第7章支付结算法课件

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1、第七章 支付结算法律制度,【学习目标】 1.掌握银行支付结算方式； 2.掌握结算纪律，单位和银行在办理结算过程中违反银行结算制度应负的责任； 3.通晓银行各种结算方式的使用范围、票面记载事项、结算程序和使用要求。,【引例】,2006年3月7日，万利家电商场同甲公司签订一份微波炉购销合同。该合同规定：由甲公司在10 日内向万利家电商场提供微波炉100台，共计货款 25万元。双方约定以本票进行支付。3月15日，甲公司将100台微波炉交付万利家电商场，万利家电商场遂向其开户银行A申请签发银行本票。3月20日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为甲公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的本

2、票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。万利家电商场将该本票交付甲公司。后来，甲公司又将该本票背书转让给乙公司。2006年9月4日，乙公司持该本票向A银行提示见票，要求付款。A银行以甲商店存款不足支付为由拒绝付款。乙公司遂以其在约定的提示见票期限内提示见票，从而保证了期追索权为由，向甲公司进行追索。 问题：（1）该本票是否为有效票据? （2）甲本票上关于提示见票期限的约定是否有效? （3）乙公司能否对甲公司进行追索?,【引例解析】,首先，该本票为无效票据。 根据我国票据法第76条规定，本票出票时，必须记载出票日期，该记载事项为绝对必要记载事项，未记载时，本票无效。因为此时，无法确定提示付款

3、期限，也无法确定票据权利消灭时效期间。本案中，A银行出票时，由于疏忽未记载出票日期，因此，该本票无效。,其次，本票上关于提示见票期限的约定无效。 根据我国票据法第79条规定：“本票自出票日起，付款期限最长不得超过二个月。”当事人约定的提示见票期限超过二个月的，该约定无效。本案中，本票上记载的提示见票期限为6个月，超过了法定的二个月，因此，该约定无效。提示见票期限仍应是二个月。,再次，乙公司不能对甲公司进行追索。 根据票据法第80条规定：“本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。”本案中乙公司在约定的提示见票期限，即出票日起6个月内提示见票，因此，其主张追索权的依据

4、和理由是正确的。但由于该本票约定的提示见票期限不符合法律规定，所以，其提示见票超过了法定的期限，所以，乙丧失了对甲公司的追索权。,7.1支付结算概述,7.1.1支付结算的概念及特征 1.支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、单位和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。,支付结算使用的工具： 银行卡（借记卡，信用卡）2卡 票据（支票，本票，汇票）3票 结算凭证（汇兑凭证，托收承付， 委托收款，信用证）4凭证,借记卡和信用卡有什么区别

5、？ 借记卡：是必须存款后再使用的，但存款有活期利息。 信用卡：可以先花钱再还钱，当然也可以先存款再使用，但存款无任何利息并且取出存款还要手续费。 二个使用步骤刚好相反。但结果一样，最终花的总归是你的钱。,2.支付结算的法律特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须依法进行。,法律规定必须按照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。办理支付结算必须符合支付结算办法的规定。,支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制： 中国人

6、民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调节、处理银行之间的支付结算纠纷； 中国人民银行分支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，调节、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷； 政策性银行、商业银行总行，可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、协调、管理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。,3. 支付结算的基本原则（1）恪守信用，履约付款原则（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（3）银行不垫款原则,7.1.2办理支付结算的基本要求,1.票证由央行统一制定。单位、个人和银行办理支付结算，必

7、须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 2.按规定开立、使用账户。单位、个人和银行应当按照银行账户管理办法的规定开立、使用账户。填写票据和结算凭证，应做到标准化、规范化。 3.票证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 4.填写票证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改。,7.1.3 填写票据和结算凭证的基本要求 （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）

8、字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。,4、阿拉伯小写数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 例1：“￥809050.50”，规范的大写金额是( )A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正 答案】B,例2：中间有零 “￥1803.59”：人民币壹仟捌佰零叁元伍角玖分

9、 例3：连续零 “￥5002.14”：人民币伍仟零贰元壹角肆分 例4：角位零，分位非零 “￥25684.08”：人民币贰万伍仟陆佰捌拾肆元零捌分,5、阿拉伯小写金额前应标“ ” 6、票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 月份是1、2、10的前应加“零” 日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零” 若日期是11到19日的，前应加“壹”,能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 10月12日,举例总结,零贰月壹拾捌日,零壹拾月壹拾贰日,7.2银行结算账户,7.2.1银

10、行结算账户的概念和种类1. 银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。,2 银行结算账户的种类,单位银行结算账户 按存款人不同 个人银行结算账户 基本存款账户 一般存款账户 按用途不同 专用存款账户 临时存款账户,包括个体工商户,3. 银行结算账户管理的基本原则 1）一个基本账户：一个单位只能一个“基本” 2）自主选择银行：双向自主选择 3） 账户信息保密：除另有规定，不代办查询等 4）守法原则：不得利用账户进行违法活动,7.2.2银行结算账户的管理, 三类业务： 开立 变更 撤销,(一) 开立 1. 地域：一般 本地：注册地或住所地 允许

11、 异地：跨省、市、县 2. 名称： 1) 单位：证明文件的“单位名称”全称 2) 个体工商户： A.有字号：营业执照的“字号” B.无字号：个体户 字样 执照的经营者姓名 3) 自然人(/个人) ：有效身份证件的名称全称,办理程序1-2,3. 核准/备案 基本、临时、预算专用：人行核准制 但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。,2) 一般、其他专用 个人：备案制,单位,开户行,人行当地分支行,单位或个人,开户行,人行当地分支行,基本账户开户行,【例题单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（ ）。A.基本存款账户B.临时存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立

12、临时存款账户 答案D,办理程序1-3,4. 存档：开户行应建立存款人档案，包括： 预留存款人的“签章式样”； “证明文件”原件或复印件 5. 单位付款： 开立单位账户的，自开立日起，三个工作日后，方可办理付款业务 【技巧】“三日”的记法：就“一般”、“其他专用”而言，书面通知了“基本”后，方可付款,办理程序2,(二) 变更 1. 变更的情况（多选题）: 存款人的姓名、 法人代表或主要负责人、 住址 其他资料 【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销开立；而不是直接办理变更手续 2. 变更的期限,办理程序3-1,(三) 撤销 1、撤销的情况： 一类：主体资格终止 被撤并、解散、宣告破产或关闭 注

13、销、被吊销营业执照 二类： 迁址变更开户行 其他原因,办理程序3-2,2、撤销的期限 1) 撤销各类存款账户的期限 资格终止的五个工作日内提出申请 2) 撤销基本存款账户的期限, 超期未撤销：银行有权停止账户对外支付,办理程序3-3,3、撤销注意事项： 1) 注册验资的“临时”：未获工商核准 验资期满后 应申请撤销 2) 存款人仍欠开户行债务：不得撤销 3) 存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证 4) 撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告 5) 单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视

14、为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理,7.2.3基本存款账户和一般存款账户,1基本存款账户 （一）概念： 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。,（二）使用范围： 几乎独立核算的所有组织 存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取。 基本存款账户是存款人的主办账户。,（三）开户要求： 1、存款人的资格：独立核算组织 2、证明文件 即：需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，个人的居民身份证或户口簿。,2 一般存款账户 （一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）使用范围：用于

15、办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。 可现金缴存，但不得办理现金支取。,（三）开户要求： 1、存款人的资格 （开立基本存款账户的存款人，没有数量的限制） 2、证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,【例题单选题】存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，应开立（ ）。 A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 答案B,【例题多选题】下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。.非法人企业.

16、单位设立的独立核算的附属机构.异地常设机构.民办非企业组织 答案ABCD,【例题多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（ ）。A.借款归还B.党、团、工会经费等的现金支取C.借款转存D.现金支取 答案AC,【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制 答案D,7.2.4其他存款账户,1专用专款账户 2临时存款账户 3. 个人银行结算账户4. 异地银行结算账户,1专用专款账户（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,（二）使用范围：专用资金收、付、转。基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，政策性房地产开发资金、证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金、住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金、党团工会设在单位的组织机构经费等