进行查询核对，如有不符，应于接收发票后2个工作日内向购进税票岗提出，由购进税票岗查明原因；对核对相符的发票，税务岗必须在2个工作日内负责办理抵扣认证；对于认证不符或不能认证的，必须于当日提请购进税票岗更改记账凭证，并由购进税票岗于当日将发票退回采购员处理。,一、进项税票的安全管理,4、对于收到的进项发票已临近认证最后期限时，应单独移交，并作特殊说明，税务岗应及时到进行认证。5、购进税票岗应定期查看金蝶系统与时空系统中未开发票数据，要保证金蝶软件中未开票余额与时空系统中未开票金额一致，对不一致的要查明原因及时报请处理。 6、对收到的进项发票必须在收到当月进
3、行认证，如因特殊原因暂缓认证的，必须在次月办理认证，防止逾期未认证情况的发生。,一、进项税票的安全管理,7、购进税票岗应定期向采购部门提供税票催收表，重点检查购进入库2个月而尚未取得进项发票的供应商，及时发现供应商已开具发票而采购员尚未收到发票或虽收到但未移交财务的现象，要及时督促办理交送手续，杜绝采购员收到发票后，不及时送交财务部造成逾期不能认证的现象。8、增值税进项发票抵扣联必须按认证顺序单独装订成册，不得随同发票联装订在记账凭证中。对于因抵扣联遗失等特殊原因而采用发票联认证的，必须将发票联复印件视同抵扣联装订在抵扣联装订册中。,一、进项税票的安全管理,处罚责任 对于进项发票在传递过程中遗
4、失或造成逾期未认证的，必须查明原因，分清责任。对直接责任人处损失进项税额10%的金额的罚款，但不能低于200元；对入岗不足3个月的业务员、购进税票岗、税务岗人员，由直接责任人与其部门负责人各承担一半责任。,一、进项税票的安全管理,（一）遗失进项发票责任的认定 以采购员与购进税票岗、购进税票岗与税务岗之间的签收交接为准：1、采购员与购进税票审核岗交接税票时，如无购进税票岗的签字，遗失责任由采购员承担；2、购进税票岗与税务岗交接税票时，如没有税务岗的签字，则由购进税票岗承担责任；有转交签字记录的，一律由税务岗承担责任；,一、进项税票的安全管理,（二）逾期未认证责任的认定 1、增值税进项发票的认证期
5、限为发票开具日期后的180日内，采购员在收取客户的增值税进项发票时必须保证有充足的认证时间（注：每月1日至抄税前进项发票不能认证），采购员向购进税票岗交送发票时发票的剩余认证时间不足10个工作日的，逾期未认证的责任由采购员承担；,一、进项税票的安全管理,2、采购员在规定时间内向购进税票岗送交发票，购进税票岗向税务岗转交发票时发票的剩余认证时间不足2个工作日，逾期未认证的责任由购进税票岗承担； 3、其他情况逾期认证的由相应责任人承担。,二、上游收入的安全管理,安全管控要点：1、所有与上游供应商签订的合同，都必须严格按协议签订流程进行操作。合同草案确定后，责任采购员第一时间交给财务部返利管理会计审
6、核。返利管理会计从财务角度审核协议主要条款的签订，以保证我公司利益最大化，降低税务风险； 附件 协议签订条款及重点要求（1、2）12.31.xls2、正常的会务费、广告费、流向费等需直接收取现金或货币资金，尽量不用税票折扣、冲价或无票返货方式收取。,二、上游收入的安全管理,3、不论是正常的会务费等营业税收入还是返利变相的营业税收入都需要对应的协议，特别是会务费、广告费，协议中的金额一定要到十位，不能出现元、角、分的金额，协议内容要与我公司给对方开具票据上的“开票内容”一致；对于促销费协议要有具体的对应商品和促销时间段；流向费要有对应的商品、对应的时间段和具体的流向地点。这样才能有效降低税务风险
7、。,三、应付账款的安全管理,安全管控要点：1、通常情况至少每半年度对一次帐（即对账函截止日期为每年6月30日、12月31日），以保证与上游供应商应付账款的准确，尽早发现双方业务往来中产生账目差异的原因，及时解决，推进业务的发展，保持良好的合作关系；2、对账函上的单位要写全称，单位名称与印章相符，有效印章是指财务章和公章，双方对账余额时间统一以每年的6月30日、12月31日为准，这样的对账函才具有法律效力。,三、应付账款的安全管理,3、对账函上的差异金额必须要注明原因（如入库时间差异、发货金额与发票不符、入库数量不符、入库退货价格不符、退补价执行差异、扣减药品罚款、提货费等），以便督促采购员及时
8、与上游供应商联系解决差异，保持双方账目的一致性。4、采购员对完帐并找到差异原因的，要求尽快解决，财务人员要督促采购员，最迟也要在每年的4月15日和10月15日前解决；需要上报集团审批的部分，在每年8月份统一上报解决。,四、会计档案的安全管理,安全管控要点：1、会计档案的范围：包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表，银行对账单，内部审计报告，会计师事务所年审、验资报告，财务计划，购进、销售报表资料，购销合同及协议、客户授信资料、各种返利及其他收入合同、协议，各种纳税申报资料，各种税务及银行票据备查薄，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清
9、册，各种财务数据及财务软件备份资料。 2、每年形成的会计档案，应当指定专人按照归档要求负责整理立卷，装订成册，分类存档。编制会计档案保管清册进行妥善保管并定期整理。做到存放有序，查找方便；同时，会计人员要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。出纳人员不得兼管会计档案。,四、会计档案的安全管理,3、采用电脑进行会计核算的，每年的3月底以前要将上一年财务软件中的全年度各类总账、明细账及相关报表等打印出来，并装订成册,保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的（如财务服务器备份资料等），也一并连同纸质档案归档保存。 4、各个会计岗位
10、日常的会计档案资料由各岗位会计人员具体负责分类装订、编号归档，月末或年末全部移交给会计档案管理人员集中归档管理。,四、会计档案的安全管理,5、财务部保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，原则上不得借用。如有特殊需要，经财务负责人批准后，由会计档案管理人员或指定会计人员提供查阅、复制或借用，并由会计档案管理人员或指定会计人员详细登记会计档案查阅、复制或借用人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由等 ，其他人员无权提供会计档案的查阅、复制或借用。查阅、复制或借用会计档案的人员，严禁在会计档案上涂划、拆封和抽换。非工作需要个人不得私自利用职务便利对外查阅、复制或借用会计档案，不得私自对
11、外透露会计档案相关信息。,四、会计档案的安全管理,6、公安部门、司法部门和其他行政执法机关处理案件或特殊情况需要查阅会计档案时，必须持县级以上主管部门的正式介绍信，由财务负责人核对后及时与集团法务监察总部负责人联系，交由法务监察总部负责接待处理。 财务负责人按法务监察总部负责人通知的要查阅的会计档案内容，及时安排会计档案管理人员或其他会计人员将要提供的会计档案的查阅、抄录、复制资料报法务监察总部负责人审核后最终决定是否提交。未经法务监察总部负责人同意，不得私自向公安部门、司法部门和其他行政执法机关提供查阅、抄录、复制会计档案。,四、会计档案的安全管理,7、主管税务机关稽查或外部税务机关协查时，
12、所有会计档案的调阅、复制必须经财务负责人同意后，由会计档案管理人员或指定会计人员提供调阅或复制。重要事项要报上层领导同意。8、保管期满的会计档案（除保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证）可以按照以下程序销毁：由财务部提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并报公司董事会审查，经批准后送集团法务监察、审计部门备案后进行销毁。,四、会计档案的安全管理,9、销毁会计档案时，应当由财务、审计及法务监察等相关部门共同派员监督销毁过程。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内
13、容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，各部门相关监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告集团负责人。 10、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。,四、会计档案的安全管理,9、销毁会计档案时，应当由财务、审计及法务监察等相关部门共同派员监督销毁过程。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，各部门相关监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告集团负责人。 10、保管
14、期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。,四、会计档案的安全管理,11、单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定的单位，并按规定办理交接手续，编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。12、由于会计档案管理人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理书面交接手续，并由移交人、接收人和监交人在交接清单上签字或盖章。,Thanks for your attention,谢谢！,
