国际货运代理信用证

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1、国际货运代理CopyrightCopyright 2010， by 包鹏程包鹏程Allrightsreserved.信用证基础知识Copyright 2010， by 包鹏程信用证（信用证（Letter of credit)Letter of credit)信用证意指一项约定, 不论其如何命名或描述, 由开证行应申请人的要求和指示或因自身需要, 在与信用证条款和条件相符的情况下, 凭规定的单据: I. 向受益人或其指定人付款, 或承兑并支付受益人出具的汇票, 或 II. 授权另一家银行付款, 或承兑并支付该汇票, 或 III. 授权另一家银行议付(UCP500)3Copyright 2010，

2、 by 包鹏程Beneficiary受益人受益人Applicant申请人申请人通知通知 / 议付银议付银行行跟单信用证业务流程开证开证/付款银行付款银行4Copyright 2010， by 包鹏程L/C 收付程序图收付程序图:开证申请人开证申请人(进口人进口人)受益人受益人(出口人出口人)付款行开证行付款行开证行(1)(2)通知行议付行通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)1.订立合同订立合同3. 开证开证2. 申请开证申请开证4. 通知通知5. 交货交货取单取单、议付议付6. 索偿、偿付索偿、偿付7. 付款赎单付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图即期不可撤销跟单议付信用证程序图5C

3、opyright 2010， by 包鹏程信用证当事人第一节 信用证当事人的责任与权利基本的跟单信用证业务有三方主要的当事人。这三个当事人是：一、开证申请人（Applicant） （买方）在国际贸易中，信用证的开证申请人是进口商或买方。他还是运输单据的收货人。跟单信用证的程序开始于买方向其银行申请开立以卖方为受益人的跟单信用证。6Copyright 2010， by 包鹏程 买方，在商业术语中称其为买方，在经济学术语中被称为进口商，而在银行术语中则被称为申请人。实际上，他们是同一个人。 进口商根据贸易合同的规定到其有业务往来的银行申请开立信用证。7Copyright 2010， by 包鹏程二

4、、开证行（二、开证行（Opening BankOpening Bank，Issuing Issuing BankBank）( (买方银行买方银行) )接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行。开证行也被称作开证人、授予人。 开证银行在从买方那里得到指示后，(通常是买方的业务主办行)便开立了以卖方为受益人的跟单信用证，并将信用证发给通知行(常常是卖方银行)。8Copyright 2010， by 包鹏程开证行是以自己的名义对信用证下的义务负责的。虽然开证行同时受到开证申请书和信用证本身两个契约约束，但是根据UCP 500第三条规定，开证行依信用证所承担的付款、承兑汇票或议付或履行信用证项下的

5、其他义务的责任，不受开证行与申请人或申请人与受益人之间产生纠纷的约束。开证行在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索。9Copyright 2010， by 包鹏程三、受益人（三、受益人（BeneficiaryBeneficiary）( (卖方或出口卖方或出口商商) )国际贸易中，信用证的受益人是出口商或卖方。受益人同时还是信用证汇票的出票人、货物运输单据的托运人。 卖方从通知行那里收到了信用证的通知，履行了信用证条款条件后，得到支付。卖方是跟单信用证的受益人。10Copyright 2010， by 包鹏程受益人与开证申请人之间存在一份贸易合同，而与开证行之间存在一份信用证。受益人有权依照信

6、用证条款和条件提交汇票及/或单据要求取得信用证的款项。受益人交单后，如遇开证行倒闭，信用证无法兑现，则受益人有权向进口商提出付款要求，进口商仍应负责付款。这时，受益人应将符合原信用证要求的单据通过银行寄交进口商进行托收索款。如果开证行并未倒闭，却无理拒收，受益人或议付行可以诉讼，也有权向进口商提出付款要求。 11Copyright 2010， by 包鹏程五、其他当事人五、其他当事人1.通知银行通知银行( (卖方银行卖方银行) ) （Advising BankAdvising Bank，Notifying Bank Notifying Bank ）在从开证行和买方那里得到指示后，通知行(常常是

7、卖方银行)通知信用证中的卖方。通知行一般是卖方常规的业务往来银行，位于卖方所在国家。通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。12Copyright 2010， by 包鹏程 通知行的责任是及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。 如通知行不能确定信用证的表面真实性，即无法核对信用证的签署或密押，则应毫不延误地告知从其收到指示的银行，说明其不能确定信用证的真实性。 如通知行仍决定通知该信用证，则必须告知受益人，它不能核对信用证的真实性。通知行对信用证内容不承担责任。13Copyright 2010， by 包鹏程2.2.保兑银行（保兑银行（Confirming Bank

8、Confirming Bank ）保兑行在经开证行授权或应其请求对不可撤销的信用证加以保兑后，即构成开证行以外的保兑行的确定责任，但以向保兑行提交规定的单据并符合信用证条款为条件。通常由通知行做保兑行。但是，保兑行有权做出是否加保的选择。 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。14Copyright 2010， by 包鹏程 保兑行承担与开证行相同的责任。保兑行一旦对该信用证加具了保兑，就对信用证负独立的确定的付款责任。 如遇开证行无法履行付款时，保兑行履行验单付款的责任。保兑行付款后只能向开证行索偿，因为它是为开证行加保兑的。 保兑行付款后无权向受益人或其它前手追索票款。15Copyrig

9、ht 2010， by 包鹏程3.议付银行（议付银行（Negotiating Bank）押汇银）押汇银行或贴现银行行或贴现银行议付行是准备向受益人购买信用证项下单据的银行。议付行可以是通知行或其他被指定的愿意议付该信用证的银行。议付行的议付是建立在开证行保证偿付的基础上的。如果开证行倒闭或者拒付，议付行有权向受益人追索。16Copyright 2010， by 包鹏程4.4.承兑行（承兑行（Accepting BankAccepting Bank）远期信用证如要求受益人出具远期汇票的，会指定一家银行作为受票行，由它对远期汇票做出承兑，这就是承兑行。如果承兑行不是开证行，承兑后又最后不能履行付款

10、，开证行应负最后付款的责任。若单证相符，而承兑行不承兑汇票，开证行可指示受益人另开具以开证行为受票人的远期汇票，由开证行承兑并到期付款。承兑行付款后向开证行要求偿付。17Copyright 2010， by 包鹏程5.付款银行（付款银行（Paying Bank）付款行是在信用证中规定应负付款责任的银行。它可以是开证行，也可以是在信用证中由开证行所指定的一家银行。付款行在向受益人无追索权的付款后，可从开证行那里得到偿付。如果开证行资信不佳，付款行有权拒绝代为付款。但是，付款行一旦付款，即不得向受益人追索，而只能向开证行索偿。 18Copyright 2010， by 包鹏程6.6.偿付银行（偿付

11、银行（Reimbursement Bank )Reimbursement Bank )u偿付银行是指信用证中规定的在付款行或任何议付行根据信用证支付货款后应向其做出偿付的银行。u偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。u如果索偿行未受到偿付行的偿付，开证行不能免除其本身偿付的责任。19Copyright 2010， by 包鹏程第二节 信用证当事人之间的关系一、开证申请人、开证行、受益人之间的三角关系一、开证申请人、开证行、受益人之间的三角关系开开证证申申请请书书 信用证信用证开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受

12、益人商务合同商务合同20Copyright 2010， by 包鹏程注意：注意：1.商务合同、开证申请书和信用证三者是相互独立的。2.开证行受两个合同的制约，即开证申请书和信用证本身，但与商务合同无关。3.开证申请人受两个合同的制约，即商务合同和开证申请书，但与信用证没有直接关系。4.受益人与开证行的关系源于信用证。21Copyright 2010， by 包鹏程二、信用证当事人之间的关系二、信用证当事人之间的关系1、申请人与受益人的关系通常以书面形式订立的商务合同而成立。2、申请人与开证行的关系这是以开证申请书所确定的。3、开证行与受益人的关系体现在信用证上。22Copyright 2010

13、， by 包鹏程4、开证行与通知行的关系这是一种委托代理的关系。5、通知行与受益人的关系通知行应合理谨慎的审核信用证的表面真实性。6、开证行与偿付行的关系偿付行是开证行的偿付代理人。7、开证行与议付行的关系无论指定议付还是自由议付，都是委托代理关系。23Copyright 2010， by 包鹏程8、开证行与保兑行的关系根据代理合同的规定所确定。9、保兑行与受益人的关系保兑行对受益人承担独立的义务，没有追索权。10、议付行与受益人的关系议付行对受益人并不承担必须议付的义务，议付后有追索权。24Copyright 2010， by 包鹏程（四）信用证支付的特点（四）信用证支付的特点（一）开证行负

14、有第一性付款责（一）开证行负有第一性付款责任任 （二）是独立自足的文件（二）是独立自足的文件（三）是一种单据的买卖（三）是一种单据的买卖25Copyright 2010， by 包鹏程（一）开证行负有第一性付款责任（一）开证行负有第一性付款责任 UCP500UCP500第第1414条条A A款规定，对于各种类型的信用证，款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（义

15、务：（）对已承担付款、承担延期付款责）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？26Copyright 2010， by 包鹏程案例1：中国中国A A公司向日本公司向日本B B公司出口一批鱼粉，规公司出口一批鱼粉，规定使用不可撤消信用证付款，货物装船后，定使用不可撤消信用证付款，货物装船后，A A公司把信用证规定的各项单据交给中国银公司把信用证规定的各项单据交给中国银行，银行审单无误按汇票付款。等日本开行，银行审单无误按汇票付款。等日本开证行通知日本证行通知日本B B公司付款赎单

16、时，公司付款赎单时，B B公司业公司业已倒闭。问该开证行能否向已倒闭。问该开证行能否向A A公司讨回货款公司讨回货款？27Copyright 2010， by 包鹏程（二）独立自足的文件UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？28Copyright 2010， by 包鹏程案例2：香港A公司向B公司出口一批服装，在合同中美国公司要求香港公司出具原产地证明书，但美国公司在开立信用证时却遗漏了这一点。香港公司办理议付时没有出具原产地证明书，但香港银行并不知也不管合同中的原产地证明的

17、规定，美国公司也只好付款赎单，无法以合同对银行提出异议。所以在申请开证时，一定要注意主要内容与合同一致，否则只能象美国公司那样吃哑巴亏了。29Copyright 2010， by 包鹏程（三）是一种单据交易UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。单据与信用证条款不符，会怎么样？30Copyright 2010， by 包鹏程案例案例3：美国纽约一公司从雅加达某公司处进口了一批凡尼拉豆，美公司在开立信用证时指示银行凭单付款，这些单据中包括一份由“检验人们”（BY EXP

18、ERTS）出具的品质检验证书。但后来买方只提交了一份由“一个检验人”（BY EXPERT）出具的证书，银行没有察觉，据以付款。后来买方凭此拒绝付款赎单，货物偏巧又是低劣产品，给银行带来了重大损失。31Copyright 2010， by 包鹏程（五）（五）信用证内容信用证内容1.1.对信用证自身的说明：信用证的种类、对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；用本信用证的权利可否转让等；2.2.汇票的出票人、付款人、期限以及出汇票的出票人、付

19、款人、期限以及出票条款等票条款等；3.3.货物的名称、品质、规格、数量、包货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；装、运输标志、单价等；32Copyright 2010， by 包鹏程4.4.对运输的要求对运输的要求：装运期限、装运港、：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；否分批装运和中途转运等；5. 5. 对单据的要求：单据的种类、名称、对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等；内容和份数等；6.6.特殊条款：根据进口国政治经济贸易特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，情况

20、的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定；可作出不同的规定；7.7.开证行对受益人和汇票持有人保证付开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句款的责任文句。 33Copyright 2010， by 包鹏程案例案例国外贸易公司从我进出口公司购买小麦国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500500吨，吨，合同规定，合同规定，1 1月月3030日前日前开出开出L/CL/C，2 2月月5 5日前装船。日前装船。1 1月月2828日日买方开来买方开来L/CL/C，有效期至，有效期至2 2月月1010日。日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至延

21、至2 2月月1717日并将日并将L/CL/C有效期延至有效期延至2 2月月2020日，买方日，买方回电表示同意，但未通知开证行。回电表示同意，但未通知开证行。2 2月月1717日货物日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。（1 1）银行是否有权拒绝付款，为什么？）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2 2）作为卖方，应当如何处理此事？）作为卖方，应当如何处理此事？34Copyright 2010， by 包鹏程分析：（1 1）银行有权拒付。据）银行有权拒付。据UCP500UCP500规定，规定，L/CL/C虽是虽是根据根据合同开出合同开出的的 ，但一经开出就，但一

22、经开出就独立于买卖合同独立于买卖合同。银行。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/CL/C条款未改，故银行只按原条款未改，故银行只按原L/CL/C条款办事，条款办事，2 2月月1717日日超出了原超出了原L/CL/C的有效期，故银行可以拒付。的有效期，故银行可以拒付。（2 2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。证。35Copyright 2010， by 包鹏程TIPSTIPS： 催证、审证

23、、改证催证、审证、改证催证催证审证审证改证改证36Copyright 2010， by 包鹏程信用证审核的依据信用证审核的依据信用证审核的原则信用证审核的原则信用证本身的审核信用证本身的审核信用证专项审核信用证专项审核信用证软条款的审核信用证软条款的审核II审证：信用证审核Copyright 2010， by 包鹏程信 用 证 本 身 的 审 核$ 信用证是否有效信用证是否有效$ 信用证是否不可撤销信用证是否不可撤销$ 信用证是否加保兑信用证是否加保兑$ 信用证所适用的规则信用证所适用的规则$ 信用证的当事人信用证的当事人$ 信用证的到期时间、到期地点信用证的到期时间、到期地点Copyrigh

24、t 2010， by 包鹏程信 用 证 专 项 审 核& 信用证金额、币种、付款期限信用证金额、币种、付款期限& 商品品名、货号、规格、数量、商品品名、货号、规格、数量、 包装包装& 装运期限、装运港、卸货港、可否分批转运装运期限、装运港、卸货港、可否分批转运& 议付单据议付单据& 交单日交单日Copyright 2010， by 包鹏程?限制信用证生效限制信用证生效 This credit is non-operative unless the opening bank give further advise.?限制受益人交单结汇限制受益人交单结汇 The documents benefic

25、iary present should include an inspection certification signed by applicant or its agent.?限制开证行付款责任限制开证行付款责任 The opening bank is obliged to payment only after goods are shipped to the port of destination.软软 条条 款款 的的 审审 核核Copyright 2010， by 包鹏程关于银行审单原则关于银行审单原则1.1.遵循表面一致性原则遵循表面一致性原则 : :（单单一致、单（单单一致、单证

26、一致）证一致）受益人提交的单据名称及其内容等受益人提交的单据名称及其内容等, ,表面上表面上必须与信用证规定完全一致。必须与信用证规定完全一致。例如例如: :信用证将货物描述为信用证将货物描述为ATTACHES ATTACHES SANITAIRESANITAIRE（卫生洁具附件），而受益人具（卫生洁具附件），而受益人具体的货为体的货为EXPASION BOLTEXPASION BOLT（膨胀螺栓）（膨胀螺栓）. .41Copyright 2010， by 包鹏程2.2.遵循内容相符性原则遵循内容相符性原则: :我们在审单时应注意避免照搬、照抄信我们在审单时应注意避免照搬、照抄信用证的原话，只

27、要内容相符即可用证的原话，只要内容相符即可. .例如例如: :信用证的有关人称指向、时态、语信用证的有关人称指向、时态、语态等，转到单据上时，即应作相应的调态等，转到单据上时，即应作相应的调整，以避免不必要的误会。整，以避免不必要的误会。L/CL/C上的上的“made out to our ordermade out to our order” 转到转到B/LB/L上就应该是上就应该是“ to to order of opening bankorder of opening bank”42Copyright 2010， by 包鹏程银行审单遵循银行审单遵循“四不管四不管”原则原则不管单据：不管

28、单据：不管货物：不管货物：不管买卖合同：不管买卖合同：不管买卖双方的资信与履约情况如何：不管买卖双方的资信与履约情况如何：43Copyright 2010， by 包鹏程信信 用用 证证 修修 改改恰当掌握改与不改的界限恰当掌握改与不改的界限存在问题尽可能一次提出存在问题尽可能一次提出全部接受或拒绝修改全部接受或拒绝修改改证未到暂缓发货改证未到暂缓发货Copyright 2010， by 包鹏程常见的错误出单日期常见的错误出单日期汇票日期早于发票日期汇票日期早于发票日期汇票日期早于提单日期汇票日期早于提单日期发票日期晚于交单日发票日期晚于交单日保单日期晚于提单日期保单日期晚于提单日期箱单日期早

29、于发票日期箱单日期早于发票日期产地证日期晚于提单日期产地证日期晚于提单日期检验证书日期晚于提单日期检验证书日期晚于提单日期出口许可证日期晚于提单日期出口许可证日期晚于提单日期受益人证明或声明日期早于提单日期受益人证明或声明日期早于提单日期45Copyright 2010， by 包鹏程III改证：案例改证：案例某出口公司对美成交女上衣某出口公司对美成交女上衣 10001000件，合同件，合同规定绿色和红色上衣按规定绿色和红色上衣按3 37 7搭配，即绿色搭配，即绿色300300件，红色件，红色700700件。件。后国外来证上改为红色后国外来证上改为红色30%30%，绿色，绿色70%70%，但，

30、但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付船出口，后信用证遭银行拒付. .（1 1）为什么银行拒付？）为什么银行拒付？（2 2）收到来证后，我方应如何处理？）收到来证后，我方应如何处理？46Copyright 2010， by 包鹏程六、信用证的种类 L/C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？与光票汇票和跟单汇票有什么关系？ 不可撤销信用证与可撤销信用证（Revocable credit & Irevocable credit）跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean cr

31、edit）47Copyright 2010， by 包鹏程即期信用证（sight credit）远期信用证（time credit）48Copyright 2010， by 包鹏程可转让信用证（Transferable credit）不可转让信用证（Non-transferable credit）保兑信用证（Confirmed credit）不保兑信用证（ Unconfirmed credit）信用证中规定：with confirmation或without confirmation 应用：有中间商参与的交易49Copyright 2010， by 包鹏程循环信用证（revolving cre

32、dit）信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。应用：长期分批交易，申请人为避交多 次开证费用和节省开证押金。50Copyright 2010， by 包鹏程应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证对开信用证（reciprocal credit）背对背信用证（back to back credit）51Copyright 2010， by 包鹏程预支信用证（anticipatory L/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。 备用信用证（st

33、andby credit）如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。（十一）付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/ Acceptance/Negotiation credit 52Copyright 2010， by 包鹏程不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证 （1 1）不可撤销信用证）不可撤销信用证( (Irrevocable L/C)Irrevocable L/C)是指开证是指开证行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或撤销的信用证；只关当事人同

34、意，不得随意修改或撤销的信用证；只要受益人按该证规定提供有关单据，开证行（或其要受益人按该证规定提供有关单据，开证行（或其指定的银行）保证付清货款。凡使用这种信用证，指定的银行）保证付清货款。凡使用这种信用证，必须在该证上注明必须在该证上注明“不可撤销不可撤销”( (Irrevocable)Irrevocable)的字的字样，并载有开证行保证付款的文句。样，并载有开证行保证付款的文句。 按跟单信用证统一惯例（第按跟单信用证统一惯例（第500500号出版物）第号出版物）第7 7条条C C款的规定，款的规定，“如无该项表示，信用证应视为不可撤如无该项表示，信用证应视为不可撤销的。销的。” 53Co

35、pyright 2010， by 包鹏程不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证 （2 2）可撤销信用证）可撤销信用证( (Revocable L/C)Revocable L/C)与不可与不可撤销信用证相反，它是指开证行对其所开出撤销信用证相反，它是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在该证上注明凡使用这种信用证，也应在该证上注明“可可撤销撤销”(

36、(Revocable)Revocable)的字样，或载有开证行有的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。权随时修改或撤销的文句。 54Copyright 2010， by 包鹏程比较:这两种信用证，就其保证付款的性质而言，相差甚这两种信用证，就其保证付款的性质而言，相差甚远。远。不可撤销信用证对受益人的收款保障要比可撤销信不可撤销信用证对受益人的收款保障要比可撤销信用证大得多，因而在国际贸易中被广泛使用。用证大得多，因而在国际贸易中被广泛使用。可撤销信用证对受益人的收款保障虽然比不可撤销可撤销信用证对受益人的收款保障虽然比不可撤销信用证小得多，但仍为发达国家市场所使用，原因信用证小得多，

37、但仍为发达国家市场所使用，原因在于：便于受益人按信用证规定备货制单；为受益在于：便于受益人按信用证规定备货制单；为受益人提供融通银行资金的可能性；并不是所有的可撤人提供融通银行资金的可能性；并不是所有的可撤销信用证都会被撤销，而且一经银行议付，则不能销信用证都会被撤销，而且一经银行议付，则不能撤销。但长期以来，我国出口不接受这种来证。撤销。但长期以来，我国出口不接受这种来证。 55Copyright 2010， by 包鹏程案例：19971997年年1 1月月1010日，芝加哥日，芝加哥F F银行向银行向A A银行开立了一笔银行开立了一笔金额为金额为1578315783美元的即期信用证。该证装

38、船期和有美元的即期信用证。该证装船期和有效期分别为效期分别为2 2月月2525日和日和3 3月月8 8日，受益人为日，受益人为B B市某外贸市某外贸公司，货物名称为铁钉。公司，货物名称为铁钉。2 2月月1212日，日，A A银行收到该信用证项下第一次修改，要银行收到该信用证项下第一次修改，要求将装船期和有效期分别提前至求将装船期和有效期分别提前至2 2月月1515日和日和2 2月月2424日，日，并修改货物描述等内容。并修改货物描述等内容。A A银行立即与受益人联系，银行立即与受益人联系，请求答复。受益人于请求答复。受益人于2 2月月1919日向日向A A银行发出书面确认，银行发出书面确认，拒

39、绝修改，拒绝修改，A A银行即向银行即向F F行发出同样内容的电报。行发出同样内容的电报。3 3月月3 3日受益人交单，日受益人交单，A A银行经审核无误后议付单据，银行经审核无误后议付单据，并按开证行要求寄单索汇。并按开证行要求寄单索汇。A A银行编号为银行编号为BP95I1327BP95I13279797。3 3月月1313日，日，A A银行收到银行收到F F银行电报，称该单据银行电报，称该单据迟装并超过有效期，以此拒付并准备退单。迟装并超过有效期，以此拒付并准备退单。56Copyright 2010， by 包鹏程案例：经查，此笔单据的装船日为经查，此笔单据的装船日为2 2月月2525日

40、，交单日日，交单日为为3 3月月3 3日，完全符合修改前信用证的要求。据日，完全符合修改前信用证的要求。据此，此，A A银行据理力争，反驳银行据理力争，反驳F F银行提出的不符点。银行提出的不符点。此后，此后，F F银行又多次来电坚持上述不符点，并银行又多次来电坚持上述不符点，并两次将单据退回两次将单据退回A A银行，但银行，但A A银行毫不退让，又银行毫不退让，又两次将单据重寄开证行。由于两次将单据重寄开证行。由于A A银行有理有力银行有理有力的反驳，的反驳，F F银行最终于银行最终于4 4月月2525日付款。日付款。57Copyright 2010， by 包鹏程保兑信用证和不保兑信用证保

41、兑信用证和不保兑信用证 （1） 保兑信用证（Confirmed L/C）是指由另一家银行即保兑行（通常是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负保证兑付责任的信用证。其要点是：第一，保兑的对象必须是不可撤销信用证。第二，对不可撤销信用证加保的银行，称为保兑行（Confirmed Bank）。第三，对开证行开立的信用证进行加保，一般是应受益人的要求而作的；所以需要加保，是因为受益人对开证行的资信不够了解，或不够信任。也有的开证行担心自己开立的信用证不被受益人所接受而主动要求加保的。58Copyright 2010， by 包鹏程第四，信用证一经保兑，受益人便取得了开证第四，

42、信用证一经保兑，受益人便取得了开证行和保兑行的双重付款保证，收汇更为稳妥；行和保兑行的双重付款保证，收汇更为稳妥；经过保兑的信用证，首先由保兑行承担付款责经过保兑的信用证，首先由保兑行承担付款责任，故保兑行在此成为任，故保兑行在此成为“第一性付款人第一性付款人”（First First DraweeDrawee），），即只要受益人提供了符即只要受益人提供了符合信用证规定的单据，保兑行必须付款，或承合信用证规定的单据，保兑行必须付款，或承兑或议付。兑或议付。第五，凡使用保兑信用证，应在该证上注明第五，凡使用保兑信用证，应在该证上注明“不可撤销不可撤销”的字样和保兑行加保的文句。的字样和保兑行加保

43、的文句。 （2 2）不保兑信用证（）不保兑信用证（Unconfirmed L/CUnconfirmed L/C）是指是指未经另一家银行加以保兑的信用证。未经另一家银行加以保兑的信用证。 59Copyright 2010， by 包鹏程即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证 即期信用证（即期信用证（Sight L/CSight L/C）是指受益人根据信用证的是指受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。其特点是受益人收汇安全迅速。用证。其特点是受益人收汇安全迅速。即期信用证种类：即期信用证种类：1 1）单到付款信用证）单

44、到付款信用证 2 2）电汇索偿条款信用证（）电汇索偿条款信用证（L/C L/C with with T/T Reimbursement Clause T/T Reimbursement Clause） 60Copyright 2010， by 包鹏程即期信用证种类:1 1）单到付款）单到付款L/C:L/C:是指开证行或其指定付款行一旦收到符合信用证规定的汇是指开证行或其指定付款行一旦收到符合信用证规定的汇票和单据，便立即付款，开证人也应于单到立即向开证票和单据，便立即付款，开证人也应于单到立即向开证行付款赎单；行付款赎单；2 2）电汇索偿条款）电汇索偿条款L/C:L/C:是指开证行将最后审单付

45、款的权利交给议付行，只要议付是指开证行将最后审单付款的权利交给议付行，只要议付行审单无误，在对受益人付款的同时，即以电报或电传行审单无误，在对受益人付款的同时，即以电报或电传向开证行或其指定付款行索偿，开证行或其指定付款行向开证行或其指定付款行索偿，开证行或其指定付款行接到通知后立即以电汇方式向议付行偿付。使用电汇索接到通知后立即以电汇方式向议付行偿付。使用电汇索偿条款信用证，比一般即期信用证收汇快，通常只需偿条款信用证，比一般即期信用证收汇快，通常只需2 23 3天时间，有时当天即可收回货款。天时间，有时当天即可收回货款。61Copyright 2010， by 包鹏程远期信用证远期信用证（

46、远期信用证（UsanceUsance L/C L/C）是指开证行或是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇票到期再行付款的信用证。票到期再行付款的信用证。远期信用证，按承兑人的不同又可分为：远期信用证，按承兑人的不同又可分为：1 1）银行承兑远期信用证）银行承兑远期信用证2 2）商业承兑远期信用证。）商业承兑远期信用证。62Copyright 2010， by 包鹏程1 1）银行承兑远期信用证（）银行承兑远期信用证（Bankers Bankers Acceptance L/CAc

47、ceptance L/C）是指以开证行或其指定的另一家银行为付款人是指以开证行或其指定的另一家银行为付款人的信用证。的信用证。使用这种信用证时，一般由出口地的议付行对使用这种信用证时，一般由出口地的议付行对受益人交来的符合信用证规定的远期汇票和单受益人交来的符合信用证规定的远期汇票和单据进行审查，无误后再送交开证行或其指定付据进行审查，无误后再送交开证行或其指定付款行在议付行所在地的分行或代理行，请求承款行在议付行所在地的分行或代理行，请求承兑；如无此分行或代理行，议付行也可将汇票兑；如无此分行或代理行，议付行也可将汇票和单据径寄开证行或其指定付款行，请求承兑和单据径寄开证行或其指定付款行，请

48、求承兑。63Copyright 2010， by 包鹏程1 1）银行承兑远期信用证（）银行承兑远期信用证（Bankers Bankers Acceptance L/CAcceptance L/C）承兑后，到期付款。开证行或其指定付承兑后，到期付款。开证行或其指定付款行或其在议付行所在地的分行或代理款行或其在议付行所在地的分行或代理行承兑远期汇票后，留下单据，退还汇行承兑远期汇票后，留下单据，退还汇票；在汇票到期前，受益人或议付行可票；在汇票到期前，受益人或议付行可持退回的承兑汇票向当地贴现市场进行持退回的承兑汇票向当地贴现市场进行贴现，扣除贴现日至到期日的利息，立贴现，扣除贴现日至到期日的利息

49、，立即收入现金；如当地无贴现市场，可向即收入现金；如当地无贴现市场，可向承兑银行要求贴现，也可等到汇票到期承兑银行要求贴现，也可等到汇票到期日再向承兑银行兑款。日再向承兑银行兑款。64Copyright 2010， by 包鹏程2 2）商业承兑信用证）商业承兑信用证（Traders Acceptance L/CTraders Acceptance L/C）是以开证人作为远期汇票付款人的信用证。远期是以开证人作为远期汇票付款人的信用证。远期汇票需由开证人办理承兑，但开证行仍要对开证汇票需由开证人办理承兑，但开证行仍要对开证人的承兑和到期付款负责。商号承兑汇票也可贴人的承兑和到期付款负责。商号承兑

50、汇票也可贴现，但其贴现条件比银行承兑汇票差，故受益人现，但其贴现条件比银行承兑汇票差，故受益人一般不乐于接受商业承兑信用证而要求开立银行一般不乐于接受商业承兑信用证而要求开立银行承兑信用证。承兑信用证。这两种承兑信用证均可订有利息条款，这是受益这两种承兑信用证均可订有利息条款，这是受益人给予开证人的一种资金融通便利人给予开证人的一种资金融通便利 。 65Copyright 2010， by 包鹏程3 3）假远期信用证）假远期信用证（UsanceUsance L/C Payable at Sight L/C Payable at Sight）是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付是指买卖双方签

51、订的贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款来证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证。这种信用证，对出口人开证人负担的信用证。这种信用证，对出口人来说仍属于即期十足收款的信用证；来说仍属于即期十足收款的信用证；但对开证人来说则属于远期付款的信用证，故但对开证人来说则属于远期付款的信用证，故也称为也称为“买方远期信用证买方远期信用证”（BuyerBuyers s UsanceUsance L/C L

52、/C）。）。进口人所以愿意使用假远期信进口人所以愿意使用假远期信用证，是因为：其一，用证，是因为：其一， 他可以利用贴现市场他可以利用贴现市场或国外银行资金以解决资金周转不足的困难；或国外银行资金以解决资金周转不足的困难；其二是摆脱进口国外汇管制法令的限制。其二是摆脱进口国外汇管制法令的限制。66Copyright 2010， by 包鹏程3 3）假远期信用证）假远期信用证（UsanceUsance L/C Payable at Sight L/C Payable at Sight）至于我们是否接受国外开来的假远期信用证，至于我们是否接受国外开来的假远期信用证，关键取决于来证中是否说明下述三项

53、内容：关键取决于来证中是否说明下述三项内容：其一是出口人的远期汇票由付款行保证贴现；其一是出口人的远期汇票由付款行保证贴现；其二是贴现费用和迟期付款利息由开证人负担；其二是贴现费用和迟期付款利息由开证人负担；其三是受益人能即期收到十足货款。同时具备其三是受益人能即期收到十足货款。同时具备了这三条，才可接受，否则不予接受。了这三条，才可接受，否则不予接受。 67Copyright 2010， by 包鹏程可转让信用证与不可能转让信用证可转让信用证与不可能转让信用证 （1 1）可转让信用证（）可转让信用证（Transferable L/CTransferable L/C）是指受益人是指受益人有权将

54、议付来证的全部或部分金额转让给另一个或两有权将议付来证的全部或部分金额转让给另一个或两个以上的第三者（即第二受益人）使用的信用证。个以上的第三者（即第二受益人）使用的信用证。 可转让信用证的受益人往往是中间商，分将信用可转让信用证的受益人往往是中间商，分将信用证转让给实际出口人办理装运交货，以便从中赚取差证转让给实际出口人办理装运交货，以便从中赚取差价和利润。我国有些出口商品由外贸总公司统一对外价和利润。我国有些出口商品由外贸总公司统一对外成交，分由各口岸分公司交货，即可在合同中规定国成交，分由各口岸分公司交货，即可在合同中规定国外进口人给我总公司开来可转让信用证，再由总公司外进口人给我总公司

55、开来可转让信用证，再由总公司转让给有关分公司就地装运交货，就地议付结汇。转让给有关分公司就地装运交货，就地议付结汇。 68Copyright 2010， by 包鹏程（2 2）不可转让信用证（）不可转让信用证（Non-transferable L/CNon-transferable L/C）是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。用证。凡可转让信用证，必须注明凡可转让信用证，必须注明“可转让可转让”（TransferableTransferable）字样，如未注明，则被视为字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。不可转让信用证。 69Copyr

56、ight 2010， by 包鹏程背对背信用证（背对背信用证（Back to Back L/CBack to Back L/C）又称从属信用证（又称从属信用证（SubsidiarySubsidiary或或Secondary L/CSecondary L/C），），是适应中间商经营进出口业务的需要或做转口贸是适应中间商经营进出口业务的需要或做转口贸易的场合而产生的一种信用证。或两个国家和地易的场合而产生的一种信用证。或两个国家和地区之间，由于种种原因，不能直接发生贸易的情区之间，由于种种原因，不能直接发生贸易的情况，也经常利用这种信用证。况，也经常利用这种信用证。指出口商收到进口商的来证后，要求

57、通知行以该指出口商收到进口商的来证后，要求通知行以该证为基础，另开一张除价格和发票以外其他在文证为基础，另开一张除价格和发票以外其他在文字上是一模一样的新证给其供货商，这张信用证字上是一模一样的新证给其供货商，这张信用证即背对背信用证。即背对背信用证。70Copyright 2010， by 包鹏程背对背信用证（背对背信用证（Back to Back L/CBack to Back L/C）香港许多皮包公司在做转口贸易时常用此香港许多皮包公司在做转口贸易时常用此证。如：他向台湾出口一批大陆生产的皮证。如：他向台湾出口一批大陆生产的皮鞋，他可以先要求台湾商人开立一张信用鞋，他可以先要求台湾商人开

58、立一张信用证，证到后，他在让香港的通知行以此证证，证到后，他在让香港的通知行以此证为基础向大陆的供货商开立一张信用证。为基础向大陆的供货商开立一张信用证。原本开立信用证是需要押金的，如此一来，原本开立信用证是需要押金的，如此一来，他便可以省掉一笔垫付资金的损失了。他便可以省掉一笔垫付资金的损失了。71Copyright 2010， by 包鹏程循环信用证循环信用证是信用证被受益人利用后能够重新恢复金额再被利用，是信用证被受益人利用后能够重新恢复金额再被利用，周而复始，直到规定的次数或总金额用完为止。周而复始，直到规定的次数或总金额用完为止。该信用证一般用于分批交货的长期合同，目的是为了简该信用

59、证一般用于分批交货的长期合同，目的是为了简化手续和减少开证押金。化手续和减少开证押金。如：你有一张有效期三个月，金额如：你有一张有效期三个月，金额5 5万英镑，见票后万英镑，见票后3030天付款的汇票运转的循环信用证，那么当用汇票支取天付款的汇票运转的循环信用证，那么当用汇票支取3 3万英镑时，该信用证的金额就暂时降到万英镑时，该信用证的金额就暂时降到2 2万英镑。但在万英镑。但在汇票提示付款以后，其金额就又补足到原来的汇票提示付款以后，其金额就又补足到原来的5 5万英镑。万英镑。如此周而复始，直到有效期届满为止。如此周而复始，直到有效期届满为止。72Copyright 2010， by 包鹏

60、程（七）合同中信用证支付条款（七）合同中信用证支付条款1. 1. 即期信用证支付条款：即期信用证支付条款：“买方应于装运月份买方应于装运月份前前XXXX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后1515天天在中国议付。在中国议付。”( (The Buyers shall open The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers through a bank acceptable to the Sellers

61、an Irrevocable Sight Letter of Credit to an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month China until the

62、 15th day after the month of shipment.) of shipment.) 73Copyright 2010， by 包鹏程2. 2. 远期信用证支付条款：远期信用证支付条款：“买方应于买方应于XXXX年年X X月月X X日前日前（或接到卖方通知后（或接到卖方通知后X X天内或签约后天内或签约后X X天内）通过天内）通过XXXX银行银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XXXX天（或装船日后天（或装船日后XXXX天）付款的银行承兑信用证，信用证天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后议付

63、有效期延至上述装运期后1515天在中国到期。天在中国到期。”( (The The Buyers shall arrange with X X Bank for opening Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable (Transferable)bankers acceptance an Irrevocable (Transferable)bankers acceptance Letter of Credit in Letter of Credit in favourfavour of the Sellers o

64、f the Sellers beforebefore(or within(or withindays after receipt of days after receipt of Sellers advice; or withinSellers advice; or withindays after signing days after signing of this contract), The said Letter of Credit of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft (s)

65、at sight (or shall be available by draft (s) at sight (or after date of shipment) and remain valid for after date of shipment) and remain valid for negotiation in China until the 15th after the negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.) aforesaid time of shipment.) 74

66、Copyright 2010， by 包鹏程案例：(信用证支付不能保证卖方的信用）20002000年年7 7月，中国南方某进出口公司（买方）在未做任月，中国南方某进出口公司（买方）在未做任何信用调查的情况下，便于芬兰一家贸易公司（卖方）何信用调查的情况下，便于芬兰一家贸易公司（卖方）签订了一笔签订了一笔120120万美元的木材进口合同。随后，买方公万美元的木材进口合同。随后，买方公司按合同规定，开立了以芬兰公司为受益人的不可撤司按合同规定，开立了以芬兰公司为受益人的不可撤消的即期信用证。同年消的即期信用证。同年9 9月初，债务人将货物发出，并月初，债务人将货物发出，并向银行提交了全套装运单据。

67、中国银行在审核单据与向银行提交了全套装运单据。中国银行在审核单据与信用证一致，不存在不符点后，及时向卖方银行进行信用证一致，不存在不符点后，及时向卖方银行进行了议付。了议付。75Copyright 2010， by 包鹏程9 9月下旬，货物到达目的港黄埔。买方公司收到全部货月下旬，货物到达目的港黄埔。买方公司收到全部货物后，发现是一批不合格的木材，质量问题极为严重，物后，发现是一批不合格的木材，质量问题极为严重，其中其中70%70%的货物根本无法使用，另外的货物根本无法使用，另外30%30%的货物须重新的货物须重新加工后方可使用。意识到问题的严重性，买方公司马加工后方可使用。意识到问题的严重性，买方公司马上与芬兰公司联系，向其提出退货及索赔要求，同时上与芬兰公司联系，向其提出退货及索赔要求，同时委托世界公认的权威机构对该笔货物进行检验并出具委托世界公认的权威机构对该笔货物进行检验并出具了检验报告。然而芬兰公司以提交的是清洁单据为由，了检验报告。然而芬兰公司以提交的是清洁单据为由，拒绝买方公司的退货及索赔要求。拒绝买方公司的退货及索赔要求。76