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1、管理制度制定的事前审计流程管理制度制定的事前审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门董事会董事会内控管理制度审计委员会审计委员会是是否属于重大和敏感性问题内控管理制度内控管理制度否存档存档IA-FL-4IA-FL-41345存档67891011121314根据业务部门工作编制管理制度，并规定相应的操作作程序和流程确定业务目标、风险和具体的控制要求编制业务流程内控矩阵、业务流程权限指引依据内控要求修订业务流程和程序与业务部门交流意见，并讨论业务流程的内控要求，如控制点、不相容岗位分离等审阅业务流程的内控要求更新内部控制手册批准业务流程的内控要求董事会审阅并提出最终意见送董事长备案并抄送有关部门审
2、计管理制度设立的合理性及执行的可行性212重要的业务活动事前审计流程重要的业务活动事前审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门审计委员会审计委员会是是否需要审计委员会审批否IA-FL-4IA-FL-4123456根据部门年度计划及预算计划业务活动根据内控制度、内控矩阵审计，并确定事中审计方案业务部门开展业务活动总经理总经理查阅相应的内控制度（内部管理规定）作上需要审计中心事前审计的标记是否属于重要的业务活动是否有需要审计中心事前审计的标记部门经理审核否决同意总经理审批否决同意是否符合内控要求有无审计委员会审批是否是否决否同意78910111234全程跟踪审计流程（全程跟踪审计流程（1 1）审计
3、中心审计中心业务部门业务部门审计委员会审计委员会是否IA-FL-4IA-FL-4123确定业务活动流程、步骤、关键环节与关键控制点董事会董事会与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求成立审计小组，明确小组成员分工是否需要全程跟踪审计事前审计阶段，确定事中审计方案是否同意审批审计长审批是否同意否填制审计通知书是否需要非现场审计是转入非现场审计流程转入事中抽样审计流程否是否是审计通知书召开审计座谈会填写审计座谈会记录对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动是否遵循内控要求，是否正常的进行A4567891011131412155全程跟踪审计流程（全程跟踪审计流程（2 2）业务部门业务部门审计委员会审计委
4、员会审计中心审计中心是否属于重大和敏感性问题否IA-FL-4IA-FL-41617否是是是否存在错误或违规行为提出纠正意见是否同意是否在审计中心职权范围内执行纠正意见董事会董事会存档是A否是18审查并确定具体的处理意见董事会审查并提出最终意见强制执行决定书撰写审计日记及报告1920212223242526678 非现场审计流程非现场审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门董事会董事会审计委员会审计委员会是否需要从被审计单位直接采集数据否是IA-FL-3IA-FL-31243569从被审计单位直接采集数据财会部/电脑部向审计部提供数据实施审计计划，进行系统实时监控事前审计阶段，确定需要进行非现场
5、审计成立审计小组，明确小组成员分工是否属于重大和敏感性问题否10否是是是否存在错误或违规行为提出纠正意见是否同意是否在审计中心职权范围内执行纠正意见存档是否审查并确定具体的处理意见董事会审查并提出最终意见强制执行决定书撰写审计日记及报告57811121314151617910 事中抽样审计流程事中抽样审计流程审计中心审计中心业务部门业务部门董事会董事会审计委员会审计委员会IA-FL-3IA-FL-3124368事前审计阶段，确定需要进行事中抽样审计成立审计小组，明确小组成员分工是否属于重大和敏感性问题否9否是是是否存在错误或违规行为提出纠正意见是否同意是否在审计中心职权范围内执行纠正意见存档是
6、否审查并确定具体的处理意见董事会审查并提出最终意见强制执行决定书撰写审计日记及报告5710111213141516确定抽样方法在需要审计的事项及其环节中选取样本对业务活动突击检查，测试所选样本，检查是否遵循内控要求，是否正常的进行1112 常规审计流程（常规审计流程（1 1）IA-FL-1IA-FL-1审计中心审计中心被审计单位被审计单位审计委员会审计委员会审计长审批填制审计通知书审批填写审计座谈会记录审计座谈会记录填写调阅材料清单准备调阅材料，并在清单上签字存档实实施施阶阶段段准准备备阶阶段段项目审计计划是否同意是否同意审计通知书被审计单位负责人签字调阅材料清单编写工作底稿调阅文件、凭证等材
7、料否是否是12346578910111213151617经批准的项目审计计划14根据审计工作年度计划确定被审计单位成立审计小组，明确审计小组成员分工收集被审计单位材料，填制项目审计计划召开审计座谈会对调阅材料进行检查测试检查被审计单位内控制度、财务制度、经营活动、会计核算、资产风险及其它事项退还调阅材料，并填写退还材料清单13 常规审计流程（常规审计流程（2 2）审计中心审计中心被审计单位被审计单位董事会董事会整整改改阶阶段段报报告告阶阶段段审计报告初稿是否同意审计决定书否是A审计报告被审计单位签字盖章审计报告以及被审计单位书面意见是否属于重大和敏感性问题审计决定书审计决定书整改报告及相关证明
8、材料复印件审计委员会审计委员会存档否是IA-FL-2IA-FL-229181920212223242526272830撰写审计报告初稿（在离场后5个工作日内完成）与被审计单位交换意见审计长修改并出具审计报告（在离场后10个工作日内完成）提出书面意见或要求复查（5个工作日内）审阅并确定具体的处理意见董事会审阅并提出最终处理意见提出审计决定书转入后续审计流程送董事长备案并抄送有关部门在收到审计报告30个工作日内进行整改，并提交整改报告检查整改材料，如有必要可实施后续审计141516 后续审计流程后续审计流程审计中心审计中心被审计单位被审计单位董事会董事会审计长审核是否同意后续审计处理决定否是后续审
9、计工作方案后续审计处理决定审计委员会审计委员会是后续审计报告（初稿）是否属于重大和敏感性问题后续审计处理决定后续审计处理决定否存档存档IA-FL-4IA-FL-41234审批是否同意否是5678910111213141516根据审计决定书进行整改，并编制整改报告作出后续审计处理决定撰写后续审计报告初稿编写工作底稿（后续现场审计离场后5个工作日内）根据后续审计方案进行有针对性的审计从被审计单位直接采集数据，编制后续审计工作方案董事会审阅并提出最终处理意见提交审计委员会审计长修改后续审计报告（在离场后10个工作日内完成）与被审计单位交换意见送董事长备案并抄送有关部门，并责成相关部门处理1718 离
10、任审计流程离任审计流程审计中心审计中心离任人员离任人员人力资源部人力资源部审计决定书审计决定书审计委员会审计委员会是审计通知书是否属于重大和敏感性问题离任审计报告一式三份离任审计报告一式三份离任审计报告一式三份审计决定书存档否IA-FL-5IA-FL-5123456789101112131415161718192021下达人员离任通知确定工作方案审核工作方案下达审计通知书财会部/电脑部向审计部提供数据进行现场审计，与离任人员进行访谈内部管理审计在任期间重大事项统计经营业绩审计编制审计工作底稿撰写离任审计报告（在离场后5个工作日内完成）作出审计决定书提交审计委员会审计长修改并审定（离场后10个工作日内）与离任人员所在单位交换意见向董事会请示处理意见与审计委员会交换对离任人员的处理意见如对处理意见有异议，向董事会提出申诉送董事会备案，抄送有关部门并责成相关部门进行处理根据审计决定书，办理离任人员的移交手续和离职手续1920部分资料从网络收集整理而来，供大家参考，感谢您的关注！
