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1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,成本管理检查财务检查方案,1,2,3,4,项目重点检查的财务内容,落实对外欠款情况,落实项目经费情况,落实项目资金情况,目,录,CONTENTS,5,债务支付与内部往来控制,6,项目财务负责人情况,一、落实项目资金情况,要求项目部提供,验工与现金支出统计表（项目开累）,（详见附表,1,）,验工与现金支出统计表（项目开累）,.,xls,通过提供的数据整理项目的资金情况如下：,截止,2017,年末,*,项目开累验工计价,*,万元,其中超验,
2、*,万元,开累业主拨款,*,万元,应收账款余额,*,万元。清欠回收率,*%,（业主拨款除以验工计价）。,现金收入：业主拨款,*,万元，对职工借款,*,万元，协作队伍投标履约借款,*,万元，公司垫付,*,万元，小计现金流入,*,万元。,现金余额：截止,2017,年末，银行存款余额,*,万元，库存现金余额,*,万元，小计现金余额,*,万元。,现金支出：现金流入,-,现金支出,=*,万元。现金支出占验工计价比为,*%,，如果超出验工计价的,90%,，应分析超支原因。因为一般情况下，业主留,5%,的质保金，留,5%,工程预留金，超出,90%,的部分肯定有特殊的情况发生，应重点分析超支原因。,二、落实项
3、目经费情况,核实项目经费预算和支出情况，并整理项目经费收支情况如下：,截止,2017,年末，项目开累经费预算,*,万元，项目开累间接费支出,*,万元，经费超支或结余,*,万元；项目开累营业收入,*,万元，间接费占营业收入的比率,*%,。如果超预算支出，或经费支出占比明显高于正常范围，应重点分析超支原因。,三、落实对外欠款明细表,要求项目部提供以下结算欠款明细表：,劳务与分包结算欠款明细表,单位：万元,序号,对方单位全称,开累结算金额,开累付款金额,2017,年末欠款金额,备注,合计,材料采购结算欠款明细表,单位：万元,序号,对方单位全称,开累结算金额,开累付款金额,2017,年末欠款金额,备注
4、,合计,机械租赁结算欠款明细表,单位：万元,序号,对方单位全称,开累结算金额,开累付款金额,2017,年末欠款金额,备注,合计,其他结算欠款明细表,单位：万元,序号,对方单位全称,开累结算金额,开累付款金额,2017,年末欠款金额,备注,合计,通过查看以上明细表，并与检查组其他成员商讨选取,5-10,家单位进行重点核实：,是否存在无合同约定支付预付款的情况；是否存在无结算就付款的情况；是否存在超出结算金额付款的情况。,四、债务支付与内部往来控制,中铁十财,2015225,号,中铁十局集团有限公司债务管理暂行办法,，规定了项目要进行债务筹划，控制债务的付款比例，控制现金流出。,为传递债务压力，严
5、控债务支付比例，对各类经济合同的款项支付应进行规范和限制，在合同中约定：工程完工前，结算款开累支付比例不低于,XX%,，如业主工程款支付滞后，结算款相应顺延支付，甲方不承担违约责任。合同实际执行中按支付比例下限控制付款,“支付控制比例”具体要求为：劳务分包,85%,，专业分包,80%,，材料采购,75%,，周转料、设备租赁费,70%,。扣款项及扣款比例包括但不限于：履约保证金,5-10%,，质量保证金,5%,，安全风险金,5%,，劳动竞赛奖,2%,。,股份公司规定项目经理部对公司的内部往来余额应为应收债权类，说明项目部没有占用公司的往来资金，对公司有往来或现金流贡献，从而形成良性循环。,检查项
6、目部对公司的内部往来，确定是否欠公司往来款，如果项目部欠公司往来款，应分析原因，说明公司是否有大额垫资行为。,五、项目财务负责人,要求项目部上报财务负责人情况表。,财务负责人情况表,姓名,性别,电话,任职期,六、项目重点检查的财务内容,（一）新中标项目,1.,项目部是否执行子分公司定员定编和有关财经制度，严格控制间接费支出范围，每月对现场管理费进行汇总、对比和分析，查找经费节超原因。是否存在用公款报销应由个人承担费用。是否存在违规多领工资、奖金和补贴、兼职取酬等。是否存在招待费用报销娱乐场所、烟、违规高消费、赠送礼品、违规租赁车辆等。,2.,各类合同是否按照要求确定了付款比例，各类付款是否控制
7、在规定范围内，封账协议是否明确了尾款支付方式。是否存在无结算无合同付款、超结算付款，无合同约定支付预付款。项目资金拨付有无计划，公司是否审批，有无超计划支付。是否存在以个人名义存储建设资金。是否存在大额借支备用金，借款期间无报销痕迹，交回现金现象。是否采取加强资金集中管理的相关措施。,3.,税务筹划工作是否按照要求开展，计算明确工程分包、物资采购、周转材采购,/,租赁、机械设备采购,/,租赁等各责任成本模块的增值税额，作为工程项目“成本”控制的重要内容进行动态管理。,4.,项目增值税管理是否依法合规，税费是否做到应抵尽抵。是否取得合规的增值税发票并进行验证，一般计税项目取得增值税专用发票，简易
8、计税项目取得增值税普通发票。是否做好简易计税项目的差额纳税工作。,5.,项目部经济活动分析深度是否符合要求，分析是否按照专业进行，发现问题是否制定纠偏措施并整改闭合。,6.,成本列支是否有依据，依据是否充分，尤其是预提成本、超付款造成损失、劳务和分包成本是否有发票支持。,六、项目重点检查的财务内容,（二）亏损项目,1.,项目部是否执行子分公司定员定编和有关财经制度，严格控制间接费支出范围，每月对现场管理费进行汇总、对比和分析，查找经费节超原因。是否存在用公款报销应由个人承担费用。是否存在违规多领工资、奖金和补贴、兼职取酬等。是否存在招待费用报销娱乐场所、烟、违规高消费、赠送礼品、违规租赁车辆等
9、。,2.,各类合同是否按照要求确定了付款比例，各类付款是否控制在规定范围内，封账协议是否明确了尾款支付方式。是否存在无结算无合同付款、超结算付款，无合同约定支付预付款。项目资金拨付有无计划，公司是否审批，有无超计划支付。是否存在以个人名义存储建设资金。是否存在大额借支备用金，借款期间无报销痕迹，交回现金现象。是否采取加强资金集中管理的相关措施。,3.,税务管理是否依法合规，增值税是否做到应抵尽抵。是否取得合规的增值税发票并进行验证，一般计税项目取得增值税专用发票，简易计税项目取得增值税普通发票。是否做好简易计税项目的差额纳税工作。,4.,项目部经济活动分析深度是否符合要求，分析是否按照专业进行，发现问题是否制定纠偏措施并整改闭合。是否重点关注总体盈亏分析，特别是亏损原因是否分析，分析是否合理。,5.,成本列支是否有依据，依据是否充分，尤其是预提成本、超付款造成损失、劳务和分包成本是否有发票支持。,6.,是否存在无内部调拨或注销手续的情况下，随意减少固定资产、周转材料、低值易耗品、临时设施等资产现象。,7,是否根据中铁十财,2015225,号,中铁十局集团有限公司债务管理暂行办法,进行债务筹划，控制债务的付款比例，控制现金流出。检查项目部对公司的内部往来，确定是否欠公司往来款，如果项目部欠公司往来款，应分析原因，是否公司有大额垫资行为。,谢谢大家！,
