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1、安徽大学20 13 20 14 学年第 2 学期 税法（一）考试试卷（期中）（闭卷 时间50分钟）院/系 年级 专业 姓名 学号 得分一、单项选择题（每小题3分，共30分）1.下列有关税法解释的表述中，正确的是（ ）。A.税法解释不具有针对性 B.税法解释具有专属性C.检察解释不可作为办案的依据 D.税法立法解释通常为事前解释2.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。A.税收管理权B.税收检查权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权3.下列关于累进税率的表述不正确的是（ ）。A.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和B.全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负
2、呈跳跃式，税收负担不尽合理C.超率累进税率是指以课税对象的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率D.我国个人所得税项目的工资薪金所得采取的是全额累进税率4.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（ ）。A.法定式减免 B.税率式减免C.税额式减免 D.税基式减免5.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ）。A.煤气、天然气和沼气 B.电子出版物C.方便面 D.食用植物油6.纳税人购进货物或者应税劳务，应取得合乎法律规定的扣税凭证，下列不属于扣税凭证的是（ ）。A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票 D.废旧物资收购发票7.生产货物或提供应税劳务的纳
3、税人，或以其为主并兼营货物批发或零售的纳税人的一般纳税人认定标准是指年应税销售额（ ）万元以上。A.50 B.80 C.100 D.1808.对于发出代销商品超过（ ）天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。A.30 B.90 C.60 D.1809.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按（ ）征收率征收增值税。A.2% B.3% C.4% D.6%10.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。 2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，
4、已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格85万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。A.0B.22.20C.38.56D.72.80得分二、多项选择题（每小题5分，共50分）1.从法理学的角度出发，税法基本原则可以概括为（ ）。A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 E.法律不溯及既往原则2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）。A.具有财产所有权或者支配权单向转移的性质
5、B.主体的一方只能是国家,没有国家的参与，在一般当事人之间发生的法律关系不可能成为税收法律关系C.权利义务关系具有对等性 D.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志E.调整平等主体间的财产关系3.关于税收减免，下列表述不正确的是（ ）。A.纳税人的征税对象数额一旦达到或者超过税法规定的起征点，应就超过的部分数额征税B.免征额只能照顾一部分纳税人，而起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人C.项目扣除是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额D.免征额是税额式减免税的一种形式E.增值税和营业税均有起征点的规定4.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（
6、）。A.纳税人是税法中规定的实际负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现，是从量的方面对征税所作的规定C.税收附加是地方政府按照国家规定的比例随同征税一起征收的列入地方预算外收入的一种款项D.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人E.税目的作用是进一步明确征税范围，它代表征税的广度5.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 E.分配型增值税6.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。A.汽车修配 B.房屋修理 C.汽
7、车租赁D.酒店经营 E.服装加工7.下列关于增值税征税范围表述正确的是（ ）。A.货物期货在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银业务应征收增值税C.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税D.集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品应征收增值税E.典当业销售死当物品应征收增值税8.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ ）。A.将自产的服装无偿对外赠送B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的摩托车对外投资D.将新
8、研发的玩具委托某商场代为销售E.将自产的水泥用于本企业仓库的修建9.根据增值税规定，下列税务处理，不正确的有（ ）。A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳营业税C.计算机公司销售计算机并负责安装调试，计算机货款大于安装调试的劳务款，应视同混合销售，统一征收增值税D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税10.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.因自然灾
9、害毁损的库存商品B.因管理不善丢失、霉烂变质的外购原材料C.在建工程耗用的外购原材料D.外购食用油用于节假日发放给本单位职工E.外购的自用小轿车得分三、判断题（每小题2分，共20分）1.纳税人利用转让定价减少计税所得，税务机关可以根据税收法律主义原则有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。（ ）2.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力低于税收行政规章的效力。（ ）3.我国税法采用属人、属地相结合的原则。（ ）4.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式（ ）5.纳税人或扣缴义务人在纳税期内没有应纳税额，可以不办理纳税申报手续。（ ）6.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，各种税的名称通常是根据课税对象确定的。（ ） 7.增值税小规模纳税人实行简易征收办法，不得抵扣进项税额，不得自行开具或申请代开增值税专用发票。（ ）8.行政单位、事业单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）9.商品出口适用零税率是指不仅出口环节免税，而且将以前流转环节的商品税退还给纳税人。（ ）10.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征税范围；纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围。（ ）
