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1、2007年工作总结与2008年总体要求,山东省外经贸厅境外处 2008年6月5日,2007年对外直接投资工作总结 对外直接投资统计制度介绍 “对外直接投资统计系统”讲解 2008年度统计工作要求 考评题目,2007年统计工作总结,一、顺利完成2006年度对外直接投资统计年报工作。 二、完成2006年度通过避税地再投资情况汇总工作。,关于避税地,经济合作与发展组织(OECD)把香港、英属维尔京、开曼群岛、百慕大群岛、巴拿马、新加坡、卢森堡、瑞士等近二十个国家(地区)定义为避税地。 避税地的主要特征有：税率相对较低、银行或商业保密程度高、金融业占主导地位、通讯设施现代化、不实行货币管制、无须向监管
2、或统计部门提交财务报表等。,关于避税地,根据联合国贸发会议公布的2007年世界投资报告显示，2006年全球FDI流出流量12158亿美元，其中流向主要避税地1402亿美元，占11.5%； 2006年末全球FDI流出存量124743亿美元，其中主要避税地存量14764亿美元，占 11.8%。,中国企业通过避税地再投资的原因,-以合理避税为主要目的，减少投资成本 如在开曼群岛、百慕大群岛、英属维尔京群岛等国际标准避税地设立的企业不征收个人或公司所得税、财产税等； 中国香港、巴拿马、中国澳门、瑞士等只征收税率较低的所得税、财产税等税种，有些国家和地区（如中国香港）对来自境外的所得不征税。,中国企业通
3、过避税地再投资的原因,-避免汇率风险，资金自由调动。 利用避税地金融业发达，不实行货币管制的特点达到降低企业经营风险和经营成本的目的。,中国企业通过避税地再投资的原因,-无需向监管或统计部门提交财务报表，商业保密程度高。 国内多数资源类企业、军工企业均选用通过避税地实施海外收购、兼并业务。如中石油收购哈萨克斯坦PK石油公司（41.2亿美元）、中石化与俄罗斯石油公司Rosneft共同收购英国TNK-BP拥有的Udmurtneft(UDM)公司（俄罗斯）96.86%的股份(37亿美元)都是通过开曼群岛再投资实现的。,企业通过避税地投资的弊端,-掩盖了资本的真正流向。 2006年度，中国对外直接投资
4、流向主要避税地流量占当年总流量的87%,2006年末存量占到了81.9%。从统计数据上看，2006年我对拉丁美洲直接投资最大,达到84.7亿美元,若扣除避税地因素仅为20.3亿美元;同样,2006年我对非洲地区的直接投资为5.2亿美元,而加上通过避税地再投资,非洲则是我国对外直接投资最大的目的地,投资额达到52.7亿美元。,企业通过避税地投资的弊端,-存在逃避税收的可能。 在企业利润最大化和税负最小化动机驱使下，有些企业通过在避税地注册公司后，再到中国来投资，这样可以在一定期限之内享受中国的优惠税率，从而达到降低税负的目的；利用在避税地设立的壳公司，制造关联交易，将中国境内的企业利润转移到壳公
5、司，间接地逃避了税负、提高了公司利润。,企业通过避税地投资的弊端,-为洗黑钱者提供了机会和可能。 企业在避税地注册非常简便，对于一些资产来历不明和合法性有问题的企业和个人来说，到这些地方洗钱也非常容易，如和避税地管理当局没有签署反洗钱和金融监管协议，则洗钱过程中的风险极低，因此避税地不仅是投资者的“天堂”，也是洗黑钱的“天堂”。,按两种不同的统计体系计算的中国对外直接投资的统计结果,根据国际惯例，目前世界各国在对外直接投资统计上存在两种统计体系，即：国际非统一体系和统一体系。国际非统一体系是指按照投资的最初环节将对外直接投资的直接发生国家/地区作为投资目的地统计，与此对应的是统一体系，即按照投
6、资的最终环节追溯到最终投资目的地进行直接投资统计。目前我国对外直接投资统计制度执行的是国际非统一体系。,按两种体系计算的2006年中国对外直接投资存量地区分布情况(单位:亿美元),根据企业报送的统计数据，商务部按照国际统一体系对2006年中国对外直接投资国家(地区)数据进行了计算列表(见附件),供内部工作时参考。对外宣传口径仍以商务部、统计局、外汇局共同发布的2006年中国对外直接投资统计公报数据为准。,对外直接统计制度介绍,对外直接统计制度介绍,对外直接投资统计制度始建于2002年11月，由原外经贸部和国家统计共同发布，2003年1月1日正式实施。 统计制度是在学习、借签国际组织和有关国家（
7、地区）对外直接投资理论的基础上建立的。 制度中关于对外直接投资的定义、统计原则及统计方法与经济合作与发展组织（OECD）关于外国直接投资基准定义（第三版）及国际货币基金组织（IMF）国际收支手册第五版有关规定一致。,2006年12月，商务部、国家统计局共同修订下发了对外直接投资统计制度商合发2006684号。 制度增加了对外投资协议签订情况季度快报表（FDIJ1表），对境内投资主体签订对外投资协议、投资备忘录或意向书情况进行统计调查。 商务部、国家统计局每年于9月8日中国对外贸易投资洽谈会期间以统计公报形式对外发布上一年的对外直接投资统计数据。,现行的统计制度是2006年12月商务部和国家统计
8、局共同制发的对外直接投资投资统计制度（商合发2006684号），有关报表有效截止日期为2008年12月。 统计制度共分四个部分：总说明、统计报表表式、基本概念和指标解释、统计原则和计算方法。,一、总说明,共分七章，三十四条。 一、建立对外直接投资统计制度目的、意义、法律依据（第一、三条）。 二、对外直接投资的概念（第二条） 三、制度适应的范围（第四条） 四、统计的管理（第五条）,五、统计范围（第六条） 六、统计的主要内容（第八、九条） 七、统计资料的报送、管理（第十至第十六条） 八、统计数据的公布与调整（第十七条至第二十条） 年度统计数据由商务部、国家统计局于次年9月30日前以统计公报形式对外
9、公布，年度统计数据以公报数据为准。,九、统计机构和统计人员（第二十一条至第二十五条） 十、奖励与惩罚（第二十六条至第二十九条） 获得商务部表彰的先进集体和个人，有关单位应根据中华人民共和国统计法实施细则的规定给予奖励。 十一、附则（第三十条至第三十四条） 境内主体所属行业类别按中华人民共和国国民经济行业分类（GB/T4754-2002）执行，境外企业所属行业类别参照执行。 法人代码按各级技术监督部门颁发的法人单位代码证书代码填报。,二、统计报表表式,分为综合报表和基层报表两部分 （一）综合报表（FDI301至305表）反映的是商务主管部门报送上一级商务主管部门的报表，通过“走出去”业务管理系统
10、报送。 （二）基层报表：FDI201至205表是由境内投资主体报送商务主管部门报表，通过“对外经济合作指南”网上报送或纸制报送；FDI101表是境内投资主体要求境外企业报送的纸制报表格式。纸制报送要盖章才能报送。,季度统计纸制报表表号为FDIJ1表，其他为年报报表。,三、基本概念、指标解释及计算方法,一、对外直接投资的概念 是指我国企业、团体等（以下简称境内投资主体）在国外及港澳台地区以现金、实物、无形资产等方式投资，并以控制国（境）外企业的经营管理权为核心的经济活动。对外直接投资的内涵主要体现在一经济体通过投资于另一经济体而实现其持久利益的目标。 二、对外直接投资企业 指境内投资主体直接拥有
11、或控制10%或以上投票权（对公司型企业）或其他等价利益的境外企业。境外企业设立方式主要分为子公司、联营公司和分支机构。,控股10%以下 不属对外直接 投资范畴,控股在10-50%之间属于 境外联营公司,控股50%以上属于境外子公司,0,10%,50%,100%,三、对外直接投资额 指境内投资主体在报告期内直接向其境外企业实现的投资，包括：股本投资、利润再投资以及公司之间债务交易有关的其他投资部分。 四、反向投资额 指境外企业对境内投资主体持股比例低于10%的投资。,五、对外直接投资净额 指境内投资主体的对外直接投资额中扣除反向投资后的净额。 中国宏达公司2005年度累计对外直接投资净额=400
12、0-2500=1500万美元 六、对境内投资主体分配的投资收益 指境外企业依据境内投资主体直接占有的权益份额分派给境内投资主体的收益部分，包括：红利、利息等。 七、对境外企业分配的投资收益 指报告年度境内主体依据境外企业反向投资所占的权益份额对境外企业分派的投资收益,八、协议投资额 指经商务主管部门核准的根据境外企业的合同或章程规定，各投资主体应缴纳的出资额。属对外直接投资统计月报指标（FDI20205，FDI305）。 九、实际投资额 指境内投资主体根据直接投资企业的合同或章程规定实际缴付的出资额，可以是货币投资、实物投资或其他投资。属对外直接投资统计月报指标（FDI205，FDI305）。
13、,四、统计原则,一、本制度执行国际非统一体系，即仅统计境内投资主体在国外及台港澳台地区完成的直接投资活动。 二、对外直接投资的国家（地区）按直接东道国/直接投资国体系确定直接投资的流出/流入国家（地区）。 例如：中国网络通信集团公司通过其在英属维尔京群岛注册的全资子公司中国网通集团（BVI）有限公司收购香港盈科有限公司20%的股份的投资行为，直接投资活动发生的国家（地区）、投资额应统计在英属维尔京群岛。,三、境内投资主体与境外企业的行业分类及确定原则 境内投资主体根据中华人民共和国国民经济行业分类（GB/T4754-2002），按销售收入份额最大的产品所属行业确定其行业类别。境外企业分类亦参照
14、执行。,四、货币转换和计价原则 1、境内投资主体调查表（FDI101表及FDI201表），填报的内容以人民币为货币单位，其他报表的金额均以美元作为统一货币单位。以非美元计价的，须按照国家外汇管理局制定的各种货币对美元内部 统一折算率表规定的折算率折合为美元。 2、经营活动有关指标（如营业收入、出口总值、进口总值等）按实际交易价即以市场价值作为计价基础；资产、负债、权益等存量指标按帐面价值计算。,五、主要统计公式 1.来自境内投资主体的直接投资净额(当期或累计)来自境内投资主体的直接投资额(当期或累计)对境内投资主体的反向投资额(当期或累计) 2.来自境内投资主体的直接投资额(当期)新增股本+当
15、期利润再投资+对境内投资主体的新增负债 3.新增股本=股本期末数股本期初数 4.当期利润再投资按持股比例计算属于境内投资主体的未分配利润期末数期初数,5.境内投资主体的反向投资额(当期)对境内主体的新增股本+在境内主体的利润再投资+对境内主体提供的新增债权 6.自境内投资主体的直接投资额(累计)境内主体持有的股本+利润再投资+对境内投资主体的负债 7.利润再投资属于境内主体的期末未分配利润 8.对境内投资主体的反向投资额(累计)对境内主体持有的股本+在境内主体拥有的期末未分配利润+对境内主体提供的债权,9.当期对境内主体分配的投资净收益当期对境内主体分配的投资收益来自境内主体的投资收益 10.
16、当期对境内主体分配的投资收益当期对境内主体分配的红利+当期对境内主体支付的利息 11.当期汇回利润：指报告期内汇回境内投资主体的当期及以前年度的利润总额。,六、其他统计原则 1、凡境内投资主体在境外企业中拥有或控制10%或以上的投票权（对公司型企业）或其他等价利益（对非公司型企业）的投资，均计入对外直接投资统计。 2、为承担对外承包工程项目而设立项目公司或代表处计入对外直接投资统计。 3、子公司获得由境内投资主体担保的借款，不计入对外直接投资统计。 4、参加国际组织的投资不计入对外直接投资统计。,5、以提供技术并收取管理费的跨境服务不计入对外直接投资统计。 6、境外企业若被其他国家企业收、并购，计作境内投资主体对外直接投资的减少。 7、若境外企业中有多家境内投资主体，以境外企业中占有份额或拥有实际控制权的境内投资主体作为统计上报单位。 8、境外企业对境内投资主体投资控股比例大于或等于10%不计入反向投资。,统计报表中应注意的问题,统计报表审核中经常会有以下问题： 1、计价
