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1、征税和纳税,（一）税收及其种类,、税收的含义,从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,主体,目的,依据,地位,凭借,(有国就有税),(有税必有法),2、税收三个特征,紧密联系，缺一不可,统一于税法，体现税收的权威性,（1）增值税,含义 纳税人 税率 作用,是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。,是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。,其基本税率是17,可以避免对一个经营额重复征税，防止前一经营环节企业偷税漏税行为；促进生产的专业化和公平竞争，有利于财政收入稳定增长。,增值
2、税的计算方法,计税方法：增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金 某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 元.这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问这时服装厂应交纳的增殖税是多少？,服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元,商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元,（2）个人所得税（属于所得税）,国家对个人所得征收的一种税。,在我国境内居住满一年从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内
3、取得所得的个人,比例税率(20%)和超额累进税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税,国家财政收入的重要来源，也是调节收入分配、实现社会公平的有效手段,含义：,纳税人：,税率：,特点：,作用：,一个外国旅游者购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？,（注：指个人工资、薪金所得减去2000元以后的余额）,税率表 （工资、薪金所得适用）,（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）,小王一个月工资收入8200元，请对比不同起征点后，应交多少个人所得税
4、？,应税额：820020006200（元） 应缴纳的个人所得税： 50051500 103000 15+1200 20 865(元）,实战演练：请计算：,应税额：820035004700（元） 应缴纳的个人所得税： 150033000 10+200 20 385(元）,爸爸：这个月的工资，我被扣了475元的个人 所得税。 女儿：爸爸又损失了475元，如果不缴税那该有多好啊！,纳税是个人的“损失”吗？为什么要纳税呢？,(二）依法纳税是公民的基本义务,、依法纳税的必要性,税收的性质：取之于民，用之于民,国家各项职能的实现， 必须以税收作为物质基础。 每个公民在享受国家 提供的各种服务的同时, 必须
5、承担义务,自觉诚信纳税。,骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。,偷税与骗税有什么区别？,2、违反税法的表现,违反税法的行为,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,3、公民应依法行使纳税人的权利意识,纳税人权利意识：P72最后一段。 纳税人义务意识：每个人都应该坚持权利和义务的统一，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。,1 在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答： 发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票 （ ） A.是偷逃国家税款的行为 B.表明企业具有经营自主权 C.消费者将得到实惠，最终有利于消费 D.是骗税行为，应受到法律制裁,课堂练习,A,3、 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 （ ） 这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证 A. B. C. D.,C,谢谢!,
