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1、20212021年度企业国有资产统计报表编制年度企业国有资产统计报表编制 杭州市国资委杭州市国资委财务审计处财务审计处2021.122021.12一、2021年国资统计及报表编制总体要求二、报表设计修改的根本情况三、统计报表填报及报送要求四、报表具体编制方法及要求五、需要强调的事项六、2021年企业报表处理软件使用讲解培 训 主 要 内 容一、2021年国资统计及报表编制总体要求 一进一步夯实国有资产统计工一进一步夯实国有资产统计工作根底作根底 要进一步标准监管企业名录库管理。要进一步标准监管企业名录库管理。继续做好各级国有企业包括金继续做好各级国有企业包括金融企业及所属各级子企业户数、融企业
2、及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等情况的清理核实，市经营状况等情况的清理核实，市各国有资产运营机构和淳安县国各国有资产运营机构和淳安县国资办在资办在2021年年1月月10日前将监日前将监管企业范围增减变化情况报送我管企业范围增减变化情况报送我委备案，确保监管企业名录库及委备案，确保监管企业名录库及时更新、管理标准。时更新、管理标准。 要继续做好企业户数清理工作。特要继续做好企业户数清理工作。特别是各区县市及市本级各部别是各区县市及市本级各部门所属企业占用经营性国有资产门所属企业占用经营性国有资产的情况要全面认真核实，确保统的情况要全面认
3、真核实，确保统计范围完整、不重不漏、应统尽计范围完整、不重不漏、应统尽统。统。一、2021年国资统计及报表编制总体要求 一进一步夯实国有资产统计工作根底一进一步夯实国有资产统计工作根底要继续深化国有资产统计全级次报送工作。要继续深化国有资产统计全级次报送工作。各区县市国资监管机构要力争监管范各区县市国资监管机构要力争监管范围内的企业全面实现全级次报送，市本级围内的企业全面实现全级次报送，市本级各部门也要创造条件有效推进全级次报送。各部门也要创造条件有效推进全级次报送。要标准会计核算，确保信息质量。催促企业要标准会计核算，确保信息质量。催促企业严格执行严格执行? ?企业会计准那么企业会计准那么?
4、 ?及国家财务会及国家财务会计制度的相关规定，充分估计企业面临的计制度的相关规定，充分估计企业面临的经营压力对会计信息质量带来的可能影响，经营压力对会计信息质量带来的可能影响，加强企业会计政策和会计估计管理，严格加强企业会计政策和会计估计管理，严格收入本钱确认标准。收入本钱确认标准。 二不断加强监管企业财务决算管理二不断加强监管企业财务决算管理要继续推进要继续推进?企业会计准那么企业会计准那么?实施工作，各区县实施工作，各区县市国资监管机构条件成熟的监管企业，要加快市国资监管机构条件成熟的监管企业，要加快实施新准那么。尚不具备实施条件的监管企业，实施新准那么。尚不具备实施条件的监管企业，也应及
5、时研究，提出中远期实施方案。也应及时研究，提出中远期实施方案。要继续加强财务决算审计管理，逐步完善财务决算要继续加强财务决算审计管理，逐步完善财务决算审计机构选聘、监督制度，确保审计工作的实效审计机构选聘、监督制度，确保审计工作的实效与质量。与质量。要继续强化财务决算的审核、确认与批复工作，对要继续强化财务决算的审核、确认与批复工作，对监管企业经营成果进行确认，揭示企业存在的问监管企业经营成果进行确认，揭示企业存在的问题，催促企业整改落实，促进提升经营管理水平。题，催促企业整改落实，促进提升经营管理水平。一、2021年国资统计及报表编制总体要求 三继续加强质量审核和统计成果应用三继续加强质量审
6、核和统计成果应用三继续加强质量审核和统计成果应用三继续加强质量审核和统计成果应用 各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把数据质量关。如发现报表编制审核工作，严把数据质量关。如发现报表编制审核工作，严把数据质量关。如发现报表编制审核工作，严把数据质量关。如发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况的，应及时进行纠正或
7、限期重报。衔接等情况的，应及时进行纠正或限期重报。衔接等情况的，应及时进行纠正或限期重报。衔接等情况的，应及时进行纠正或限期重报。要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进供支持和参考。要对历年
8、国有资产统计数据进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为国有企业改革和各项监管工作及时提供有效的国有企业改革和各项监管工作及时提供有效的国有企业改革和各项监管工作及时提供有效的国有企业改革和各项监管工作及时提供有效的信息效劳。信息效劳。信息效劳。信息效劳。有条件的单位还可参照有条件的单位还可参照有条件的单位还可参照有条件的单位还可参照? ? ? ?中央企业综合绩效评价管中央企业综合绩效评价管中央企业综合绩效评价管中央企业综合绩效评价管理暂行方法理暂行方法理暂行方法理暂行方法
9、? ? ? ?国资委令第国资委令第国资委令第国资委令第14141414号及其实施细那号及其实施细那号及其实施细那号及其实施细那么的有关规定，逐步探索开展监管企业财务绩么的有关规定，逐步探索开展监管企业财务绩么的有关规定，逐步探索开展监管企业财务绩么的有关规定，逐步探索开展监管企业财务绩效评价工作。效评价工作。效评价工作。效评价工作。一、2021年国资统计及报表编制总体要求 四按时标准报送国有资产统计报表四按时标准报送国有资产统计报表 国有资产统计报表应于国有资产统计报表应于2021年年3月月10日日前报送我委。前报送我委。 具体报送内容：具体报送内容：一一2021年度本企业、本部门国有资产年度
10、本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明，按以上顺序加统计汇总报表、编制说明，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。市各国具封面装订成册并加盖单位公章。市各国有资产营运机构和淳安县国资办在有资产营运机构和淳安县国资办在2021年年1月月10日前上报企业名录库。日前上报企业名录库。二汇总和全部基层企业分户数据电子文二汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括：档。包括： 1.国有及国有控股企业数据库；国有及国有控股企业数据库；2.上市公司数据库；上市公司数据库；3.境外企业数据库。境外企业数据库。运行特点，剖析存在的困难与问题，提出运行特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。改
11、进措施和政策建议。三企业国有资产统计分户报表填报金额三企业国有资产统计分户报表填报金额单位为单位为“元，汇总报表转换成元，汇总报表转换成“万元万元打印上报。境外企业国有资产统计分户报打印上报。境外企业国有资产统计分户报表填报金额单位为表填报金额单位为“美元，汇总报表转美元，汇总报表转换成换成“千美元打印上报。千美元打印上报。一、2021年国资统计及报表编制总体要求一、2021年国资统计及报表编制总体要求o四本企业、本部门国有资产营运情况报告。分析报告应当全面反映本地区、本部门和本企业国有企业生产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度经济运行特点，剖析存在的困难与问题，并提出
12、改进措施和政策建议。二、报表设计修改的根本情况一设计修改背景一设计修改背景遵循企业会计准那么遵循企业会计准那么新环境对国有资产监督管理工作提出新要求新环境对国有资产监督管理工作提出新要求在报表体系进一步完善的根底上，突出监管重点工在报表体系进一步完善的根底上，突出监管重点工作作二设计修改思路二设计修改思路稳定体系稳定体系 继续保持报表体系的连续性和稳定性继续保持报表体系的连续性和稳定性完善功能完善功能 满足财务监管、业绩考核清算、薪酬分配管理、满足财务监管、业绩考核清算、薪酬分配管理、资本收益计算、社会责任统计的需要资本收益计算、社会责任统计的需要调整指标调整指标 对局部指标重分类，突出监管工
13、作重点对局部指标重分类，突出监管工作重点,减轻减轻企业负担企业负担细化说明细化说明 细化指标解释，明确填报主体，标准填报口径细化指标解释，明确填报主体，标准填报口径二、报表设计修改的根本情况三设计修改的主要内容三设计修改的主要内容对报表封面、编制说明等作了进一步修改完善对报表封面、编制说明等作了进一步修改完善 编制说明结合往年报表填报和使用过程中需编制说明结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项，细化指标解释，明确填要进一步明确的事项，细化指标解释，明确填报主体，标准填报口径，完善表间勾稽关系。报主体，标准填报口径，完善表间勾稽关系。资产负债表、利润表、企业根本情况表中的局部资产负债表
14、、利润表、企业根本情况表中的局部填报指标作了一定调整。填报指标作了一定调整。删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的设置的“企业主要指标简表。企业主要指标简表。二、报表设计修改的根本情况一填报范围一填报范围纳纳入入各各级级国国资资监监管管机机构构监监管管或或受受托托监监管管的的各各级级国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够够实实质质控控制制的的各各类类子子企企业业，以以及及独独立立核核算算的的重重要要区区域域性性分分公公司司、事业单位、基建工程、集体企业。事业单位、基建工程、集体企业。三、统计报表填报及报送要求年年初初为为
15、集集团团所所属属子子企企业业，年年末末因因出出售售、划划转转或或注注销销等等原原因因不不再再纳纳入入合合并并范范围围，本本年年度度不不需需要要填填报报本本套报表。套报表。企企业业已已进进入入清清理理整整顿顿程程序序、已已进进入入破破产产程程序序或或无无法法控控制制的的其其他他情情况况，可可以以不不纳纳入入合合并并停停歇歇业业企企业业仍需填报。仍需填报。二填报主体二填报主体 具具有有法法人人资资格格、独独立立核核算算并并能能够够编编制制完完整整会会计计报报表表的的所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业含含企企业业化化管管理理事事业业单单位位、境境外外企企业业以以及及各各类类独独立立核核算算
16、的的分分支支机构、事业单位、基建工程。机构、事业单位、基建工程。 三、统计报表填报及报送要求三需要强调的几类填报主体三需要强调的几类填报主体事业单位、基建单位工程事业单位、基建单位工程 按规定进行报表工程转换后填报。具备条件的按规定进行报表工程转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公司统一会计政策，足额计提单位，应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备。减值准备。境外子企业境外子企业 按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折算为人民币报表。当按照现行汇率折算为人民币报表。国有企业厂办大集体企业国有企业厂办大集体企业 指一些国有企业
17、资助兴办的向主办企业提供配指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务效劳的厂办大集体企业。为去年新套产品或劳务效劳的厂办大集体企业。为去年新增填报范围，需单独汇总上报。增填报范围，需单独汇总上报。三、统计报表填报及报送要求 三、统计报表填报及报送要求四报送级次四报送级次监管企业：监管企业： 市各国有资产营运机构和淳安县国资办全级次报市各国有资产营运机构和淳安县国资办全级次报送。送。 各区县市和市本级各部门也要创造条件有效推各区县市和市本级各部门也要创造条件有效推进全级次报送。进全级次报送。所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应
18、分户填报本套报表。均应分户填报本套报表。四、报表具体编制方法及要求封面封面明确独立核算的重要区域性分公司应填报本套报明确独立核算的重要区域性分公司应填报本套报表表在软件在软件“企业类别中增加企业类别中增加“分公司的分类，分公司的分类， 将将“企业类别修改为：企业类别修改为：1.独立法人单位境独立法人单位境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业；2.非独立法人单位境内分公司、境内其非独立法人单位境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位。独立法人单位。关于经营规模填报关于经营规模填报国家
19、统计局根据企业资产、收入规模以及从业国家统计局根据企业资产、收入规模以及从业人员数量，来标准企业经营规模填报，并分成人员数量，来标准企业经营规模填报，并分成大型、中型、小型和微型企业。大型、中型、小型和微型企业。按此口径，集团本部以及投资控股型企业如局按此口径，集团本部以及投资控股型企业如局部条件不满足，有可能出现经营规模是部条件不满足，有可能出现经营规模是“微型微型，属于正常。，属于正常。四、报表具体编制方法及要求封面封面明确事业单位填报明确事业单位填报选择组织形式选择组织形式“30企业化管理事业单位，报企业化管理事业单位，报表类型码选择表类型码选择“0单户表或单户表或“1集团差额表集团差额
20、表或或“9集团合并表；对于非企业化管理的事业集团合并表；对于非企业化管理的事业单位主要以会计核算制度来判定其类型，单位主要以会计核算制度来判定其类型，组织形式需选择组织形式需选择“40其他，报表类型码相应其他，报表类型码相应选择选择“4事业并企业表。事业并企业表。明确报表类型填报明确报表类型填报如填报单位为境外金融子企业如填报单位为境外金融子企业,报表类型那么应报表类型那么应选择选择“2金融子企业表。金融子企业表。补充完善审核公式补充完善审核公式增加经济类型、组织形式等枚举选项填报审核，增加经济类型、组织形式等枚举选项填报审核，填报必须到最细项。填报必须到最细项。 另外，将在软件中另外，将在软
21、件中“上报方式中上报方式中“9其他的其他的分类修改为：分类修改为： “1.报送全套报表，报送全套报表，2报送主附表。报送主附表。四、报表具体编制方法及要求主附表主附表国资国资01表表 资产负债表资产负债表国资国资02表表 利润表利润表国资国资03表表 现金流量表现金流量表国资国资04表表 所有者权益变动表所有者权益变动表国资国资05表表 国有资产变动情况表国有资产变动情况表国资国资06表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表国资国资07表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表国资国资08表表 根本情况表根本情况表国资国资09表表 企业期初数调整情况表企业期初数调整情况表 主要分析指标表计算
22、机自动生成主要分析指标表计算机自动生成四、报表具体编制方法及要求国资国资0101表表 资产负债表资产负债表将实收资本工程明细工程进行调整，重新分类为将实收资本工程明细工程进行调整，重新分类为 1. 1.国有资本，其中：国有法人资本国有资本，其中：国有法人资本 2. 2.集体资本集体资本 3. 3.私营资本，其中：个人资本私营资本，其中：个人资本 4. 4.外商资本外商资本明确明确“短期融资券在短期融资券在“其他流动负债其他流动负债9090行行工程中反映。工程中反映。国资国资0202表表 利润表利润表营业总本钱项下的营业总本钱项下的“其他其他2828行：反映的是石行：反映的是石油石化企业在油气勘
23、探过程中发生相关费用，仅油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。由石油石化类企业填列。删除删除“管理费用项下管理费用项下“业务招待费业务招待费 。四、报表具体编制方法及要求国资国资0303表表 现金流量表现金流量表明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在“支付其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金2424行行中反映。中反映。原编制说明中规定原编制说明中规定“企业以分期付款方式购建的企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金在固定资产，其首次付款支付的现金在购建固购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
24、的现金定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映，现修订为生的现金流量中反映，现修订为“以分期付以分期付款方式构建固定资产、无形资产等各期支付的款方式构建固定资产、无形资产等各期支付的现金在现金在“支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金5151行反映。行反映。四、报表具体编制方法及要求国资国资0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表按照报表可比性的原那么，本年报表上年年末数的按照报表可比性的原那么，本年报表上年年末数的左边左边1 1至至1111行应当按照上年决算批复后，经过追
25、行应当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列，与报表左边局部的本溯调整后的余额进行填列，与报表左边局部的本年年初数相一致。年年初数相一致。今年年初假设没有调整，报表左边的上年年末数按今年年初假设没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。照上年报表数填列。1 1行行1-111-11栏栏=31=31行行12-2212-22栏栏=4=4行行1-111-11栏栏 1 1行行12-2212-22栏反映企业栏反映企业20212021年资产负债表中的年末所年资产负债表中的年末所有者权益金额。有者权益金额。4 4行行12-2212-22栏反映企业在栏反映企业在20212021年末年末所有者权
26、益金额的根底上，考虑本年和所有者权益金额的根底上，考虑本年和20212021年会年会计政策变更和前期过失更正等对计政策变更和前期过失更正等对20212021年及以前年年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。者权益金额。四、报表具体编制方法及要求国资国资0505表表 国有资产变动情况表国有资产变动情况表在计算在计算“国有资本及权益总额时，权益中国家享国有资本及权益总额时，权益中国家享有局部都要表达，包括资本公积、盈余公积、未有局部都要表达，包括资本公积、盈余公积、未分配利润、外币报表折算差额、专项储藏及一般分配利润、外币报表折算差
27、额、专项储藏及一般风险准备。风险准备。企业按规定已上缴利润企业按规定已上缴利润2626行指以收付实现制的行指以收付实现制的原那么填报企业当年上缴的国有资本经营收益。原那么填报企业当年上缴的国有资本经营收益。公允价值变动可供出售金融资产公允价值变动、公允价值变动可供出售金融资产公允价值变动、外币报表折算差额等均不确定为客观因素。外币报表折算差额等均不确定为客观因素。年末其他国有资金年末其他国有资金3131行反映年末不列入企业所行反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理使用的具有权益性质的有者权益，但由企业管理使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储藏基国家所有的资金，如保险保
28、障基金、特准储藏基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。四、报表具体编制方法及要求国资国资0606表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表“资产价值上升转回额资产价值上升转回额6 6列与列与“国有资产变国有资产变动情况表国资动情况表国资0505表中表中“减值准备转回减值准备转回1313行的关系。增加软件审核公式：如果行的关系。增加软件审核公式：如果0505表表1313行不为行不为0 0，那么，那么0606表表6 6列不为列不为0 0。“转回额、转回额、“转销额与清产核资资产减值准备转销额与清产核资资产减值准备财务核销工作中的财务核销工作中的“本年核销
29、资产减值准备金额本年核销资产减值准备金额。【转回额是标的物价值上升；转销是标的物。【转回额是标的物价值上升；转销是标的物已经卖出；核销是账销】已经卖出；核销是账销】国资国资0707表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表明确该表反映由企业承担和上交的各项税费负担，明确该表反映由企业承担和上交的各项税费负担，代外派境外的员工向国内税务部门上缴的相关税代外派境外的员工向国内税务部门上缴的相关税费也应在本表进行反映。费也应在本表进行反映。四、报表具体编制方法及要求国资国资0808表表 根本情况表根本情况表将将“职工人数情况修改为职工人数情况修改为“企业人数情况，并企业人数情况，并增加增加“劳务派遣
30、提供的就业人员，明确填报口劳务派遣提供的就业人员，明确填报口径：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就径：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员这些就业人员的劳动合同由劳务承包单业人员这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜的平均数，按照企业当年已履行劳社保等事宜的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次务派遣合同全年实际提供就业人次1 1人工作人工作1 1天天为为1 1个就业人次除以年制度工作日个就业人次除以年制度工作日250250天计天计算。算。举例说明：举例说明：A A企业与企
31、业与B B企业签订劳务派遣合同，要求企业签订劳务派遣合同，要求B B企业为其提供企业为其提供4848名人员工作名人员工作3 3个月有效工作日个月有效工作日为为6868天，那么天，那么A A企业当年的劳务派遣人数为企业当年的劳务派遣人数为1313人人48*68/250=1348*68/250=13。四、报表具体编制方法及要求国资国资0808表表 根本情况表根本情况表“工业增加值指标名称变更为工业增加值指标名称变更为“劳动生产总值劳动生产总值4949行，指各种生产活动所创造的新增价值，行，指各种生产活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间投入之差。填报口径与上年是企业总产出与中间投入之差。填报口径
32、与上年一致，需所有企业上报。一致，需所有企业上报。该指标计算口径为劳动者报酬、生产税净额、固定该指标计算口径为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个局部之和。各局部与会资产折旧和营业盈余四个局部之和。各局部与会计指标的根本对应关系如下：计指标的根本对应关系如下： 劳动者报酬：指劳动者为企业提供效劳获得的全部劳动者报酬：指劳动者为企业提供效劳获得的全部报酬。主要包括本年在本钱费用中列支的工资报酬。主要包括本年在本钱费用中列支的工资薪金所得、职工福利费、社会保险费、公益金薪金所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬局部。以及其他各种费用中含有和列支的个
33、人报酬局部。固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、主营业务产品销售税金及附加交的增值税、主营业务产品销售税金及附加以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补
34、贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。营业盈余：指企业本年的营业利润加补贴，主要包营业盈余：指企业本年的营业利润加补贴，主要包括：企业营业利润、补贴收入等。括：企业营业利润、补贴收入等。四、报表具体编制方法及要求国资国资0808表表 根本情况表根本情况表增加增加“社会奉献总额社会奉献总额107107行，反映企业工资、行，反映企业工资、劳保退休统筹以及其他社会福利支出、利息支出、劳保退休统筹以及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企业对外捐赠和净利润等。具体计算上交税费、企业对外捐赠和净利润等。具体计算口径：口径：企业工资反映全部从业人员的职工薪酬，不含劳务企业工
35、资反映全部从业人员的职工薪酬，不含劳务派遣；派遣；劳保退休统筹以及其他社会福利支出反映企业承担劳保退休统筹以及其他社会福利支出反映企业承担的离退休人员工资、福利等相关支出；的离退休人员工资、福利等相关支出；利息支出反映企业当年全部利息支出金额，包含利利息支出反映企业当年全部利息支出金额，包含利息费用化和资本化金额；息费用化和资本化金额；上交税费反映企业当年实际上交税费总额。上交税费反映企业当年实际上交税费总额。四、报表具体编制方法及要求国资国资0808表表 根本情况表根本情况表人员口径说明人员口径说明职工：指企业年末人事或工资关系在本单位的职工职工：指企业年末人事或工资关系在本单位的职工及劳动
36、合同制职工，不包括离休、退休人员等，及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。【直接提供就业岗位】但包含内退下岗人员。【直接提供就业岗位】从业人员：指在本企业实际从事生产经营活动的全从业人员：指在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括在岗的职工长期合同制职工、短部人员。包括在岗的职工长期合同制职工、短期合同制职工期合同制职工 以及离岗仍保存劳动关以及离岗仍保存劳动关系的职工、劳动关系不在本企业但为企业提供效系的职工、劳动关系不在本企业但为企业提供效劳的人员，如离退休返聘人员及其他聘用留用人劳的人员，如离退休返聘人员及其他聘用留用人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订
37、劳员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。【直接提供就业岗位】务外包合同的人员。【直接提供就业岗位】劳务派遣提供的就业人员：指企业当年履行劳务派劳务派遣提供的就业人员：指企业当年履行劳务派遣合同，实际提供就业的人员。这些就业人员遣合同，实际提供就业的人员。这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜【直接提单位负责发放工资、办理社保等事宜【直接提供就业岗位】供就业岗位】四、报表具体编制方法及要求国资国资0808表表 根本情况表根本情况表表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资表内涉及职工
38、人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹配，相匹配，“人随工资走的原那么填列。人随工资走的原那么填列。平均人数按本年平均人数按本年1212个月人数的算术平均值计算。个月人数的算术平均值计算。企业负责人人数不包含在企业兼职不兼酬的企业负企业负责人人数不包含在企业兼职不兼酬的企业负责人责人, ,合并报表按汇总口径填列。合并报表按汇总口径填列。工资总额的计算包含当年按月发放的住房补贴。工资总额的计算包含当年按月发放的住房补贴。提取工资总额指企业负担的在应付工资科目贷方核提取工资总额指企业负担的在应付工资科目贷方核算的工资总额；实际发放工资指企业本年实际发算的工资总额；实际发放工资指企业本年实际发放的工资
39、，应与现金流相对应。放的工资，应与现金流相对应。四、报表具体编制方法及要求国资国资0808表表 根本情况表根本情况表本年支付离退休人员养老金及福利性补助第本年支付离退休人员养老金及福利性补助第3737行行不含通过社会养老保险机构领取的工资、补助不含通过社会养老保险机构领取的工资、补助以及企业支付给离退休人员的医药费，离退休人以及企业支付给离退休人员的医药费，离退休人员医药费单独在第员医药费单独在第4242行反映。行反映。本表对于固定资产的统计不含油气资产和生物资产。本表对于固定资产的统计不含油气资产和生物资产。企业累计向境外投资额第企业累计向境外投资额第105105行反映企业期末行反映企业期末
40、累计向境外的投资额，应剔除返还境内的投资局累计向境外的投资额，应剔除返还境内的投资局部。部。增加资本构成情况第增加资本构成情况第67-7367-73行统计，合并报表行统计，合并报表以汇总口径填列即可，不需抵销。以汇总口径填列即可，不需抵销。五、需要强调的事项u关于转表关于转表u 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所属金融子企位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报，尚未改制的事业单位也应当通过转表纳业可直接填报，尚未改制的事业单位也应当通过转表纳入集团合并范围。入集团合并范围。u事业单
41、位依据事业单位依据? ?国务院国有资产监督管理委员会关于印国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业执行企业会计准那么后所属事业单位财发中央企业执行企业会计准那么后所属事业单位财务报表转换参考格式的通知务报表转换参考格式的通知? ?评价函评价函20212622021262号实号实行转表，并应当按照企业会计准那么要求，足额计提减行转表，并应当按照企业会计准那么要求，足额计提减值准备；值准备；u基建单位工程依据基建单位工程依据? ?国务院国有资产监督管理委员国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有建设单位并入企业财务决算报表会计科会关于印发国有建设单位并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通
42、知目转换参考格式的通知? ?评价函评价函20042352004235号实行转号实行转表；表；u金融企业填报本套报表，对于报表中未列示的指标，应金融企业填报本套报表，对于报表中未列示的指标，应当依据编制说明中的工程对照表进行填列。当依据编制说明中的工程对照表进行填列。1软件新增与修改功能六、2021年企业报表处理软件使用讲解软件操作要点与实用技巧2u数据库别离数据库别离u修改前：在数据修改前：在数据库别离界面仅能库别离界面仅能对当前数据库进对当前数据库进行操作，如需切行操作，如需切换数据库必须退换数据库必须退出数据库别离功出数据库别离功能。能。u修改后：在数据修改后：在数据库别离界面可直库别离界
43、面可直接进行数据库切接进行数据库切换换软件新增与修改功能u多数据库批量运算多数据库批量运算修改前：仅能对当前数据修改前：仅能对当前数据库进行批量运算。库进行批量运算。修改后：在批量运算功能修改后：在批量运算功能中，可选择多个数据库进中，可选择多个数据库进行批量运算行批量运算。软件新增与修改功能u录入前的准备工作录入前的准备工作u数据录入与审核数据录入与审核u树形结构维护树形结构维护u数据运算与汇总数据运算与汇总u数据报送数据报送u公式查看与编辑公式查看与编辑u数据查询数据查询操作要点与实用技巧u录入前准备工作录入前准备工作u保证保证“资产负债表资产负债表、“利润表、利润表、“现金流量表、现金流
44、量表、“企业期初数调整企业期初数调整情况表与情况表与“主要主要分析指标表中上分析指标表中上年数能够顺利提取；年数能够顺利提取；满足不同任务间数满足不同任务间数据转换的需要。据转换的需要。u首次启动报表软件，首次启动报表软件，需要正确设置关联需要正确设置关联任务路径和对应数任务路径和对应数据库。据库。操作要点与实用技巧对于企业财务决算任务：对于企业财务决算任务：关联任务一关联任务一20212021年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表关联任务二关联任务二20212021年度企业财务会计决算报表财政年度企业财务会计决算报表财政关联任务三关联任务三20212021年度境外子企业财务决算报表年度境外
45、子企业财务决算报表对于企业国有资产统计报表任务：对于企业国有资产统计报表任务：关联任务一关联任务一20212021年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表关联任务二关联任务二20212021年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表关联任务三关联任务三20212021年度企业财务会计决算报表年度企业财务会计决算报表注意：关联任务的顺序不得随意改变。注意：关联任务的顺序不得随意改变。操作要点与实用技巧u数据录入与审核数据录入与审核u“封面代码提取功能能够快速复制上年决算封面代码提取功能能够快速复制上年决算封面代码。封面代码。u注意：请各企业在执行注意：请各企业在执行“封面代码提取功能封面代
46、码提取功能后，务必重新核对封面信息是否正确，并对局后，务必重新核对封面信息是否正确，并对局部无法提取的信息进行补充。部无法提取的信息进行补充。u“提取上年数据能够对提取上年数据能够对“资产负债表、资产负债表、“利润表、利润表、“现金流量表、现金流量表、“企业期初数调企业期初数调整情况表和整情况表和“主要分析指标表中上年数进主要分析指标表中上年数进行提取。行提取。u注意：对上年数据进行编辑修改后，不要再次注意：对上年数据进行编辑修改后，不要再次进行进行“提取上年数据操作，否那么将会进行提取上年数据操作，否那么将会进行覆盖。覆盖。操作要点与实用技巧在进行数据录入时，如不确在进行数据录入时，如不确定
47、某些指标填报口径，可以定某些指标填报口径，可以点选点选“工具菜单下的工具菜单下的“查查看说明文档进行查看对应看说明文档进行查看对应报表的填报要求及有关指标报表的填报要求及有关指标口径解释。口径解释。操作要点与实用技巧当出现数据单元格不能录入或修改的情况：当出现数据单元格不能录入或修改的情况： 检查检查“只读浏览模式和只读浏览模式和“金额转换。金额转换。是否打勾是否打勾是否是否金额转换金额转换操作要点与实用技巧“自定义录入自定义录入 可以实现对指标的批量修改可以实现对指标的批量修改 在审核封面字段时发现行业代码和经营规模出现大量错在审核封面字段时发现行业代码和经营规模出现大量错误，假设要求重新报
48、送数据，不但易出错，而且工作量较大，误，假设要求重新报送数据，不但易出错，而且工作量较大，汇总单位通过汇总单位通过“自定义录入功能可以对下级子企业数据进自定义录入功能可以对下级子企业数据进行快速批量修改。行快速批量修改。操作要点与实用技巧报表选择方式报表选择方式 - -通过页签选择通过页签选择 - -通过鼠标右键选择通过鼠标右键选择 - -通过通过“填报内容填报内容 - -通过通过“ 列表选择列表选择页签选择页签选择右键选择右键选择列表选择列表选择填报内容填报内容操作要点与实用技巧数据批量装入，实现多数据批量装入，实现多个个jiojio文件的批量装入文件的批量装入功能。功能。注意：慎用注意：慎
49、用“自动覆盖自动覆盖重码单位功能，确定重码单位功能，确定需要覆盖装入时才选中；需要覆盖装入时才选中；如不选，遇到重码时，如不选，遇到重码时，会在安装结束前提示生会在安装结束前提示生成临时代码装入。成临时代码装入。操作要点与实用技巧u树形结构维护树形结构维护u 修改树形结构错误，改变单位排列顺序修改树形结构错误，改变单位排列顺序u通过汇总菜单下通过汇总菜单下“树形结构维护工具树形结构维护工具u选择要改变父节点代码的单位选择要改变父节点代码的单位u选择父节点单位选择父节点单位u修改父节点修改父节点u数据录入界面下通过鼠标拖拽数据录入界面下通过鼠标拖拽u鼠标左键直接拖拽，可实现同一级单位上下顺鼠标左
50、键直接拖拽，可实现同一级单位上下顺序的改变。序的改变。u按住按住ctrlctrl键同时用鼠标左键拖拽，可实现树形键同时用鼠标左键拖拽，可实现树形结构上下级关系的改变，作用与结构上下级关系的改变，作用与“树形结构维树形结构维护工具相同。护工具相同。操作要点与实用技巧u数据运算与汇总数据运算与汇总u数据汇总前一定要进行批量运算：保证户数，数据汇总前一定要进行批量运算：保证户数，盈利亏损额等非自动运算指标的正确盈利亏损额等非自动运算指标的正确u完全汇总：部门或地方对所属企业进行叠加汇完全汇总：部门或地方对所属企业进行叠加汇总总u节点汇总：节点汇总：u 注意汇总方向选择汇总至集团与调整注意汇总方向选择
51、汇总至集团与调整差额表差额表u 修改或运算数据后必做节点汇总修改或运算数据后必做节点汇总u选择汇总：对指定企业进行简单加总选择汇总：对指定企业进行简单加总操作要点与实用技巧浮动表汇总：浮动表汇总： - -简单罗列下级浮动数据简单罗列下级浮动数据 - -可按照不同分类指标进行同类项合并汇总可按照不同分类指标进行同类项合并汇总两种方式两种方式操作要点与实用技巧批量汇总批量汇总一级企业按行业划分：一级企业按行业划分：按一级企业集团按一级企业集团进行汇总。进行汇总。按行业划分：按行业划分： 按单户报表进行汇总，按单户报表进行汇总， 不含差额表。不含差额表。操作要点与实用技巧u上报前数据质量综合审核流程
52、上报前数据质量综合审核流程u1.1.节点与树形结构检查节点与树形结构检查 u2.2.公式审核公式审核u3.3.枚举字典检查枚举字典检查 u4.4.隶属关系审核隶属关系审核u5.5.表完整性检查表完整性检查u6.6.文档信息检查文档信息检查u7.7.过录表检查过录表检查u8.8.户数核对做好户数核对后，一定要第一时户数核对做好户数核对后，一定要第一时间将户数核对结果传出备份，以免误操作导致间将户数核对结果传出备份，以免误操作导致丧失丧失操作要点与实用技巧金额单位转换金额单位转换报表批量打印的金额转换设置报表批量打印的金额转换设置操作要点与实用技巧管理报表的查看管理报表的查看 如果已经填列资产负债
53、表、利润表及现金流量表如果已经填列资产负债表、利润表及现金流量表3 3张主表，张主表，那么在管理报表页签下会自动生成那么在管理报表页签下会自动生成3 3张主表的管理报表，张主表的管理报表，将金融科目进行转表合并，方便管理人员阅读。将金融科目进行转表合并，方便管理人员阅读。操作要点与实用技巧u公式查看与编辑修改公式查看与编辑修改操作要点与实用技巧选定选定报表报表公式公式编号编号在此在此编辑修改编辑修改新增新增公式公式u数据查询数据查询u切换数据库切换数据库u直接查询与选择查询按指定级次查询直接查询与选择查询按指定级次查询u插入与删除栏次插入与删除栏次u按树形查询按树形查询u查询结果排序双击表头、
54、多指标排序查询结果排序双击表头、多指标排序u小数位设置个别与批量设置小数位设置个别与批量设置u金额转换金额转换u右键定位到录入界面右键定位到录入界面操作要点与实用技巧操作要点与实用技巧u其他实用技巧其他实用技巧数据库维护数据库维护 当数据库遭到损坏或者当数据库遭到损坏或者进行参数更新后，需进进行参数更新后，需进行数据库维护。行数据库维护。企业级次查询企业级次查询 通过企业级次查询可以简单明了的查看集团所属录入户数的通过企业级次查询可以简单明了的查看集团所属录入户数的隶属关系以及户数分布情况。隶属关系以及户数分布情况。操作要点与实用技巧系统选项系统选项 提供了多项实用功提供了多项实用功能设置选项
55、，报表人员能设置选项，报表人员可依据个人操作习惯进可依据个人操作习惯进行相应设置，如行相应设置，如“数值数值类型显示千分符等。类型显示千分符等。提醒：要注意随时备份提醒：要注意随时备份数据，防止因操作不当、数据，防止因操作不当、木马病毒、计算机软硬木马病毒、计算机软硬件故障导致数据丧失。件故障导致数据丧失。操作要点与实用技巧公式方案公式方案 如果企业不要求填如果企业不要求填报附注表，那么在数据报附注表，那么在数据录入及审核前将公式方录入及审核前将公式方案切换成案切换成“无附注表审无附注表审核公式方案。核公式方案。操作要点与实用技巧封面代码封面代码“企业类别、企业类别、“上报方式、上报方式、“组
56、织形式等封面组织形式等封面字段进行了重新分类，字段进行了重新分类，“行业代码、行业代码、“经营规模经营规模等字段采用了新标准。在审核封面代码时，要对封面等字段采用了新标准。在审核封面代码时，要对封面字段进行认真审核。字段进行认真审核。一级企业集团的报表类型：企业集团进行下级企业汇一级企业集团的报表类型：企业集团进行下级企业汇总时，要新建封面代码并在报表类型码处选择总时，要新建封面代码并在报表类型码处选择“9.“9.集集团合并表，不要做完全汇总表。团合并表，不要做完全汇总表。隶属关系审核隶属关系审核区分企业行政级别省级、地市级、区县级的标识。区分企业行政级别省级、地市级、区县级的标识。与与“所在
57、地区不同：省级企业后四位所在地区不同：省级企业后四位“0000“0000；地市级企业后两位地市级企业后两位“00“00；区县级企业后两位不为；区县级企业后两位不为“00“00。操作要点与实用技巧查询模板审核非常重要查询模板审核非常重要审核通过公式无法审核的指标，多为非财务指标，如审核通过公式无法审核的指标，多为非财务指标，如人数、工资、专利等。人数、工资、专利等。审核原那么：匹配性原那么人均指标；极大极小审核原那么：匹配性原那么人均指标；极大极小值核实原那么。值核实原那么。数据库别离数据库别离当需要进行数据库别离时别离监管企业和上市公司当需要进行数据库别离时别离监管企业和上市公司数据库，各子数
58、据库中的数据，要与主数据库保持数据库，各子数据库中的数据，要与主数据库保持一致。一致。注意：对于上市公司数据库别离，仅需将上市公司本注意：对于上市公司数据库别离，仅需将上市公司本级节点进行别离，上市公司所属非独立上市子企业无级节点进行别离，上市公司所属非独立上市子企业无需别离。需别离。操作要点与实用技巧树形结构树形结构 数据上报时，树形结构数据上报时，树形结构要符合标准要求。要符合标准要求。数据报送数据报送传出数据要标准文件名称传出数据要标准文件名称单位、日期、类别。单位、日期、类别。接收下级单位上报数据时，接收下级单位上报数据时，如有重码单位要进行核实如有重码单位要进行核实是否单位重复上报、代码不是否单位重复上报、代码不正确导致重码。正确导致重码。操作要点与实用技巧蔡天舒0571-819515460571-819515460571-819515460571-81951546 qq qq qq qq群：群：群：群：28696062428696062428696062428696062420212021年度企业国有资产统计报表编制年度企业国有资产统计报表编制
