担保业务规范管理与案例评析

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1、主讲人：涂主讲人：涂 涛涛20082008年年7 7月月2525日日担保业务规范管理与案例评析担保业务规范管理与案例评析“2008“2008全国担保典当机构业务经验交流与法律实务操作、风险控制研讨班全国担保典当机构业务经验交流与法律实务操作、风险控制研讨班” 课课件件BYTUTAO 1项目选择的基本原则 2项目受理条件 3项目咨询 4 项目初审 5项目材料的准备n二、尽职调查内容 1非财务因素调查 基本情况 企业管理 产品及技术状况 行业及市场情况 产品制造 企业资信状况 2财务因素调查 资产及负债、所有者权益核实 销售收入、利润核实 财务调查底稿的制作 财务作假手段的识别 3定量分析 现金流

2、分析 主要财务指标分析 4定性分析 5综合评价 6现场考察与信息采集内容 7风险识别内容BYTUTAO 1选择反担保物需考虑的要素 2反担保措施开发的原则 3反担保物的评估与审核 4反担保的种类 5反担保措施的效力 6反担保措施评估的比较与选择n四、担保方案设计 1担保额度的确定 2放款及还款方式的确定 3担保费及其他费用的收取n五、项目决策与实施 1评审委员会组成 2评审委员会议事规则 3评审委员管理制度 4资信评估内容与主要指标 5签约流程 6抵（质）押流程 7放款流程BYTUTAO 1保后跟踪制度 2保后跟踪工作指引 3保后跟踪预警 4续保决策 5 担保责任的解除与代偿 6 代偿项目的追

3、偿n七、风险控制与管理 1评审会制度与政策性风险 2客户经营风险 3员工道德风险 4客户档案制度与法律风险 5 .风险预防、分散与补偿机制 6. 银保合作的风险管理模式BYTUTAO 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO 1）项目选择原则项目选择原则na担保业务开展的特定地区。nb担保项目所处行业。nc借款企业类型或特定客户人群。nd担保项目的贷款类型。经营宗旨和市场定位经营宗旨和市场定位1 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO 2）我国担保机构的市场定位我国担保机构的市场定位n注意：注意：担保机构在定位业务市场时

4、，要分析本机构有无这方面的社会资源和人力资源，是否能够掌握行业的综合信息和行业标准。n对于不熟悉的行业最好不要轻易介入，一方面是由于缺少专业知识，所承担的担保风险相对较大，另一方面是由于项目调研和评审的成本较高，需要花费较大的代价去了解和分析该行业的特性和情况。经营宗旨和市场定位经营宗旨和市场定位1 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO 1）从控制风险的角度考虑，设定各种条件）从控制风险的角度考虑，设定各种条件下的最大担保额下的最大担保额 a 设定单个企业最大担保额。 b 设定单笔最大担保额。 c 设定某一地区的最大担保额度。（2 2）设定申请担保企业应

5、具备的条件）设定申请担保企业应具备的条件（3 3）设定不能提供担保的条件）设定不能提供担保的条件风险控制条件风险控制条件1 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO 面谈 电话咨询 网络咨询n内容内容 了解申请人基本信息 了解申请人经营状况及融资需求 了解申请人的反担保资源 介绍担保机构的性质和服务 3.项目咨询BYTUTAO 营业执照、机构代码证、税务登记证、贷款卡、验资报告、章程、法定营业执照、机构代码证、税务登记证、贷款卡、验资报告、章程、法定代表人证明书、授权委托书代表人证明书、授权委托书n企业同意贷款证明企业同意贷款证明 董事会或股东会决议、董事签

6、名样本董事会或股东会决议、董事签名样本n财务资料财务资料 审计报告、财务报表、银行对账单审计报告、财务报表、银行对账单n企业基本情况企业基本情况 简介、产品、市场情况、借款用途、还款来源简介、产品、市场情况、借款用途、还款来源5.项目材料的准备项目材料的准备BYTUTAO 1、该企业最初是由该县殡仪馆与该公司的法定代表人（港澳台人士，以自然人身份）合作成立的，企业性质属民政公益事业单位法人。后来由于政策原因，县殡仪馆退出该企业，该企业性质由公民政公益事业单位法人转变成为纯民营型企业。当时正在推行殡葬改革，而且该县正在招商引资，为解决社会矛盾，节约保护耕地，鼓励和支持外商的投资热情，该县政府在国

7、土、财政、地税、建设等方面对该公司给予了很多优惠，以保证陵园顺利建设。一、项目受理一、项目受理-案例简介：背景资料案例简介：背景资料BYTUTAO 担保公司及时把掌握的该企业的有效信息告知银行，鉴于该企业的真实情况和企业诚信的严重缺失，担保公司终止了对该企业的尽职调查，该项目未能进入最后评审阶段，有效地防范了由于信息不对称可能带来的风险。一年后，担保公司项目经理对该项目进行了跟踪回访，了解到该项目由于未能获取公墓销售许可证，资金运转发生了严重问题，项目已停滞。一、项目受理一、项目受理-案例简介：风险识别案例简介：风险识别BYTUTAO 基本情况 企业管理 产品及技术状况 行业及市场情况 产品制

8、造 企业资信状况 2财务因素调查 资产及负债、所有者权益核实销售收入、利润核实 财务调查底稿的制作 财务作假手段的识别3定量分析 现金流分析 主要财务指标分析4定性分析 5综合评价 6现场考察与信息采集内容 7风险识别内容BYTUTAO 注册资本、经营范围、股权结注册资本、经营范围、股权结构、关联企业、分支机构构、关联企业、分支机构n历史沿革历史沿革 近三年的主营业务、股权、注近三年的主营业务、股权、注册资本等变动及原因，近三年册资本等变动及原因，近三年业绩业绩n发展方向、发展战略发展方向、发展战略1.1.非财务因素调查非财务因素调查企业基本情况企业基本情况二、尽职调查内容二、尽职调查内容BY

9、TUTAO 案例简介案例简介 背景资料n企业是一家经营铝制品的生产型企业，由于扩大生产需要资金，向担保公司提出贷款担保的申请，担保公司经过与企业经营者初步接触，接受了企业的担保申请，并为此项目派出了两位项目经理，对企业进行了调查。n经过项目经理调查，了解到企业属于个体工商户性质，以前没有编制过完整的财务报表，也从来没有向银行申请过贷款。企业的财务负责人及出纳由企业主的妻子担任，另聘请了一名会计，目前仅编制有利润表，没有编制资产负债表及现金流量表。n不过，企业提供了现金账（包括银行存款在内），仓管存货帐、应收款、应付款、销售、购货、费用等明细账，银行对账单，私人存折及大量原始凭证。二、尽职调查内

10、容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO 案例简介案例简介 财务调查工作底稿 担保公司项目经理根据企业实际情况，在2006年5月初，对企业的生产经营状况、企业主经营思想、市场竞争情况、产品市场前景、企业生产管理能力、资金运作能力、营销方式及能力、原材料采购及结算、销售渠道及结算、关联企业、有无对外担保、资产负债情况、赢利情况及现金流情况等进行了详细的调查，并据此编写了担保调查工作底稿。以下是某项目经理编写的财务调查工作底稿。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO 上一年 本年核实原始单据总金额核实原始单据总天数（日）月均全年核

11、实原始单据总金额核实原始单据总天数（日）月均累计销售合同632万元2005年4月全部需交货合同及订单-6325万元662万元2006年4月全部需交货合同及订单-2006年1-4月累计2654万元仓管部门出货单610万元2005年4月全月日均19.7万元全年6075万元651万元2006年4月全月日均21万元2006年累计2643万元销售明细账610万元2005年4月全月日均19.7万元全年6075万元651万元2006年4月全月日均21万元2006年累计2643万元备注1企业与客户签订的正式销售合同比较少，主要以客户传真订单作为销售的主要依据，我们在核实过程中，将传真订单作为销售合同一并进行统

12、计。2.企业仓管出货记录及会计凭证附件中的出货单出货数量一致，但均没有金额，我们利用客户订单上的价格与出货单上的数量计算获得的销售收入与会计销售明细账收入一致。2005年4月销售收入为610万元，2006年4月销售收入为651万元。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO 二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别BYTUTAO 年份200420052006年4月总资产3358931010830净资产243873487935销售收入454792104332净利润5971059587毛利率252023净利率131214该企业使用标准

13、财务软件，帐务明细完整、清晰，帐表、帐帐相符。BYTUTAO 该公司有一完整的手工帐，若从其账面看，显示报表、帐帐相符，帐务明细完整、清晰，其帐薄、凭证，原始单据及银行对账单抽查相符。经过查实2006年某月整套凭证，记录银行收付情况如表：企业2006年某月银行收付情况汇总 单位：万元 由上表发现其原始单据有明显不符点：某山东客户货款回笼，银行应出具汇款通知书，而企业原始附件却是支票进账回单，而山东支票还无法在当地通用。 最后进一步核查证实，该公司为取得较高的融资额度，对2006年上半年的帐薄、凭证、原始单据、纳税申报及银行对账单进行了系统性的作假。当期的原始单据齐全，其伪造银行对账单仿真性较好

14、，相关的盖章也有，银行的人也一时难识真伪，通过查其实际帐号，才最终证实是造假对账单；纳税申报表也伪造较好，几近真伪难辨。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别正常银行货款回笼非正常银行货款回笼正常银行付款非正常银行付款280623234790BYTUTAO BYTUTAO 目年年流入量流出量净额流入量流出量净额经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量融资活动产生的现金流量合 计BYTUTAO 目前年上年变化年年（，%）1经营活动产生的现金流入量/流动负债2经营活动产生的现金流入量/负债总额3经营活动产生的现金流入量/主营业务收入4经营活动产生的现金流量净额/流动

15、负债5经营活动产生的现金流量净额/负债总额6经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入BYTUTAO 账，表，证物相符程度2 财务管理人员素质财务经理学历水平分五个档次：研究生，本科，大专，中专，中专以下财务经理所学专业分三个档次：财会经济类专业，其他财务经理从事财务管理时间财务经理在本企业从事财务管理时间企业财务管理规范平价3现金流量指标对企业现金流量评价BYTUTAO 了解企业是否正常生产经营，企业的机器设备是否在正常运转，有无闲置资产，机器设备的成新度，是否买了财产保险，企业的生产经营条件和环保设施。b 机器设备利用率，生产设备是否得到了充分利用，总的生产能力与销售之间的差额。c 生产的经

16、营管理是否有章可循，是否比较规范，有无生产隐患。d 生产一线的人员是否经过培训，整体素质如何，现有人员是否能够满足生产要求。e 厂房和办公场所是租赁的，还是企业自己购置的，是否有产权证明，机器设备是否是海关监管产品。f 企业仓库的原材料和产成品、半成品的库存量是否正常，仓库管理是否严谨、是否安全，大致清点库存商品的数量、估算其价值与财务报表是否相符，是否正在往外销售货物。g 企业生产所在地的交通能否满足正常生产和运输的要求，水电能否正常供应，周围环境如何，有无其他纠纷影响企业的正常生产，如与当地居民的关系，外部环境是否会干扰企业的正常生产等等。BYTUTAO 6.2 信息资料的采集信息资料的采

17、集在担保业务中，审查和评价项目的基础是企业所报送的资料，所在担保业务中，审查和评价项目的基础是企业所报送的资料，所报资料的完整性、真实性以及合法性都关系到整个评审的质量，报资料的完整性、真实性以及合法性都关系到整个评审的质量，关系到项目的成功与失败，担保机构必须认真、严格审查每个项关系到项目的成功与失败，担保机构必须认真、严格审查每个项目的基本资料。目的基本资料。审查企业报送的资料是否齐全审查企业报送的资料是否齐全 担保业务审评工作面临的最基本问题是信息不对称，不掌握企业全方位的信息就很难做出客观公正的评价。因此必须要求企业报送所有评审所需资料，尽可能全面地了解企业的生产经营状况。 担保机构要

18、求企业报送的资料一般分为五类：A 担保申请书B 企业的主体资料C 企业的财务资料D 企业的业务资料E 反担保措施的相关材料 BYTUTAO 公司主要从事高压变频器等电力设备代理销售，整体规模较小，有4人自然人股东，其中3人参与企业经营管理。该公司的主营业务情况正常，近两年每年的销售额在1000万元左右。其业务模式为：从电力设备生产厂采购产品，向电厂等终端用户进行销售。单笔销售合同金额较大，一般在100万元以上，业务运营模式比较简单。2004年初，担保公司为其提供了100万元1年期的贷款担保，到期后该公司正常还款。n 本次申请贷款的用途主要为履行一份与某火电厂签订的总额为1500多万元的工程合同

19、。企业同时履行的合同较多，致使现金流量紧张，为确保合同的顺利履行，向担保公司提出600万元贷款担保申请。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO （1）该公司所签订的工程合同的真实性、合规性、合法性；n （2）该公司的履约能力；n （3）贷款仅用于履行该合同、合同的回款必须用于偿还贷款。n 在贷款担保方案设计上，将该项目设定为专款专用的项目。为了对项目重点进行监控，项目经理展开了详尽细致的现场调查。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO 在资料整理分析、

20、信息收集完毕后，该项目即进入了现场考察阶段。n考虑到该项目的特殊性，除了对该项目进行一般的财务审查、合同抽查和法人代表、企业高管约见外，项目经理重重点针对点针对该公司与火电厂的工程合同进行了审核。主要包括合同原件、预付款保函、预付款对应的银行记录等。n另外，由于国家在宏观调控方面对电厂建设特别是火电厂建设已有所控制，项目经理特别提出要求公司向火电厂索要立项、批复等相关国家政策文件，并在网上收集宏观调空以及该电厂的相关的新闻、消息等，多方面对该项目的真实性寻找佐证。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO n企业多次为火电厂供

21、应类似的电力设备，且回款记录正常；n企业的主要经营人员在电力行业有较好的人脉关系；n该公司和国外的这家电力设备生产商已有几次合作记录，往来款项以及报关记录清晰；n同时该设备生产商是国际知名电力设备生产商。n由此，可基本判断公司在该工程的履约能力方面有一定的把握。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO 因该项目的专款专用的特殊性，担保公司项目经理向公司请示后，和公司的相关人员一起去火电厂进行了参观考察。在电厂的施工现场，项目经理主要查看了对方与公司所签的供货合同，向对方了解电厂建设进程、资金来源和该高压变频设备的具体功能、安

22、放地点、施工进展等相关问题，电厂方面对相关问题包括立项、批复、资金来源、工程进展等进行了详细解答。至此项目经理对该工程项目的真实性、合法性有了深入的理解。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO n工程的回款直接用于偿还贷款； n企业3位参与经营管理的自然人股东承担连带保证责任，n以上内容在公司与担保公司签订的委托保证合同中均进行了约定。评审会通过了项目经理的方案设计，一年后，合同顺利履行完毕，公司提前偿还了全部贷款，担保公司的保证责任解除。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例

23、简介案例简介BYTUTAO .信用担保风险识别概念信用担保风险识别概念n信用担保风险识别，是指在风险事故发生之前，运用各种方法系统地、连续地对所面临的风险事故发生的潜在原因进行分析研究。最主要的是对客户信用风险的识别。信用担保风险识别是一项十分困难的工作，要求做好如下几点：n（1）对信用担保风险的识别必须既及时，又准确。n（2）对信用担保风险的识别必须既全面，又深入。n（3）对信用担保风险的识别必须既连续，又系统。BYTUTAO 案例简介案例简介 n E企业为规模较小的服装生产企业，企业暴露出众多小型企业普遍存在的一些问题，如企业信用问题、经营管理能力、经营思路及规范化管理、缺乏反担保措施等问

24、题，在企业未能解决以上问题、提高企业自身素质的情况下，尚不符合中小企业担保资金支持条件。n一、企业基本情况一、企业基本情况n E企业为一小型服装生产企业，曾向担保公司申请300万元贷款担保，经担保公司初步调查否定了该企业担保申请，企业存在的主要问题有：BYTUTAO 案例简介案例简介 n1.企业管理者素质较低，经营管理水平低。企业在产品设计、开发、生产管理上缺乏规划，缺乏对产品及市场需求的准确判断。虽然公司产品获得多项国家专利并成为企业四处宣扬的资本，但其众多专利含金量较低，产品并无科技含量及显著特色，产品市场定位不清、市场前景不明。该公司在今年资金紧张的情况下，一味追求产品品种多而全，将有限

25、资金分散到过多产品的生产及专利申请支出中，无法保证任何一种产品的基本市场供应。缺乏针对城市目标消费群的市场调查，以指导其产品设计、生产。该公司产品多为并不适合在市内商场销售的低档产品。价格低廉是其无法支持其持续经营，致使初期进入的各商场纷纷撤柜。销售主渠道仍以面向城郊的小规模人员推销、直销为主，无稳定的销售渠道。n2.企业还贷信用状况较差。有多年未还款300余万元，企业无力偿还贷款致使贷款连续多年被迫转贷。BYTUTAO 案例简介案例简介 n3.企业管理极不规范，尤其财务管理，提供虚假财务信息。该公司验资不实，注册资金虚增，提供的财务报表严重失实、财务数据无据可查。企业存在大量帐外资金运作，日

26、常资金管理中存在大量坐支现象及开具空头支票等违反财务制度作法。法定代表人同时身兼总经理、财务经理、出纳之职，职责不分、分工不清。对负责财务管理的员工缺乏信任，致使其所有财权集中，企业管理混乱、极不规范。n4.企业经营状况较差，生产常处于停工状态，企业自身不具备还贷能力。该公司年收入仅400万元左右，有383万元老贷款投入厂房建设，已续贷多年，无力偿还。另有280万元其他企业、亲属、当地群众高息借款，负债总计600余万元，企业不具备偿还银行贷款及高息借款的可能。n5.企业无法提供反担保措施。该企业主要的资产库存商品多为缺号产品及商标、包装物等，机器设备价值较低且无法提供原始发票，根本不符合抵押条

27、件。厂房已抵押，专利也不具备质押可能。BYTUTAO BYTUTAO 该金属材料公司反担保资产比较充足，担保公司项目经理本着有效性和易操作的原则，进一步细化论证分析，力求设计出较合理的反担保方案。初定反担保方案为：n企业的存货质押。由于钢材属于大型建筑材料，具备存货质押条件，且该企业曾直接以存货仓单质押的方式在银行贷款并通过审批。n企业的应收账款质押。该企业应收账数额较大，仅一年期的应收账款就足以支付本次贷款到期后的本息。n房产的抵押。该企业有一处价值相对较高且属于公司名下的产权，虽已抵押给银行，但依法可以将该产房的剩余部分价值抵押给担保公司，且该市房产抵押部门可以办理。鉴于此，项目经理将房产

28、抵押作为反担保的重心，存货质押 与应收账款质押作为辅助反担保措施。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO 其次，为保障存货质权的实现，担保公司要求监管公司与贷款企业鉴定仓库租赁协议，保证监管方对仓库的占有和使用，并对所有入库商品进行出质确认； 再次，为解决存货价值波动的问题，担保公司项目经理预算了企业的最低的库存水平，一方面在合同中约定所有入库存货均作为质押；另一方面约定了几个主要品种的最低库存，使监管操作简易行之有效。通过这一设计，帮助企业取得了较大的贷款额度，又有过影响企业的正常经营。n2.应收账款质押。经多方联络协商，该企业的下游客户始终拒绝承诺将货款支付往指

29、定的共管账户，而且在落实回款方式时，项目经理发现该贷款企业仅收款的账户不确定，收款的方式也不确定，很多时候下游客户是以承兑汇票的方式支付货款，因此应收账款质押最终未能实施。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO BYTUTAO 1担保额度的确定担保额度的确定n担保方案设计重点是在信用分析评价的基础上确定信用担保额度的比例，并结合期限、资金用途等设置相应的制约手段。n在担保额度上：单户企业、单笔贷款额度原则上以不超过申请企业资产总额的50为限，同时，可规定最高不超过万元，原则上首贷不超过万元。n在担保期限上：信用担保贷款的期限，原则上不超过1年，最长不超过2年；需要办

30、理展期的担保贷款，必须由借款人提出展期申请，展期的期限不得超过原贷款期限。BYTUTAO 在我国的担保业务实践中，由于贷款银行先天的强势地位以及资金的供求关系，担保费一般直接由借款人支付。n 对于不同的项目、不同类型的担保业务，担保费的计算方法可能有较大的差异。但为了使担保业务设计的各方都容易理解，比较可行的方法是采用“保证责任金额（借款金额担保比例）与担保比例、担保费率及时间的乘积”来计算担保费，即：n 担保费借款金额担保比例担保费率担保期限（月）n案例：案例：n 某公司向银行借款1000万元，由担保公司提供信用担保，借款期限12个月，担保公司同意按借款本金的85提供担保，同时，经评估确定担

31、保费率为2/月。该企业应缴纳的担保费为：n 1000万元85212个月 20.4万元BYTUTAO 担保措施形式。nB 分析其可能存在的风险。nC 反担保措施风险控制能力评估。nD 变现和追偿的可行性。五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO 评审报告nA 担保项目基本情况nB 借款人资信评估nC 项目风险分析nD 反担保措施评估nE 结论及建议n以上仅是担保项目评估报告内容的示例。实际应用根据不同品种、项目可有多种调整。五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO n2006年6月，北京化工企业为了实现今年1.52亿元的销售收入目标，抓住市场机会，需大量购进原材料，向担保公司

32、提出5000万元流动资金贷款担保的申请。n担保公司项目经理在对该项目经理实地考察，并对上下游企业进行调查了解后，经风险管理部门审查后，向公司项目评审委员会提交了贷款担保调查评价暨尽职调查报告。n评审会认为，该企业自2001年成立以来一直规范经营，数次贷款均按期归还，贷款信用较好，且法定代表人能提供两套个人住房为该笔贷款担保提供反担保，企业全体股东同意以其持有的公司股权为该项目提供质押反担保，另外，根据担保公司要求还同意提供其关联公司河北某矿产企业作为反担保人并以其采矿权作为抵押反担保措施，从而能有效的防范贷款担保风险，同意为该企业提供5000万元流动资金贷款担保。五、项目决策与实施五、项目决策

33、与实施BYTUTAO n合同复核工作合同复核工作BYTUTAO A角角银行批复银行批复银行独立审批流程银行独立审批流程安排签约安排签约经办项目经理经办项目经理合同复核合同复核法务经理法务经理B B角角签字盖章签字盖章担保机构法人代表担保机构法人代表五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO 4.续保决策续保决策5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引1 .保后跟踪制度保后跟踪制度3.保后跟踪预警保后跟踪预警BYTUTAO n检查时间检查时间n贷后第1个月、每2个月，贷款到期前1个月。n检查方法检查方法n自查为主，互

34、查为辅；查账与查库结合；检查分析和建议相结合；保后业务和争取派生业务。n检查重点检查重点n贷后1个月：贷款使用情况，用途是否改变。n贷后每2月：贷款前后经营、财务、反担保情况变化。n到期前1月：还款资金筹备情况，还款意愿，还款来源。n保后跟踪记录保后跟踪记录n保后跟踪记录表；查清原因，提出改进意见。1.保后跟踪制度BYTUTAO 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引反担保情况反担保情况企业经营情况检查企业经营情况检查BYTUTAO BYTUTAO （2）财务指标情况）财务指标情况（1）.资产、负债、所有者权益变化情况资产、负债、所有者权益变化情况（3）其它财务情况）其它财务情况财务因素检查财务

35、因素检查财务因素检查财务因素检查2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引企业经营情况检查企业经营情况检查BYTUTAO 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引企业经营情况检查企业经营情况检查n.财务因素检查财务因素检查（1 1）资产、负债及所有者权益等变化情况检）资产、负债及所有者权益等变化情况检查。查。n（2 2）各项财务指标情况检查。）各项财务指标情况检查。n（3 3）其他财务情况检查。）其他财务情况检查。BYTUTAO 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引企业经营情况检查企业经营情况检查BYTUTAO 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引反担保情况反担保情况BYTUTAO 案例简介案例简介 n

36、国内汽车消费市场需求旺盛，汽车销售大部分通过厂家授权的4S店进行销售。由于汽车经销商在4S店建设中投入了大量资金，致使经营所需要流动资金不足。汽车合格证作为商品车的有效凭证，在商品车销售中不可或缺。 n针对这一特点，担保公司在2005年与银行合作，采用流动库存商品（商品汽车）质押加汽车合格证代保管的措施，为知名品牌汽车经销商向银行申请开立的承兑汇票提供担保。过程控制措施如下：。过程控制措施如下：n客户将采购的商品汽车的合格证交给银行或担保公司代为保管； n在实现销售时，客户先将资金存入指定银行帐户，银行或担保公司再释放代为保管的汽车合格证； n指定银行帐户资金只能用于向厂家继续采购商品汽车或用

37、于解付担保公司担保的银行承兑汇票。 n通过这种过程措施，担保公司可以实时地掌握客户销售额和销售进度，并控制客户销售回款及其使用，从而在一定程度控制了风险。六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引反担保情况反担保情况BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警财务类预警财务类预警非财务类预警非财务类预警BYTUTAO BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警非财务类预警非财务类预警n行业情况：行业情况：不利政策出台；行业或相关行业经营策略调整。n经营情况：经营情况：不按用途使用借款；拖欠利息；经营活动发生重大变化；产品滞销；出售生产经营性固定资产；出现重大安

38、全事故；擅自处理抵押物。n投资情况：投资情况：投机倾向；准备实施重大投资策略；准备实施资产重组。n管理情况：管理情况：管理层变化；管理层出现分歧。n外部联系：外部联系：不按时递送报表；工商、税务、海关处罚；媒体披露不良行为；违法乱纪；吊销营业执照、生产许可证；重大经济纠纷。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0101n 部分申请担保的企业经营管理较为完善，并已在企业内使用综合业务管理系统，如果客户能够向担保公司开放其业务管理系统，担保公司就能够实时地掌握客户的进、销、存信息。结合库存商品的抵押，担保公司不仅可以实时了解企业的经营状况，还能够实时掌握反担保资产的状况。

39、n 一家总部设在北京的IT产品经销企业，其在北京地区有六家销售部门店，同时在国内各地有几十家直销网点。基于该企业的成长历史。销售规模。行业影响和较完善的经营管理，担保公司同意为该企业向银行申请的1500万元授信提供担保，帮助企业组织货源，扩大销售规模。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0101n作为一家商货企业，该公司没有固定资产提供抵押，担保公司采取的主要反担保措施是企业提供流动库存商品质押。该企业的库存商品有以下几点：一是流动性强，二是分布广，无法进行有效监管。但该企业有运行多年的ERP管理系统，公司的进、销、存能够实时的反映在内部管理系统中。n 针对这一特点

40、，担保公司要求企业在其进、销、存系统中向担保公司开放窗口，使担保公司能够通过互联网实时查询企业的销售情况和库存商品的地点、品种、数量、金额。网络实时查询不仅让担保公司掌握了该企业的销售情况，而且结合了定期的实地盘查，也使担保公司能够掌握按担保库存商品的真实状况，使企业提供的反担保措施有了现实意义。现在，担保公司与该企业已有了多年的担保合作，企业在担保公司的支持下业务也有了迅猛发展。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202一、借款企业基本情况一、借款企业基本情况n借款人电子有限公司（以下简称“借款人”），系1993年成立于华东地区的外商投资企业，生产电脑配件及多媒

41、体音箱等电子产品。经过近十年的发展，到2003年，该公司总资产和年销售收入均超过2亿元。同年，公司以其关联公司的名义，在长三角经济发达的某镇工业区购买了40亩土地，在其上建起7000多平方米的工业厂房，并取得国有土地使用权证，另外又购买了3000多万元的机器设备。n该公司原料主要通过国内采购，产品全部出口到欧美，结算主要通过香港银行进行，没有银行借款，应收账款和应付账款均超过4000万元。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202二、担保及贷款情况二、担保及贷款情况n借款人于2003年8月向当地银行申请1000万元人民币的流动资金贷款，并申请由担保公司提供担保。经

42、过考察，担保公司同意为其在银行的1000万元流动资金贷款提供连带责任担保，其中500万元的期限为10个月，另外500万元的期限为1年，该公司以其3000万元的机器设备作为抵押反担保，借款人的关联公司以上述土地使用权和土地建筑物提供第三方抵押反担保，已办理抵押登记手续，借款人企业的所有自然人股东和关联公司提供连带责任保证反担保。n2004年6月和8月，上述担保贷款陆续到期，借款人准时归还后，分别与银行和担保公司办理了续贷和续保手续，并重新办理了土地使用权抵押登记手续和机器设备抵押登记手续，借款人重新取得了1年期限的1000万元人民币贷款。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案

43、例简介0202三、担保风险的产生及应对三、担保风险的产生及应对n2004年11月开始，国内原材料，特别是铜和塑料等的价格开始以较快速度上涨，借款人由于按国外订单产生，产品价格难以提高，开始出现经营亏损。2005年3月后，公司资金出现紧张局面，经常开出空头支票被银行警告和处罚，并开始拖欠近100家供应商货款金额超过1500万元以上，一些国内供应商特别是本地供应商陆续到工厂催收贷款。n2005年3月下旬，担保公司领导非常重视，经过慎重研究，采取了一系列措施：n1.立即由担保业务部、风险控制部、资产保全部、法律部等组成工作小组，密切关注借款人经营情况和财务状况；n2.保持与贷款银行的密切联系，关注借

44、款人资金结算情况；n3.要求借款人加大对应收账款的回收力度，及时调回国外资金，做好供应商的应对工作并采取措施防止紧急情况的发生；n4.担保公司开始做好不良资产快速处置的前期准备工作。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n2005年4月，该借款人的经营情况仍没有好转，大部分供应商停止对其供应原材料，并加大力度催收贷款，有的甚至采取了过激行为或者到法院提起诉讼。工厂生产也开始出现不稳定情况：工人工资久拖未发，工人情绪不稳定，供应商货款无法支付，资金链出现断裂。局势即将失控，担保贷款必将难以归还，担保公司经研究决定正式启动不良资产处置程序：

45、n1.签署有关快速处置抵押资产的合同文本n2005年4月底，担保公司与贷款银行一起共同向借款人施加压力，要求借款人和抵押人和抵押人与担保公司补充签署了一系列的合同文件：BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n1.1.签署有关快速处置抵押资产的合同文本签署有关快速处置抵押资产的合同文本n1.1全力配合担保公司进行资产处置的承诺书；n1.2签署抵押物的预转让合同（即预先签署国土和房屋管理局的房地产买卖合同）；n1.3签署预委托授权文件（即预先签署转让资产的董事会决议、办理转让交易和公证授权委托书等）；n1.4收存转让所需的其他手续和资料（借

46、款人和抵押人的营业执照、公章等），以便于发生风险后快速处置不良资产。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n2.寻求当地镇政府的支持n2005年5月初，担保公司与当地镇政府联系，当地政府开始出面临时接管并控制工厂局势，安抚工人和供应商。担保公司临时垫资100多万元，由当地政府出面发放了拖欠的工人工资，妥善处理了工人问题。n担保公司考虑到通过处置土地使用权能收回不良担保债权，便同意放弃了借款人机器设备优先受偿的抵押权。n而供应商则在当地政府的协助下，由当地法院将借款人的全部存货和机器设备查封，以便妥善解决供应商的货款问题。BYTUTAO

47、3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n3.办理在建工程的完善手续和房地产转让过户手续n2005年5月上旬，担保公司在2名拥有房地产经营管理方面丰富经验的专业人员协助下，在国土、规划、建设、消防等有关部门的配合下，于最短的时间内完善了厂房的地上建筑物的规划报建、竣工验收、消防验收等产权确认相关手续，交纳了全部过户交易所需的税费;n担保公司还请求房管局加快办理了土地使用权证和房地产证的抵押登记、过户、归档、办证、出证等手续，提前将房地产产权过户到担保公司的名下。BYTUTAO 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措

48、施n4.履行银行担保贷款的代偿手续n2005年6月，借款人的贷款开始到期，担保公司立即代偿了银行的全部担保贷款，获得了反担保资产的处置权利。n5.迅速变现处置房地产n2005年6月底，该公司主要经营者估计无力挽回大局，截留了其在境外的全部货款，全部股东及高级管理人员集体弃厂出逃，失去联系。而担保公司经过多方努力，于2005年7月成功处置了不良资产，安全地收回了贷款担保的全部贷款本息和处置费用，成功地化解了担保风险。BYTUTAO 4. 续保决策续保决策n信用担保到期前，担保机构应提前发送信用担保业务到期通知书提示债务人，待债务人办理还贷手续后，由其签回执存档，按照担保合同约定解除保证责任并办理

49、相关手续。n被担保的债务人确有正当原因不能如期偿还贷款本息时，应在贷款逾期前，经债权银行审批办理贷款展期手续，担保机构根据情况确定是否续保。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n担保责任的解除n有两种情况可以解除担保责任：n无代偿解除担保责任。委托保证人在担保贷款到期日足额清偿借款合同和保证合同项下的全部款项，担保机构的保证责任即告解除。n代偿解除担保责任。如果委托保证人在担保贷款到期日未能按时足额归还银行贷款，按照保证合同的约定，担保机构需代替委托担保人归还其所欠银行的债务，即发生代偿。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n担保代偿n代偿前的核

50、查。在代偿款支付以前，担保机构应认真做好以下核查工作：n审查原始合同。n项目是否存在欺诈行为。n企业是否提供了虚假资料，是否存在违法行为。n落实代偿后的追偿权利。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n担保责任解除后的手续n不管是无代偿解除担保责任还是代偿解除担保责任，担保机构在担保责任解除后，应向银行索取解除担保责任通知书。n如银行方面因特殊原因不能出具解除担保责任通知书，担保机构应要求银行在保证合同上注明“乙方担保责任已解除”字样，并加盖单位公章。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 n B公司曾是南方从事水处理设备的民营企

51、业，在企业陆续搬迁至北方进入第二次创业阶段，由于经营思路、企业发展战略出现问题，超过企业自身经营实力及经营管理能力，盲目开展多元化经营、新涉入的外贸业务发生风险，企业将银行短期流动资金担保贷款投入固定资产建设而被长期占压，最终导致企业经营失败。n一、项目概况一、项目概况n B公司2002年成立，注册资金3000万元，由两位自然人股东出资设立。2002年前股东在珠海、中山设有企业专业从事制造及销售海水、苦咸水淡化设备，纯净水制作设备，矿泉水处理设备，各类中小型水净化设备及配套设备工程，水包装容器及配套瓶盖等系列产品，各式饮水机系列产品等。在南方建立了销售渠道，有上百家固定客户使用其水包装容器。其

52、后，公司新加入一位股东，公司调整了发展方向，为利用北京的信息、政策、资金优势，将企业发展重心转移北京。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 n 在北京某开发区租赁了工厂、注册企业，将南方工厂的生产设备分期搬迁到北京，建成以生产包装容器及设备、水处理、净化装置为核心的产品研发、生产及出口的环保产业基地，公司资产总额6000万元，净资产5100万元，农行A级企业、2003年被北京市科委认定为高新技术企业，为所在区县重点招商引资项目，受到所在区县有关部门积极支持。n 该公司拥有进口多台大型注吹拉一步成型塑料液体包装容器吹瓶机组，具备生产18.9升瓶、5升瓶

53、、0.6升瓶、相关瓶盖、瓶坯年产值3000万元左右的生产能力。研制出可替代国外部分进口设备的中小型中空吹塑机组，产品质量达到国外同类设备标准，售价仅为国外产品的1/5，并计划在产品需求较大的哈尔宾、兰州、内蒙等地采取设立分厂或与当地企业合资，输送生产设备就地生产水包装容器，以扩大周边市场份额。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 一、项目概况一、项目概况n 公司通过与国内多家科研单位及国外公司合作，研制出海水淡化设备，能将海水或苦咸水处理成符合国家生活饮用卫生标准的饮用水，设备体积较小且价格仅为国外同类产品的60%-70%，出口具备一定竞争优势。n

54、经朋友介绍2003年该公司与香港某贸易公司签订了FOB总价538万美元的船用海水淡化设备出口合同，由中航技国际工贸公司代理出口香港，设备转运南非，用于船用净化海水，共计出口71套设备，合同执行期从2003年9月至2004年3季度。n 2004年该公司通过所在区县政府向担保公司推荐1.5年期担保1500万元，在区县政府积极支持下，最终为该公司提国内提供了1年期1000万元贷款担保，以公司主要生产设备进行抵押。2004年底该公司贷款到期偿还100万元后，余款900万元展期6个月，2005年该项目发生代偿，2006年担保公司通过追偿收回全部代偿款。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解

55、除与代偿n 案例简介案例简介 二、项目发生代偿的原因二、项目发生代偿的原因n 1.缺乏外贸经验、对外商资信调查不严，遭受外贸欺诈。该项目申请贷款用途为补充生产流动资金及出口设备流动资金，在担保公司考察期间，其第一批出口设备已经生产完毕准备出口，经担保公司考察后批准了其海水淡化设备出口所需流动资金，实际执行初期该出口款项结款尚属正常，公司其后累计出口了700余万元的船用海水淡化设备。由于该出口设备使用者为南非造船厂业主，因新船生产时间及海水淡化机装船计划与原合同计划产生一定差异，客户要求装船的淡化设备型号有所变化等因素，采购访香港贸易公司截留了部分设备款并寻找借口迟迟不与该公司结款，在该公司多次

56、赴港催款后，香港该贸易公司最终注销，有关人员失踪。n 2.资金挪用，短贷长投。该公司在贷款期间，在当地科技园区内购买了40亩地，投资新建8000平米厂房及办公楼，累计投入上千万元。该新厂建设直至2006年内完工启用，在此期间公司挪用部分流动资金贷款用于新厂建设。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 二、项目发生代偿的原因二、项目发生代偿的原因n 3.公司调整期面临众多不确定性因素，短期融资风险较高。受生产条件限制、搬迁设备发生事故及原材料涨价等因素等影响，公司生产不稳定，主营业务未达到规模化经营。随着公司主要生产设备陆续安装到位，原租赁厂区电力供应不

57、足、厂房面积不足的问题逐渐显现，公司在科技园区购置土地、建在厂房，挪用了部分流动资金建设新厂，直至贷款近两年之后新厂区才建成投入使用。在此期间生产条件不完备，因电力供应不足常常开工不足，公司一台主要吹瓶机组在通过海运迁往北方途中发生事故损坏，运回日本维修，又在保险问题上产生争议久拖未决。公司与营口、辽宁、抚顺、哈尔滨、天津、北京等多家企业签订了大额容器供货协议，并在哈尔滨输出设备就地生产。但在此期间，公司生产包装容器的原材料价格大幅上涨，最终产品价格却因市场竞争加剧未上涨。企业利润空间被压缩，企业流动资金紧张，主营业务逐渐萎缩，启动二期项目及新厂建设后续投入资金短缺，企业面临短期贷款到期后还贷

58、的巨大压力，陷入财务危机。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 二、项目发生代偿的原因二、项目发生代偿的原因n 4.盲目追求快速发展与多元化经营，超出企业能力多方投资，企业内部管理薄弱。该公司在主营生产液体包装容器业务尚不稳定的情况下，计划投资液体包装容器制造设备、饮水机、污水处理设备、水净化设备等产品的生产销售，力图实现以水资源环保概念为核心的多元化集团式经营，但企业股东均为个人，资金实力有限，多数投资项目因资金无法解决最终放弃。引入战略投资者成为公司摆脱困境、解决众多项目急需的资金短缺问题的关键措施，企业始终未放弃重组、吸引投资的努力，在公司经营

59、后期，公司曾一度与国内某环保产业集团互相参股初步成功，获得了首期融资款，但后因其他原因最终重组失败。BYTUTAO 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 三、代偿后应对措施三、代偿后应对措施n 该项目贷款到期发生代偿后，担保公司与当地政府经多方努力，力图帮助企业渡过难关，给予了企业较为充分的调整及还款时间。2005年该企业最终重组失败，陷入停产、涉及诉讼的困境，企业股东不再愿意配合还款。n 在企业还款无望、企业股东放弃的情况下，担保公司通过法院及时查封了该公司新厂土地，并在当地政府、科技园区管委会配合下，将其房产变现，顺利偿还了担保公司代偿款及科技园区工程款。BYT

60、UTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n代偿项目的管理n担保机构对代偿项目的管理有以下形式：nA 建立代偿项目风险评级的报告制度，及时监控代偿资金总量及风险级别的转移情况，定期反映代偿项目的动态情况。nB 指定专人负责代偿资金的回收工作，每个代偿项目有具体的工作方案，对责任人有明确的考核指标，做到责任明确、奖罚分明。nC 对代偿项目要一户一策，重点突破，确保措施有效。nD 对代偿项目要进行剖析，属业务人员不按工作程序等主观原因造成的要进行经济处罚和行政处分。对催收代偿资金有贡献的要奖励，奖、罚的透明度要高，做到奖罚分明。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n代偿资金的回收n担保

61、机构回收代偿资金的主要方式有:nA 处理抵押物或权利nB 落实信用反担保方担保履行义务。nC 分割债务、转移债券nD 变更担保、增加抵押nE 以资抵债，减少风险nF 债权变股权及债权、产权重组nG 依法起诉nH 其它方式，如将回收的资产、取得的股权包装卖给其他客户BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n代偿损失的核销n经多方努力确认不可能追回的代偿款或是代偿时间在3-5年以上的代偿款，可以认为是担保机构的呆账、坏账。n为了真实反映担保机构的资产状况，对于确认的损失要及时申报核销。按照财务制度的有关规定，担保业务形成的损失可用提取的风险准备金冲销或者报上级主管部门批准后直接从担保基金中

62、核销。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 nC企业是一家具有一定区域竞争优势的架势培训学校，受近年来学车热的影响，企业稳步发展、经营及现金流量稳定，有小额贷款分期还款能力。通过区县政府的大力扶持与推荐，最终获得了担保贷款，但企业管理层还款意愿及信用状况较差、银行贷款到期久拖不还，是较为典型的失信企业。 n一、项目概况一、项目概况nC企业为1985年成立的北京近郊某区县镇办集体所有制驾校，从1996年开始，向当地镇政府租赁荒山700亩，开发建设汽车摩托车教练场。1999年8月，该教练场初步建成，通过交管局验收正式运营。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的

63、追偿n 案例简介案例简介 一、项目概况一、项目概况n该驾校从事汽车驾驶中级培训。当时拥有运营教练车79辆，其中大客2辆，小货57辆，小型教练车20辆及待更新货车20辆。还有摩托教练车33辆。教练员总计74名，为该地区规模最大的驾校。n为解决该地区长期没有专门汽车驾驶教练场，各驾校在公路上练车或租用其他区县教练场、往返路途较远的问题，该驾校从1996年起开始筹办兴建自有教练场。n该教练场占地700亩，场内道路总长24.8公里，可容纳700-800辆教练车同时训练。教练场内建有城区道路和各种山区道路，分为初学路、高难度路、训练区和考杆区四部分，由于该教练场是山坡上平整土地建成，部分道路依山势而建，

64、练习山地驾驶是其独具的特色。教练场除了满足本驾校自有近100余辆教练车训练外，还可为其他几所驾校提供训练场地，所在区县及附近地区多家驾校数百辆车计划租用该教练场训练。该教练场被交管局指定为路考场地及指定法培地点。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 一、项目概况一、项目概况n担保申请：为完善教练场运营设施，更新部分车辆，增强驾校自身营运能力，2003年向担保公司申请1年期贷款担保500万元。n计划资金用途：n为入场训练的其他驾校建设办公室、休息室及停车场；n建成全自动化考桩库2个；n建成通讯中心，增铺电话线，完善污水处理及供水净化设施；n硬化停车场地面，增加安全

65、防护及监控设施等；n为提高该驾校盈利能力，计划购买20辆桑塔纳教练车及20辆大货教练车。n筹资计划：企业自筹部分资金，申请担保贷款500万元。n反担保措施：项目拟用教练场抵押。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n1.原有债务负担沉重、超过企业偿还对外债务能力。n该教练场为驾校的附属教学设施，驾校分期建设累计投入1200余万元，其中主要有驾校历年经营收益700余万元、工程施工垫款300余万元、信用社借款、职工钱款等，其中信用社100万元短期借款到期后始终未办理转贷手续，经驾校与工程队协商，虽然工程垫款延期

66、支付，但仍存在短期内偿还的隐患。在教练场建设投入期间，该驾校抽调部分教练货车及人员参与工程建设，教练场建成时已面临部分车辆报废，教学能力下降，急需更新车辆的不利局面。n2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n按照车辆管理局已批准该驾校新更新教练车计划，该驾校教练车计划达到141辆。 BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n预测收入情况：n培训收入：培训收入：n大客车培训收入。增至5辆后，年可以培训270人，可收费35万元

67、左右。n货车培训收入。新增货车36辆后，火车总数将达117辆，每辆车每年最多可培训6批共36人，按当时收费2000元/人，年度可收费800余万元。n新增桑塔纳培训收入。新增20辆桑塔纳，每月一批，年最多可培训1000人，按学费3500元计算，年可收费350万元。n30辆摩托教练车培训收入及违章司机桩考及路考收费，两项估计收费50万元左右。n按驾校培训能力测算，年度预测总培训收入1200万元左右，若考虑季节性因素按其70%计算，可达850万元左右。n外校教练车入场收费。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n

68、2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n2004年5月，交管局统一各驾校租用教练场培训收费：培培训项目目规定学定学费培培训时间教教练场提取提取场地使用地使用费大货3150元/人70小时每人7元/小时小货2700元/人60小时每人7元/小时小客车3600元/人60小时每人7元/小时n据交管局收费办法，外校入场车辆每人每小时应向教练场交纳7元，每年按平均6人、电脑计时培训要求60小时，每车每年6批学员计算，每辆车每年可收取1.5万元，该教练场初期将严格限制外校车辆入场，控制在200辆车，场地使用费每年可收取300万元。n综合考虑以上培训收入及外校车辆入场费预测情况，驾校年预

69、计年收费可在1150万元左右，利润率预计超过30%。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n该驾校此前每年培训收入在400万元左右，新教练场投入使用后预测收入大幅增加并不现实。该教练场尚未最终完工，虽然交管局已经验收运营，但从安全、餐饮、办公等设施来看尚需继续投资完善，边玩耍边运营的状态预计将仍持续较长时间、驾校现有实际运营车辆不足80辆，且车辆已营运多年、面临逐步更新、运营成本上升、单车效益有所下降，租用该场地的外校教练车陆续进场等因素，教练

70、场不可能在短期内满负荷运营，驾校效益测算预测过于乐观。n受季节及运营能力限制，单车全年培训人次及所预测的效益在实际运营中实现的可能性不大，同时未来驾校运营环境逐步完善所需资金来源仍主要靠其经营收入，未来偿还银行债务存在一定不确定性。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n3.项目反担保措施保障性低，难以落实。n该项目采用的反担保措施共三项：n（1）教练场抵押。当时该教练场尚未获得土地使用审批手续，区土地局出具了证明手续正在办理中，教练场仍属违章用地。与镇政府签订的荒山租赁协议中禁止转租，无法进行抵押及转租。

71、较为可行的方案是：经其上级镇政府出具书面意见，同意以该驾校教练场的经营权、收益权质押，结合财务监控，若发生代偿，直接充抵债务，实际执行中仍存在较多障碍。n（2）该驾校的投资方镇办农工商总公司提供第三方信用反担保。该公司业务涉及农业、工业、施工企业、运输及商业、旅游等，总资产3.8亿元，年汇总收入4亿元，但下属企业多为挂靠企业，各自独立核算，总公司调动下属企业资金还债的能力有限。n（3）当地政府有关部门出具安慰信，明确其推荐及监督还款责任。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 三、应对措施三、应对措施n担保公司对该项目持非常谨的态度，在对该驾校进行多次实地追踪调查

72、、多次沟通有关政部门后，考虑该驾校当时良好的招生情况及学员排队数月才能上车的实际情况，在政府有关部门的积极支持下，为扶持当地经济发展，最终为该驾校提供了200万元1年期贷款担保，用于购进部分教学用小客车。n2005年贷款到期后，该驾校以此期间发生计划外建设、资金被占用为名未能偿还该笔贷款，项目发生代偿，此后分期偿还50万元后，2006年担保公司采取必要法律手续查封了其有效资产，抵偿收回了代偿损失。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 三、应对措施三、应对措施n该笔贷款2005年到期前数月，担保公司多次上门提醒其做好沉淀资金还贷准备，企业先表示将积极筹措资金还贷，

73、后又表示近期由于教练场外修建道路，该驾校被摊派负责修建了相应数公里路段，资金被占压。驾校为避免与其他入场驾校产生竞争，取消了外校车辆入场收费的计划，只允许部分驾校少量车辆入场训练，驾校教学设施及车辆多数需要进行更新维护，运营状态不佳、货车比重过大丢失了部分高端客源，新购置的小轿车数量有限尚未产生规模效益、尚需资金继续购买小轿车等理由，表示无力偿还贷款。n据担保公司掌握的情况来看：n该驾校场外公路建设的确占压了其部分资金，但实际资金投入远远未达到其宣称的数额；n教练场刚投入运营一年，各项教学设施运行良好，维护成本较低，在该地区学习货车驾驶的学员仍占多数，教学用货车比重较大并不影响其生源；n贷款购

74、置部分小轿车及货车后，其培训能力已显著增强。BYTUTAO 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿 案例简介案例简介 三、应对措施三、应对措施n伴随北京市近几年学车热的逐渐升温，在当年培训旺季及此后多年，该驾校报名情况仍很火爆，学员排队等待较长时间才能上车训练的情况仍未缓解、培训收入稳定增长，该驾校实际具备一定分期还款的能力。n综合分析最主要原因不是驾校没有能力还款，而是不愿还款。该驾校为镇办集体所有制单位，实际有个人承包经营，法人代表任人唯亲、还款意愿较差，每次总是寻找各种理由推托搪塞，对其提出的分期还款计划也不严格执行。最后，在区县政府有关部门配合下，担保公司在给予该驾校一定还款宽限期，分期偿还

75、部分款项后采取了必要措施，查封了其部分新购置车辆及其他资产抵偿了代偿款项。BYTUTAO 1评审会制度与政策性风险评审会制度与政策性风险n2 2客户经营风险客户经营风险n3 3员工道德风险防范员工道德风险防范n4 4客户档案制度与法律风险客户档案制度与法律风险n5 .5 .风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制 n6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式 BYTUTAO 1评审会制度与政策性风险评审会制度与政策性风险BYTUTAO 出现上述客户经营风险预警信号，应及时制定控制方案和采取防范化解措施。2 2客户经营风险客户经营风险BYTUTAO 担保机构从业人员不尽职责

76、或进行违规操作，使项目留下了风险隐患nB 担保机构从业人员在信息不对称的情况下，为掩盖真相或弥补亏损，进行过度冒险交易，致使风险项目情况日益恶化.担保机构变主动为被动；nC 担保机构个别从业人员的道德低下.影响了担保机构在企业和银行中的形象。n担保机构风险控制的一个重要环节在于对项目进行深入调研，而项目调研是否深入.细致，除了需要从业人员有较强的业务能力外，更取决与他的职业道德和操守。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO 案例简介案例简介 ：n2006年3月，家具生产企业公司向某担保机构申请一年期1000万元流动资金贷款担保。n企业基本情况如下：该企业于1998年成立，注册资本

77、500万元，2005年增值纳税申报表中的报税销售收入为2200万元；企业提供的2005年内部财务报表显示，总资产8210万元，净资产3186万元，2005年销售收入1.2亿元，净利润1100万元；2004年销售收入8000万元，利润680万元。n据公司介绍，该公司2005年的1.2亿元销售收入中，有近8000万元销售是通过该公司在香港成立的HK公司实现的。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO 案例简介案例简介 ：n项目经理A角和B角在调研中发现：企业的帐务非常不明晰，内部帐务非常不完善。公司的对公帐户上显示，2005年回款不足3000万元。在公司8210万元总资产中，固定资产不

78、足800万元，存货1600万元左右，应收帐款4200万元（其中，近2200万元为应收关联企业HK公司的款项）。也就是说，企业2005年1.2亿元的销售收入中，能够核实到的回款不足5500万元。经过和企业负责人沟通，得到解释：公司和HK这两个公司坐收坐支情况较多，除了以上两种回款途径外，部分货款回笼至个人帐户，项目经理要求企业提供个人存折或银行卡的对帐单，企业只提供了几个存折，上面显示月回款合计不足100万元。企业解释为存折找不全或部分存折已销户。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO 案例简介案例简介 ：n项目经理A角已发现企业提供的销售收入和实际回款有较大的出入，并且可能存在资

79、产不实的现象。由于项目经理B角工作调离，而新的B角没有介入前期的调研工作，对该项目了解不够充分。项目经理A角怀着种种侥幸的心理，将企业所述内容未经核证便提交评审会讨论，将没有核实到的近7000万元回款全部记入到香港HK公司帐户，夸大了其香港HK公司帐户的回款金额，应收香港HK公司2200万元帐款也直接按照企业提供的余额明细提交评审会。以担保额不足400万元的房产申请了800万元的流动资金贷款担保，每月等额还款20万元。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO 案例简介案例简介 ：n在评审会上，评委认为从回款和销售来看，该企业和关联公司的交易过大，回款多来自香港公司，单凭对帐单辨认定

80、回款为货款回笼欠妥；该企业产品全部自行生产，没有外协加工，以原值不足800万元的机器设备，不足百人的企业，年产值达到1.2亿元比较令人质疑。以上问题项目经理A角都无法回答。n评审会研究决定派一名评审到企业核实情况，发现如下疑点：n1.香港HK公司的回款和项目经理A角提供的数据不一至，相差近7000万元；n2.项目经理A角在评审报告中反映2006年通过香港HK公司销售8000万元，从企业财务了解到，通过HK公司销售的产品，一般有1个月左右的帐期，而应收帐款余额中应收HK公司款项有2200万元与项目经理A角所说香港HK公司一个月700万元左右的销售额差距；3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BY

81、TUTAO 案例简介案例简介 ：n3.从应收帐款明细帐中看到2005年全年对关联企业HK公司的应收借方累计额不超过2000万元，也就是说，应收帐款明细帐显示，公司2005年通过HK公司销售也就是2000万元左右的货物；n4.通过水.电费的核实发现，2005年并未比2004年有增长，相反有下降，这一点至少可以说明2005年的销售额应该不会比2004年增长太多；n5.1600万元左右的存货根本核实不到，企业目前的存货大概在600万元左右；n6.核实财务2005年入库成品价值不足6000万元；n7.通过打印该公司贷款卡，发现该公司未结清贷款中有多次欠息记录，但项目经理A角未向评审会报告；n8.通过向

82、行业协会及其他同行企业了解情况，得知该企业年生产能力不到7000万元。以上种种现象表明，企业的实际情况和报表显示严重不符，公司明显在弄虚作假。而项目经理A角已在该担保机构工作两年以上，应该有识别上述虚假能力，但该项目经理隐瞒不报，纯属个人道德风险。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO 4客户档案制度与法律风险客户档案制度与法律风险BYTUTAO 4客户档案制度与法律风险客户档案制度与法律风险BYTUTAO 担保业务具有高风险特点，没有必要的风险补偿机制，会影响担保规模的放大效应甚至收缩。因此，风险补偿是担保机构持续发展必不可少的保障机制。n（1）担保外部风险补偿n 中小企业信用

83、担保体系是公共财政支持体系的重要延伸。因此，政府有责任为政策性担保机构建立外部风险补偿机制，以保证担保机构有长期稳定的补充资金来源。n 各级政府应从年度财政预算中列出专项资金，按定额补助和按担保额补助方式对担保机构直接补偿。落实优惠补助办法，明确补偿标准和补偿程序。也可通过减免税等优惠政策，以经营性补偿办法补充风险资本金。政府通过税收减免，提供风险补偿等政策杠杆，也有利于引导更多的社会资本进入中小企业信用担保领域。5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO 担保赔偿准备。按当年在保余额的一定比例提取，在担保业务成本中列支。在会计核算过程中，专门设置“担保赔偿准备”科

84、目。nB 未到期责任准备。按当年收到的担保收入的一定比例计提。担保费收入确认后，所担保的义务并未随即履行，担保风险将随着担保业务周期的完成在当期和以后期间逐步释放和显现。如果将当期的收入全部计入当期损益，那么在以后期间发生的风险将没有偿付来源，造成担保风险成本与收入的不配比。nC 一般风险准备。如具有较强赢利能力的担保机构，还应从税后利润一定比例提取一般风险准备金，对担保机构整体亏损进行弥补。5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO

85、6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO 案例简介案例简介 ：n一一.担保机构与银行合作的情况担保机构与银行合作的情况n担保机构于年底挂牌成立，注册资本2亿元人民币。为了充分利用商业银行在信息拥有、资信评估、信贷审核、监控手段等方面的优势，担保机构始终坚持与银行实行风险共担的机制，这使得担保业务和银行贷款业务的管理和审核在相互独立的基础上，互补性地结合起来。n目前担保机构坚持的原则可以归纳为：一票否决、八二分担、三项担保、六月代偿。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO 案例简介案例简介 ：n一一.担保机构与银行合作的情况担保机构与银行合

86、作的情况n一一票票否否决决是指担保机构和银行对借款企业进行独立评审，只有双方均通过评审，借款企业才能获得担保贷款，有一方未通过评审，项目就被否定。八八二二分分担担是指担保贷款逾期后，企业未偿还款项中的80%由担保机构承担，20%由银行承担。三三项项担担保保是指担保机构的担保范围为贷款本金、贷款到期前按借款合同约定利率计算的利息及贷款逾期后按同期中国人民银行规定的逾期利率计算的逾期利息三项。六六月月代代偿偿是指在担保贷款逾期后的六个月内，由担保机构择时代偿，代偿后担保机构对债务进行追偿。n风险共担机制的实施有利于建立监督、约束机制，将低担保贷款风险，使银行和担保机构共同对担保贷款负责，为长期合作

87、打下了良好的基础。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO 案例简介案例简介 ：n二二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n在我国银行商业化改革过程中，为解决中小企业融资难的问题，中小企业信用担保机构应运而生。由于中小企业贷款效益低、成本高、风险大，商业银行对中小企业贷款的积极性普遍不高。担保机构的出现，降低了商业银行的贷款风险，为银行调整信贷结构寻找新的利润增长点提供了帮助。在对中小企业的金融服务上，银行和担保机构双方目标一致、利益一致，能够结成利益共享、风险共担的合作关系。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO

88、 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n目前，中小企业信用担保机构开展的主要业务是贷款担保。担保机构成立后，为了拓展业务：n首要任务就是选择合作银行。担保机构在选择合作银行时，要注意研究各银行的信贷政策、信贷资金投向和风险控制能力，根据银行支持中小企业的力度大小、积极性高低和控制风险能力强弱确定重点合作对象。 n另外担保机构还应该坚持合作银行多元化的原则，保证在个别合作银行调整信贷政策时，担保业务不受影响。n在有担保机构参与的贷款活动中，担保机构作为银行与中小企业之间的桥梁，担保机构的信用能否为银行接受和认同是担保贷款能否顺利进行的关键所在。 6.

89、6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n商业银行对担保机构的信用水平和能力的评价主要考虑以下几个因素：n1.1.承担风险的能力承担风险的能力n 主要是指担保机构的资本金规模、资产质量、政府或股东的支持及经营能力。n2.2.风险控制能力风险控制能力n风险控制能力是指担保机构对风险的识别、分散、防范和化解能力等，担保机构的风险控制能力主要包括：担保机构的风险控制能力主要包括：n（1）担保机构的专业技能和风险判断能力。担保业务涉及技术、管理、市场、政策、财务、金融、法律等诸多方面，专业技能对担

90、保业务品种的策划，对能否规避项目风险并取得收益有着重大的影响。n（2）担保机构的风险控制制度。风险控制制度是担保机构为控制风险制定并实施的，对内部各部门及业务管理人员进行制约与协调的一系列制度、措施、程序与方法，具体包括业务操作流程、项目调查规范、项目评审制度、保后跟踪制度、项目责任追究制度、内部稽核制度、离职审计制度等。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n2.2.风险控制能力风险控制能力n（3）风险补偿机制。担保机构的风险补偿机制包括外部风险补偿机制和内部风险补偿机制。外部风

91、险补偿机制是当担保机构产生担保损失时，政府财政适当予以补贴；内部风险补偿机制是担保机构为弥补代偿损失而提取的各种风险准备金。n（4）风险转移机制。转移担保风险的有效方式之一是再担保。担保机构在承担担保责任的同时，如将已承担的风险按照一定比例进行再担保，则当担保机构发生陪付时，由再担保机构按照与担保机构约定的方式和承担责任的比例予以赔付。n（5）避免政府行政干预。担保机构能否避免地方政府通过行政指令干预担保业务，确保按市场化原则开展担保业务，也是商业银行关注的重点。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n3.3.管理水平管理水平n担保机构的管理水平对其信用评价有着重要的影响。管理水平主要包括：担保机构法人治理结构、经营者素质和经验、管理团队及员工结构的合理性财务管理的规范性、经营理念、经营业绩等。n4.4.履行代偿责任意愿履行代偿责任意愿n履行代偿责任意愿是指被担保的客户在发生贷款逾期时，担保机构是否愿意按照与银行的约定偿付银行的贷款。银行贷款采取保证担保方式时，出于信贷资金安全性的考虑，必然会对保证人代偿意愿进行评判，以防范保证人的信用风险。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO