内审审计手册

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1、感慨一下吧感慨一下吧 刚毕业的时候，想做财务没人要，结果就做了内审。但是人懒就一直没有 换行业，内审做到现在。 此表是我根据商业地产公司的稽核检查表重新更新制作。 这个文档是一个行程规划和详细的审计方案组成。这下大家都满意了吧 在此特地感谢在内审路上的领路人：李文远老大、老徐、媛媛阿姨、林涓姐姐。 俺的支持：董三丁、卉卉 俺的监督：落雨无声 这个表格肯定有不完善的地方。 欢迎大家和我一起探讨内审、内控问题。 我的扣扣：276757861 郑智园 2011-2-26 7:15 先申明一下我是男的 内审行程规划内审行程规划内审行程规划 内审行程规划 受查公司受查公司：查核期间查核期间： 查核种类查

2、核种类：例行查核例行查核查核等级查核等级：1 1级级 查核人员查核人员：郑智园郑智园查核日期查核日期： 循环循环审计大项审计大项 审计审计 勾选勾选 抽查抽查 比例比例 工作时间工作时间审核人员审核人员审计方法及重点审计方法及重点 一、货币资金循环 1现金 100%B B B B 现金盘点(包括零用金、备用金、周转金和其他性质的现 金)；盘点保险柜；抽查现金支付 2银行存款 100%C C C C 盘点开户银行情况；核对各帐户余额；抽查银行存款付 款,；网上银行是否有监管。 3票据管理 30%C C C C 盘点支票的完整性；支票签收管理，核实某天开票及收款入 银行情况是否一致；发票的完整性，

3、填写的正确性；应收票 据是否列账管理。 4印鉴管理 100%D D D D 印鉴保管单、现有印鉴盖章确认，印章使用申请单的检查。 5其他应收款（预付账款）管理 100%A A A A 个人借款金额及时间，借款事项的真实合理性。 二二、销售收款销售收款 1收入明细抽核 50%B B B B 收入的各种来源、作业流程分析及凭证合法性，是否存在收 入不入账的情况。 2应收账款管理100%B B 账龄分析超过60天的需作进一步分析，是否定期进行对账处 理。 3客户资料管理50%B B 新进客户是否有资信调查；是否根据上一年度销售业绩、回 款速度调整客户资信；客户的四证是否收集齐全。 4售后服务100%

4、D D产品退回记录、质检的情况；满意度调查记录。 三三、费用循环费用循环 1采购管理30%B B 抽取凭证，查看费用的原始凭证是否正确合法，三家比价的 真实合理性，新进供应商是否做资信调查；检查采购订单逾 期未处理的情况。 2营销费用30%C C广告费、活动费（返现金）、营销赠品管理。 3差旅费30%D D核决权限、原始凭证是否齐全，票据是否真实。 4交际费30%A A核决权限、原始凭证是否齐全，票据是否真实。 5其他费用30%D D重点科目：办公用品费、公务车费用、维修费用 四四、固定资产固定资产 1日常保管 30%C C C C 取得固定资产台账、闲置清册和固定资产财务账；是否贴标 签管理

5、；账实、账账是否相符；资产移转和资产维修是否有 审批。 2增减变动100%A A增减的审批是否符合核决权限 3资产折旧100%C C 取得每月固定资产折旧提取表。是否有当月取得当月提，当 月减少当月不提的现象。 4低值易耗品30%A A是否有表单进行控管。 5公务车管理30%B B 查核相关表单填写是否完整，是否定期保养及及时缴纳违规 罚款。 五五、薪工循环薪工循环 1员工工资30%A A 工资核算和发放的的正确性及保密；薪资调整的审核；考勤 是否按公司规定核算；四金的公司个人提取比例以及正确 性，假期管理。 2离任职30%A A 了解员工招聘离职流程,重要岗位是否做背景调查，员工离 职的工作

6、交接是否完整全面。 3资料保管100%B B员工档案是否管理完善，借阅是否登记。 4员工培训30%A A 外部培训和内部培训是否有计划，培训结束是否有评价；关 键岗位是否设置上岗培训。 5员工关系管理30%B B 是否有员工沟通机制，员工投诉及日常事务是否得到很好处 理。 6人才储备30%A A关键岗位是否有人才储备计划，检查实施情况。 六六、仓库管理仓库管理 1仓库环境100%C C了解仓库环境，仓库物品存放及人员出入库控制。 2资产台账及出入库100%C C 检查资产台账与出入库单据的一致性，系统的安全库存是否 设置合理。 3仓库物品调拨100%B B调拨的权限审核，数量的核实。 4仓库物

7、品处置100%C C物品报废审批，处置审批，出售时的三家比价的真实合理。 七七、研发循环研发循环 1研发作业100%B B 检查可行性分析报告；项目开发进度表；是否存在未试生产 及批量生产的情况；了解项目失败的原因；检查项目成功是 否有后续追踪。 2专利申请100%B B专利申请是否及时。 3资料保管100%C C研发资料是否保密；借阅需登记。 八八、合同合同、协议协议 1合同、协议签核 30%A A A A 合同签核表是否签核齐全。 2合同变更 30%B B B B 是否有审核。 3合同保管B B B B 合同保管是否有专人保管，作废合同是否正确处理。 九九、生产循环生产循环 1生产安全 3

8、0%A A A A 生产现场安全管理，危险岗位上岗培训。 2物料清单管理 30%A A A A 物料清单的变更是否有审批。 3材料领用 30%A A A A 按照当日生产需求进行领料。 4产品报废及处理 30%B B B B 产品报废有审批，有专门的人员及仓库进行管理。 5产品成本核算 30%B B B B 料工费是否合理分摊到每个具体的产品。 十十、食堂管理食堂管理 1物资采购 30% 日常采购是否由专人负责，定点供应是否三家比价，是否定 期做质量与价格的检查。 2消费卡 30% 坏卡的处置，押金的管理。 3代金券管理 30% 日常存放管理，回收作废处理是否真实合理。 十一十一、财务报表及税

9、务处理财务报表及税务处理 1税务处理 100%B B B B 1、增值税、营业税、房产税、所得税等税种的核算与缴纳 是否及时，准确。 2、退税是否及时处理。 2财务报表分析 100%B B B B 分析报表，发现异常，进而追查。报表编制 十一十一、信息系统信息系统 1一般安全控制 100%B B B B 物理硬件接触控制、系统软件安全控制；网络安全控制；信 息设备的使用和维护的情况，系统备份管理。 2应用控制 100%C C C C 系统基础数据设置完整性；系统审核作业完整性；系统开发 及维护完整性和合理性。 十二十二、工程管理工程管理 1招投标 100%B B B B 检查招投标和中标审批资

10、料，了解招投标过程的真实合理 性，合同的签核。 2项目管理 100%B B B B 工程签证审核；材料采购管理；作业现场安全管理；隐蔽工 程管理。 3工程验收 100%B B B B 工程决算与结算的真实合理性。 4款项支付 100%B B B B 是否按合同进行支付，质保金的管理。 十三十三、筹资管理筹资管理 1银行借款 100%B B B B 可行方案是否有审批，借款合同是否明确，变更使用范围是 否有审批。 2股票筹资 100%B B B B 可行方案是否有审批，借款合同是否明确。 3证券投资 100%B B B B 可行方案是否有审批，借款合同是否明确。 4融资租赁筹资 100%B B

11、B B 可行方案是否有审批，借款合同是否明确。 十四十四、投资管理投资管理 1有价证券投资 100%B B B B 是否存在超过特定指标未操作的情况；是否存在投资资金被 私下套现或者挪用的情况。 2其他投资 100%C C C C 十五十五、担保业务担保业务 1担保 100%C C C C 可行分析、反担保、定期的财务检查。 十六十六、其他事项其他事项 1员工访谈100%A A基本访谈：各部门经理、总经理、稽核人员 2供应商/客户访谈100%B B商家/供应商访谈5个。 3投保情况 100%D D D D 落实公司投保情况，险种是否涵盖是否齐全，保险公司的投 保返点是否未入账。 4上次审计问题

12、的追踪 100%D D D D 落实上次审计情况是否得到处理。 5更新公司基本资料 100%A A A A 收集上次审计后更新过的资料。 6审计底稿的整理 100%B B B B 审计底稿的复印和编号整理。 十七十七、审计报告审计报告 1审计报告的编制 100%B B B B 2查核事项的沟通 100%B B B B 注：1、查核重点用蓝色标注 2、此次需查核的部分在“审计勾选”栏中用表示 核准核准：董三丁董三丁编制编制：郑智园郑智园 第 1 页，共 3 页 内审手册内审手册内审手册 内审手册 循环名称:货币资金循环 查核事查核事 项项 审计程序审计程序 程序类程序类 别别 抽核比例抽核比例

13、计算方法计算方法 一般抽核一般抽核 比例范围比例范围 应获取的资料应获取的资料查核方法查核方法注意事项注意事项应编制的工作底稿应编制的工作底稿 现金和 备用金 盘点现金必查-100% 1、现金日记账 2、未入帐单据 3、现金保管清册 4、现收现付会计 凭证 5、备用金申请单 1、突击盘点出纳保管的 现金。 2、现金的帐面金额加上 已收已付未入帐的金额 与实际现金核对查核。 3、询问出纳现金缴存的 时间节点。 1、检查各备用金使用和分录的 编制。 2、是否存在白条借支的情况。 3、是否存在坐支的情况。 4、是否存在销售收入未及时缴 存银行的情况。 5、是否存在部门的备用金不合 理的情况或备用金领

14、用无审批 。 6、财务主管是否每月抽盘现金 。 7、现金是否存入个人账户的情 1、自行编制现金盘 点表。 2、复印查核期间内 财务主管的盘点表 。 3、复印现金日记账 异常页。 清查保险柜 必查 抽查个 数/保险柜 总数 100% 监盘出纳打开保险柜的 过程及清点保险柜内物 品，询问非货币资金类 、票据之外的的实物。 1、保险柜钥匙和密码是否分别 管控 2、保险柜密码是否设置简单， 是否定期变更。 3、确保保险柜内现金全部纳入 盘点范围。 4、了解保险柜内的其他物品。 1、检查记录登记于 现金盘点表内 抽查现收现 付凭证 抽查 按笔数计 算 48笔 1、询问出纳公司关于大 额付现的规定。 2、

15、抽查大金额的现收现 付会计凭证。 1、检查是否存在1000元以上的 大额付现。 2、是否存在非财务人员开具票 据并收款的情况。 3、收取现金之后，出纳在收款 凭证和附件上加盖“现金收讫 ”戳记。 4、支付现金之后，出纳在收款 凭证和附件上加盖“现金收讫 ”戳记。 5、现金销售业务是否有两人同 时作业。 1、自行编制凭证抽 查记录 2、复印有问题凭证 银行存 款 检查银行账 户管理 必查-100% 1、银行账户开通 及注销清单 1、检查银行账户开通及 注销清单。 2、向经办员了解银行账 户开通及注销情况。 1、是否存在3个月以上未使用 账户。 2、是否存在非公司性质申请开 通的账户。 1、银行账

16、户开通及 注销清单 第 2 页，共 3 页 银行存 款 核对银行存 款余额 必查100% 1、银行日记账 2、网上银行账户 余额 3、财务系统的银 行存款余额 要求经办人员，现场登 录银行系统并同时对网 上银行存款余额截屏打 印。 1、网上银行付款业务中的支付 密码、制单人密码和复核人密 码是否为同一人保管。 2、通过pos机收取的款项是否 设立流水帐。 3、对用pos机替商场内商户收 取的货款所缴手续费的查核。 （商场适用，生产制造等企业 不适用） 4、网上银行的密钥的保管是否 有接触控制。 1、网上银行账户余 额的截屏 2、Pos机收款流水 帐 检查银行调 节表 必查 检查的 帐户/总帐 户数 100% 1、银行对账单 2、银行余额调节 表 3、银行日记账 4、会计凭证 核对银行余额调节、银 行对账单、银行日记账 、会计凭证，查看调整 项的具体情况。 1、查核是否有银行帐户闲置未 使用。 2、查核是否有长期一直存在余 额调节表项目长期未达帐。 3、核实未达项目的真实性。 4、银行余额调整表是否为出纳 编制。 5、银行对账