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1、财政学,授课教师：刘 宁 授课单位：经管学院联系方式：,第一章 复习,市场失灵的概念市场失灵的表现外部效应的概念民生财政的概念财政的职能,第二章 财政支出基本原理,第一节 财政支出概述第二节 财政支出的效益分析第三节 政府采购制度,第一节 财政支出概述,一、财政支出的概念二、财政支出的原则三、财政支出的效率和公平四、财政支出的分类,一、财政支出的概念,1、财政支出的概念 财政支出也称公共支出，是指在市场经济条件下政府为提供公共物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。 例如：公交系统，北京市财政每年补贴120亿元！,财政部发
2、布2010年中央决算报告,中新网7月1日电 财政部今天发布2010年中央决算报告，2010年，中央公共财政收入42488.47亿元，完成预算的111.6%，比2009年增长18.3%。中央公共财政支出48330.82亿元，完成预算的103.6%，增长10.3%。,2、财政支出的特点,第一，公共性 财政支出主要是用于提供满足社会共同需要的公共物品和服务。 第二，非营利 凡是市场营利的活动，都不是政府涉足的领域，也不是财政支出的范围。,二、财政支出的原则,1、量入为出2、统筹安排，突出重点3、厉行节约，讲求效益,三、财政支出的效率和公平,（一）公平1、机会公平 2、结果公平（二）效率公平是提高效率
3、的前提，效率是公平的基础财政支出项目要以效益为先导,四、财政支出的分类,（一）按是否具有直接的补偿性分类 购买性支出 转移性支出,1、购买性支出,1）概念 又叫消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的支出。 主要包括：行政管理费、政府雇员、购置从事公务活动所需的设备与物品、投资于公共工程等方面的支出。例如：政府采购。,2）购买性支出的种类,第一，社会消费性支出行政管理和国防支出科学、教育、文化、体育等部门的事业费第二，政府投资性支出竞争性项目（工业、建筑业、商业、公共服务等）基础性项目（农、林、牧、渔、水利、气象等）公益性项目（
4、环保设施、科教文卫设施等）,3）购买性支出的特点,第一，有偿性 政府一手付出资金，另一手相应地收回商品和服务，并运用这些商品和服务履行政府的职能。 政府如同企业和个人等其他市场经济主体一样，在购买性支出中从事的是等价交换的市场活动。,第二，对经济的影响的直接性,购买性支出对社会生产和就业有直接影响；政府安排购买性支出，主要执行资源配置职能。 政府直接以商品和服务的需求者、购买者出现在市场上，通过支出直接增加当期社会的购买力，并有政府直接占有商品和劳务，直接影响就业、生产和社会总需求，这一特点反映了政府的资源配置功能。 由于购买性支出对社会经济发展有直接影响，各国政府大都将它作为调节经济运行的一
5、种重要手段，视经济运行情况的不同相应增减支出，以达到对经济的调节目标。,案例2008金融危机与4万亿投资,在次贷危机爆发后，我国以最快的速度拿出4万亿的经济刺激计划，提振市场信心，拉动经济增长，减少经济调整带来的社会经济成本。 资金的投入带来了成效，2009年我们实现了保八目标，向世界交上了一份很好的答卷。,2、转移性支出,1）概念 政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。 主要包括：社会保障支出、财政补贴、税收支出。,2）转移性支出的特点,第一，无偿性 政府将财政资金转移给居民和其他受益者时，并未得到价值对等的商品和劳务，是价值单方面的转移，这种无偿性体现了收
6、入再分配的作用。例如：低保,第二，对经济的影响具有间接性,对财力分配产生直接影响，但对社会生产和就业的影响却是间接的；政府安排转移性支出，主要执行收入分配职能。 与购买性支出不同，转移性支出并不形成新的社会产品价值，只是把市场经济中形成的收入分配格局重新加以调整，不会增加经济总量，所以转移性支出对经济的影响是间接的。,案例森林生态补偿基金,为了弥补森林的外部效应，我国于2002年建立了森林生态补偿制度，并建立了森林生态效益补偿基金。 森林生态效益补偿基金用于公益林的营造、抚育、保护和管理。中央财政补偿基金是森林生态效益补偿基金的重要来源，用于重点公益林的营造、抚育、保护和管理。 中央财政补偿基
7、金平均标准为每年每亩5元，其中4.75元用于国有林业单位、集体和个人的管护等开支；0.25元由省级财政部门列支，用于省级林业主管部门组织开展的重点公益林管护情况检查验收、跨重点公益林区域开设防火隔离带等森林火灾预防、以及维护林区道路的开支。,有偿享用生态服务,3）转移性支出的作用,第一，调节收入分配，实现社会公平 转移性支出是无偿地将财政资金转移给某些居民，提高了这部分居民的收入水平，而用于转移支付的资金主要来自于收入较高的个人、企业或地区缴纳的税收，因此转移性支出有助于缓和收入差距过大的矛盾，实现社会公平。,基尼系数？,第二，实行有条件的支出，提高社会的总的福利水平,转移性支出的接受对象是有
8、条件的，主要是那些生产和生活比较困难的企业和个人，为了保持这些企业或个人的基本生产和生活权利，政府按照相应地标准给予资助，这样使转移性支出资金的边际效用达到最大化，从而提高整个社会的福利水平。,第三，对经济进行自动调节,转移性支出是调节经济的重要手段，它配合累进的所得税制度，实现对经济运行的调节。转移性支出与累进所得税制度的结合，被称为市场经济的“自动稳定器”。,案例社会保障的财政支出,2009年中央财政安排社会保障资金2906亿元，比上年增长16.6%。 连续5年提高企业退休人员基本养老金。农村五保户供养水平、优抚对象抚恤补助标准、城乡低保对象保障水平都有新的提高。,小结（购买性支出和转移性
9、支出）,将财政支出按经济性质分类，对研究财政支出对宏观经济运行的影响有重要意义。 在财政支出总额中，若购买性支出所占的比重大，则财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源规模也就较大些，财政支出执行资源配置的职能较强些； 若转移性支出所占的比重大，则财政活动对收入分配的直接影响就大些。,两类国家购买性支出与转移性支出所占比重,类 别,发达国家,发展中国家,其中：经常性支出,资本性支出,转移性支出,其中：公债支出,补助金,45.2,34.9,10.3,61.5,50.1,11.4,41.0,5.6,35.4,22.5,5.5,17.0,其他,13.8,16.0,合计,100.0,1
10、00.0,购买性支出,2、按政府职能分类,按政府职能分类是各国在财政支出管理上最常采用的一种分类方法。 我国依据政府职能的不同方面，将财政支出分为经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出和其他支出五大类。,国际货币基金组织的财政支出分类,1、一般公共服务2、国防3、公共秩序和安全4、教育5、保健6、社会保障和福利7、住房和社会生活设施8、娱乐、文化和宗教事务9、经济事务和服务（燃料和能源、采矿和矿石资源业、制造业和建筑业、交通和通信业、其他经济事务）10、其它支出,3、按财政预算科目分类,我国财政支出按用途分类，主要包括：一般公共服务、国内外债务付息、挖潜改造资金和科技三项费用、地质
11、勘探费、外交、对外援助、国防、公共安全、武装警察、教育、科技、文体、社保就业、医疗卫生、环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、车辆购置税、工业商业金融等事务、其他支出。,4、按照政府级次分类,中央财政地方财政,第二节 财政支出的效益分析,一、财政支出效益的含义二、财政支出效益的特点三、提高财政支出效益的方法,一、财政支出效益的含义,财政支出效益是指财政支出的数量与其所取得的成果之间的对比关系，是以尽可能少的财政支出数量实现尽可能多的政府职能的要求。,二、财政支出效益的特点,1、计算范围不同 微观经济主体在计算“所费”与“所得”时，只需计算发生在该经济活动本身的直接的和有形的“所费”与“所得
12、”； 政府除了计算直接的和有形的“所费”与“所得”外，还要计算间接的和无形的“所费”与“所得”。,水利发电工程的成本和效益分析,有形的,无形的,直接的,间接的,直接的,间接的,水利发电,效益,成本,航行、灌溉、防洪、旅游,水库风景美化（对居民）,风景美化（对非居民或旅游者）,建设设备、维修,淹没土地，土地无法耕种,破坏自然环境,高压线影响电视清晰度,例如：三峡水利工程,2、衡量效益的标准不同,微观经济主体追求的目标一般是追求利润最大化；而政府则追求社会效益最大化，即使某项支出从其自身看可能会出现亏损，但对整个社会来说，如果能取得较大的社会效益，这项支出也是值得的。,3、效益的表现形式不同,微观
13、经济主体支出效益表现形式单一，即只需采用货币计算的价值形式；而政府财政支出的效益表现形式具有多样化特征，除价值形式外，还可以通过其他如政治的、社会的、文化的等多种形式表现出来。,三、提高财政支出效益的方法,1、“成本效益”分析法 2、最低费用选择法 3、公共服务收费法 4、影子价格法,1、 “成本效益”分析法,对针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，计算出每个方案的全部预期成本和预期效益的现值，通过分析比较，从中选择出最优的项目作为政府投资项目的一种方法。 该方法要求各项目的收益、成本等都能用货币来计量，因此该方法的适用对象主要是有直接经济效益的支出项目。如对财政支出中经济建设支
14、出项目的分析，对一些不能用货币来计量其收益和成本的项目，则不适用于这种方法。,防洪工程的成本效益,2、最低费用选择法,最低费用选择法是指针对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不计算备选方案的社会效益，并以成本最低为择优的标准。 该方法适用于只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目，如：国防、军事、政治、文化等支出项目。,3、公共服务收费法,通过制定和调整公共劳务的价格和收费标准，来改进公共劳务的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。 例如：道路的建设和维护、城市供水和排水工作、住宅供应、公园的建设和维护等。 定价方法：免费、低价、平价和高价。,免费和低价
15、：这类“公共劳务”必须是从全社会的利益出发，在全国普遍适用，普惠于全体居民的情况，如义务教育、疫苗注射。 平价政策：可以用收取的费用弥补该项公共劳务的各项耗费，适用于从全社会的利益看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用，如公园、公路、铁路等。 高价政策：主要适用于从从全社会的利益看，必须限制使用的“公共劳务”，这样既可有限限制使用，又可提供较多的财政收入。,4、影子价格法,影子价格是区别于现行的市场价格而采用的能够反映其实际价值的一种价格。是社会对货物真实价值的度量，只有在完善的市场条件下才会出现。 社会处于某种最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格。,第三节 政府采购制度,一、政府采购的概念二、政府采购的原则三、政府采购的特点四、政府采购的作用五、政府采购的方式六、政府采购存在的问题七、完善政府采购的思路,一、政府采购的概念,
