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1、 第第11章章跟单信用证方式下的单据审核跟单信用证方式下的单据审核2021/8/61第一节第一节 国际商会关于单据的有关规定国际商会关于单据的有关规定一、关于指示、行为单据化的规定一、关于指示、行为单据化的规定UCP600第第14条：条： a.按照指定行事的被指定银行、保兑行（如按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符提示。面上看来是否构成相符提示。 2021/8/62g. 提提示示信信用用证证中中未未要要求求提提交交的的单单据据，银银
2、行行将将不不予予置置理理。如如果果收收到到此此类类单单据据，可以退还提示人。可以退还提示人。h. 如如果果信信用用证证中中包包含含某某项项条条件件而而未未规规定定需需提提交交与与之之相相符符的的单单据据，银银行行将将认认为为未未列列明明此此条件，并对此不予置理。条件，并对此不予置理。2021/8/63非单据条件和信用证未规定的单据非单据条件和信用证未规定的单据n如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是单据，银行认为这是非单据条件非单据条件（non-documentary condition)。n信用证加列非单据条件银行将认为这些
3、条件未曾提信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对这些条件不予理会。银行将接受表面上符及，并对这些条件不予理会。银行将接受表面上符合信用证所有条款和条件的单据。合信用证所有条款和条件的单据。n信用证的基本原则就是凭着信用证规定的单据才能信用证的基本原则就是凭着信用证规定的单据才能办理信用证的付款、承兑或议付。信用证有了非单办理信用证的付款、承兑或议付。信用证有了非单据条件，将要破坏信用证的基本原则，据条件，将要破坏信用证的基本原则，UCP600第第14条条h分条的目的就是要根除在信用证中加列非单据条分条的目的就是要根除在信用证中加列非单据条件。件。2021/8/64n过去曾有的非单
4、据条件举例：过去曾有的非单据条件举例：n1、直到装运时，载货船只的船龄不得超过、直到装运时，载货船只的船龄不得超过15年。年。 The age of the carrying vessel as at the date of loading is no more than 15 operating years.n2、装运船只应是英国国籍或挂英国国旗的船只。、装运船只应是英国国籍或挂英国国旗的船只。 Shipment is to be made by a vessel of U.K. nationality or by a vessel flying her flag.n3、装船后受益人必须立即
5、通知申请人装货细节。、装船后受益人必须立即通知申请人装货细节。 Beneficiary must immediately advise applicant of details of shipment after loading on board.2021/8/65n4、货物不得是以色列产地（阿拉伯国家信用证）、货物不得是以色列产地（阿拉伯国家信用证） Goods must not be of Israeli origin.n5、载货船只没有在以色列注册，不是以色列所有，、载货船只没有在以色列注册，不是以色列所有，或不是居住在以色列的人所有，和行驶至阿拉伯或不是居住在以色列的人所有，和行驶至阿
6、拉伯的途中，不停靠或经过任何以色列港口。的途中，不停靠或经过任何以色列港口。nThe carrying vessel is not registered in Israeli or owned by nationals or resident of Israeli and will not call at or pass through any Israeli port enroute to Saudi Arabia. 2021/8/66案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用证，案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用证，在特别条款中有如下规定：在特别条款中有如下规定：“Shipment
7、 Must Be by A Vessel Not Over 15year of Age.”我方出口我方出口公司在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，公司在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，但遭拒绝。经与议付行协商，可以不提供该项证但遭拒绝。经与议付行协商，可以不提供该项证明，议付行遂向开证行寄单索汇。明，议付行遂向开证行寄单索汇。 阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒付，我方银行则认为此条款为付，我方银行则认为此条款为“非单据化条件非单据化条件”，应不予理会，开证行最终付款结案。应不予理会，开证行最终付款结案。2021/8/67与规定单据有联系
8、的条件不是非单据条件与规定单据有联系的条件不是非单据条件n对于未列明条件的单据可以不予理会，反对于未列明条件的单据可以不予理会，反之则一定要出具。根据国际商会于之则一定要出具。根据国际商会于1994年年9月月1日发表的阐明见解书（日发表的阐明见解书（POSITION PAPER），其中第），其中第3号对号对UCP500第第13条条C款款“非单据条件非单据条件”作出了正确解释，指出作出了正确解释，指出若若跟单信用证出现一个条件明确地连接着该跟单信用证出现一个条件明确地连接着该证规定的单据，此项条件不能视为非单据证规定的单据，此项条件不能视为非单据条件。条件。 2021/8/68n如：如：“Ben
9、eficiary to intimate one set of non-negotiable documents directly to applicant immediately on shipment and beneficiarys certificate to this effect must accompany the documents”（“受受益人须在装船后，立即将一套非议付单据益人须在装船后，立即将一套非议付单据直接送达申请人，单据中随附表明此结果直接送达申请人，单据中随附表明此结果的受益人证明的受益人证明”。此类单据必须出具，。此类单据必须出具，不能视为不能视为“非单据条件非
10、单据条件”。2021/8/69n如跟单信用证的一个条件说到货物产地中如跟单信用证的一个条件说到货物产地中国，没有要求国，没有要求产地证产地证，仅就，仅就“中国产地中国产地”可可以视为以视为“非单据条件非单据条件”，按照，按照UCP500第第13条条C款规定，对此不予理会。但是若同一信用款规定，对此不予理会。但是若同一信用证规定了证规定了产地证产地证，那就不是，那就不是“非单据条件非单据条件”了，因为产地证必须表明了，因为产地证必须表明“中国产地中国产地”。 2021/8/610n为此受益人在收到包含有非单据条件的信用证时，为此受益人在收到包含有非单据条件的信用证时，如果可以方便出单，尽量按照信
11、用证要求出具。如果可以方便出单，尽量按照信用证要求出具。如果出单有困难，应及时与开证申请人联系，尽如果出单有困难，应及时与开证申请人联系，尽量使信用证条款单据化，或者干脆要求删除该条量使信用证条款单据化，或者干脆要求删除该条款。对确实不能取消的非单据化条件，受益人要款。对确实不能取消的非单据化条件，受益人要以以UCP600为依据，结合实际情况，对非单据化为依据，结合实际情况，对非单据化条件做妥善处理，在相应的单据上表明其已按信条件做妥善处理，在相应的单据上表明其已按信用证要求的条件办理，避免在交单时出现纠纷，用证要求的条件办理，避免在交单时出现纠纷，影响及时收汇。影响及时收汇。 2021/8/
12、611n例如，国际商会出版物第例如，国际商会出版物第489号案例研究第号案例研究第204案例说到案例说到贸易条件是贸易条件是CFR的交易，于的交易，于1989年年5月月13日开立信用证，日开立信用证，5月月20日到期，末规定保险单，受益人交来全套单据，连日到期，末规定保险单，受益人交来全套单据，连同不要求的保险单一并交来，同不要求的保险单一并交来，1989年年5月月30日开证行收到日开证行收到单据，其中提单装运日期是单据，其中提单装运日期是5月月8日，货物于日，货物于5月月12日到达日到达目的港，那时提单尚未寄到，申请人不能提货，货物滞留目的港，那时提单尚未寄到，申请人不能提货，货物滞留码头受
13、型损失，又因寄来单据之中有保险单，出单日为码头受型损失，又因寄来单据之中有保险单，出单日为5月月13日，由于货物滞留受损发生于保险单出单日以前，保日，由于货物滞留受损发生于保险单出单日以前，保险公司拒绝赔偿，申请人向开证行申诉此事，开证行就以险公司拒绝赔偿，申请人向开证行申诉此事，开证行就以保险单日期早于提单日期的不符点为由拒绝偿付。国际商保险单日期早于提单日期的不符点为由拒绝偿付。国际商会认为，开证行应以信用证规定单据符合信用证条款即予会认为，开证行应以信用证规定单据符合信用证条款即予付款，不应根据信用证未规定的单据带有不符点而予拒付。付款，不应根据信用证未规定的单据带有不符点而予拒付。20
14、21/8/612二、关于单据出单日的规定二、关于单据出单日的规定UCP600第第14条条i. A document may be dated prior to the issuance date of the credit, but must not be dated later than its date of presentation. i. 单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。不得迟于信用证规定的提示日期。2021/8/613五、关于单据交单日及交单方法五、关于单据交单日及交单方法的规定的规定1、受益人直接交单到国
15、外开证行；、受益人直接交单到国外开证行；2、受益人交单到指定银行；、受益人交单到指定银行；3、受益人交单到第三家未指定银行。、受益人交单到第三家未指定银行。2021/8/614ICC第第489号出版物第号出版物第279案例指出：案例指出：最迟交单日期应订立相同于有效期最迟交单日期应订立相同于有效期的长度。的长度。1、最最迟交单期限短于有效期限，则不能使用迟交单期限短于有效期限，则不能使用全部长度的有效期限，那是坏的开证。全部长度的有效期限，那是坏的开证。Latest shipment date: 3 Sep.Latest date for presentation of documents w
16、ithin 15 days after date of shipment.Expiry date: 30 Sep.2021/8/6152、是迟交单期限长于有效期限，则不能使用、是迟交单期限长于有效期限，则不能使用全部长度的有效期限，那也是坏的开证。全部长度的有效期限，那也是坏的开证。Latest shipment date: 20 Sep.Latest date for presentation of documents within 15 days after date of shipment.Expiry date: 30 Sep.2021/8/6163、是迟交单期限等于有效期限，则有效期
17、和最迟交、是迟交单期限等于有效期限，则有效期和最迟交单期均可使用两者的全长，这才是较好的开证。单期均可使用两者的全长，这才是较好的开证。 Latest shipment date: 15 Sep. Latest date for presentation of documents within 15 days after date of shipment. Expiry date: 30 Sep.2021/8/617n龙江公司向国外龙江公司向国外A公司出口一批货物公司出口一批货物, 国外开来国外开来LC规定规定:n“Expiry Date:15th March ,1996. in China
18、. Shipment latest date:29th February,1996. One complete set of documents is to be forwarded by airmail and the remaining documents by following ailmail to us.All documents must reach us within 21 days after the date of shipment.”(有效期有效期:1996年年3月月15日于中国日于中国.最迟装最迟装运期运期1996年年2月月29日日.一整套单据由航空邮寄一整套单据由航空邮
19、寄,随后航寄第二随后航寄第二套其余单据给我行，所有单据必须与装运日后套其余单据给我行，所有单据必须与装运日后21天内寄达天内寄达我行我行.) 龙江公司龙江公司1996年年2月月13日装运完毕日装运完毕,并且取得签发的提单并且取得签发的提单,因因为为2月月18日系我国传统春节日系我国传统春节,单证人员于节后立即制单单证人员于节后立即制单,25日日向议付行交单办理议付向议付行交单办理议付, 议付行即向向国外开证行寄单。议付行即向向国外开证行寄单。2021/8/618n国外开证行却于国外开证行却于3月月7日提出单证明不符：日提出单证明不符：n第第LC4523号信用证项下单据，发现不符点号信用证项下单
20、据，发现不符点,我行我行于于3月月6日才收到你方单据日才收到你方单据,该货物于该货物于2月月13日装运，日装运， 2月月13日距日距3月月6日超过日超过21天交单，天交单，(当年当年2月月29天天),所以不符合信用证要求，所以不符合信用证要求，. 单据暂代保管，速告单据暂代保管，速告单据处理意见。单据处理意见。n我行速答复国外开证行：关于我行速答复国外开证行：关于21天交单问题，按天交单问题，按照国际惯例应该从装运日至议付行收到单据时计照国际惯例应该从装运日至议付行收到单据时计算，我于算，我于2月月13日装运，日装运， 2月月25日向议付行交单，日向议付行交单，仅仅12天，没有超过天，没有超过
21、21天，不符点不成立，请贵天，不符点不成立，请贵行接受单据。行接受单据。2021/8/619n开证行又回电称：贵方没有完全理解信用证条款的开证行又回电称：贵方没有完全理解信用证条款的规定，我信用证规定：规定，我信用证规定：All documents must reach us within 21 days after the date of shipment.”(所有单据必须与装运日后所有单据必须与装运日后21天内寄达我行天内寄达我行.)我信用我信用证将该惯例从装运日至议付行收到单据日计算，改证将该惯例从装运日至议付行收到单据日计算，改为以我开证行收到单据日计算，你方既然接受信用为以我开证行收
22、到单据日计算，你方既然接受信用证，就应该履行这个条款，但你方于证，就应该履行这个条款，但你方于2月月13日装运，日装运，3月月6日才将单据寄到我行，当然超过日才将单据寄到我行，当然超过21天。单据仍天。单据仍在保管，请速告单据处理意见。在保管，请速告单据处理意见。n最后龙江公司只好直接与买方商洽，拖延最后龙江公司只好直接与买方商洽，拖延3个月后，个月后，以将商品削价才结案。以将商品削价才结案。2021/8/620n1. 此案信用证有效期此案信用证有效期:1996年年3月月15日于中国，这日于中国，这就是说只要在就是说只要在3月月15日前将单据提交议付行就算履日前将单据提交议付行就算履行了信用证
23、条款，但是信用证又规定：行了信用证条款，但是信用证又规定：“所有单据所有单据必须与装运日后必须与装运日后21天内寄达我行。天内寄达我行。”无形中将无形中将3月月15日的有效期的地点给否定了，变成了有效期的地点日的有效期的地点给否定了，变成了有效期的地点在国外开证行，龙江公司只看到在国外开证行，龙江公司只看到3月月15日在中国到日在中国到期，认为信用证条款正常，未全面、严格地审查信期，认为信用证条款正常，未全面、严格地审查信用证，这是造成事故的原因。用证，这是造成事故的原因。n2.单证是一项时间性非常强的工作，早一天交单，单证是一项时间性非常强的工作，早一天交单，就可以早一天收汇，既可以防止过期
24、交单，又可以就可以早一天收汇，既可以防止过期交单，又可以增加外汇收入，应该采取措施加强管理。增加外汇收入，应该采取措施加强管理。2021/8/621第二节第二节 跟单信用证项下单据跟单信用证项下单据审核的基本原则审核的基本原则一、合理小心地审单原则一、合理小心地审单原则二、遵循单证表面相符原则二、遵循单证表面相符原则 对于单证表面相符，可以分为对于单证表面相符，可以分为“严格相符严格相符”和和“实实质相符质相符”两种情况。两种情况。n可是一般不符点和实质不符点是很难划分清楚的，可是一般不符点和实质不符点是很难划分清楚的，不同的银行、不同的案情，对于单据不符点布着不同的银行、不同的案情，对于单据
25、不符点布着不同的看法；不同法官和不同地点法院审理单据不同的看法；不同法官和不同地点法院审理单据诉讼案件，也会得出完全不同的判决。诉讼案件，也会得出完全不同的判决。2021/8/622案例：我方粮油进出口公司于案例：我方粮油进出口公司于1994年年4月与英国乔月与英国乔治贸易公司成交一笔棉籽油生意，总数量治贸易公司成交一笔棉籽油生意，总数量840公吨公吨，允许分批装运。来证中对装运条款规定如下：，允许分批装运。来证中对装运条款规定如下： “840 M/Tons of Cottonseed Oil . Loading port: Guangzhou. Partial shipments are a
26、llowed in two lots, 460 M/Tons to London not later than September15,1994 . 380 M/Tons to Liverpool not later than October 15,1994.”2021/8/623 我方公司于我方公司于8月月3日在黄埔港装运日在黄埔港装运305公吨运公吨运至伦敦，计划在至伦敦，计划在8月末再继续装运月末再继续装运155公吨，公吨，两批共为两批共为460公吨，均装运至伦敦。公吨，均装运至伦敦。9月末月末装运装运305公吨至利物浦，其余公吨至利物浦，其余75公吨将继续公吨将继续装运。出口方办理议付
27、后即向开证行寄单装运。出口方办理议付后即向开证行寄单索汇。索汇。2021/8/624 单到开证行后被提出两点不符点：一是信单到开证行后被提出两点不符点：一是信用证所指分批装运是指装运至伦敦者为用证所指分批装运是指装运至伦敦者为460公吨，装运至利物浦者为公吨，装运至利物浦者为380公吨，而不是公吨，而不是两地各分两批；二是装运港不符，信用证两地各分两批；二是装运港不符，信用证要求在广州港启运，而来货起运港为黄埔要求在广州港启运，而来货起运港为黄埔港。港。2021/8/625 我出口方当即复电反驳：我出口方当即复电反驳：1、来证中、来证中“Partial shipments are allowe
28、d in two lots”应解释为在应解释为在两批装运中允许再分批装运；两批装运中允许再分批装运；2、众所周知，黄埔、众所周知，黄埔港是广州市的一个港口。因此，我方银行认为单港是广州市的一个港口。因此，我方银行认为单证相符，开证行应立即予以偿付垫款。证相符，开证行应立即予以偿付垫款。 但最终结果，开证行要求我方赔偿损失，未发但最终结果，开证行要求我方赔偿损失，未发运部分待修改信用证后再行发运。运部分待修改信用证后再行发运。2021/8/626n如，国际商会如，国际商会11版物第版物第535号案例研究的第号案例研究的第2个案例表个案例表明，一个字的单数、复数写法的不同，引起了拒付、如：明，一个
29、字的单数、复数写法的不同，引起了拒付、如：n信用证规定：信用证规定：Country of Origin：EECCountries 商业发票表示：商业发票表示： country of Origin：EECn 从发票上下文来看从发票上下文来看EEC成了一个国家成了一个国家(country )，而信用证要求，而信用证要求EECCountries，是欧洲经济共，是欧洲经济共同体许多国家这样开证行在单据上的一个国家和信用证同体许多国家这样开证行在单据上的一个国家和信用证的许多国家之间一个字的单数与复数写法不同就认为是的许多国家之间一个字的单数与复数写法不同就认为是不符点，拒绝偿付给议付行。不符点，拒绝偿
30、付给议付行。 2021/8/627n 国际商会认为货物原产地不可能是国际商会认为货物原产地不可能是EEC的许的许多国家，而是其中的一个国家，故商业发票的表示把多国家，而是其中的一个国家，故商业发票的表示把EEC当成一个国家还是对的，该表示是符合信当成一个国家还是对的，该表示是符合信用证规定的。用证规定的。n 国际商会还认为开证行意图欲指国际商会还认为开证行意图欲指EEC的一个特的一个特定会员国家作为产地国家，它应明确规定一个持定国定会员国家作为产地国家，它应明确规定一个持定国家名称作为货物产地但是本信用证没有这样规定，家名称作为货物产地但是本信用证没有这样规定，因此信用证规定是不完整明确的，违
31、背因此信用证规定是不完整明确的，违背UCP500第五第五条条“信用证本身必须完整和明确信用证本身必须完整和明确” 的规定。的规定。n 国际商会的结论是；开证行声称不符点是不正确的，国际商会的结论是；开证行声称不符点是不正确的，也是不能成立的。也是不能成立的。2021/8/628三、银行审核单据化条件原则 案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用证，在特别条款中有如下规定：证，在特别条款中有如下规定：“Shipment Must Be by A Vessel Not Over 15year of Age.”我方出口公司在装运后即向船公司要求出具我方出口
32、公司在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，但遭拒绝。经与议付行协商，可上述证明文件，但遭拒绝。经与议付行协商，可以不提供该项证明，议付行遂向开证行寄单索汇。以不提供该项证明，议付行遂向开证行寄单索汇。 阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒付，我方银行则认为此条款为付，我方银行则认为此条款为“非单据化条件非单据化条件”，应不予理会，开证行最终付款结案。应不予理会，开证行最终付款结案。 2021/8/629四、坚持银行独立审单原则 除非开证行和申请人签有信托协议，否则进口单除非开证行和申请人签有信托协议，否则进口单据银行不应交申请人审核。不坚持银行据银
33、行不应交申请人审核。不坚持银行“独立审单独立审单”的原则，可能会给银行带来风险：的原则，可能会给银行带来风险：1、有些客户、有些客户资信不好，拿了单据就去提货，这样银行没有了资信不好，拿了单据就去提货，这样银行没有了单据，就失去了对外拒付的权利，只能对外付款；单据，就失去了对外拒付的权利，只能对外付款；2、单据在银行和客户的传递过程中容易造成丢失，、单据在银行和客户的传递过程中容易造成丢失，银行也失去了对外拒付的权利；银行也失去了对外拒付的权利；3、当进口地市价、当进口地市价下跌，进口商可能故意挑剔单据拒付，影响开证下跌，进口商可能故意挑剔单据拒付，影响开证行的对外信誉。行的对外信誉。2021
34、/8/630五、坚持在合理时间审单原则n14条条b. 按照指定行事的被指定银行、保兑按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。（其它影响。（UCP500是七个工作日）是七个工作日）2021/8/631案例：某年香港案例：某年香港C银行开来
35、信用证购买服装，银行开来信用证购买服装，金额金额24,987美元，装运期美元，装运期9月月15日，有效期日，有效期9月月30日。信用证要求签署发票一式三份，日。信用证要求签署发票一式三份，在发票上加注文句，证明所装货物是按在发票上加注文句，证明所装货物是按4月月20日受益人的销售确认书日受益人的销售确认书80/7092F号规定号规定办理的。偿付办法为办理的。偿付办法为“单到开证行付款单到开证行付款”。2021/8/632 出口方议付行出口方议付行9月月16日议付后，单寄开证行日议付后，单寄开证行索款，索款，9月月22日收讫。日收讫。10月月2日开证行来电日开证行来电称，由于单据中发票上未注明信
36、用证规定称，由于单据中发票上未注明信用证规定的文句，申请人不接受单据，为此，开证的文句，申请人不接受单据，为此，开证行表示拒付，并要求退回已付款项，还要行表示拒付，并要求退回已付款项，还要求赔付利息。求赔付利息。2021/8/633 出口方议付行经检查，发票上确未注明信出口方议付行经检查，发票上确未注明信用证上规定的内容，但开证行在审单付款用证上规定的内容，但开证行在审单付款10天（天（9月月23日至日至10月月2日）以后才提出不日）以后才提出不符点并要求退款是违反国际惯例的。因此，符点并要求退款是违反国际惯例的。因此，议付行拒绝退款。议付行拒绝退款。2021/8/634第三节第三节 跟单信用
37、证项下跟单信用证项下单据不符的处理单据不符的处理一、常见的单据不符点一、常见的单据不符点（一）时间方面的不符（一）时间方面的不符 主要表现为：延迟装运、信用证过期、未主要表现为：延迟装运、信用证过期、未在最迟交单期内提交单据、提早装运等。在最迟交单期内提交单据、提早装运等。2021/8/635（二）装运方面的不符（二）装运方面的不符 主要表现为：短装、超装、信用证不允许主要表现为：短装、超装、信用证不允许分批装运实际分批装运、装卸港与信用证分批装运实际分批装运、装卸港与信用证规定不符等。规定不符等。2021/8/636（三）金额方面的不符（三）金额方面的不符 主要表现为：超支、少支、发票金额与
38、汇主要表现为：超支、少支、发票金额与汇票金额不一致等。票金额不一致等。（四）汇票方面的不符（四）汇票方面的不符 主要表现为：汇票付款人不正确、汇票付主要表现为：汇票付款人不正确、汇票付款日期不确定等。款日期不确定等。2021/8/637（五）发票方面的不符（五）发票方面的不符 主要表现为：发票的货物描述与信用证不主要表现为：发票的货物描述与信用证不符、发票的贸易条件不正确、发票的参考符、发票的贸易条件不正确、发票的参考号码与信用证上的号码不一致、发票没有号码与信用证上的号码不一致、发票没有作成以信用证申请人名称为抬头人等。作成以信用证申请人名称为抬头人等。2021/8/638（六）保险方面的不
39、符（六）保险方面的不符 主要表现为：提交的保险单据类型与信用主要表现为：提交的保险单据类型与信用证要求不符、保险险别与信用证规定不符、证要求不符、保险险别与信用证规定不符、投保货币与信用证规定货币不符、保险金投保货币与信用证规定货币不符、保险金额不足等。额不足等。2021/8/639（七）提单方面的不符（七）提单方面的不符 主要表现为：不清洁提单、租船合约提单、主要表现为：不清洁提单、租船合约提单、收妥备运提单、提单未能注明运费是否已收妥备运提单、提单未能注明运费是否已经支付、已装船批注没有日期、倒签提单经支付、已装船批注没有日期、倒签提单等。等。2021/8/640（八）单据与单据之间不符（
40、八）单据与单据之间不符 主要表现为：单据之间唛头与件号不一致，主要表现为：单据之间唛头与件号不一致，汇票、保险单或提单背书不正确、缺少信汇票、保险单或提单背书不正确、缺少信用证要求的单据、单据之间重量不同、各用证要求的单据、单据之间重量不同、各项单据内容矛盾、需要签字的单据未签字项单据内容矛盾、需要签字的单据未签字等。等。2021/8/641二、指定银行对于单据不符的处理方法二、指定银行对于单据不符的处理方法n1、将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证、将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再交单。有效期内和最迟交单期内再交单。n2、仅退还不符单据。做法同上，同进代表
41、提交人、仅退还不符单据。做法同上，同进代表提交人安全保管其余单据。安全保管其余单据。n3、在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待、在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求该行审查和批准接批准方式寄送给开证行，要求该行审查和批准接受单据或拒绝接受单据。受单据或拒绝接受单据。n4、将所有单据退还寄单人，请他采取直接行动寄、将所有单据退还寄单人，请他采取直接行动寄单给开证行。单给开证行。n5、如果交单人允许，以电报、电传或电讯发至开、如果交单人允许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。2021/8/6
42、42三、开证行对于单据不符的处理方法三、开证行对于单据不符的处理方法n（一）拒付（一）拒付n（二）征求申请人意见（二）征求申请人意见2021/8/643n2007年年10月月5日某银行开出一张信用证，开证申请人日某银行开出一张信用证，开证申请人为曼哈顿贸易发展公司（买方），以武汉某外贸公为曼哈顿贸易发展公司（买方），以武汉某外贸公司（卖方）为受益人，信用证对有关商品条款规定：司（卖方）为受益人，信用证对有关商品条款规定：“50M/Ton of Bee Honey . Moisture :18-22%. Variety: Acacia. Packing: In tins of each; 2
43、tins to a wooden case.”(50吨蜂蜜。水分吨蜂蜜。水分18-22%。品类：槐花。包装：听装每听净重。品类：槐花。包装：听装每听净重25千克；千克；2听装听装1木箱。木箱。)，合同规定：，合同规定：“Wooden crate”(木条木条箱箱)装，实货也是木条箱包装，武汉某外贸公司按照装，实货也是木条箱包装，武汉某外贸公司按照合同规定发货，制单后，连同其它单据，送交开证合同规定发货，制单后，连同其它单据，送交开证行议付，开证行议付时，发现包装上的不符点，拒行议付，开证行议付时，发现包装上的不符点，拒不付款，请你根据所学的信用证审单知识分析找出不付款，请你根据所学的信用证审单知
44、识分析找出不符点不符点,并提出补救措施。并提出补救措施。2021/8/644n1、根据、根据UCP600有关条款，在信用证业务中，银有关条款，在信用证业务中，银行付款的前提单证一致、单单一致，单据和信用证行付款的前提单证一致、单单一致，单据和信用证条款之间要实质一致。条款之间要实质一致。n2、信用证是独立的文件，与销售合同分离，因此、信用证是独立的文件，与销售合同分离，因此单据和信用证条款之间要实质一致，而不管单据和单据和信用证条款之间要实质一致，而不管单据和销售合同是否一致。销售合同是否一致。n3、信用证条款规定商品用、信用证条款规定商品用wooden case.（木箱）（木箱）包装，而实际
45、用包装，而实际用Wooden crate(木条箱木条箱)包装，严格包装，严格说来木箱与木条箱不一致，产生了不符点，导致开说来木箱与木条箱不一致，产生了不符点，导致开证行不付款。证行不付款。n4、遇到这种情况，唯一能够补救的就是卖方与买、遇到这种情况，唯一能够补救的就是卖方与买方协商，请求买方接受不符点，从而达到付款的目方协商，请求买方接受不符点，从而达到付款的目的。的。2021/8/645案例分析题案例分析题n1、某外贸公司出口货物一批，数量为、某外贸公司出口货物一批，数量为1000公吨，每公吨，每公吨公吨USD 65 CIF Rotterdam，国外买方通过开证行，国外买方通过开证行按时开来
46、信用证，该证规定：总金额不得超过按时开来信用证，该证规定：总金额不得超过USD65,000，有效期为，有效期为7月月31日。证内注明按日。证内注明按UCP500办理。外贸公司于办理。外贸公司于7月月4日将货物装船完日将货物装船完毕，取得提单，签发日期为毕，取得提单，签发日期为7月月4日。日。试问：试问：外贸公司最迟在何日将单据送交银行议付外贸公司最迟在何日将单据送交银行议付？为什么？为什么？本批货物最多，最少能交多少公吨？本批货物最多，最少能交多少公吨？为什么？为什么？ 2021/8/646n外贸公司最迟应在外贸公司最迟应在7月月25日将单据送交银行议付。日将单据送交银行议付。 理由：按理由：
47、按UCP500规定，信用证除规定一个交单规定，信用证除规定一个交单到期日外，还应规定一个运输单据出单日后必须向银到期日外，还应规定一个运输单据出单日后必须向银行提交单据的特定期限，如信用证未规定该期限，银行提交单据的特定期限，如信用证未规定该期限，银行有权拒收迟于运输单据日期行有权拒收迟于运输单据日期21天后提交的单据。据天后提交的单据。据此，本案外贸公司不得晚于此，本案外贸公司不得晚于7月月25日交单。日交单。n本批货物最多应交本批货物最多应交1000公吨，最少交公吨，最少交950公吨。公吨。 理由：根据理由：根据UCP500规定，除非信用证规定货物规定，除非信用证规定货物数量不得增减，只要
48、支取金额不超过信用证规定的金数量不得增减，只要支取金额不超过信用证规定的金额，货物数量可有额，货物数量可有5%的增减幅度。据此，本案可少交的增减幅度。据此，本案可少交5%，即交，即交950公吨，最多也只能交公吨，最多也只能交1000公吨。公吨。2021/8/647n3、我国、我国A公司向巴基斯坦公司向巴基斯坦B公司以公司以CIF条件出口货物一条件出口货物一批。国外来证中单据条款规定：批。国外来证中单据条款规定：商业发票一式两份；商业发票一式两份；全套（全套（full set）清洁已装船提单，注明）清洁已装船提单，注明运费预付运费预付，作，作成指示性抬头空白背书；保险单一式两份，根据中国人成指示
49、性抬头空白背书；保险单一式两份，根据中国人民保险（集团）公司民保险（集团）公司1981年年1月月1日海洋运输货物保险条日海洋运输货物保险条款投保一切险和战争险款投保一切险和战争险。信用证内并注明。信用证内并注明按按UCP500办理办理。A公司在信用证规定的装运期限内公司在信用证规定的装运期限内将货物装上船，并于到期日前向议付行交单议付，议付将货物装上船，并于到期日前向议付行交单议付，议付行随即向开证行寄单索偿。开证行收到单据后，来电表行随即向开证行寄单索偿。开证行收到单据后，来电表示拒绝付款，其理由是单证有下列不符：示拒绝付款，其理由是单证有下列不符：商业发票上商业发票上没有受益人的签字；没有
50、受益人的签字；正本提单是以一份组成，不符合正本提单是以一份组成，不符合全套要求；全套要求；保险单上的保险金额与发票金额相等，因保险单上的保险金额与发票金额相等，因此，投保金额不足。试分析开证行单证不符的理由是否此，投保金额不足。试分析开证行单证不符的理由是否成立？并简要分析说明。成立？并简要分析说明。2021/8/648n 第第个理由不成立。个理由不成立。UCP500规定：除非信规定：除非信用证另有规定，商业发票无须签字。因此，商业发票用证另有规定，商业发票无须签字。因此，商业发票上没有受益人签字，应认为单证相符。上没有受益人签字，应认为单证相符。n第第个理由不成立。个理由不成立。UCP500
51、规定，全套正规定，全套正本提单可以是一份或一份以上正本提单。因此，本证本提单可以是一份或一份以上正本提单。因此，本证下正本提单是一份组成，应属单证相符。下正本提单是一份组成，应属单证相符。n第第个理由成立。个理由成立。UCP500规定，信用证未规定，信用证未规定保险金额。则最低保险金额应为规定保险金额。则最低保险金额应为CIF或或CIP金额加金额加10%。本案保险金额与发票金额相等，因此，投保金。本案保险金额与发票金额相等，因此，投保金额不足，构成单证不符。额不足，构成单证不符。 2021/8/649n4、我某进出口公司与加拿大商人在、我某进出口公司与加拿大商人在1993年年11月份，月份，按
52、按CIF条件签订一出口条件签订一出口5万码法兰绒合同，支付方式万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于为不可撤销即期信用证。加拿大商人于1994年年3月上月上旬通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保旬通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额加一成，我方正在备货期间，加商险金额为发票金额加一成，我方正在备货期间，加商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加三成。我方按原证规定投投保金额改为按发票金额加三成。我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议保、发货，
53、并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问开证行拒付的理由对否？为什么？付。问开证行拒付的理由对否？为什么？2021/8/650n开证行拒付的理由不对。因为：开证行拒付的理由不对。因为：n 按按UCP500规定：规定：“直至受益人将接受修改直至受益人将接受修改的意见通知该修改的银行止，原信用证条款对受益的意见通知该修改的银行止，原信用证条款对受益人仍然有效。人仍然有效。”n 本案例中的我方对信用证修改书并未表示本
54、案例中的我方对信用证修改书并未表示接受，故原证条款仍然有效，我方按原证条款投保、接受，故原证条款仍然有效，我方按原证条款投保、发货、交单，开证银行理应付款。发货、交单，开证银行理应付款。2021/8/651第四节第四节 审单工作方法审单工作方法2021/8/652一、审单工作方法概述一、审单工作方法概述n1将审单记录表将审单记录表(checkMMo)放在桌面右放在桌面右边，把单据放在桌面中间，单据的顺序是边，把单据放在桌面中间，单据的顺序是汇票、汇票、商业发票、商业发票、包装单包装单，倒，倒数第二个是保险单、例数第一个是提单。数第二个是保险单、例数第一个是提单。要有固定的开头次序和固定的末尾次
55、序，要有固定的开头次序和固定的末尾次序，中间次序任意，然后把信用证放在桌面左中间次序任意，然后把信用证放在桌面左边。边。2021/8/653 2查看信用证的要点：查看信用证的要点： (1)它是本套单据联系到的信用证。它是本套单据联系到的信用证。 (2)它是致受益人的正本信用证通知书。它是致受益人的正本信用证通知书。 (3)它是仍然有效没有过期的。它是仍然有效没有过期的。 (4)它的未用余额足够这笔出口业务使用。它的未用余额足够这笔出口业务使用。 (5)如有修改，是否完整无缺地附在信用证后面。如有修改，是否完整无缺地附在信用证后面。2021/8/654n 3横审：横审：n (1)信用证如有修改，
56、首先查看受益人对于修改通知书确无书信用证如有修改，首先查看受益人对于修改通知书确无书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改条款，表明受益人接受修改。条款，表明受益人接受修改。n (2)将信用证从头到尾地阅读一追，每涉及到一种单据，立即将信用证从头到尾地阅读一追，每涉及到一种单据，立即与那一种单据核对，以达到单证一致。与那一种单据核对，以达到单证一致。n (3)阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。有时审单人员在记录卑字后面写上审单记录表上。有时审
57、单人员在记录卑字后面写上“改改”、“加加”、“补补”等字，待受益人改妥时，在上述各字划阳表示改妥，无此不等字，待受益人改妥时，在上述各字划阳表示改妥，无此不符点了。决不要在核对整个信用证完毕一次写出发现的全部不符符点了。决不要在核对整个信用证完毕一次写出发现的全部不符点，因为那样的做法容易遗忘个别的不符点。当全部的点，因为那样的做法容易遗忘个别的不符点。当全部的“改改”、“加加”、“补补”都已划圈就表示单据全部改妥相符了。都已划圈就表示单据全部改妥相符了。n (4)审完的单据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单审完的单据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单据审完，将已经反转放置单据翻过
58、来即可恢复原状。未被审核的据审完，将已经反转放置单据翻过来即可恢复原状。未被审核的单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受益人。单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受益人。2021/8/655n4纵审：纵审： n (1)以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致。资料核对是否一致。n (2)将提单与保险单核对。将提单与保险单核对。n (3)纵审的目的是要达到单单一致纵审的目的是要达到单单一致n (4)经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不经过横审和
59、纵审没有发现不符点，或发现不特点已经改要，即可确定单据全部特点已经改要，即可确定单据全部 相符。相符。2021/8/656二、审单实例二、审单实例n根据国际商会出版物第根据国际商会出版物第535号案例第号案例第33提供提供的审单实例，随附一套单据的审单实例，随附一套单据(见下列图见下列图1-5)，凭着信用证第，凭着信用证第1234号交给银行审核单据，号交给银行审核单据，请将不符点列出清单并写出不符点请将不符点列出清单并写出不符点2021/8/657Name of issuing bank Bank Binko Panama,Rep. of PanamaPlace and Date of Iss
60、ue: Panama,May 29, 1994Applicant Importadores Electronicos S.A. 147 Avenida San Jose Panama,Rep. of PanamaAdvising Bank Asian International Bank and Trust Co. Hong KongPartial shipments: allowed not allowedTranshipments: allowed not allowedInsurance covered by buyersShipment as defined in UCP500 Art
61、ical 46From: port of Hong Kong For transportation to: Puerto Armuelles, PanamaNot later than: June 9,1994IrrevocableDocumentary CreditNumber 1234 Beneficiary: Electronic Distributors Associates 217 Des Voeux Road, Central Hong Kong Expiry date and place for presentation of document Expiry Date: June
62、 17, 1994 Place for Presentation: Hong Kong Amount: Approximately USD110,000.-Credit available with Nominated bank:by payment at sightby deferred payment at:by acceptance of drafts at:by negotiationAgainst the documents detailed herein:and beneficiarys draft(s) drawn on: Bank Binko Panama,Rep. of Pa
63、nama 接下页Freely Negotiable2021/8/658Signed Commercial invoiceCertificate of OriginFull set of Clean “on board” ocean bill of lading consigned to transistarios Panama,Covering:Television, VCRs, Video Recorders and spare parts of Japanese origin and 10,000VHS cassettes of Chinese origin as per purchase
64、 order 1714-X,CFR PuertoDraft to be marked “Drawn under Banko Binko, Panama Documentary Credit 1234Issued on May 29,1994Document to be presented within days but within the validity of the Credit.We hereby issue the irrevocable Documentary Credit in your favor. It is subject to the Uniform Customs an
65、d Practice for Documentary Credits(1993 Revision, International Chamber of Commerce, Paris, France, Publication No. 500) and engages us in accordance with the terms thereof. The number and the date of the Credit and the name of our bank must be quoted on all drafts required. If the Credit is availab
66、le by negotiation, each presentation must be noted on the reverse side of this advice by the bank where the Credit is available.This document consists of signed page(s) Name and signature of the issuing bank Bank Binko Panama,Rep. of Panama2021/8/659nDraft USD122,500.- Hong Kong, June 18, 1994At sig
67、ht Pay to the order of Electronic Distributing AssociatesOne hundred twenty-two thousand five hundred US Dollars For value Received and Charge same to account ofTo:Banko Binko signaturePanama Electronic Distributing Associates 2021/8/660 Electronic Distributing Associates June 17, 1994Sold to: Impor
68、tadora Electronica S.A. Terms: Document Credit Panama, Rep of PanamaInvoice N 741 contract N 1741Packing description price 1 container Televisions, VCRs, Video Recorders USD100,000.- VHS cassettes USD 5,500.- FOB Factory USD105,500.- Handling USD 150.- Freight USD 16,850.- Total C&F Panama USD 122,5
69、00.- SIGNATURE Electronic Distributing Associates Hong Kong Consolidators inc., as agent 2021/8/661Consigner Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators,Inc., as agentsConsignee: Banko Binko Panama, Rep. of PanamaTransport details: Ocean MV AltmaresNo. HK 764187OriginalCertificate of
70、 OriginalCountry of Original: JAPANItem, Number, Marks, Number and type of packages, discription of goods: container containing Televisions, VCRs, Video Records and spare parts and 10,000 VHS cassettes as per purchase order 1714The undersigned authority certificate that the goods deicride above orig
71、inate in the country shown above PANAMANIAN-HONG KONG CHAMBER OF COMMERCEPlace and date of issue, name and signature of competent authority June 9, 1994, Hong Kong s I g n a t u r e Panamnian-Hong Kong Chamber 2021/8/662Shipper: Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators, Inc., as a
72、gentConsignee:To order of Transitarios PanamaNotify address (carrier not responsible for failure to nitify): Importadora Electronica S.A. 147, Avenida San Jose Panama, Rep. of PanamaOcean vessel: M/V AltamaresPort of loading: Hong KONGPort of discharge: Puerto Armuelles PanamaVoyage N0 59E? N0 7 Shi
73、ppers reference: EDA-PA 4576Carrier: LHK LinesPlace of receipt (applicable only when document used for MULTIMODAL transport):Place of delivery (applicable only when document used for MULTIMODAL transport):Container Nos. seal Nos, Marks and Nos.Numbers and type of packages, descriptions of goodsGross
74、 weight (kg)Measurement (cbm)1 containerTVs, VCRs, Spare Parts and CassettesON BOARDJune 9, 1994ABOVE PARTICULARS AS DECLARED BY SHIPPERS CONTINUE2021/8/663Total No. of containers/packages received by the carrier: 1Shippers declared value:USD 122,500Freight and chargeCollectFreight and chargeOrigin
75、THC/LCLChargeSea freightSea freightDestination land Freight/Trans. AddCollect USD16,800.-Appropriate columns to be marked by “X”Freight payable at:Number of Originals issued1Place and date of issue: Hong Kong June 9, 1994SignatureXYZ Company as agentsReceived from the shipper the goods named herein
76、or packages said to contain goods in apparent good order and condition unless otherwise indicated on this Bill of Lading to be transported by sea and land destination and there to be delivered on payment of the charges thereon.2021/8/664n1信用证效期是信用证效期是1994年年6月月17日，而汇票日期是日，而汇票日期是1994年年6月月18日。日。n2信用证超支
77、信用证超支USDl500，汇票和发票金额是，汇票和发票金额是USD122500，而信用证开立的大约金额是，而信用证开立的大约金额是USD110000(见见UCP500第三十九条第第三十九条第C分条分条)。n 3汇票的出票人是汇票的出票人是Electronic Distributing Associates，而受益人的名称是，而受益人的名称是Electronic Distributors Associates.2021/8/665n4汇票的收款人是汇票的收款人是Electronic Distributing Associates，而受益人的名称是而受益人的名称是Electronic Distri
78、butors Associates。n5汇票上没有加列汇票上没有加列“Drawn under Banko Binko，Panama Documentary Credit 1234 issued on May 29 1994”.n 6商业发票表明货物售给商业发票表明货物售给Importadora Electronica S.A.，信用证上的买方名称是，信用证上的买方名称是Importadores Electronica S.A.，2021/8/666n7商业发票上提及的合约号是商业发票上提及的合约号是1714，而信用证提及，而信用证提及的购货订单号是的购货订单号是1714Xn 8商业发票未包括装
79、运备件。商业发票未包括装运备件。Spare parts 注意信用注意信用证不准许分批装运和信用证金额已全部支取用完。证不准许分批装运和信用证金额已全部支取用完。n 9商业发票上的货物描述与信用证的货物描述不一商业发票上的货物描述与信用证的货物描述不一致，商业发票没有提及货物产地和致，商业发票没有提及货物产地和10000。n 10商业发票上出现的装运条件是商业发票上出现的装运条件是CF Panama，而信用证要求的条件是而信用证要求的条件是CFR Puerto Armuelles, Panama, INCOTERMS 1990.2021/8/667n11.发票上的签字人名称与信用证上的受益人名称
80、发票上的签字人名称与信用证上的受益人名称Electronic Distributors Associates.不符。不符。n12产地证表示托运人是产地证表示托运人是Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators,Inc., as agents ，而受益人的名称是而受益人的名称是Electronic Distributors Associates。 n13产地证表示收货人是产地证表示收货人是Banko Binko, Panama，代，代替替Transitarios Panama。n14产地证表示货物原产地是日本，而信用证要求
81、货物产地证表示货物原产地是日本，而信用证要求货物原产地是日本和中国。原产地是日本和中国。2021/8/668n 15产地证表示购货订单号产地证表示购货订单号1714，代替，代替1714一一x。n 16提单表示发货人是提单表示发货人是Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators,Inc., as agents ，而受益人名称是，而受益人名称是Electronic Distributors Associates。 n 17提单是提单是Consigned To order of ，代替，代替Transitarios Panam
82、an 18提单表示被通知人是提单表示被通知人是Importadora Electronica S.A.，而申请人名称是，而申请人名称是Importadores Electronica S.A.，2021/8/669n19.提单没有包括装运提单没有包括装运Video Recorders。n20.提单表示提单表示freight and charge collect，代替，代替freight prepaid(按照按照CFR Incoterms 1990)n21提单表示运费是提单表示运费是USD16，800，而发票上的运，而发票上的运费是费是USDl6，850。n22提单没有按照提单没有按照UCP500第第23条条A分条第分条第i款要求款要求的签字人是的签字人是XYZ公司作为代理人未表明它所代理公司作为代理人未表明它所代理的承运人或船长的名称和身份。的承运人或船长的名称和身份。2021/8/670部分资料从网络收集整理而来，供大家参考，感谢您的关注！
