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1、索引号：NKY1内部控制的调查问卷（封面）被审核单位名称： 审核期间： 调查人员： 日期： 年 月 日复核人员： 日期： 年 月 日 结论： 目 录 索 引 号一、 管理机构、管理制度的调查 1、 控制环境调查记录 NKY1-1 2、 会计系统控制调查记录 NKY1-2 （1） 会计系统 NKY1-2-1 （2） 计算机系统 NKY1-2-2 3、控制环境和会计系统内控调查小结 NKY1-3 二、 业务循环调查 1、 销售与收款循环内控问卷 NKY1-4 2、 购置与付款循环内控问卷 NKY1-53、 生产循环以及工薪与人事循环内控问卷 NKY1-64、 仓储与存货循环内控问卷 NKY1-75
2、、 融资与投资循环内控问卷 NKY1-86、 货币资金内控问卷 NKY1-9三、 各业务循环控制评价 NKY1-10控制环境调查记录单位名称： 年度 索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述1、 决策和管理层方面（1） 董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施有效控制？（2） 董事会是通过哪些措施实施控制的？（3） 重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）（4） 重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？（5） 高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理交谈）是否及时采纳外部
3、、内部审计人员提出的建议？（6） 管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？（7） 总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析？（8） 总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？（9） 总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应？（10） 总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？（11） 会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）2、 组织机构方面（1） 公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？（2） 生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）（3） 上述部门所拥
4、有的权力和应承担的责任是否有控制环境调查记录（续一）单位名称： 年度 索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述明确规定？ 组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）（4）采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）3、 管理制度方面（1） 对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？（2） 企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？（3） 是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）（4） 是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）（5） 是否有费用和成本
5、分析考核制度？（6） 是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）（7） 是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）（8） 资金使用前是否编制计划及授权审批？（9） 对存货是否有定期盘点制度？（如有请企业提供存货管理与盘点制度）（10） 对固定资产是否一年至少盘点一次？（如有请企业提供固定资产管理与盘点制度）（11） 对企业主要资产是否有财产保险制度？4、 人员配备方面（1）各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和控制环境调查记录（续二）单位名称： 年度 索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述职务轮换制度？（
6、3） 上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）（4） 是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？5、 信息系统方面（1） 企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）（2） 会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请企业提供有关制度）（3） 总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？（4） 财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的报告；关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；关于存货周转率或存货账龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。6、
7、内部审计方面（1） 企业是否建立起内部审核部门？（2） 内部审核部门是否对董事会负责？（3） 内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？（4） 是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提供报告复印件）（5） 是否在报告期对子公司进行过内审？（请企业提供报告复印件）（6） 内审部门的工作是否富有成效？调查人员： 日期： 复核人员： 日期：会计系统控制调查记录单位名称： 年度 索引号：NKY1-2-1应调查项目内容是否不适用评述1、 财会主管方面（1） 会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各子公司或分部分别处理，集中或分散程度如何？（2） 财
8、会主管拥有哪些方面专业知识和技能，掌握的深度和训练程度如何？（3） 财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？（4） 财会主管对重大支出是否亲自核准？2、 会计机构和人员方面（1） 财务会计机构是否独立？（2） 财务会计机构是否健全？（3） 财务会计机构人员是否充足？（4） 业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（5） 出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？（6） 会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？（7） 会计人员离职或轮换是否办理交接手续？（8） 会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？3、 会计核算与
9、管理方面（1） 银行日记帐和现金日记帐是否采用订本式？（2） 有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？调查人员： 日期： 复核人员： 日期：会计系统控制调查记录（续表一）单位名称： 年度 索引号：NKY1-2-1应调查项目内容是否不适用评述（4） 是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）（5） 空白支票和印章是否分开由专人保管？（6） 现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（7） 是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供复印件）（8） 是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）（9） 固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐
10、核对相符？（10） 存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符？（11） 应收帐款、其他应收款是否定期催收清理？4、 会计控制系统的变化（1） 近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？（2） 以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）（3） 本年度会计系统控制有无重大改变？（如有，列举改变内容）调查人员： 日期： 复核人员： 日期：计算机系统控制调查记录单位名称： 年度 索引号：NKY1-2-21、 硬件情况：设备制造厂商： 设备系列/型号： 2、 软件情况：操作系统名： 应用软件名： 使用语言： 外购： 自行开发： 委托开发： 3、 程序修订和使用人： 编写或修改程序人： 凭 证 输 入 人： 打 印 报 表 人： 4、 应用方面：总帐： 制表人： 明细帐：销货 采购 应收帐款 应付帐款 现金收
