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1、农村信用社合规风险控制,娄底分局 吴毅仁 2010年7月,主要内容,第一部分：合规风险控制综述 第二部分：信用社合规风险表现形式 第三部分：信用社合规风险控制体系建设,第一部分,合规风险控制综述,1、合规,合规是指遵守法律、法规以及监管当局制定的规则和标准的总称。合规包括两个层次的含义：首先，公司的各项规章制度应当与外部的法律、法规和其他强制性法规相一致；其次，公司的各项具体活动应当符合外部的法律、法规和其他强制性规范以及内部的各项规章制度。合规首先要合法，合法是合规的前提。,2、合规风险,巴塞尔银行监管委员会作了如下定义：“合规风险是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关
2、准则，以及适用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险”。,合规法律、规则和准则有多种渊源，包括立法机构和监管机构发布的基本的法律、规则和准则；市场惯例；行业协会制定的行业规则以及适用于银行职员的内部行为准则等。基于上述理由，合规法律、规则和准则不仅包括那些具有法律约束力的文件，还包括更广义的诚实守信和道德行为的准则。,3、合规风险管理,合规风险管理是指银行有效识别合规风险，主动避免违规事件发生，及时采取适当措施纠正和惩戒已发生的违规事件，持续修订相关制度及详尽描述具体做法的岗位手册等的周而复始的循环过程。简而言之，合规风险管理起码要做两件事：一是
3、建立一个“合格的规”，二是保证银行的各项活动的开展持续“符合”所制订的“合格的规”。 合规风险管理的目标就是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。,二、合规风险与其它风险的关系,一般而言，商业银行风险可以划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、 国家风险、法律风险、声誉风险以及战略风险等。国内外银行业的实践和无数的案例和教训表明，合规风险是产生银行其他风险的一个重要诱因，特别是导致银行操作风险、声誉风险和法律风险产生的主要和直接诱因之一。,1、合规风险与信用风险、市场风险的关系,合规风险与信用风险、市场风险等风险既有不
4、同之处，又是紧密联系的。其不同之处在于：合规风险，是指银行做了不该做的事（违法、违规、违反行业道德等）而招致的风险或损失，银行自身行为的主导性比较明显。而信用风险、市场风险主要是基于客户信用、市场变化、员工操作等内外环境而形成的风险或损失，外部环境因素的偶然性、刺激性比较大。其联系之处在于：合规风险是信用风险、市场风险存在和表现的重要诱因，而信用风险、市场风险的存在使得合规风险更趋复杂多变而难于禁控，且它们的结果基本相同，即都会给银行带来经济或声誉的损失。,2、合规风险与操作风险的关系,根据巴塞尔银行监管委员会的定义，操作风险是指由不完善或失灵的内部程序、人员和系统，或外部事件导致损失的风险。
5、操作风险与合规风险的主要区别是：一是两者的划分标准不同。操作风险、信用风险和市场风险这三大类风险，是从可能对银行的资本造成损失的角度划分的，而合规风险是从守法与违法的角度出发，并不考虑银行的资本充足率问题。二是两者的诱发因素不同。前者是由人的因素、流程、系统、外部事件导致；而后者则是因违反合规文件规定而可能招致监管处罚、声誉损失以及重大财产损失等。,三是二者的风险内涵不同。操作风险包含的情形多种多样，它既包括操作交易风险，也包括技术风险、内部失控风险，还包括外部欺诈、盗抢等风险，而合规风险的内涵相对单一，只是集中于银行违法违规行为导致的后果。 操作风险与合规风险也存在交叉。操作风险可能最终导致
6、合规风险出现，合规风险的源头实际就是操作风险，某个具体的操作风险可能直接转为合规风险。,3、合规风险与法律风险的关系,法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。通俗来讲，法律风险就是基于法律的原因可能发生的危险及其他不良后果，即在法律上是不安全的。法律风险通常包括以下三方面：一是法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等；二是市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等；三是交易相对方的失信、违约或欺诈等。法律有广义和狭义之分。广义的法律是指宪法、全国人大及,其常务委员会制定的法律、国务院制定的行政法规、地方制定的地方
7、性法规和规章；狭义的法律是指宪法和全国人大及其常务委员会制定的法律。但通常谈及法律，都是指狭义的法律；我国立法法也明文规定部门规章、部委规章和地方规章对于法院只具有参照适用的效力。因此从这个角度来看，合规范畴要大于法律，合规风险也就相应地大于法律风险。但不能据此认为，合规风险与法律风险之间存在着包含与被包含的关系，因为两者的风险内容不同。合规风险突出表现在监管机关的行政处罚，而法律风险则侧重于银行对客户民事赔偿责任的承担、重大财产损失和声,誉损失。合规风险和法律风险有时会同时发生，比如银行与客户约定的利率超出了人民银行规定的基准利率幅度，则将会面临监管机关的处罚和客户的起诉。但两者有时也会发生
8、分离，比如银行的违规经营被媒体曝光，银行的声誉将面临重大损失，这显然属于合规风险，但其与法律风险无关。需要说明的是，合规风险与法律风险往往不是径渭分明的，实践中真正把两者区分开较为困难，但有一点是明确的，即合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担，行政责任和刑事责任对银行来讲直接损失较小。,4、合规风险与声誉风险的关系,商业银行的声誉风险是指因违法违规丑闻或者重大操作失误以及客户投诉纠纷等而使商业银行的名声和信誉受到损害的风险。从上述定义中可以看出，商业银行的声誉风险主要产生于银行经营过程中业务操作上的失误、违反有关法规和其他问题，因而其与操作风险和合规风险存在
9、着必然的密不可分的联系。如前所述，合规风险不仅是引发银行操作风险的重要诱因，同时也是导致声誉风险产生的主要和直接的诱因之一。声誉风险对银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能够维护存款人、贷款人和整个市场的信心。,一般来说，当一家银行发生违规丑闻、操作失误而导致污损或受到处罚，或者因与客户发生纠纷而遭投诉或成为被告甚至败诉时，必然会对银行的声誉直接产生严重的负面影响。对于以信用为本的商业银行来说，声誉风险所造成的损害是惨重的，有时甚至是致命的。解决声誉风险最有效的途径就是商业银行具有一个合理、有效的治理结构，一个识别、监测和控制有关风险的制衡机制，以及对所倡导的价值和文化进行表彰和奖励的激励机
10、制。银行内部健全的合规风险管理机制必然也包含在其中。,三、合规风险控制发展历史,1、巴塞尔银行监管委员会出台的银行合规的指导原则,1998年9月发布了银行业机构的内部控制体系框架将“合法和合规性”列为银行内部控制框架的重要要素之一 2003年10月，巴塞尔银行监管委员会就银行合规问题专门发布了题为银行内部合规部门的咨询性文件 2005年4月29日发布了题为合规与银行内部合规部门的高级文件,2、国外发达国家和地区合规风险控制,国际银行业空前重视合规风险管理体系建设主要突出体现在以下两点: (1)合规职业队伍日益崛起，重视合规风险管理的商业银行的合规管理人员占其员工的比率达到了1%。 (2)合规部
11、门的组织结构和报告路线不断调整，日渐完善 。,3、国内商业银行合规风险控制情况,银监会2006年10月制定出台了商业银行合规风险管理指引 中国银监会以上海为试点城市，进行了合规风险管理体系建设的试点工作 许多商业银行陆续出台了合规政策 国内各主要银行基本组建了合规部门,第二部分,信用社合规风险表现形式,第一类,违反基本的法律法规,一、提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料,1、库存现金和业务周转金短缺 2、同业资金核算不真实 3、隐藏或虚增贷款 4、资产质量反映不真实 5、表内应收利息反映不真实 6、抵债资产核算不真实 7、虚列无形资产 8、虚列递延资产,9、虚增存款 10、隐藏存
12、款 11、股本金不真实 12、营业收入不真实 13、成本支出不真实 14、表外科目核算违规 15、固定资产管理不规范 16、拨备不足,二、机构管理违规,一是不按照规定进行信息披露 二是未经批准设立、变更、终止分支机构和违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动 三是未经任职资格审查任命董事、高级管理人员 四是阻止现场和非现场检查 五是违反规定对变更事项不报批,处理依据,中华人民共和国银行业监督管理法第四十五条银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑
13、事责任： （一）未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的； （二）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的； （三）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的； （四）未按照规定进行信息披露的； （五）严重违反审慎经营规则的； （六）拒绝执行本法第三十七条规定的措施的。,三、利率违规,1、贷款利率违规 2、同业往来利率违规 3、存款利率违规,处罚依据,中华人民共和国银行业监督管理法第四十四条 银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十
14、万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）未经批准设立分支机构的； （二）未经批准变更、终止的； （三）违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的； （四）违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的。,中华人民共和国银行业监督管理法第四十七条 银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第四十三条至第四十六条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取下列措施： （一）责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分； （二）银行业金融
15、机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款； （三）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。,四、向关系人发放信用贷款或优于其他借款人同类贷款条件的贷款,我国商业银行法确定的关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。,处罚依据,中华人民共和国商业银行法七十四条 商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没
16、收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）未经批准设立分支机构的； （二）未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的； （三）违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的； （四）出租、出借经营许可证的； （五）未经批准买卖、代理买卖外汇的； （六）未经批准买卖政府债券或者发行、买卖金融债券的； （七）违反国家规定从事信托投资和证券经营业务、向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资的； （八）向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件的。,八、违反资产负债比例管理规定,主要是资本充足率低于8%、单户贷款比例超10%、存贷比例超80%、流动性比例低于25%等。,九、不按照规定提供报表、报告等文件或资料,处罚依据： 中华人民共和国商业银行法第七十五条 商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万
