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1、全省预警评估系统优化完善功能培训,二O一三年二月二十五日,（货劳税部分）,一、需完善的专项指标,需完善的指标共有17个（其中取消3个），其中预警评估指标12个（其中取消2个），分析指标4个（其中取消1个），预警提示指标1个。 http:/76.16.16.72:6000/cas http:/76.16.16.191/cas http:/76.16.16.187:7001/cas,12个预警评估指标中，其中增值税指标7个，即增值税一般纳税人零低申报预警、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警、增值税一般纳税人税负偏高异常预警、待处理流动资产损益增长预警”（取消）、应税销售额变动异常预警、存
2、货周转率预警、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警；消费税指标5个，即销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率异常预警、应纳消费税额变动率异常预警、应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警、销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警（取消）、销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警（取消）。,3个分析指标，即增值税未开票销售额分析（原增值税未开票销售额比率分析）、销售毛利率与消费税税负弹性分析（取消）、增值税一般纳税人应缴税负分析（专项）。（分别从剔除固定资产抵扣影响、考虑留抵税额及存货变动影响、还原评估、稽查补税影响三个方面） 1个增值税预警提示指标：营业外支出增长预警。,对增
3、值税一般纳税人零低申报预警一是进行了完善，改为增值税一般纳税人低税负预警，仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警，增加控制比对条件，主要是为了解决新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响，导致新办工业企业频繁预警；同时增加一个提示指标：增值税一般纳税人低销售额预警指标。,(一)增值税完善指标 增值税一般纳税人零低申报预警 该指标拆分为增值税一般纳税人低税负预警指标和增值税一般纳税人低销售额预警提示指标，前者仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警；增值税一般纳税人低销售额预警指标对月均销售额小于20000元的企业预警。 1.概要信息,2.功能描述 增值税一般纳税人低税
4、负申报预警对象是纳税人状态为开业的（状态大类）增值税一般纳税人，主要是针对低税负（税负低于行业税负预警线）、零税负的增值税一般纳税人可能存在隐瞒收入、申报不实或虚抵进项的问题进行分析预警。,3.指标反映的问题,4.数据来源,5.标计算公式及说明：,“税负低于行业税负预警线”指税负低于行业平均税负 另外,预警时需要剔除以下企业: a.国有粮食购销企业，即纳税人资格代码等于535； b.“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据； c.对只按简易办法征收的企业，不预警。
5、即(t.sysl_xse_1 + t.jyzs_xse_1 + t.ms_xse_1) = 0 and (t.sysl_xse_3 + t.jyzs_xse_3 + t.ms_xse_3) 0；,d.免税企业,文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。 e.不单独纳税企业，即纳税人税种登记表中，申报方式等于“不单独纳税” f.简易征收销售额不为零，同时按适用税率销售额（2+3）为零（自来水公司等适用简易办法征收的企业），即应税货物销售额+应税劳务销售额等于0，同时简易征收销售额不等于0； g.对于收入和月均销售额低于20000元的纳税人，不发布重
6、复预警； h.从预警所属时期起，向前推一年内没有领购任何发票的纳税人,i: 从预警所属期起，向前推一年内没有任何进项的纳税人 j:将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料、加工生产农产品的纳税人,具体方式： （）纳税人当期抵扣税率为的进项占当期全部进项的比例90%。 抵扣税率为的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列；纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第行第1、列之和。 公式：抵扣税率为的进项占当期全部进项比例当期抵扣税率为的进项税额当期全部进项抵扣税额100%（按季度计算，则分子分母季度值分别为其月度值三月之和）,（）纳税人当期税率为的销项占当期全部
7、销项的比例90%。 税率为的销项取自增值税一般纳税人申报表附表一第行第列，即税率为的销项税额小计；当期全部销项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第行第1、列之和。 公式：税率为的销项占当期全部销项比例当期税率为的销项税额当期全部销项税额100%（按季度计算，则分子分母季度值分别为其月度值三月之和）。 以上（）（）两个条件同时具备的纳税人。,说明：“异常占比增减”=（本期异常占比-上期异常占比）/上期异常占比x100% 要求： 1、项目： 分时间分析：可选税务机关、行业、时间区间 分税务机关分析：可选税务机关、行业、时间 分行业分析：可选税务机关、行业、时间 分税管员分析：可选税务机关、行业、时
8、间 2、首次进入该界面时，系统默认为分地区查询方式； 3、可根据行业、税务机关、税管员，通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况。税务机关要全部展示；行业、税管员要展示前十名。,4、可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关、某个税管员、某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况。 5、按项目可以逐级钻取直到企业明细信息，按表中数值信息直接钻取企业明细信息。按照纳税人识别号连接到一户式。 6、可根据各列进行排序，默认按本期异常占比值排序。,增值税一般纳税人低税负预警明细情况 税务机关：XXX国家税务局 所属时期: 单位： 万元/%,要求： 1、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，
9、合计项不参与排序。 2、同比增减幅度=（本期税负率-上年同期税负率）/上年同期税负率x100% 3、预警值为行业税负预警值。 4、通过纳税人识别号可链接到“一户式”预警。 5、查询统计条件,6.预警值构成,7、预警值的测算方式,8、预警发布方式,9、预警信息构成,修改原因：该项指标在确定预警对象时，未考虑新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响，导致新办工业企业该项指标频繁预警，影响了预警指标准确性，给基层管理部门带来较大负担。 修改内容： 新办工业企业认定为一般纳税人的第一个月起，增加控制比对条件，即期内销项税额-（期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额）期内固定资产抵扣进项
10、税额。当新办企业满足该条件后，方可对其进行预警。 期内销项税额-（期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额）期内固定资产抵扣进项税额。 期内销项税额-期内进项税额0 即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起，只要实现应纳税额0的第一个月，方可对企业进行预警。,测算公式： 期内销项税额-（期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额）期内固定资产抵扣进项税额 即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起，对期内满足固定资产抵扣进项税额0，期内应纳税额0条件的企业不预警。,数据来源：,新增预警提示指标增值税一般纳税人低销售额预警指标,1.功能描述增值税一般纳税人低销售额预警指标预警对象是纳税人状态为开业的
11、（状态大类）增值税一般纳税人，包括“销售额为0”、“月均销售额低于20000元”两部分.本模块主要是针对纳税额偏低的增值税一般纳税人可能存在隐瞒收入、申报不实或虚抵进项的问题进行分析预警。2.指标反映的问题,3.数据来源,4.指标计算公式及说明： “销售额为0”指累计销售额为0; “月均销售额低于20000元”指月均销售额低于20000； 另外,预警时需要剔除以下企业: a国有粮食购销企业，即纳税人资格代码等于535 b“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据；
12、c对只按简易办法征收的企业，不预警。即(t.sysl_xse_1 + t.jyzs_xse_1 + t.ms_xse_1) = 0 and (t.sysl_xse_3 + t.jyzs_xse_3 + t.ms_xse_3) 0 d免税企业,文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。,e不单独纳税企业，即纳税人税种登记表中，申报方式等于“不单独纳税” f简易征收销售额不为零，同时按适用税率销售额（2+3）为零（自来水公司等适用简易办法征收的企业），即应税货物销售额+应税劳务销售额等于0，同时简易征收销售额不等于0； g：对于收入和月均销售额低于2
13、0000的纳税人，不发布重复预警 h: 从预警所属时期起，向前推一年内没有领购任何发票的纳税人 i: 从预警所属期起，向前推一年内没有任何进项的纳税人 j:将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料、加工生产农产品的纳税人,具体方式： （）纳税人当期抵扣税率为的进项占当期全部进项的比例90%。 抵扣税率为的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列；纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第行第1、列之和。 公式：抵扣税率为的进项占当期全部进项比例当期抵扣税率为的进项税额当期全部进项抵扣税额100%（按季度计算，则分子分母季度值分别为其月度值三月之和） （）纳税人
14、当期税率为的销项占当期全部销项的比例90%。 税率为的销项取自增值税一般纳税人申报表附表一第行第列，即税率为的销项税额小计；当期全部销项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第行第1、列之和。 公式：税率为的销项占当期全部销项比例当期税率为的销项税额当期全部销项税额100%（按季度计算，则分子分母季度值分别为其月度值三月之和） 以上（）（）两个条件同时具备的纳税人,5.展示形式 增值税一般纳税人低销售额预警税务机关：XXX国家税务局 单位：户数/比率,说明：“异常占比增减”=（本期异常占比-上期异常占比）/上期异常占比x100% 要求： 1、项目： 分时间分析：可选税务机关、行业、时间区间 分税务
15、机关分析：可选税务机关、行业、时间 分行业分析：可选税务机关、行业、时间 分税管员分析：可选税务机关、行业、时间 2、首次进入该界面时，系统默认为分地区查询方式； 3、可根据行业、税务机关、税管员，通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况。税务机关要全部展示；行业、税管员要展示前十名。 4、可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关、某个税管员、某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况。 5、按项目可以逐级钻取直到企业明细信息，按表中数值信息直接钻取企业明细信息。按照纳税人识别号连接到一户式。 6、可根据各列进行排序，默认按本期异常占比值排序。,增值税一般纳税人低销售额预警明细情况税
16、务机关：XXX国家税务局 所属时期: 单位： 万元/%,要求： 1、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计项不参与排序。 2、同比增减幅度=（本期税负率-上年同期税负率）/上年同期税负率x100% 3、预警值为行业税负预警值。 4、通过纳税人识别号可链接到“一户式”预警。,6.查询统计条件,7.预警值构成,8.预警值的测算方式,2、“申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警” 修改原因： （1）个体起征点政策已调整，由于未设定相应的起征点条件限制，导致开具金额小于20000元的纳税人被无效预警。 （2）代开发票税额未考虑。 修改内容：对开具金额超过20000元（含）的纳税人进行预警,即剔
