广东海洋大学,财政与金融课件,第三章 财政收入(1)解析

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1、Part one 财政收入概述 2 学习目标 l1. 了解财政收入分类 l2. 财政收入规模分析 l3. 财政收入结构分析 3 引言 l财政收入 l指政府为满足支出的需要，从私人部门 那里取得的一切收入。 l税收是政府取得财政收入的最主要的形 式 4 1财政收入分类 l按财政收入形式的分类 l按财政收入来源的分类 l按财政资金的管理方法分类 5 图3-1财政收入构成 6 其他收入 l规费 l使用费 l对政府的捐赠 l政府引致的通货膨胀 7 规费 l规费是政府部门为公民提供 某种特定服务或实施行政管 理所收取的手续费和工本费 。 l通常包括两类： 行政规费:外事内务经济教育等 司法规费:诉讼和非

2、诉讼等 8 使用费 l使用费是按受益原则对享受政府所提供的 特定公共品或劳务相应地支付的一部分费 用。 l收费标准是通过特定的政治程序制定的， 通常低于该种物品或劳务的平均成本。 9 捐 赠 l指在政府为某些特定 支出项目融资的情况 下，政府得到的来自 国内外个人或组织的 捐赠。 10 政府引致的通货膨胀 l政府引致的通货膨胀是 指为弥补政府提供的物 品或劳务费用而扩大货 币供给，从而造成物价 的普遍上涨一种隐 性税收方式。 11 l一是以财政收入来源中 的所有制结构为标准， 分为: 国有经济收入 集体经济收入 中外合营经济收入 私营经济或外商独资经 济收入、个体经济收入 等。 l二是以财政收

3、入来源 中的部门结构为标准 ，分为: 工业部门和农业部门 收入、轻工业部门和 重工业部门收入、生 产部门和流通部门收 入； 第一产业部门，第二 产业部门和第三产业 部门收入等。 按财政收入来源的分类： 12 按财政资金的管理方法分类 l预算内收入 l预算外收入 13 l各种收入形式的关系是： l政府收入财政收入中央政府性基金收入 预算外收入制度外收入 14 财政收入按资金管理方式分类示意图 收费费 财政收入中央政府性基金收 入 预算外资金收入制度外收入 预算内预算外 政府收入 税收 图3-2 财政收入按资金管理方式分类示意图 15 财政收入体系 l强制性收入 l基于国民的个人负担能力，作为强制

4、履行的义务 ，向国民取得 的收入，主要以税收为代表。 l对等性收入 l基于政府对国民各人个别给 予的利益，按照对等自愿原则，作 为利益的报酬，向国民取得的收入，主要以国有财产财产 收入为代 表。 l半强制性收入 l介于强制性收入和对等性收入之间，仍然以一定的政府活动为 前提，因此具有半强制的性质，主要以规费规费 和使用费费为代表。 16 图3-3 财政收入体系 17 l二、预算外资金收入 l（一）预算外资金收入 l（二）我国收费和预算外收入占政府收入 和财政收入的比重分析 18 1980年以来预算外收入变化情况 表3-1 1980年以来预算外收入变化情况 19 世界各类国家税收收入与非税收入比

5、例的比较 国别别经经常性收入税收收入所占比重(%) 非税收入所占比重(%) 低收入国家： 巴基斯坦（2000年） 5313.0亿卢亿卢比 72.727.3 印度（1998年） 29491.0亿卢亿卢比 7822.0 越南（2000年） 787500.0亿亿盾 84.315.7 下中等收入国家： 俄罗罗斯（2000年） 27592.8亿卢亿卢布 83.116.9 泰国（1999年） 8001.8亿亿泰铢铢 86.413.6 罗马罗马尼亚亚（1999年）1842460.0亿亿列伊87.812.2 上中等收入国家： 巴西（1998年） 3275.5亿亿瑞亚亚尔 82.917.1 波兰兰（2000年）

6、 2742.5亿兹罗亿兹罗 提 8515 韩韩国（1997年） 907400.0亿韩亿韩元 86.413.6 南非（2000年） 268.4亿兰亿兰特89.910.1 高收入国家： 美国（1999年） 32535.0亿亿美元 80.319.7 澳大利亚亚（1999年） 2330.7亿亿澳元 80.619.4 加拿大（2000年） 4689.3亿亿加元 82.417.6 德国（1998年） 17020.8亿马亿马克 82.817.2 法国（1997年） 39328.0亿亿法郎 90.99.1 英国（1998年）3406.7亿亿英镑镑91.58,5 20 全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算

7、 全部政 府收入 （亿亿元） 财财政收入 （亿亿元） 预预算外 资资金收入 （亿亿元） 政府收入 收费费比重 （） 财财政收 入中收 费费比重 （） 全部 其中收 费费收入 1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 1479.4 1716.9 3534.8 5645.7 8648.7 10301.3 12540.8 14101.7 16178.3 18586.8 1132.3 1159.5 2004.8 2937.1 6242.2 7408. 0 8651. 1 9875. 9 11444.1 13395.2 41.0 153.0 42

8、7.3 615.8 561.9 835.57 417.1 613.2 761.5 813.7 347.1 557.4 1530.0 2708.6 2406.5 2893.3 3889.7 4227.8 4734.2 5191.6 26.2 41.4 55.4 58.9 34.3 36.2 34.3 34.3 34.0 32.3 3.6 13.2 21.3 21.0 9.0 11.3 4.8 6.2 6.7 6.1 21 一、我国财政收入增长变化趋势 改革开放初期到20世纪90年代中期，财政收 入比例降低 20世纪90年代中期至今，政府财政收入提高 l经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模 的

9、制约 l分配政策和分配制度对财政收入规模的制约 2 财政收入规模分析 22 中国财政收入状况1 中国财政收入状况2 23 24 l1980-2011年间财政形势的特点： l1.预算内财政收支来看 l2.从财政与各部门关系来看 l3.中央与地方财政关系来看 l4.财政与银行关系来看 25 财政收支良性循环图 财政收入和 国债增长 财政支出 增长 经济增长 图2-5 财政收支良性循环图 26 l二、 我国目前财政收入规模水平的分析和判断 l（一）财政收入（预算内）规模水平 l（二）政府收入（包括预算外）规模水平 l（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路 27 l财政收入占GDP的比重、增长的弹性

10、系数、增 长的边际倾向三者的关系以公式： l财政收入占GDP的比重 财政收入增长的边际倾向 财政收入增长的弹性系数 28 财政收入增长弹性和边际倾向 18.47 0.3912.29 2002 17.08 0.4583.06 2001 14.98 0.2661.91 2000 13.94 0.4213.34 1999 12.61 0.3152.72 1998 11.62 0.1891.73 1997 10.91 0.1241.16 1996 10.67 0.0870.78 1995 28.390.0340.111979 31.24 0.6112.24 1978 财政收入 占GDP比重(%) 财政

11、收入 边际倾向 财政收 入弹性 年份 29 l合理调节财政收入规模的基本政策思路: l1全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力， 健全国家财政 l2进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收 入占GDP的比重 l3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长 边际倾向 l4坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长 l5对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整 l6兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系 ，确定财政收入规模的合理区间 30 l三、影响财政收入规模水平的主要经济因素 l（一）经济发展水平和生产技术水平 l（二）分配政策和分配制

12、度 l（三）价格对财政收入的影响 31 l经济发展水平对财政收入规模的制约: l相关关系 l技术水平对财政收入规模的制约 32 l技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高 为结果，技术进步速度较快，GDP的增加也较 快，财政收入的增长就有了充分的财源。 l技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提 高，产品附加值所占的比例扩大。 33 GDP分配格局变化的原因 l经济体制转轨的必然结果 lGDP分配向个人倾斜，财政收入比重的不断下 滑，与分配制度不健全以及分配秩序混乱有直 接关系。 34 1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重 国别别 人均GNP （美元） 中央政府财财政 收入占GNP的

13、比重（%） 低收入国家 其中：尼泊尔 印度 巴基斯坦 中等收入国家 其中：菲律宾宾 泰国 伊朗 高收入国家 其中：英国 法国 德国 瑞典 390 170 310 420 2490 770 1840 2200 22160 17790 22260 23030 27010 9.6 14.4 16.7 17.4 18.1 17.9 37.5 40.9 30.3 44.6 35 lGDP平减价格指数 名义GDP（按当年价格计算） 实际GDP（按不变价格计算） l实际财政收入 名义财政收入 GDP平减价格指数 36 财政收入名义增长和实际增长的对比 37 3 财政收入结构分析 l财政收入分项目构成 l财政

14、收入部门构成 38 l一、财政收入分项目构成 图 “九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图(%) “五五”时期 其他 0.7 各项税收 49.2 企业收入 44.1 企业收入各项税收其他 “九五”时期 其他 8.1 教育费附加收 入 1.2 企业亏损补贴 3. 2 各项税收 93.9 各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他 2010年中国财政收入构成 39 40 l二、财政收入所有制构成 图 财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%) 中国中央与地方财政收入占比 41 财政收入来源 42 43 2009中国地方政府税收来源 44 案例或税或费：在供水服务 的资金供给上的国际比较 l

15、是否利用使用者的交费作为那些既具有私人物品性质 但又由公共部门提供的物品的资金来源，在许多国家 都是一个古典问题，而不仅仅是在美国。例如，应该 怎样为供水服务提供资金的问题，近十年来在澳大利 亚越来越受到特别的关注。在 1992 年，联邦工业委 员会建议州和地方供水当局都要转向完全的使用者付 费制度。在此制度下，消费者将为每公升水付费。该 委员会把这种立场建立在关心有效率使用资源的基础 之上，并且争辩道，如果消费者把水看作“免费”的， 他们更可能浪费它。该委员会指出，使用者费资金供 应方式将减少水消费和相应的废水排放量，并且由于 推迟了对供水和排水网络的投资而产生资金供应的节 约。 45 l以往，供水服务一直主要通过财产税来提供资金。大 多数消费者支付一种独立的水财产税（地方水税）， 随后允许消费水在达到一个年限额内之前都不再有另 外的使用费。水使用费