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1、浙江财经学院东方学院毕业论文（或毕业设计）文献综述完善公司财务风险预警系统文献的综述学生姓名 陈 斌 指导教师 洪耀忠分 院会计分院 专业名称 财务管理班级08财务管理2班 学号 08205202122011年12月2日完善公司财务风险预警系统文献的综述一、引 言一般情况下，风险是指未来一定时期一定条件下发生损失的可能性，或者来说是未来收益的不确定性。因此，只要存在影响未来收益的可能，就会出现风险。在财务会计领域，风险、不确定性与财会活动共始终。过去的近四十年中，公司财务风险严重影响着企业、信用机构、证券投资者，甚至整个国际的健康发展。究其原因是多方面的，但是其中一个重要的原因就是公司时刻面临
2、着财务风险的威胁，公司的财务活动具有不确定性，企业财务风险无时不有，无处不在。因此，如何对公司财务风险的成因进行分析极其控制在公司资金运作过程中显得尤为重要。二、公司财务风险预警的相关文献综述加强对公司财务风险的控制有利于为公司创造一个相对安全稳定的生产经营环境，企业对财务风险预防意识差、不重视，高负债将给企业带来严重的财务危机，因此只有加强财务风险意识防范，建立相应的管理机制，才能为企业创造一个安全的生存环境。吴晓明（2005）1在建立财务预警系统规避企业财务风险中认为：做好财务预警分析系统可以从以下几个方面来考虑，健全的预警组织机构，与企业内部控制相结合，与管理信息系统相辅相成，科学的分析
3、诊断机制和快速的风险处理机制及畅通的信息传递路线。通过预警分析, 企业能系统而详细地记录财务危机发生的缘由、处理经过、解除危机的各项措施, 提出合理的改进建议。经营管理者可以在财务危机出现萌芽时及时处理现有投资方向, 避免更大损失 银行金融机构可以利用预测, 帮助做出贷款决策控制。王晓东（2005）2在企业现代财务预警系统初探中指出：传统财务预警系统的局限性：预警准确性、时效性差；预警系统协同性差；预警信号的可反应性不强。作者认为，现代财务预警信息系统是依托信息技术（网络技术、计算机技术和现代通信技术），采集企业会计数据、营信息和其他相关资料，利用数学、统计等方法，结合相应的预警模型，对企业经
4、营过程中可能表现出的财务异常、经营危机、投资偏差等信息做出尽可能及时的预报和警示，并给出应对参考方案的计算机辅助系统。现代财务预警信息系统具有预警信息更加准确，警示功能全面和企业内部多个系统协同发挥作用等优异特点。马宁（2006）3在关于企业财务预警系统的研究中指出：财务预警系统在企业财务管理中扮演着多种角色: 作为一种风险控制形式, 它与整个企业的命运息息相关; 作为一种内部控制形式, 它几乎与企业各方面的管理密不可分; 作为一种激励方式, 它可以促使企业各部门提高工作效率, 创造最佳财务业绩, 以避免成为被监控的重点。企业的财务风险预警区间可分为红、黄、绿三个级别。绿灯区为安全区, 黄灯区
5、为预警区, 红灯区为危机区。指标在安全区, 表示发生财务危机的可能性较小; 指标在预警区, 表示存在发生财务危机的可能性; 指标在危机区, 表示发生财务危机的可能性较大。丁霞（2007）4在基于财务结构的财务风险控制一文中在对财务风险类别进行界定的基础上, 认为通过财务结构调整能够防范和控制的主要是企业的非系统财务风险。在此基础上, 围绕企业资产结构、资本结构两个维度, 结合相关文献进一步探讨了财务结构与非系统财务风险(筹资风险和经营风险) 之间的作用机理。作者个人认为要确保企业有限财务资源的合理配置与有效利用, 保持资本结构、资产结构、资产盈利性与流动性的有机协调, 要依合理的资金调度为基础
6、。合理的资金调度需要以资产结构的平衡、资本结构的平衡以及资产负债表左右双方的结构性平衡为前提。这三方面的任何一方的失衡, 都将导致企业资金流动发生困难, 从而使企业陷入一定的财务困境。赵刚（2008）5在现代公司财务风险及其防范一文中指出：根据财务风险成因, 财务风险可分为功能性财务风险和操作性财务风险。财务风险防范是一项系统工程, 无论是从公司董事会、管理层到基层员工, 还是从公司战略、公司文化到每一项会计记录, 都要综合考虑。现代内部控制理论涵盖财务风险管理所有环节, 全面实施内部控制有利于公司财务风险防范。要分别从内部控制环境，风险评估机制和风险控制措施三个层面来防范公司财务风险。路敏（
7、2008）6在企业财务危机及对策探讨一文中指出：财务危机是指企业无力支持到期债务与费用的一种经济现象，包括资金管理技术性失败直致破产，前者是财务危机的一般现象和根本原因而后者是财务危机的极端形式。财务危机出现的具体表现有：资产负债率持续上升，市场竞争力逐步减弱和逾期贷款和担保不断发生。对于防范措施，我们要做到：认真分析财务管理的宏观环境，建立财务危机防范机制，做好资金需求预测与财务决策，合理安排好现金流预算和加强投资活动的风险管理。 侯瑞岗（2008）7在企业集团财务风险的管理与控制之我见一文中指出：现实中, 我国企业集团对风险的识别、管理, 无论是在主观意识方面, 还是在风险管理机制建设方面
8、, 都显得远远不够。因此, 必须注重企业集团风险控制体系的建设。他认为在企业防范风险措施中必须做到：建立健全企业集团时务风险识别与预警系统，建立健全有效的时务控制机制，加强企业集团的对务预算管理和充分利用实时信息系统进行财务监控。王亚（2009）8在我国上市公司财务预警模型研究中指出了我国上市公司财务预警模型研究过程中尚待解决的问题：财务预警理论依据尚待完善，理论的发展得不到实践的支持，财务预警的方法尚需不断改进。他提出财务预警模型的改进应注意科学选取财务预警模型的样本和指标，不断改进财务预警方法和充分利用非财务因素进行预警。阮小平、俞婷（2009）9在从会计要素的变化谈财务风险的可控性一文中
9、指出：企业一定时期内所有资产的形成均来自于权益资本的投入和负债资本的投入，或者是两者共同作用的结果，即资产= 所有者权益+ 负债，权益资本或负债资本的任何变化都会引起企业资本或资本结构的变动。同时通过企业的经营活动可以取得一定的收入，并发生一定的费用，两者的差额形成了利润，即利润= 收入- 费用，收入或费用的任何变化也都会引起企业利润的变化。不论是反映企业财务状况的资产、负债和所有者权益等会计要素及其结构的不确定性变化，还是反映企业经营成果的收入、费用和利润等会计要素及其结构的不确定性变化，其最终结果都可能导致企业经营成果与预计目标的偏离，由此从会计方面介绍了企业财务风险形成的原因。徐玉红（2
10、009）10在我国企业财务风险分析、管理与控制中指出在企业管理者的筹资风险观念淡薄。管理者进行筹资时，常因筹资成本高或筹资风险观念淡薄，导致筹资方式不当，无意中增加了财务风险。作者从财务杠杆，筹资结构，偿债能力状况指标三个方面分析了财务风险。她认为加强企业财务风险的管理与控制，应降低资产负债率，优化负债结构，注意债务筹资的安全性。张邦龙、付建林（2010）11在浅谈建立财务预警机制，提高企业财务风险防控一文中指出：随着全球经济发展的不断加快，如何面对空前复杂的经济形势，防范化解处置好企业财务风险，保证资金链安全，现金流畅通，已是企业面临的首要任务，由于上市企业成员单位多、管理层级多，如何加强日
11、常管理，做好财务风险预警及应急处理等工作显得愈来愈重要。企业应提高财务预警的认识，加强财务风险预警的领导和日常财务风险管理预警，做好控制财务风险的预警，更应加强财务风险应急处理的自我完善与防控。杨莹（2010）12在财务风险与企业风险管理机制一文中指出：财务风险是指公司的财务结构不尽合理、融资不当使公司丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险，它是一个必须面对的现实问题，而鉴于财务风险的客观存在性，企业的管理者不可能完全消除风险，而只能采取有效措施来降低风险。作者认为必须完善风险管理的机制，建立独立的风险管理的只能机构，重中之重是建立健全风险预警机制，还要强化财务组织结构，强化预算机制。傅佳
12、（2010）13在企业财务风险的控制管理一文中指出：企业风险是指由于企业外部环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业生产经营失败的可能性。财务风险是客观存在的, 并且贯穿于企业整个经营活动中, 它一方面给企业的生存发展带来威胁和压力, 同时也可能带来新的机遇和前景。面对无处不在的财务风险, 我们必须保持清醒的头脑, 在不断总结经验教训的基础上, 进一步完善财务风险管理工作, 建立健全风险防范体系, 以实现企业经营效益最大化。刘晋钟（2010）【14】在企业中财务风险预警和控制中认为对于财务风险，公司将无法满足其财政义务。这种风险主要是一个相对量，公司使用，以资助其资产债
13、务的功能。较高的债务比例增加，在某些时候，该公司将无法作出所需的利息和本金的可能性。早期预警和有效控制金融风险，可以提供一个安全和稳定的经营环境。该文认为，通过分析财务状况，编制现金流量预算，建立金融风险的指标体系和计算模型早期警告的财务风险。另一方面，通过建立有效的资本结构，选择正确的筹款方法，并保持高流动性的资产，以有效地控制金融风险。董殿锋（2011）15在上市公司的财务风险预警分析及对策一文中认为：财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法为手段，设置预警指标，观察这些指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。财务预警分析的模型
14、主要有两种：单变量预警分析和多变量预警分析。利用财务预警防范风险要做到合理掌握投资，回避风险；通过各项措施，降低风险；多元化经营，分散风险；通过某种手段，转移风险和建立危机处理机制。 三、结束语 公司怎样在重重风险中求得生存和发展，永远立于不败之地，对财务风险的重视与否起着关键的作用。财务预警机制正是通过收集与公司经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和生产经营状况信息, 进行分析比较, 判断是否预警, 对监测结果进行识别、判定和监测。总之, 公司财务危机预警机制可以帮助上市公司降低营运风险, 随时捕捉企业财务管理活动中各种管理漏洞以及重大风险, 有效地预测、防范和控制公司财务风
15、险的发生, 减少财务危机形成的概率。参考文献1 吴晓明：“建立财务预警系统规避企业财务风险”,商业会计,2005年第12期。2 王晓东：“企业财务预警系统初探”,中国管理信息化,2005年第2期。3 马宁：“关于企业财务预警系筷的研究”,河北企业,2006年第2期。4 丁霞：“基于财务结构的财务风险控制”,时代金融,2007年第1期。5 赵刚：“现代公司财务风险及其防范”,财会通讯,2008年第1期。6 路敏：“企业财务危机及对策探讨”,现代商业,2008年第5期。7 侯瑞岗：“企业集团财务风险的管理与控制之我见”,山西财税,2008年第1期。8 王亚：“我国上市公司财务预警模型研究”,中国总会计师,2009年第2期。9 阮小平、俞婷：“从会计要素的变化谈财务风险的可控性”,科技广场，2009年第10期。10 徐玉红：“我国企业财务风险分析、管理与控制”,企业导报,2009年第9期。11 张邦龙、付建林:“浅谈建立财务预警机制 提高企业财务风险防控”,经营管理者,2010年第21期。12 杨莹：“财务风险与企业风险管理机制”,当代经济,201
