《第七章 通常的跟单信用证课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第七章 通常的跟单信用证课件（64页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1,第七章 通常的跟单信用证,2,内容,第一节 可撤销和不可撤销信用证 第二节 保兑和不保兑信用证 第三节 付款、承兑、议付信用证,3,第一节 按信用证的性质划分,根据开证行对所开出的信用证所负的责任来区分，信用证分为可撤销信用证和不可撤销信用证。 在跟单信用证统一惯例（UCP500）第六条中规定，信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此注明，应视为不可撤销的。,4,（一）可撤销信用证(revocable L/C) 可撤销信用证是指在开证之后，开证行无需事先征得受益人同意就有权修改其条款或者撤销的信用证。 这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。 虽然可撤销信用证有上述特征，但是，根据U
2、CP500第八条（B）项规定，即便是可撤销信用证，只要受益人已经按信用证规定交单，指定银行已经凭单证相符做出付款、承兑或议付，那么，信用证就不可再行撤销或修改了。,5,（二）不可撤销信用证 不可撤销信用证是指未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。 不可撤销信用证有如下特征： 1、有开证行确定的付款承诺。 对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行按照信用证固定的时间付款的确定承诺。,6,开证行确定的付款承诺是（P181）： （1）对即期付款的信用证即期付款。
3、（2）对延期付款的信用证按信用证规定所确定的到期日付款。 （3）对承兑信用证a.凡由开证行承兑者，承兑受益人出具的以开证行为付款人的汇票，并于到期日支付票款；b.凡由另一受票银行承兑者，如信用证内规定的受票银行对于以其为付款人的汇票不予承兑，应由开证行承兑并在到期日支付受益人出具的以开证行为付款人的汇票；或者，如受票银行对汇票已承兑，但到期日不付，则开证行应予支付； （4）对议付信用证根据受益人依照信用证出具的汇票及/或提交的单据向出票人或善意持票人履行付款，不得追索。,7,2、具有不可撤销性。 本质：未经开证行、保兑行和受益人的明确同意，该证既不能修改，也不能撤销。 这是指自开立信用证之日起
4、，开证行就受到其条款和承诺的约束。如遇要撤销或修改，在受益人向通知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证的条款对受益人依然有效。 当然，在征得开证行、保兑行和信用证受益人同意的情况下，即使是不可撤销信用证也是可以撤销和修改的。 修改书的生效时间： （P183）,8,第二节 按是否有另一家银行对之加以保兑划分,（一）保兑信用证 一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信用证。 保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。即当信用证规定的单据提交到保兑行或任何一家指定银行时在完全符合信用证规定的情况下则构成保兑行在开证行之外的确定
5、承诺。 保兑的信用证的特点是： （1）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。 （2）保兑行的确定的付款承诺。,9,保兑行对信用证加具保兑的具体做法是：（P187） （1）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行（通知行）在信用证上加保。如： without adding your confirmation adding your confirmation adding your confirmation, if requested by the Beneficiary （2）通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如： This credit
6、is confirmed by us. We hereby added out confirmation to this credit. （此系由我行加保的信用证。我行因此给该信用证加具保兑。）,10,（二）不保兑信用证（P191-192） 不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。即便开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用证上加具保兑，则被通知的信用证仍然只是一份未加保的不可撤销信用证。通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上： This is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which c
7、onveys no engagement on the part of this bank. （这是上述银行所开信用证的通知，我行只通知而不加保证。） 不保兑信用证的特点：只有开证行一重确定的付款责任,11,（三）沉默保兑 沉默保兑指的是虽然开证行并未授权指定银行对信用证进行保兑，而指定银行加具了它的保兑的情况。 这种保兑代表了保兑行和受益人之间的协议，仅对受益人和保兑行有效。,12,即期付款信用证 by payment at sight 延期付款信用证 by deferred payment at: 承兑信用证 by acceptance of drafts at: 议付信用证 by neg
8、otiation,第三节 按兑现方式划分,13,（一）即期付款信用证 信用证规定受益人开立即期汇票、或不需即期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。 付款行可以是出口地银行，也可以是开证行。 以前者为付款行，该行付款后无追索权； 以后者为付款行，作为议付行的出口地银行付款后有追索权。 即期付款信用证的特点：交单付款 即期付款信用证对各当事人的影响,14,（二）延期付款信用证 不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间，及至到期日付款的信用证。 在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不同的是受益人不需要出具汇票，只需将符合信用证规定的单据交
9、到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行付款。 延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承兑，对于受益人来说明显的不利处在于无法象承兑信用证那样去贴现银票。如果受益人急需资金而向银行贷款，银行贷款利率比贴现率高，可见不利于企业对资金的利用。,15,延期付款信用证,该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。 特点： 1、 开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款 2、卖方不能利用贴现市场资金 3、不开汇票 4、货价较高 by deferred payment at,16,（三）承兑信用证,含义： 承兑信用证是指
10、信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。 by acceptance,17,承兑信用证具体做法是： 受益人开出以开证行或指定银行为受票人的远期汇票，连同商业单据一起交到信用证指定银行；银行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信用证条款，则在汇票正面写上“承兑”字样并签章，然后将汇票交还受益人（出口商），收进单据。待信用证到期时，受益人再向银行提示汇票要求付款，这时银行才付款。银行付款后无追索权。,18,（四）议付信用证,含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信
11、用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。 特点： 1、一般都要求受益人开立即期汇票 2、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人 3、信用证的到期地点在议付行所在地 4、议付行可以指定或任意。 By negotiation,19,议付行议付或购买受益人在信用证项下交来的汇票/单据，只要这些汇票、单据与信用证条款相符，就将被开证行正当付款，这种信用证即为议付信用证。 信用证议付的具体操作方法是： 受益人开具汇票, 连同单据一起向信用证允许的银行进行议付，议付银行则在审单后扣除垫付资金的利息，将余款付给受益人。然后议付行将汇票与单据按信用证规定的方法交与开证行索偿。 议付行是票据的买入者和后手，
12、如果因单据有问题，遭开证行拒付，其有权向受益人追索票款。这是议付行与付款行的本质区别。,20,议付信用证下受益人开出的汇票有即期和远期之分。 即期汇票的情况是：受益人开立以开证行为付款人、以受益人（背书给议付行）或议付行为收款人的即期汇票，到信用证允许的银行进行交单议付；议付银行审单无误后立即付款，然后将汇票和单据寄开证行索偿。 远期汇票的情况是：受益人开立远期汇票，到信用证允许的银行交单议付；议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，寄出“承兑通知书”给议付行或将汇票退给议付行在进口地的代理行保存，等汇票到期时提示开证行付款，款项收妥后汇交出口商。如果出口商要求将银行承兑汇
13、票贴现，则议付行在进口地的代理行可将开证行的承兑汇票送交贴现公司办理贴现，出口商负担贴现息。 但是，议付行未买入单据，只是审单和递送单据，并不构成议付。,21,按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限制议付信用证和自由议付信用证两种情况。 1、限制议付信用证(Restrict Negotiation Credit) 这是指定议付银行的信用证。在限制信用证中有具体的议付行名称，如： Credit available with Bank of China，Shanghai by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of
14、drafts at: by negotiation against the documents detailed herein: and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan,22,2、自由议付信用证(Open Negotiation Credit) 这是不指定议付行的议付信用证。例如， Credit available with Any Bank in China by payment at sight by deferred payment at: by acceptance o
15、f drafts at: by negotiation against the documents detailed herein: and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan,23,（五）即期与远期信用证,1、即期信用证- 汇票为即期（即期付款、议付信用证） 2、远期信用证- （承兑信用证、延期付款信用证） 3、假远期信用证,24,1、即期信用证,即期付款 受益人立即100%货款，付款行 借记开证行帐户，贷记受益人帐户 议付信用证-受益人立即（100%货款-贴息） 议付行索偿 对
16、卖方有利。,25,2、远期信用证,对进口商来说， 其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身的资金周转。 对出口商来说， 有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。但双方都要承担汇价变动风险。 此外，还有利息问题，出口商在收回货款之前要承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加到货价上，则进口商就要支付较高的货价。 贴现利息由出口方支付,26,3、假远期信用证,（1）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。 （2）原因： 进口商之所以开立假远期信用证，其好处是： （1）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。 利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。 （2）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。,27,3、假远期信用证,真远期信用证与假远期信用证有何区别？ （1）开
