【财务管理制度 】拟制订的财务制度目录仅供参考

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1、财务管理制度拟制订的 财务制度目录仅供参考 财务管理制度拟制订的 财务制度目录仅供参考 无形资产管理制度； 办公用品管理制度； 现金及有价证券管理制度 资产经营考核办法 存货管理制度 资产经营考核实施细则 固定资产火灾保险事务处理准则 不动产管理规定 工具管理制度 仪器仪表管理制度 资产控制制度及规则 财产管理细则 账款管理制度； 票据管理制度 对外投资管理制度 项目开发管理 借款和各项费用开支标准及审批报销程序制度 备用金管理细则； 现金管理办法 公款信用卡的管理规定 银行存款管理制度 银行岗位付款操作程序 在建工程管理制度 辅助材料管理制度 （六）成本管理制度 成本管理制度 成本核算规程

2、工资核算管理 分批成本会计制度 分步成本会计制度 （七）采购销售管理制度 购进商品资金管理办法 购销比价管理的规定 关于对购入商品进行效益预测管理的有关规定 采购仓储物流管理制度； 销售定价管理 销售合同管理 合同跟踪卡片使用规则 货款结算管理 库存物资收发存统计管理 物品出入库管理 销售计划审批程序 客诉处理程序 客户信用管理 销售部门人员的激励体制 （八）物流管理制度 （九）税务管理制度及办法 应交税金管理制度 增值税专用发票管理办法 （十）筹资融资管理制度 借款业务担保管理 对外借款管理 对外委托贷款和资金增值业务的规定 （十一）现金流量管理制度 （十二）利润分配制度 （十三）会计政策制

3、度 （十四）财务报告制度 报表设计 （十五）财务分析制度 分子公司和部门业绩分析细则； 表报管理办法； 财务分析撰写规定 （十六）会计电算化管理制度 （十七）会计人员工作岗位责任制度 出纳作业处理规则； 财务部工作细则； 会计工作细则； 会计人员管理办法。 财务部门负责人工作责任制度 （十八）其他财务收支监督制度 二、会计管理制度 会计核算基础工作规范； 会计管理制度； 会计挡案管理办法； 会计核算管理制度 会计基础工作管理办法 会计核算基础工作规定 会计人员审核费用规范。 财务管理暂行规定 账务处理程序制度 三、内部审计制度 内部审计制度 审计工作制度 内部审计工作管理暂行制度 审计工作实施

4、细则 工程审计管理办法 经理（厂长）调离审计实施细则（试行） 经理（厂长）离任经济责任审计程序的规定 审计审签办法 企业内部行政事业单位财务收支定期审计办法 外埠企业审计办法 经济合同审计试行办法 年度财务决算报告审计签证试行办法 经营收入、经营支出、经营成果审计试行办法 审计工作实施办法 经理任期内经济责任审计办法 职工养老保险基金审计实施办法 内部控制制度审计试行办法 物资采购管理审计办法 基本建设项目审计办法 大修理项目审计办法 更新改造工程审计办法 内部审计实施办法（试行） 实施同级审计的规定（试行） 施“上审下”审计的规定（试行） 四、统计管理制度 统计管理办法 统计工作细则 五、其

5、他制度 投资项目挡案管理制度； 资产评估工作管理办法 职工基本养老保险个人账户管理办法（试行） 担保管理办法 经济合同管理制度 投资管理规定； 业务单证手册管理规定。 某公司公司财务管理制度 公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根 据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效 益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真

6、做好财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组 织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严守公 司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可 缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证

7、编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证 的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员， 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计 核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径 一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整 性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据

8、不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币 资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案， 妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请 中国注册会计师

9、验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整 实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外 的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计 入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序

10、报批后，由财务管理中心登记后才能正 式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部 门撤销担保。 第四章流动资产管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 ，根据本公司实际需 要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并 与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条银行存款的管理 ： 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因

11、业务需要不准外泄， 银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行 帐户印签。 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给 任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款 余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关 领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程 序是：借款人部门负责人财务负责人总经

12、理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各 种费用项目的支付。 第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在 公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章长期资产管理 第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债 权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后， 由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核 算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期

13、限 在一年以上的房屋、 建筑物、 机器、 机械、 运输工具和其他与经营有关的设备器具、 工具等 ； 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。 第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理， 综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提， 分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30 年 （二）通讯设备、交通运输设备 3 年 （三）电子计算机、办公及文字处理设备 3 年 （四）电器设备、安全保卫设备 3 年

14、第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再 补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点 中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准 后进行帐务处理。 第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括 ： 专利权、土地使用权、 商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。 第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包 括

15、开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费 自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有 效租赁期内分期摊销。 第六章收入管理 第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发 生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章成本费用管理 第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费 用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司

16、经济效益 具有重要作用。 第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公 积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差 旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等 其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊 销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末 长期投资余额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的 1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其 他费用。 第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工 资总额 3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。