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1、关于对4S行业财务核算及财务管理的一些实践经验本人从2003年在汽车行业从事财务工作，涉及到汽车整车销售、售后服务、分期核算等方面业务，由于所处单位业务量在省内也属前几名，所以自己也摸索了一些核算的办法，在实践中操作后能够达到行业核算的目的，特与大家分享。一、 建账：使用用友财务软件，利用自定义功能，能够对销售收入科目进行明细核算，达到核算车架号、出库时间、销售员等指标的目的。同时可以利用有些方法将数据库中的数据直接导出为EXCEL格式，即是销售流水账，可与销售员的销售流水账进行核对。为实现个别计价法，也可以通过项目核算的功能，将存货科目与相关损益类科目作为一个项目大类管理。如果经营的品牌通过
2、二个公司进行核算，可以建立二个账套，科目结构完全相同，这样便于将来合并报表时提取数据。我使用的是用友老版本的ACCESEE格式的，以本人的水平能够从账套中直接导出EXCEL格式的销售流水，其他的没有做过研究。分期与维修站方面的业务各个企业不同，总体上来说就是账上有的按照政策要纳税的就是跑不掉的。索赔业务我们做得比较强，对每一家索赔的厂家或配套厂家都需要按照申报时间，回款时间进行核算清楚索赔款，审减的业务也要落实清楚，否则亏都不知道怎么亏死的。索赔款转整车款或者转配件款都要及时跟厂家联系以加强资金的使用效果。分期我做过复杂的就是客户将款回到公司，公司再把款还给按揭的银行，中间二个口径的核算需要非
3、常准确，而且因为金额比较大，资金因为时间差滞留的部分也可以使用，所以核算方面要通过二个口径挂往来账，以准确反映公司与客户与银行之间的资金往来关系。二、 报表：利用F417提取账套数据库中的数据，出具资产负债表、损益表、甚至是相关的合并财务报表（从二个或更多账套中提取数据）。设置一些审核公式，以保证提取的报表数据准确。企业经营分析需要用到一些费用明细表，销售分析表等， 可以对从账套导出的费用流水和销售流水进行核算。一般我会使用数据透视表，将费用流水和销售流水作为数据源，根据业务需要设置查询的口径，一般会按月度，按车型，按销售人员，毛利，平均毛利等指标作为业务分析表的指标。根据自己的核算需求，可以
4、用一些宏代码，以达到核算目的。宏代码都是从网上可以找到的。三、 工资：工资根据销售流水设置模板进行核算。复杂的工资表就是根据每个人销售每台车的销售利润，以及当月销售数量进行编制的，非常的麻烦，往往要IF，VLOOKUP函数使用多次，判断选择。我是将工资政策作了一个表，各个车型的提成标准均在里面显示，编制工资表时使用VLOOKUP函数进行选择。工资政策发生了变动则发动工资政策表即可。四、 分析：对数据透视表生成的经营分析报表进行同比，环比指标的分析，并且有比率指标，对于增减较大的指标作为重点分析项目。此项分析主要用于费用与销售指标。五、 银行业务：原则上按照公司当期的报表进行调整报送。资产负债率
5、在70%-80%之间为合理水平。以上仅是一些思路，工作中涉及到的具体问题多思考多学习就能解决困难的，网络是很好的老师，不会的就上网查，自己总结出适合自己的一套办法。10.24日补充作为企业财务部门的领导，以往我在审核会计的账目的时候通常的做法是审核凭证，关注的是账证相符，随着工作的繁忙，发现仅从账证相符上似乎还是不能及时准确的发现一些问题。于是我现在改变了方法：直接账实、账账审核。最后才是凭证审核。原因如下：1、操作前提，使用财务软件，2、凭证录入微机后账目的逻辑是不会有问题的，存在的问题是科目使用的准确性、金额的准确性、账面反映业务的逻辑与实际业务的相符，以及相关经营信息的规范性，3、按照资
6、产负债表与利润表的项目进行核对，举例说明下：货币资金与出纳的流水账核对，同时与银行（我们使用有网银）核对，一致则说明此项账实相符，核算准确，有异则落实相关凭证，查找原因，再如：销售收入，信息员记有销售收入，与会计的销售流水直接核对，查找出收入异常的金额，落实具体的原因。按照经验，平时重点核对的是货币资、销售收入、费用明细（费用细分需要规范化的文字描述，不能出现张三出差北京三天和张三北京出差三天这样不规范的用语）。往来因为欠款往来单位较少，所以月末一次性核对。4、待所有科目审核完后，把做好的凭证再从头审核一下，是账证审核，关注：手续是否齐全，领导是否签字完整，等规范化的要求。5、平时多核对，月末
7、基本上就没有太大的核对的工作量，特别是在汽车行业，一个月销售几百台车的情况下，如果都等到月底再核对，会比较麻烦的。11.关于4S的涉税问题价外费用与维修收入等一些收入的入账核算方法，其实我在上面的“一、 建账：使用用友财务软件，利用自定义功能，能够对销售收入科目进行明细核算，达到核算车架号、出库时间、销售员等指标的目的。同时可以利用有些方法将数据库中的数据直接导出为EXCEL格式，即是销售流水账，可与销售员的销售流水账进行核对。为实现个别计价法，也可以通过项目核算的功能，将存货科目与相关损益类科目作为一个项目大类管理。如果经营的品牌通过二个公司进行核算，可以建立二个账套，科目结构完全相同，这样
8、便于将来合并报表时提取数据。”有提到方法，可以自己体会下。一个企业没有小金库是不可能的，只是说如何来准确有效的核算这些收入和资产，使之统一于企业的全部核算系统中。正常的税收政策与实际操作中各管理员的水平也有关系的，同时与各时期的税收任务也都是相关系的。库房不知道指的是维修站的库房吗？通常配件都有专业的配件进销存软件的，有些厂家也会提供一些终端系统，配件的购进与销售都是要在厂家的系统里操作的，但是由于企业往往会有一些副厂的配件的购进业务，所以必要的进销存软件与厂家系统的结合是需要有一定的方法的。如果使用专业的配件进销存软件成本的核算应该是可以通过软件解决的。配件量较大，且设有几个仓库或者是存在调
9、拨的情况下，是有必要使用专业的配件进销存软件的，曾经接触过的有博士德，但其核算的报表系统并未达到我的要求，辅助了会计人员使用EXCEL以达到最终的报表要求。由于维修索赔业务涉及到厂家确认索赔金额与通知开票金额与时间的一些问题，所以在账务处理上以及报表上也涉及到口径不止一个的问题。成本核算的方法，在配件核算方面很难做到个别计价，基本上是按照加权平均来处理的。关于企业收到厂家的返利的核算一般厂家会通过下月的增值税发票返回上个月企业应得到终端奖（也有叫出货奖），企业入账时终端奖很难做到对应每台汽车，往往一些企业在处理时会将当期收到的返利全部入账，作为企业的利润（也就是在增值税发票上，会有负数或者是直
10、接抵减了当期购进车辆的价款的一部分金额）。而这部分金额并不是企业实际已经实现的利润，因为车辆有可能还在库存商品科目中，所以月末时要出具库存商品结存表，使用VLOOKUP函数从价格表（列有车型及各项返利政策的表格）中，计算出库存商品包括的返利，用当期利润-库存返利，这才是企业真正实现的利润。漏洞作为财务人员要有对数据的敏感与责任，无论是厂家的整车系统还是厂家的配件系统，任何数据必须有逻辑性，如果说出现了不合逻辑的情况，就存在人为修改数据的情况，也就是说有职务侵占的情况发生，所以数据的差异并不能简单的一调也之，我曾经在某单位的配件系统中发现了某配件10-2=3的数据异常，而经落实后，并非是正常的调
11、整业务，而是某岗位权限过大，发生了一些不应该发生的事情关于费用分析 密码369从用友的数据库中提取出了费用流水，放入数据源中。将费用流水根据需要做成数据透视表的模板，环比其费用项目的顺序并不规范，只是作为正式报表的底稿，环比表是固定格式与顺序的报表，其数据来源为环比重点要研究分析的是环比表，我们需要关注的是增减金额及比率较大的费用项目，以查找出影响费用变化的原因。其中环比表重点使用的函数是= IF(ISERROR(VLOOKUP(A8,环比!A:K,2,0),0,VLOOKUP(A8,环比!A:K,2,0)再说下到底建几套账和我认为的重点从这么多年的经历来说，不建议企业建立内账和外账，因为车辆
12、基本上都是要开具发票的，所以大部分的业务应该是在账内核算的。至于其他的可以跟外账同样的结构设置，以A+B的方式进行统计核算。因为许多时候并不是说建立二套账是为了逃税，而是许多的考核指标是要通过账外设账或者是账外报表调整而生成的。关于账的设置再具体的就不能多说了。 我认为账目结构设置得好，便于报表生成取数，而报表结构设置得好做经营分析就会目的明确，迅速直接的发现经营中的问题。从账上取数生成报表的目的一方面是保证账表一致，发现账目中存在的各种问题，另一方面减少人为填写报表过程中出现的问题。 通过报表数据反映出企业经营中费用的问题，销售的问题，报表是用来分析的不是用来做的。所以要想办法把做报表的时间
13、节省下来，想办法让报表通过各种办法自动生成，从生成的报表中提取对经营有价值的信息是。我现在基本上是报表全部自动生成（因为涉及到具体企业数据所以不便修改上传）. 报表的思路：从费用方面来说，核算到品牌或者说是部门，收入成本毛利也一样，净利能够得到各部门的，同时用上期各部门的经营指标与本期的比较，以及去年同期的数据比较，能够直接发现异常指标。同一品牌的车辆还可以再具体到每一种车型,色彩,销售地点,通过这些指标趋势能够发现一些特别的地方.报表来源于账.做好此项工作的办法:数据透视表,VLOOKUP函数等.举例来说:某公司有ABC三个品牌车辆每种车辆分别有五种车型,每种车型又分别在三个销售网点零售,同
14、时又在省内其他地市设置有二级经销商,通过市场部进行渠道销售.这种情况下涉及到的收入成本毛利都是需要分到零售部,市场部,以及分别在零售部内销售的车型销量等,费用的话基本上具体到品牌和部门就可以了.售后按维修站业务业务的性质：现金业务核算较简单，对厂家和配套厂家的索赔、其收入是固定的，但成本是二个口径，而核算企业真实成本的应该是按照实际发货的加权平均成本（副厂件与正厂件差别是较大的），保险收入是二个口径，成本也会有二个口径的问题，维修业务很难做到一个口径的（涉及到厂家、税收、保险公司），成本要做到以下要求：满足工资的核算满足报表的核算，各维修站领导的要求不一样，所以细致的程度也不一样，基本上我维修
15、站侧重索赔业务，每月报表就有二十来份，涉及到各厂家和配套厂家的成本、工时、索赔单据号等基础信息明细，还有汇总：本月各厂家索赔总金额，其中工时、配件（与实际出库配件金额不一致），本年累计索赔金额，本月回索赔款金额（分别是回的哪个厂家哪个月的），本年累计回索赔款金额，索赔业务资金流入流出分析，月末库存分析：库存结构、ABC类件的库存金额，本期购进的配件与本期发出的配件的比较，维修需要严格控制库存件，月末盘点库存，会计基本上是核算大类总金额，仓库使用一些核算软件准确核算进销存，需要分清配件的调出调入与正常的购进。在制工单，工资和报表不反映损益的话就按照库存商品调拔这种性质核算下面是余秋雨经典励志语录
16、，欢迎阅读。 不需要的朋友可以编辑删除！ 关于年龄1.一个横贯终生的品德基本上都是在青年时代形成的，可惜在那个至关重要的时代，青年人受到的正面的鼓动永远是为成功而搏斗，而一般所谓的成功总是带有排他性、自私性的印记。结果，脸颊上还没有皱纹的他们，却在品德上挖下了一个个看不见的黑洞。2.我不赞成太多地歌颂青年，而坚持认为那是一个充满陷阱的年代。陷阱一生都会遇到，但青年时代的陷阱最多、最大、最险。3.历史上也有一些深刻的哲人，以歌颂青年来弘扬社会的生命力。但这里显然横亘着一种二律背反：越是坚固的对象越需要鼓动青年去对付，但他们恰恰因为年轻，无法与真正的坚持相斡旋。4.青年时代的正常状态是什么，我想一切还是从真诚的谦虚开始。青年人应该懂得，在我们出生之前，这个世界已经精
