第4章总账系统核算与管理 知识目标 1 熟悉总账系统的功能结构2 掌握总账系统的业务处理流程3 掌握凭证录入的基本方法4 掌握凭证审核的原理和审核方法5 掌握凭证记账的原理和方法6 掌握错账更正的原理和基本方法 能力目标 1 能够根据需要进行总账系统的初始化设置2 能够正确录入凭证 审核凭证3 能够熟练进行记账及账簿的查询4 能够熟练进行银行对账的基本操作 内容概要 4 1总账系统简介4 2总账系统初始化设置4 3凭证处理 4 1总账系统简介 一 案例引入二 相关知识三 案例解析 案例引入 易友有限责任公司已经成功完成了账套号为 777 的公司账套的建立 从2019年1月1日起 启用了总账管理系统 让我们先来了解总账管理系统的基本功能 业务处理流程 相关知识 总账系统是指完成设置账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿等工作的子系统 在整个会计电算化信息系统中 总账系统既是中枢 又是最基本的系统 它综合 全面 概括地反映企业各个方面的会计工作内容 其他各子系统的数据必须传输到总账系统进行相应的处理 同时总账系统还把某些数据传输给其他子系统以供利用 许多单位的会计电算化工作往往都是从总账系统开始的 相关知识 1 总账系统的基本功能主要包括 相关知识 2 总账系统的基本操作流程 相关知识 3 总账系统与其他子系统之间的数据传递关系 4 2总账系统初始化设置 一 案例引入二 相关知识三 案例解析 案例引入 在企业应用平台中 以账套主管李晶的身份 进行如下操作 案例引入 案例引入 案例引入 相关知识 总账系统期初余额的录入方法如下 录入期初余额是将企业在启用账套时的期初业务数据资料输入系统 这是初始化工作中必不可少的工作 如果是年初建立账套 可直接录入年初余额 如果是非年初建立账套 则录入建账月份前各月的借方累计发生额 贷方累计发生额和建账月份的期初余额 系统将自动计算年初余额 在用友软件的期初余额录入界面可以看到期初余额栏有3种不同的颜色 1 数据栏为白色 表示该科目是末级科目 可以直接录入科目余额 2 数据栏为灰色 表示该科目是非末级科目 此余额不需录入 系统将根据其下级明细科目的余额自动汇总计算 3 数据栏为黄色 表示该科目为带有辅助核算项的会计科目余额 将光标移至设有辅助项的科目处 双击鼠标 进入相应辅助核算期初录入窗口 录入辅助核算期初数据 系统将自动计算汇总其辅助核算项金额 4 借 贷方累计发生额直接输入汇总数 案例解析 案例解析 案例解析 拓展提高 4 3凭证处理 一 案例引入二 相关知识三 案例解析四 拓展提高 案例引入 在企业应用平台中 以账套主管的身份 进行如下操作 相关知识 1 凭证的输入在会计电算化实际工作中 凭证输入方式一般有两种 一是直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证 即前台处理方式 二是先由人工制单 审核无误后再集中输入计算机系统 即后台处理方式 一般来说 业务量不大或会计基础工作较好或使用网络版的用户可采用前台处理方式 而在第一年使用或正处于人机并行阶段的用户 则比较适合于采用后台处理方式 相关知识 2 登记账簿记账 就是登记账簿 通常也被称为登账或过账 系统的记账处理是在记账向导的指引下进行的 在进行记账前 首先用户要检验上月是否结账 如果上月未结账 则本月不能进行记账处理 在第一次记账时 若期初余额试算不平衡 系统也不允许记账 其次要对已输入的凭证进行审核 凭证未经审核不能进行记账处理 最后 由于凭证一旦进行记账处理 将不能被修改 为预防万一 在记账前 要做好硬盘的备份 以保存记账前的数据 案例解析 案例解析 案例解析 案例解析 案例解析 拓展提高 拓展提高 1 凭证未审核 未记账前的修改 凭证填制完成后 在未审核前可以由制单人直接修改 拓展提高 2 凭证已经审核但未记账前的修改 拓展提高 3 凭证记账后的修改 拓展提高 拓展提高 拓展提高 4 4出纳处理 一 案例引入二 相关知识三 案例解析 案例引入 在企业应用平台中 以账套主管的身份 进行如下操作 案例引入 案例引入 相关知识 1 出纳管理 出纳工作是以货币资金 票据 有价证券为对象 反映和监督本单位货币资金运动 并对货币资金 票据和有价证券进行整理和保管的工作 在日常账务处理中 必须考虑到出纳工作的特殊地位和性质 根据出纳管理的业务需要为出纳人员设置相应的签字 支票管理 查询等系统功能和操作权限 相关知识 2 银行对账 银行对账一般通过以下几个步骤来完成 录入银行对账期初数据 录入银行对账单 进行银行对账 编制银行存款余额调节表 查询对账单和日记账的勾对情况 核销已达账 银行对账分为自动对账与手工对账两种方式 案例解析 案例解析 案例解析 1 录入777账套银行对账期初余额 案例解析 2 录入银行对账单 案例解析 3 进行银行对账 案例解析 4 查询余额调节表 小结 本章主要介绍了总账系统的基本功能 总账系统的基本操作流程及总账系统与其他子系统之间数据的传递关系 通过总账系统初始化设置的操作 熟悉总账系统初始化的主要内容 理解如何通过设置总账选项来控制凭证 账簿等 通过对凭证处理 出纳处理的学习 掌握总账系统凭证的填制与修改 审核凭证 凭证记账 银行对账等操作 。