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1、2021 新管帐准就下得常用管帐科目表解释2021 新管帐准就常用管帐科目表解释期初： ( 期初) 资产=( 期初) 欠债+( 期初) 全部者权益期内：资产 ( 变更 )+ 用度( 产生 )= 欠债( 变更)+ 全部者权益 ( 变更)+ 收入 ( 取得)期末： ( 期末) 资产=( 期末) 欠债+( 期末) 全部者权益资产类1001 库存现金企业得库存现金；企业有内部周转利用备用金得，可以单独设置备用金 科目；期末借方余额，反应企业持有得库存现金；1002 银行存款企业存入银行大概其他金融机构得种种款子；银行汇票存款、 银行本票存款、名誉卡存款、名誉证包管金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他
2、钱币资金科目核算；期末借方余额，反应企业存在银行大概其他金融机构得种种款子；1012 其他钱币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、 名誉卡存款、 名誉证包管金存款、存出投资款、外埠存款等其他钱币资金；期末借方余额，反应企业持有得其他钱币资金；1101 生意性金融资产企业为生意目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等生意性金融资产得公允代价；企业持有得直接指定为以公允代价计量且其变更计入当期损益得金融资产，也在本科目核算；期末借方余额，反应企业持有得生意性金融资产得公允代价；1121 应收单子企业因贩卖商品、提供劳务等而收到得贸易汇票，包罗银行承兑汇票、贸易承兑汇票；期末借方余额，反应企业持
3、有得贸易汇票得票面金额；1122 应收账款企业因贩卖商品、提供劳务等谋划运动而应该收取得款子；因贩卖商品、提第 1 页，共 13 页供劳务等而接纳递延方法收取条约大概协议价款、实质上具有融资性子得，在恒久应收款科目核算；期末借方余额，反应企业尚未收回得应收账款; 期末贷方余额，放映企业预收得账款；1123 预付账款企业凭据条约划定预付得款子；预付款子环境不多得， 也可以不设置本科目， 将预付得款子直接计入应付账款科目；企业举行在建工程而预付得工程价款，也在本科目核算； 期末借方余额， 反应企业预付得款子; 期末贷方余额， 反应企业尚未补付得款子；1131 应收股利企业应该收取得现金股利大概其他
4、单元分派得利润；期末借方余额，反应企业尚未收回得现金股利大概利润；1132 应收利钱企业得生意性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取得利钱；企业购入得一次仍本付息得持有至到期投资在持有期间所取得得利钱，在持有至到期投资科目核算；期末借方余额，反应企业尚未收回得利钱；1221 其他应收款企业除应收单子、应收账款、预付账款、应收股利、应收利钱、恒久应收款等等以外得其他种种应收、暂付得款子；期末借方余额，反应企业尚未收回得其他应收款子；1231 坏账预备企业应收款子得坏账预备；期末贷方余额，反应企业已计提但尚未转销得坏账预备；1321 署理业务资产企业因不承当风险得署理业务而形成得
5、资产，包罗受托理财业务举行得证券投资与受托贷款等；企业接纳收取手续费方法受托代销得商品，可以将本科目改为1321 受托代销商品科目；期末借方余额，放映企业署理业务资产得代价；1401 质料采购企业接纳方案本钱举行质料平常核算而购入得质料得采购本钱；接纳现实本钱举行质料平常核算而购入得质料得采购本钱，在在途物资科目核算；委托外单元加工质料、商品得加工本钱，在委托加工物资科目核算；购入得工程用质料，在工程第 2 页，共 13 页物资科目核算；期末借方余额，反应企业在途质料得采购本钱；1402 在途物资企业接纳现实本钱( 大概进价 ) 举行质料、商品等物资平常核算、货款已付但尚未验收入库得在途物资得
6、采购本钱；期末借方余额，反应企业在途质料、商品等物资得采购本钱；1403 原质料企业库存得种种质料，包罗质料及重要质料、帮助质料、 外购半成品 ( 外购件 ) 、补缀用备件 ( 备品备件 ) 、包装质料、燃料等得方案本钱大概现实本钱；收到去料加工装配业务得质料、零件等，应当设置备查簿举行登记；期末借方余额，反应企业库存质料得方案本钱大概现实本钱；1404 质料本钱差别企业接纳方案本钱举行平常核算得质料得方案本钱与现实本钱得差额；企业也可以在原质料、周转质料等科目设置本钱差别明细科目；期末借方余额， 反应企业库存质料等得现实本钱大于方案本钱得差别; 期末贷方余额， 反应企业库存质料等得现实本钱小
7、于方案本钱得差别；1405 库存商品企业库存得种种商品得现实本钱( 大概进价 ) 大概方案本钱 ( 大概售价 ) ，包罗库存产成品、外购商品、存放在门市部预备出售得商品、发出展览得商品以及存放在外得商品等；担当去料加工制造得代成品、为外单元加工补缀得代修品，在制造、补缀完成而验收入库之后，视同企业得产成品，也通过本科目核算；期末借方余额，反应企业库存商品得现实本钱 ( 大概进价 ) 大概方案本钱 ( 大概售价 ) ；1406 发出商品企业未满意收入确认条件但已经发出得商品得现实本钱 ( 大概进价 ) 大概方案本钱( 大概售价 ) ；接纳付出手续费方法委托其他单元代销得商品，也可以单独设置委托代
8、销商品科目；期末借方余额，反应企业发出得商品得现实本钱 ( 大概进价 ) 大概方案成本( 大概售价 ) ；1407 商品进销差价企业接纳售价举行平常核算得商品得售价与进价之间得差额；期末贷方第 3 页，共 13 页余额，反应企业库存商品得商品进销差价；1408 委托加工物资企业委托外单元加工得种种质料、商品等物资得现实本钱；期末借方余额，反应企业委托外单元加工但尚未完成得物资得现实本钱；1411 周转质料企业周转质料得方案本钱大概现实本钱，包罗包装物、低值易耗品，以及企业( 制作承包商 ) 得钢模板、木模板、脚手架等；企业得包装物、低值易耗品，也可以单独设置包装物、低值易耗品科目；期末借方余额
9、，反应企业在库周转质料得方案本钱大概现实本钱以及在用周转质料得摊余代价；1461 融资租赁资产企业( 租赁) 为开展融资租赁业务而取得得资产得本钱；期末借方余额， 反应企业融资租赁资产得本钱；1471 存货跌价预备企业存货得跌价预备；期末贷方余额，反应企业已计提但尚未转销得存货跌价预备；1501 持有至到期投资企业持有至到期投资得摊余本钱；期末借方余额，反应企业持有至到期投资得摊余本钱；1502 持有至到期投资减值预备企业持有至到期投资得减值预备；期末贷方余额，反应企业已计提但尚未转销得持有至到期投资减值预备；1503 可供出售金融资产企业持有得可供出售金融资产得公允代价，包罗分别为可供出售得
10、股票投资、债券投资等金融资产；可供出售金融资产产生减值得，可以单独设置可供出售金融资产减值预备科目；期末借方余额，反应企业可供出售金融资产得公允代价；1511 恒久股权投资企业持有得接纳本钱法与权益法核算得恒久股权投资；期末借方余额， 反应企业恒久股权投资得代价；1512 恒久股权投资减值预备企业恒久股权投资得减值预备；期末贷方余额，反应企业已计提但尚未转销得恒久股权投资减值预备；第 4 页，共 13 页1521 投资性房地产企业接纳本钱模式计量得投资性房地产得本钱；企业接纳公允代价模式计量投资性房地产得，也通过本科目核算；接纳本钱模式计量得投资性房地产得累计折旧大概累计摊销，可以单独设置投资
11、性房地产累计折旧( 摊销) 科目，比照累计折旧等科目举行处理；接纳本钱模式计量得投资性房地产产生减值得，可以单独设置投资性房地产减值预备科目，比照牢固资产减值预备等科目处理；期末借方余额，反应企业接纳本钱模式计量得投资性房地产得本钱大概接纳公允代价模式计量得投资性房地产得公允代价；1531 恒久应收款企业得恒久应收款子，包罗融资租赁产生得应收款子、接纳递延方法具有融资性子得贩卖商品与提供劳务等产生得应收款子等；实质上组成对被投资单元净投资得恒久权益，也通过本科目核算；期末借方余额，反应企业尚未收回得恒久应收款；1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入大概利钱收入得未实现融资收益；期末贷方余
12、额，反应企业尚未转入当期收益得未实现融资收益；1601 牢固资产企业持有得牢固资产得原价；制作承包商得临时办法，以及企业购买盘算机硬件所附带得、未单独计价得软件，也通过本科目核算；期末借方余额，反应企业牢固资产得原价；1602 累计折旧企业牢固资产得累计折旧；期末贷方余额， 反应企业牢固资产得累计折旧额；1603 牢固资产减值预备企业牢固资产得减值预备；期末贷方余额，反应企业已计提但尚未转销得牢固资产减值预备；1604 在建工程企业得基建、更新改革等在建工程产生得付出；在建工程产生减值得，可以单独设置在建工程减值预备科目，比照牢固资产减值预备科目举行处理；期末借方余额，反应企业尚未到达预定可利
13、用状态得在建工程得本钱；1605 工程物资企业为在建工程预备得种种物资得本钱，包罗工程用质料、尚未安装得装备第 5 页，共 13 页以及为生产预备得工用具等；工程物资产生减值得，可以单独设置工程物资减值预备 科目，比照牢固资产减值预备科目举行处理；期末借方余额，反应企业为在建工程预备得种种物资得本钱；1606 牢固资产清算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非钱币性资产互换、债务重组等原由而转出得牢固资产得代价以及在清算历程中产生得用度等；期末借方余额，反应企业尚未清算完毕得牢固资产清算净丧失；1611 未包管余值企业 ( 租赁) 接纳融资租赁方法租出资产得未包管余值；未包管余值产生减值得，可以
14、单独设置未包管余值减值预备科目；期末借方余额，反应企业融资租出资 产得未包管余值；1701 无形资产企业持有得无形资产得本钱，包罗专利权、非专利技能、商标权、著作权、地皮利用权等；期末借方余额，反应企业无形资产得本钱；1702 累计摊销企业对利用寿命有限得无形资产计提得累计摊销；期末贷方余额，反应企业无形资产得累计摊销额；1703 无形资产减值预备企业无形资产得减值预备；期末贷方余额，反应企业已计提但尚未转销得无形资产减值预备；1711 商誉企业归并中形成得商誉得代价；商誉产生减值得， 可以单独设置商誉减值预备科目，比照无形资产减值预备科目举行处理；期末借方余额，反应企业商誉得代价；1801
15、恒久待摊用度企业已经产生但应该由本期与以后各期包袱得分摊限期一年以上得各项用度，如以谋划租赁方法租入得牢固资产产生得改进付出等；期末借方余额，反应企业尚未摊销完毕得恒久待摊用度；1811 递延所得税资产企业确认得可抵扣临时性差别所产生得递延所得税资产；期末借方余额，反应企业确认得递延所得税资产；第 6 页，共 13 页1901 待处理产业损溢企业在清查产业得历程中查明得种种产业盘盈、盘亏、毁损得代价；物资在运输途中产生得非正常短缺与斲丧，也通过本科目核算；企业假如有盘盈牢固资产得， 应该作为前期过失而记入从前年度损益调解科目；本科目在期末结账前处理完毕，无余额；欠债类2001 短期乞贷企业向银行大概其他金融机构等借入得限期一年以下( 含一年 ) 得种种乞贷；期末贷方余额，反应企业尚未偿仍得短期乞贷；2101 生意性金融欠债企业承当得生意性金融欠债得公允代价；企业持有得直接指定为以公允代价计量且其变更计入当期损益得金融欠债，也在本科目核算；期末贷方余额，反应企业承当得生意性金融欠债得公允代价；2201
