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1、1第五章 货币资金业务会计制度的设计 （练习题）一、单选题1企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（ ）A职责分工控制制度设计 B授权审批控制制度设计C货币资金核算控制制度设计 D货币资金监督检查制度设计2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（ ）A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计3.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( )A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计C.核算控
2、制制度设计 D.监督检查制度设计4、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( )A、职责分工控制制度设计 B、授权审批控制制度设计C、货币资金核算控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计5、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是( )A、货币资金的流动性最强 B、货币资金的安全性最高C、货币资金的风险最大 D、货币资金为任何单位所必需6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（ ）A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计7.加强应付账款和应付票据的
3、管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（ ）A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计8.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（ ）A.进账单 B.送款单C.存款单 D.收款单9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（ ）A.费用报销必须要有原始凭证B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核D.定期进行账账核对10.库存现金支出审批人员可以兼任（ ）A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员C.支票保
4、管人员 D.记账人员211.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（ ）A.审核外单位收款通知或自制付款凭证 B.签发支票C.登记银行存款明细账 D.登记银行存款日记账12负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）A职责分工控制制度的设计 B授权审批控制制度的设计 C货币资金核算控制制度的设计 D货币资金监督检查制度的设计 二、多选题1货币资金业务不相容职务包括（ ）A库存现金支出审批与出纳 B库存现金支出审批与支票保管C库存现金支出审批与记账 D库存现金支出审批与成本核算E库存现金支出审批与会计主管2.货币资金业务会计制度设计的目标包括（
5、）A.保证货币资金的安全性和完整性 B.保证货币资金的合规和合法性C.保证货币资金业务结算的及时性 D.保证货币资金业务结算的正确性E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性3.出纳人员不得兼任的工作有( )A.会计档案保管 B.收入登记C.支出费用登记 D.债权债务登记E.库存现金及银行存款日记账登记4、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( )A、库存现金 B、备用现金C、银行存款 D、其他货币资金E、外币资金5.货币资金业务不相容岗位主要有（ ）A.货币资金的收付与保管 B.货币资金支付的审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查 D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资
6、金支付的审批与审核6.进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（ ）A.合法性 B.独立性C.规范性 D.效率性E.及时性7.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（ ）A.职工医药费报销单 B.罚款单C.备用金报销清单 D.领料单E.发货单8为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）A职责分工控制制度 B授权审批控制制度C货币资金核算控制制度 D货币资金反洗钱控制制度3E货币资金监督检查制度9企业必须与银行进行银行存款的清查核对，这是因为（）A银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管B企业与银行之间的往来频繁，双方都可能出现差错C银行存款的收付有
7、多种转账结算方式，而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的D企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项，调整银行存款日记账E企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额三、简答题1简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。2. 简述货币资金业务会计制度设计的要求。3.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。4简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。5.简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。四、综合设计题1、某公司职员陈某，自 2001 年至 2007 年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达 6 年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私
8、自在经领导审核批准的报销审批单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币 36.9 万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求：（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?2审计人员在对 A 公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责 A 公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；（2）A 公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；（3）某日，公司销售主管需现金 3000 元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问 A 公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。3.某企业认识到货币资金是流动性最强的一项资产，容易招致非法挪用、侵吞，决定设计货币资金内部控制制度。请指出：（1）货币资金内部控制制度设计的核心；（2）货币资金内部控制制度设计最基本的要求；（3）货币资金内部控制制度设计要点。4
