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1、1下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。 A信用证存款 B银行本票存款 C备用金 D银行汇票存款,2如果发现现金短款，应借记（ ）。 A“其他应收款”科目 B“其他应付款”科目 C“现金”科目 D“待处理财产损溢”科目,一、单项选择题,3按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）。 A支票 B银行本票 C商业汇票 D银行汇票,C,C,D,4企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）。 A“银行存款”科目 B“村料采购”科目 C“其他货币资金”科目 D“其他应收款”科目,5以下不属于货币资金的是（ ）。 A现金B银行存款C其他
2、货币资金D应收账款,D,C,6下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（ ）。 A收回过去已确认并转销的坏账 B已发生的坏账 C确实无法支付的应付账款 D转销的坏账损失,A,7按总价法核算，由于客户折扣期内付款而享有的现金折扣，会计上应当作为（ ）处理。 A增加财务费用 B增加销售收入 C冲减营业外收入 D冲减财务费用,8预付货款情况不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，而将预付的货款直接计入（ ）科目的借方。 A应付账款 B应收账款 C其他应收款D其他应付款,A,B,9收款企业在收到付款单位送来的商业汇票时，应借记（ ） A“应收账款”科目 B“应付账款”科目 C“应收票据”科目 D
3、“应付票据”科目,C,13下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。 A预付给企业内部各单位的备用金 B应向运输部门索赔的村料短缺赔款 C应向职工收取的各种垫付款项 D应向购货方收取的代垫运杂费,D,12企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）。 A“银行存款”科目 B“应付票据商业承兑汇票”科目 C“应付票据银行承兑汇票”科目D“其他货币资金”科目,14企业已贴现的带息商业承兑汇票，由于承兑人的银行账户不足支付，银行将商业汇票退还给企业，并从贴现企业的银行账户中扣款，银行扣款的金额为（ ）。 A票据票面金额 B票据到
4、期值 C票据贴现净值 D票据票面金额加贴现利息,D,B,15某企业按年末应收账款余额的5计提坏账准备，该企业年初“坏账准备”科目贷方余额为5000元，本年发生的坏账损失3000元，年末应收账款余额为900000元，该企业年末应提取的坏账准备金额是 （ ）。 A4500元 B2500元 C2000元 D-5000元,B,应提坏账准备数=期末应收账款余额百分比数本期借方发生额本期贷方发生额期初余额 =900 00053 0005 000=2 500,16.长江公司2007年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1200万元，2007年6月30日计提坏账准备150万元，2007年12月31日，
5、该笔应收账款的未来现金流量现值为950万元，2007年12月 31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ ）万元。 A300 B100 C250 D0,B,应计提的坏账准备=（1200-950）150=100万元。,二、多项选择题,1下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（ ） A支票B银行本票C托收承付D商业汇票E委托收款,2下列各项中，你认为符合现金管理暂行条例的有（ ）。 AA公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放 B甲公司用现金2万元向B企业购买原材料 C北京公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元 D乙公司以现金2万元向农民收购棉花,CDE,ACD,3企业银行存款账面余额与银
6、行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是（ ）。 A企业已收款入账但银行尚未入账 B企业已付款入账但银行尚未付款入账 C银行已收款入账但企业尚未收款入账 D银行已付款入账但企业尚未付款入账,AD,4采用备抵法，企业发生坏账损失时，应（ ）。 A借记“资产减值损失”科目 B贷记“应收账款”科目 C借记“坏账准备”科目 D贷记“坏账费用”科目,BC,5在采用备抵法核算坏账损失的情况下，估计坏账损失的方法主有要（ ）。 A账龄分析法 B应收账款余额百分比法 C经验法 D销货百分比法 E.个别认定法,6按照现行企业会计制度规定，下列各项应收款项中，不能
7、全额计提坏账准备有（ ）。 A当年发生的应收款项 B计划对应收款项进行重组 C对关联方发生的应收款项 D其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项,ABD,ABCD,7下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方的有（ ）。 A提取坏账准备20000元 B冲回多提坏账准备20000元C收回以前确认并转销的坏账 D备抵法下实际发生坏账E直接转销法下发生坏账,8应收票据贴现时，影响贴现净额的因素有（ ）。 A票据面值B票据期限C票面利率D贴现期限,9根据相关规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（ ）。 A银行本票 B银行承兑汇票 C银行汇票 D商业承兑汇票 E外埠存款,10应计入“坏
8、账准备”账户的借方发生额的有（ ）。 A已发生的坏账损失 B坏账收回 C冲减坏账准备 D提取坏账准备,AC,ABCD,BDE,AC,三、判断题,1、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。（ ）,2、银行汇票只能用于转账，不可以支取现金。（ ）,3、银行本票存款不属于企业的流动资产。（ ）,4、现金清查与银行存款清查方法是一样的。（ ）,5、企业可以根据银行对账单调整企业银行日记帐。（ ）,6、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款” 科目，贷记“其他科目”。（ ）,对,错,错,错,错,错,7、一般不对应收票据计提坏账准备，超过承兑期收不回的应收票据应转作应收账款。（ ）,对,8、如果企业与银行对账单存在差额，是由于存在未达账项造成的，企业应该编制银行存款余额调节表，并据此进行相应的账务处理（ ）。,错,9、企业带息票据的贴现所得一定小于其票据面值。（ ）,10、应收票据按照是否计息划分为带息票据和不带息票据两种。不带息票据在到期日之前任何一个时期的现值一定大于其面值。（ ）,11、根据我国现行制度规定，企业年终结账后，“坏账准备”科目的余额一定等于应收账款与坏账准备计提比例的乘积。（ ）,错,错,错,
