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1、 G-B/GR-CW-12018程序管理文件公司内部审计制度第一章 总则第一条 为了加强本公司的内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例、中华人民共和国内部审计准则、内部审计实务指南等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称被审计对象，特指本公司各门店、各部门、各分公司、各子公司（以下简称“各单位”）及上述机构的相关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条 公司所属各单位均应按照本制度规定，
2、接受内部审计监督。第二章 内部审计目的、工作职责及范围、要求第五条 内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。第六条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计稽核部，审计稽核部是公司的内部审计机构，在财务总监的指导下，在董事长的直接领导下独立开展审计工作，审计稽核部对董事长负责。第七条 内部审计的职责:（一）制定内部审计工作制度，编制审计工作计划，经财务总监审核后报董事长审批；（二）召开部门会
3、议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作；（三）负责收集审计证据，编制审计底稿；（四）编制审计报告，提出审计意见及合理化建议；（五）监督检查审计决定的执行及落实情况；（六）建立健全审计档案。第八条 审计范围：（一）财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计； （二）行政审计。审查公司及各单位用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序，以及规章、制度、办法、流程、方案等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到有效遵守及执行；（三）项目审计。对各单位工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计；
4、（四）经济责任审计。对各单位以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计；（五）离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价；（六）专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查； 董事会（董事长）交办的的舞弊调查及其他审计事宜。第九条 审计专业人员应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条 审计人员必须遵守以下行为规范：不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密。 第十一条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事
5、项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。第十二条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第十三条 对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。第三章 内部审计的依据、权限第十四条 内部审计依据：（一）国家法律、法规、政策；（二）公司规章制度，董事会决议；（三）公司经营方计、计划、目标；（四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及各类合同；（五）公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。第十五条 公司审计管理机构的权限：（一）有权要求有关单位按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财
6、务报告和其他有关文件、资料；（二）有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议；（三）有权参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并监督实施；（四）审核有关经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等；（五）对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料；（六）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议；（七）有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督
7、建议的执行情况；（八）对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。第四章 审计工作程序第十六条 准备阶段：（一）确定项目审计计划。按照年度内部审计工作计划，审计稽核部确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施； （二）成立审计小组：审计稽核部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议； （三）通知被审计对象：通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好与经营及财务活动有关的单据、凭证、帐表、文件等资料。第十七条 实施阶段：审计小组
8、依据项目审计计划和审计方案实施审计工作，审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进意见和建议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，制作审计报告。第十八条 报告阶段：（一）征求意见。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起3日内，将其书面意见反馈给审计小组；超过规定时间视同无异议； （二）报告审定。审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司董事长签批；（三）报告送达。审定的审计报告经财务总监审核后报董事长审批后送达被审计对象。被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审计人员有权就整改
9、情况进行检查；（四）档案管理。审计小组应在审计工作结束后7日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档；（五）后续审计。对主要项目应进行后续审计，检查被审计对象对审计意见、审计决定的采纳及执行情况和效果。第五章 附则第十九条 本制度由财税中心负责解释和修订，并制定相应的实施办法。第二十条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。 第二十一条 本制度由董事会（董事长）审批予以公布，自发文之日起实行。附件：1.公司内部审计图附件1 公司内部审计流程图内部审计流程董事长/公司决策层审计稽核部（暂由审计稽核部执行）被审计对象董事长
10、审批董事长审批董事长命令 或公司决策需要批准批准董事长审批修改反馈监督制订项目审计计划审计通知实施审计拟写审计报告审计报告根据执行情况决定是否需要后续审计审计归档进行后续审计确定临时审计计划制订年度审计工作计划执行反馈意见配合审计按要求做好准备公司票据管理办法第一章 总则第一条 为了加强公司财务票据的管理，堵塞漏洞，保证公司资产的安全。根据中华人民共和国票据法和中华人民共和国发票管理办法及其他有关规定，制订本办法。第二条 本办法适用于公司所有部门及所属分支机构（连锁店）。 第三条 本办法所指财务票据包括普通发票、增值税专用发票、银行结算票据、内部收据及其他财务票据。 第四条 财税中心门为票据的
11、管理部门。 第五条 票据的取得和开具： （一）票据内容必须具备凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位印章、填制人姓名，业务内容、数量、单价和金额； （二）从外单位取得的票据，必须盖有填制单位印章。于个人处取得票据，必须有填制人员的签名或者盖有盖章。自制票据必须有凭证单位负责人或其指定人员签名或者签章； （三）凡有大写和小写票据，大小写金额必须相符。购买实物的票据必须要有验收的证明；维修方面的票据必须要有被服务方负责人的证明；涉及付款的票据必须要有收款单位收款人的收款证明； （四）一式多联的原始单据凭证，必须用双面复写纸（或者无碳复写）套写，并连续编号，作废应加盖“作废”戳记,连同存根一起全联
12、次保存。不得撕毁、套开、弄虚作假、开大头小尾单据。如有发生损失，由相关责任人承担一切经济法律责任； （五）票据不得涂改、挖补，发现票据有错误应由开单单位或个人重开或更正，金额不得更改。更正后应在修改处加盖开出单位和个人的印章或私章。凡是经过涂改、挖补、刮擦，未有财务经理或授权人同意更正、签字确认的凭证一律视为无效凭证。凭证更正、涂改超过两处的，也视为无效凭证。与财务收支有关的单据必须按编号顺序序时开具；（六）外部商品入库以及商品销售出库开具出入库凭证，必须使用全称（有编码的必须加填编码），不得使用简称；（七）开出去的单据（除发票外）丢失，分清责任分别处理。1、是开出方的责任，开出方申请补打报财
13、务复核，总经理审批；2、是取得方责任，首先登报声明作废，然后按合同规定处理，无合同规定的报总经理审批。第六条 空白单据、凭证管理： （一）公司所有与财务收支有关的单据（如：收款收据、入库单，出库单等）统一由公司印制或采购，由财税中心统一保管或授权使用部门管理； （二）单据作废须所有联次齐全才能作废，任何单据遗失应立即通知财务部门，由此造成的损失由相关责任人负责赔偿。第二章 内部收据及其他财务票据第七条 内部收据管理：所有收据管理在核算会计处，要单独建立备查簿。要认真登记收据领取、使用、缴销、结存等数量和责任人信息。使用时，出纳核对现金（银行账）金额后，报核算会计开具相关事项的收据，之后再交出纳
14、复核盖章。收据一式三联（白、红、蓝）；白联核算会计存底备查，红联交出纳记账，蓝联交付款人。会计主管要每月对财务收据进行一次审计。第八条 商品（含赠品、办公用品等）出入库单据：所有的商品出入库单据，要反映出机打必备要素外，还要有相关责任人在每页单据上签字确认（如：发货人、复核人、送货人、收货人等）：（一）购进入库单据：公司所有商品及物料必须及时办理入库手续，购进入库单一式三联（白、红、黄）；白联储运部留存（即自存），红联交财税中心办理入库记账，黄联交供应商做为财务结算依据；（二）采购退货单：公司所有商品办理退货时，采购退货单一式三联（白、红、黄）；白联物流服务部留存（即自存），黄联交财税中心办理
15、退库记账，红联交供应商做为财务结算依据；（三）配送出库单即内部调拨（含办公用品出库单），用于储运部与各门店相互配送商品，配送出库单一式三联（白、红、黄）；白联仓库留存（即自存），红联交财税中心办理入库记账，黄联交收货方存。物流服务部与各门店之间互配的商品配送出库单，要求在收到货后2个小时审单（除，非人为因素外）；各门店之间互配商品配送出库单，要求在收到货后7天之内必须审单（涉及盘存门店要及时审单），否则撤单处理；（四）负库存分析单用于商品负库存，负库存分析单一式三联（白、红、黄）；白联仓库留存（即自存），红联交财税中心处理账务，黄联门店自存。第九条 门店单据填写打印要求-请参照票据统一规范：（一）营业款缴款单，须填写清楚门店名称，当期的班次及对应的收银员。各项收款方式按实际填写，系统数按时空系统里的数据填写，当前班次的退货金额及长短款金额在对应的备注栏里填写清楚，店长对单据的金额复核一致后签字，补交的上月短款金额
