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1、XXXX“SRRVSRRV”管控管控模式下的全面预算管理实践模式下的全面预算管理实践 XXXX集团简介集团简介“SRRV”SRRV”管控模式介绍管控模式介绍全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程全面预算管理的主要做法全面预算管理的主要做法全面预算管理取得的成绩和体会全面预算管理取得的成绩和体会展望未来展望未来提提 纲纲集团公司光电领域中，光学玻璃销量全球第一，客户主要分布在日本、韩国、德国和美国等发达国家；Locos、DLP等大屏幕光学引擎自主知识技术开发取得重大突破，进入规模化生产的准备阶段。集团公司是国内唯一得到四个核电企业质保体系认证的合格供应商，国内唯一具有壳式变压器生产能力的制
2、造厂家，变压器产能1.8亿千伏安，拥有国家级技术中心，公司已掌握世界最尖端的变压器研发制造技术。太阳能光伏产业具备国内唯一从硅料、铸锭、切片、电池片、组件到光伏系统应用的完整产业链。2011年在发改委等五部委对国家认定技术中心认定评价中，天威集团技术中心得分92分，位居行业第一，全国第六。1 1、XXXX集团简介集团简介1.3 XX1.3 XX集团的主导产业集团的主导产业XXXX集团简介集团简介“SRRV”SRRV”管控模式介绍管控模式介绍全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程全面预算管理的主要做法全面预算管理的主要做法全面预算管理取得的成绩和体会全面预算管理取得的成绩和体会展望未来展望
3、未来提提 纲纲集集团团化化管管控控模模式式集中型集中型松散型松散型适度集中型适度集中型符合经济发展规律符合经济发展规律符合经济发展规律符合经济发展规律适合集团公司实际适合集团公司实际适合集团公司实际适合集团公司实际“SRRV”“SRRV”“SRRV”“SRRV”集团化集团化集团化集团化管控模式管控模式管控模式管控模式如何解决企业众如何解决企业众如何解决企业众如何解决企业众多、产品产业分多、产品产业分多、产品产业分多、产品产业分散、由行政到集散、由行政到集散、由行政到集散、由行政到集团转变的难题？团转变的难题？团转变的难题？团转变的难题？2 2、“SRRVSRRV”管控模式介绍管控模式介绍2.1
4、 2.1 “SRRVSRRV”管控模式的提出管控模式的提出股东利益公司利益筹集资源调配资源评价资源使用效果管管风风理理险险创创造造值值价价发展战略相关者利益.2 2、“SRRVSRRV”管控模式介绍管控模式介绍2.2 2.2 “SRRVSRRV”管控模式的战略框架管控模式的战略框架管理风险配置资源“SRRV”“SRRV”集团化管控模式集团化管控模式以集团公司战略（Strategy）为牵引牵引以优化配置资源（Resource）为核心核心以有效管理风险（Risks）为重点重点以持续创造价值（Value）为目标目标 全面风险管理战略规划2 2、“SRRVSRRV”管控模式介绍管控模式介绍2.3 2.
5、3 “SRRVSRRV”管控模式的主要内容管控模式的主要内容“622”战略“211”战略财务信息化资金集中管理财务政策价值创造EVA提升总会计师委派公司治理运营监控全面预算XXXX集团简介集团简介“SRRV”SRRV”管控模式介绍管控模式介绍全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程全面预算管理的主要做法全面预算管理的主要做法全面预算管理取得的成绩和体会全面预算管理取得的成绩和体会展望未来展望未来提提 纲纲3.3.全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程形势：国际金融危机，国内外复杂经济形势全面预算主题：通过集中、筹集、配置资源支持集团主导产业和战略新兴产业发展；引入对标管理，强化了预算
6、执行过程中的持续改进和风险管控。集团集团成立之初成立之初“622”622”战略第一步战略第一步“622”622”战略第二步战略第二步形势：亏损17.9亿元，亏损面达81%全面预算主题：提升基础管理，合理配置有限资源，支持民品开源，降低企业亏损，推进改革脱困。形势：集团整体扭亏，面临如何发展的问题全面预算主题：借助信息化工具，推进业务与财务有机融合，确保战略落地；依托“SRRV”管控模式，优化资源配置，支撑集团高速发展。求生存求发展提升竞争力3.13.1全面预算管理的探索历程一：求生存到求发展全面预算管理的探索历程一：求生存到求发展3.3.全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程10“211
7、211”战略第一步：价值创造战略第一步：价值创造全面预算体系：业务预算、薪酬预全面预算体系：业务预算、薪酬预算、资本预算、财务预算算、资本预算、财务预算管理报告管理报告管理报告管理报告业绩评价业绩评价EVAEVA提升提升3.23.2全面预算管理的探索历程二：价值增值全面预算管理的探索历程二：价值增值 着力打造并依托全面预算这一基础业务管理平台，推行管理会计工具运用，加强内部控制体系建设，通过价值创造行动支撑“两个提高”，持续提升集团价值创造能力。3.3.全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程全面预算业务预算研发预算投资预算财务预算薪酬预算采购预算生产预算销售预算体体系系分分类类销售业务模
8、型生产/成本业务模型采购业务模型研发项目业务模型人力/薪酬业务模型资产业务模型现金流业务模型费用模型预预算算模模型型业业务务活活动动3.33.3全面预算管理的探索历程三：全面预算的新框架全面预算管理的探索历程三：全面预算的新框架 国资委的通知给全面预算管理提供了新的动力，深入推进集业务预算、资本预算、薪酬预算和财务预算为一体的全面预算管控体系，完善各项业务预算管控模型，发挥全面预算的基础管控平台作用。XXXX集团简介集团简介“SRRV”SRRV”管控模式介绍管控模式介绍全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程全面预算管理的主要做法全面预算管理的主要做法全面预算管理取得的成绩和体会全面预算管
9、理取得的成绩和体会展望未来展望未来提提 纲纲4.14.1全面预算管理是提升战略执行力的重要工具全面预算管理是提升战略执行力的重要工具 集团公司的全面预算体系一直坚持以业务活动、制度流程、对标管理作为支撑，实施预算闭环管理，实现价值（EVA）提升的战略目标。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法基础支撑系统基础支撑系统预算假设预算编制预算执行监控预算执行分析预算考评结果反馈盈利指标竞争指标风险指标业绩评价薪酬体系绩效评价绩效评价EVAEVA驱动管理驱动管理对标管理对标管理业务活动业务活动制度流程制度流程对标管理对标管理主业增长：提高业务利润主业增长：提高业务利润率和
10、资本周转率率和资本周转率资本优化：优化资本结资本优化：优化资本结构，降低资本成本构，降低资本成本投资增长：依据投资增长：依据EVAEVA决策投资项目决策投资项目资产管理：处理损资产管理：处理损毁价值的资产毁价值的资产4.24.2全面预算制度体系全面预算制度体系 集团公司建立了以全面预算管理办法为基本制度的预算管理制度体系，重点完备了经济运行及预算执行过程监控制度和预算评价与业绩考核制度。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法财务公司经营业绩评价办法资产管理公司经营业绩评价暂行办法商贸公司经营业绩评价暂行办法科研院所经营业绩评价暂行办法经营业绩考核准备计提办法经济增
11、加值考核实施细则工业企业经营业绩评价补充规定及实施细则工业企业经营业绩评价办法管理短板指标提示实施办法经济运行过程干预暂行办法财务诊断实施办法经济运行情况通令整改办法经济运行对标改进试行方案经济运行预警制度财务风险预警评价制度绩效看板管理实施办法经济活动分析报告编报规范全面预算编报实施细则全面预算管理办法全面预算管理办法911108765432115141312编制编制经济运行及预算执行过程监控经济运行及预算执行过程监控预算执行评价及业绩考核预算执行评价及业绩考核基本制度：基本制度：管理制度：管理制度：1817164.34.3“三下三上三下三上”的全面预算编制流程的全面预算编制流程 经过多年摸
12、索，集团公司确定了“三下三上”的预算编制审核流程，在预算的反复平衡、协调过程中确保了预算与业务活动的紧密结合和预测的准确性，同时保证了集团意志的层层贯彻。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法9月中旬启动次年度预算编制工作，集团公司下达“一下”预算指标11月上旬成员单位上报年度预算初步资料，预算办公室组织相关部门审核成员单位“一上”预算11月下旬预算委员会召开会议研究确定“二下”预算建议指标，并报请集团公司办公会批准后下发12月底成员单位上报“二上”预算。集团公司办公会审议，确定“三下”预算建议并报董事会审议1月中旬集团公司向国资委上报年度预算；层层签订年度资产经
13、营责任书，据此批复“三下”预算4月下旬成员单位根据上年度决算会审结果和一季度生产经营情况，调整上报“三上”预算7月下旬在本年预算执行情况的基础上，开始研究次年预算安排；完成三年滚动预算编制 起始起始 一下一下 一上一上 二下二下 二上二上 三下三下 三上三上 公司2012年销售大纲（本部）序号产品名称单位1月2月3月4月销量单价销售收入销量单价销售收入销量单价销售收入销量单价销售收入合计万元2863.531.123216.27 2933.831.083159.273572.51.786375.22 3644.141.304752.31一品万元22401.322953.9822351.27284
14、2.5127952.095835.0428501.484220.24（一） 品万发21751.162518.521751.162518.526251.153007.526601.4338121国内万发15001.40210015001.40210015001.40210015001.402100-1万发15001.40210015001.40210015001.40210015001.402100-2万发0000-10万发2外贸万发6750.62418.56750.62418.511250.81907.511601.481712-1万发0003002.50750-8万发00004其他万元（二）
15、部件（外贸）00000000-1万粒-5吨（五） 外经项目万元0300020002500001万元30020025004万元5万元4.44.4企业成本预算编制实例：产量预算企业成本预算编制实例：产量预算 成本预算的编制起点为销售预算，通过市场预测和战略发展要求确定销售预算，预计销量决定预计产量，采用拉动式方式编制生产预算。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法公司2012年度生产大纲（车间）编制时间：2011.09.23序号产品名称单位生产计划全年合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一 成品1 万发 1500 1500 1500 1500 1
16、500 295.31500 1000102952 万发1001003 万发1200 1500 1500 1500 130070004 万发75752003505 万发100010006 万发75125200 成品合计万发 2175 2175 2625 2660 2615 2625 2630 2625 2625 2600 2625 260030580二 部件1 吨15152 吨304474 件合计吨4544894.44.4企业成本预算编制实例：工艺进步企业成本预算编制实例：工艺进步 注重技术进步，不断改进工艺。在编制成本预算前要编制工艺改进计划，将工艺改进的成果体现在各种消耗定额中。依据修正后的
17、各种定额编制成本预算，从源头上控制各种耗费。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法工艺改进计划示例：年工艺改进计划工艺改进项目改进前情况改进后效果调整内容预计数据xx盂卷带下料工艺改进板式下料：材料利用率、下料率和效率低，制造成本高，劳动强度大。采用卷带下料：下料率提高2.53%，生产效率得到提高，劳动强度大幅降低。下料率生产效率xx表面处理工艺改进原工艺：人工进行两次热水清洗后，利用烘台进行烘干。生产效率低、环境污染大、劳动强度大，能耗高，安全性差。现工艺：采用网带式漂洗烘干线，优点是连续生产效率高，作业环境得到极大改善，劳动强度大幅降低，烘干效果良好，能耗降低
18、，提高了本质安全度。操作人员生产效率xx表面处理工艺优化原工艺：采用稻壳、纸屑+滚光筒的方式进行除油抛光。生产效率低、环境污染大、劳动强度大。现工艺：采用表面处理自动生产线，优点是连续生产效率高，作业环境得到极大改善，自动化程度高，劳动强度大幅降低，表面处理质量好。操作人员生产效率成本基础数据改进示例：xxx产品定额改进表项目材料消耗工装能源工时定额水电天然气耗量定额耗量定额耗量定额xx下料率(%)xx工艺消耗试消(粒/万粒)工艺消耗(kg/万粒)xxxx下料率(%)底火盂火台xxxx量(kg/万粒)xxx(kg/万粒)试消(粒/万粒)4.44.4企业成本预算编制实例：质量预算企业成本预算编制
19、实例：质量预算 根据改进后的工艺调整质量指标，同时要求质量预算指标明细到各个部件的重要工序，使工序质量受控，同时有效控制生产耗费。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法2012年综合良品率序号产品名称年度计划良品率计划指标装配下料率良品率得率下料率良品率得率底火盂下料率火台下料率良品率110395.30 71.00%99.80%70.86%99.50%95.00%94.53%97.00% 82.00% 62.50%96.00%99.70%27350.00 73.50%99.80%73.35%99.50%95.00%94.53%96.50% 84.00% 62.50
20、%14.00%96.00%99.70%31000.00 71.00%99.80%70.86%99.50%95.00%94.53%90.00% 82.00% 62.50%96.00%99.50%4200.0071.00%99.80%70.86%99.50%95.00%94.53%95.00% 82.00% 62.50%96.00%99.50%5300.0070.50%99.80%70.36%58.00%99.50%57.71%95.50% 87.00% 50.00%14.00%95.00%99.50%61000.00 76.00%99.80%75.85%72.50%99.50%72.14%98.
21、00% 82.00% 62.50%96.00%99.80%73300.00 79.00%99.80%78.84%74.50%99.50%74.13%98.00% 90.00% 62.50%96.00%99.80%8500.0078.50%99.80%78.34%72.00%99.50%71.64%98.00% 86.00% 62.50%96.00%99.80%14其它下料率：62%，良品率99.8%,得率：61.87%；下料率74%，7.6251下料率74.5%。194.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.44.4企业成本预算编制实例：成本预算企业成本预算编制实
22、例：成本预算 制造成本预算编制明细到不同产品的各个成本项目，既便于成本预算的执行监控，也便于对责任部门进行业绩评价。2012年各产品单位成本预算填报单位：17车间产品名称计量单位产量单位成本原材料燃动及动力工资及福利费专用费用废品损失废品回收制造费用合计半成品材料边料回收套1530007.560.394.640.040.005.0517.6937503.922.2926.920.300.0029.3362.76万粒81101430.18382.271.8521.802.361.702.3823.741481.63万粒10650657.890.974.8757.31123.7225.709.90
23、62.43931.93万粒11915524.1116.201.8521.805.091.130.0923.74577.72万粒12950659.920.974.8757.31123.7225.669.8862.43933.92万粒3651214.4369.562.2326.243.849.220.7428.581284.55万粒1070863.5621.982.1024.7112.321.640.1426.92931.26万粒12002797.20102.893.1236.7416.7919.792.0340.022913.67万粒3530717.8215.932.1024.715.781.3
24、50.1226.92778.69万粒39702002.5068.113.0335.5920.2610.821.1438.772110.97合计2295992012年各产品总成本预算填报单位：17车间金额单位:元产品名称计量单位产量总成本原材料燃动及动力 工资及福利费专用费用废品损失废品回收制造费用合计半成品材料边料回收金额套1530001157219.0060370.15709924.156120.000.00773357.872706991.17375014687.008586.12100968.671125.00109990.50235357.291171906.0068956.27810
25、892.827245.000.00883348.372942348.46万粒811011598782.783100174.2915031.98176768.9019139.6013761.4119313.43192563.6912016048.36万粒 106507006539.0210316.8951904.32610370.04 1317618.00 273715.71 105400.70664908.319925055.40万粒 119156244713.51193025.6322084.59259704.2460647.3513448.481063.91282909.546883507
26、.71万粒 129508545996.3212581.2863113.71742187.04 1602174.00 332248.33 127939.82808503.5412094222.94万粒365443265.2925388.37814.459577.601401.603367.05270.8710433.39468859.38万粒1070924010.4123518.772248.7626444.4013182.401752.87148.9528807.28996446.12万粒12003356642.60123462.183749.1344087.9920148.0023748.4
27、52437.1348027.383496403.55万粒35302533892.6856248.537418.8287241.7920403.404764.59423.2095037.092748758.37万粒39707949929.46270404.9012015.30141294.2480432.2042967.544544.02153919.288380558.02合计229599126550412.65293803.01 3454983.00 3273291.90 950327.113763695.42138286513.09战略层面战略层面长期目标长期目标核心竞争力核心竞争力 预算
28、成本预算成本标准成本标准成本差异差异“成本行动成本行动”长长期规划，分步实期规划，分步实施施建立企业长期建立企业长期成本领先优势成本领先优势价值增长：价值增长：长短期目标结合，实现企业价值增长，构建长期竞争优势，健康可持续发展利益分享：利益分享：“211”战略要求员工薪酬和企业价值同步增长；运用经济手段引导全员降成本。战术层面战术层面年度目标年度目标战略落地战略落地 预算成本预算成本实际成本实际成本差异差异“成本行动成本行动”年年度目标在全面预度目标在全面预算中分解并在业算中分解并在业绩考核中落实。绩考核中落实。实现战略规实现战略规划在年度的划在年度的预定目标预定目标4.44.4企业成本预算编
29、制实例企业成本预算编制实例全面预算与全面预算与 “ “成本领先行动成本领先行动”一体化一体化4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法分析及简报分析及简报在线监控在线监控预警及通令预警及通令 整改整改绩效看板绩效看板价值价值诊断诊断对标及对标及短板提示短板提示4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.54.5全面预算执行监控体系：框架全面预算执行监控体系：框架 集团公司注重创新监控方法和手段，加强定期跟踪监控，注重综合利用多种手段构建监控体系：利用绩效看板多维度形象展示企业当期经营业绩；利用短板提示及时预警风险，实行财务风险警示制度；利用
30、价值诊断等综合干预措施系统解决问题，确保预算执行过程全面受控。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.54.5全面预算执行监控体系：对标及短板提示全面预算执行监控体系：对标及短板提示2323集团公司财务风险预警运用集团公司经营绩效看板运用EVAEVA率率4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.54.5全面预算执行监控体系：风险预警及干预全面预算执行监控体系：风险预警及干预 根据经济运行偏离程度，启动不同的干预措施，包括发出书面的经济运行预警通知、经济运行限期整改令、价值诊断、专项审计等。动态预警动态预警预算实时控制预算实时控制预算
31、实时控制预算实时控制 实际实际 数据数据 预算预算 信息信息 分析分析 控制控制计划计划和预测和预测全面预算管理体系全面预算管理体系费用、网报费用、网报费用、网报费用、网报资金资金资金资金物流物流物流物流工资工资合同合同合同合同4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.54.5全面预算执行监控体系：在线监控全面预算执行监控体系：在线监控 集团公司建立了预算、核算、物流、资金、决策支持五位一体的信息化系统，实现预算在线控制。预算系统与各业务系统联动，实现事中控制，使得预算的刚性控制和柔性控制灵活运用，为预算提供更详细可靠的执行数据，更有益于实时预警，实现预算目标。
32、4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.54.5全面预算执行监控体系：执行审批全面预算执行监控体系：执行审批 加强对预算执行的审核，重要或重大项目坚持“有预算不一定能花，批准金额不一定等于实际花费金额”原则，即有预算不代表一定要执行，只是表示可以执行，预算金额不一定等于执行金额，执行的金额必须在发生时进行重新审核。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.64.6全面预算执行分析：适时分析，形象展示全面预算执行分析：适时分析，形象展示 集团公司利用预算信息系统对预算执行情况进行适时分析，掌控经营活动状况（经营状况、财务状况、资金状况
33、、风险监控），同时借助图表形象展示分析结果，方便经营决策人员获取信息。公司产品收入差异分析（1-5月）单位：万元序号类别产品名称单位预算实际差异预算销量 预算价格收入合计实际销量 实际价格收入销量差异 收入差异1产品类别一产品7500.001.4010500.00 7070.251.409898.35430-60221.20753.201.20903.84-75390432.0040.0080.00-2804合计10500.0010882.193825产品825.002.502062.50825-2063111.5045.601.3762.62-466312100.000.9292.00100
34、-9213其他14合计5479.501784.78-369515产品1.184.151.184.90-45161.7585.501.77151.36-861511730.002.6378.79-30791829.362.6377.12-2977271.956.4012.47-2122820.005.95119.0020-11929其他185.71018630合计1000.881015.7401531工程施工5.688.2346.77-6473233.256.75224.45-33224336.197.5046.45-646343000.001.003000.003996.541.003996.
35、54-99799735300.001.84552.00336.371.92648.95-369736F11直供片外贸100.002.29229.0075.972.19166.1324-6337其他0038合计3781.005129.300134839产品类别一汇总20761.3818812.0054汇总21491.8420499.21-993例如：当预算执行差异上下超过10%时，执行部门填写差异原因，在第一时间进行改进并及时发送至主管部门。4.64.6全面预算执行分析：差异分析全面预算执行分析：差异分析 预算执行差异分析重点在于差异形成原因的及时反馈，并尽快进行改进。例如：对于执行差异大于10
36、%的项目界定为重大差异，督促执行部门措施跟进，不断纠偏，预算管理办公室对改进情况进行监督评价。4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.64.6全面预算执行分析：盈利结构分析全面预算执行分析：盈利结构分析 通过盈利结构预算分析，分产品进行产销平衡分析、边利分析、成本性态分析，发现短板和问题，支持企业产品定价决策、盈亏平衡分析和产品组合管理等管理决策行为，为管理层经营和投资决策提供依据和支撑。分类指标分类指标行业对标行业对标过程监控过程监控考核准备考核准备经济增加值经济增加值两段评价两段评价轻奖重罚
37、轻奖重罚鼓励科技投入鼓励科技投入引导公平合理科学4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.74.7全面预算评价考核全面预算评价考核体系建设体系建设 实行预算编制和预算执行两段评价制度，确保企业预算安排能体现集团战略意图，减少上下之间的反复博弈。实行行业对标附加考核，体现行业差异，引导企业努力在行业内超越领先。将过程监控纳入考核范围以强化经济运行过程管理，确保经济运行不偏离预算轨道。 一方面，在预算编制考核阶段，引入EVA行业对标标杆值作为成员单位年度预算编制评价的基准值； 另一方面，在预算执行考核阶段，对成员单位EVA等指标超过行业对标标杆值平均水平的进行附加奖励
38、，对未达到的进行额外扣分，有力地促进成员单位价值创造能力的不断提升。 预算编制与预算执行并重预算编制与预算执行并重预算执行预算执行4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.74.7全面预算评价考核全面预算评价考核重视重视EVAEVA指标指标 EVA是集团工业企业的首要考核指标，并且集团公司将EVA考核从“重预算执行”转变为“预算编制与预算执行并重”。集团公司每年度下发每个成员单位EVA对标标杆值，将行业对标融入业绩考核之中。 4.XX4.XX集团全面预算管理的主要做法集团全面预算管理的主要做法4.74.7全面预算评价考核全面预算评价考核财务指标设置财务指标设置XX
39、XX集团简介集团简介“SRRV”SRRV”管控模式介绍管控模式介绍全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程全面预算管理的主要做法全面预算管理的主要做法全面预算管理取得的成绩和体会全面预算管理取得的成绩和体会展望未来展望未来提提 纲纲5.5. 全面预算探索取得的成绩和体会全面预算探索取得的成绩和体会营业收入 （亿元）利润总额（亿元） EVA（亿元）美国财富杂志公布2012世界企业500强年度排XX集团以营业收入431.595亿美元荣登第238位，连续六年获得中央企业负责人经营业绩考核A级。经营业绩逐年攀升5.15.1全面预算探索取得的成绩全面预算探索取得的成绩 通过全面预算管理，集团公司资源
40、得到合理配置，经营过程得到有效控制，决策行为日趋科学，经济保持强劲发展势头。成本领先取得长足进展成本领先取得长足进展价值创造能力明显提升价值创造能力明显提升经营风险得到有效控制经营风险得到有效控制通过预算执行监控，快速识别和处理执行过程中的差异事项，有效管理风险。依托全面预算推行资金集中管理，缓解资金压力，降低财务费用。依托全面预算加强投资管理，匹配投资规模，追求投资效益，控制投资风险。为支撑全面预算工作深入开展，集团公司大力推行成本领先行动计划，实施了面向成本的设计、工序成本管理、质量成本管理、精益生产管理等成本工具，成本费用占营业收入比重明显降低，成本领先工作取得长足进展。通过开展以EVA
41、为核心的全面预算管理体系，开展EVA驱动路径预算和考核，并深入剖析EVA预算执行差异，制定有效改善措施并将其作为经济运行监控工作的重点。EVA显著提升，价值创造能力明显提高。5.5. 全面预算探索取得的成绩和体会全面预算探索取得的成绩和体会5.15.1全面预算探索取得的成绩全面预算探索取得的成绩体现体现“变变”突出突出“实实”全面预算管理工作在在观念和策略上不断体现变化抓全面预算工作在具体方法上应实事求是，结合企业的具体情况。基础保障基础保障领导重视制度流程执行文化业务协同因 “时”而变：在企业的不同发展时期预算管理应有不同的侧重点。因 “势”而变，随着内外部环境和竞争态势 的不同变化，预算管
42、理应采取不同策略。对全面预算理论和国外的现成经验不能生搬硬套，“超越预算” 尚不具备推进条件。在集团公司统一战略指引下，鼓励成员单位建立个性化的全面预算体系。各级领导干部带头维护预算权威。企业持续推动制度和流程变革。在员工中大力倡导执行文化。建立健全业务协同工作机制。5.5. 全面预算探索取得的成绩和体会全面预算探索取得的成绩和体会5.25.2全面预算探索取得的体会全面预算探索取得的体会XXXX集团简介集团简介“SRRV”SRRV”管控模式介绍管控模式介绍全面预算管理的探索历程全面预算管理的探索历程全面预算管理的主要做法全面预算管理的主要做法全面预算探索取得的成绩和体会全面预算探索取得的成绩和
43、体会展望未来展望未来提提 纲纲6、展望未来6.1 XX6.1 XX集团的集团的“价值创造行动价值创造行动”“价值创造行动”是“SRRV”管控模式的升华和深化，是 “管理风险、创造价值”具体的、新的要求，根本上是更好地服务于集团公司“211”战略发展要求。价值创造行动是集团公司管理提升活动的重要组成内容。价值创造行动是以内部控制体系和信息化建设为支撑平台，选取全面预算管理、经营预测、EVA驱动体系、内部管理报告、投资决策、价值链成本管理、标准成本、客户盈利能力管理、平衡记分卡和作业基础管理等十个管理会计工具在全集团加以推广运用。按照导入准备期、推广实施期、验收评估期、完善总结期四个阶段分步推行价
44、值创造行动，以提高集团公司价值创造能力。信息共享中心：核算服务信息共享中心：核算服务信息共享中心：核算服务信息共享中心：核算服务业务管理：控制过程业务管理：控制过程业务管理：控制过程业务管理：控制过程价值增值价值增值价值增值价值增值战略管理：战略管理：战略管理：战略管理：长期收益长期收益长期收益长期收益 会计会计集中核算集中核算 会计统计信息共享会计统计信息共享 司库集中管理司库集中管理 全面预算全面预算 经营预测经营预测 投资决策投资决策 全价值链成本管理全价值链成本管理 标准成本标准成本 平衡计分卡平衡计分卡 EVAEVA驱动管理驱动管理 客户价值管理客户价值管理 管理报告管理报告 企业存
45、在的目的企业存在的目的信息化平台和内部控制系统支撑信息化平台和内部控制系统支撑6 6、展望未来、展望未来6.2 XX6.2 XX集团的价值创造行动金字塔集团的价值创造行动金字塔基础平台基础平台业务管理业务管理战略管理战略管理 其他管理工具的载体 为经营决策提供信息 经营过程控制 战略目标落地 价值识别与服务 流程与组织再造价值价值增值增值6 6、展望未来、展望未来6.3 6.3 全面预算在全面预算在“价值创造行动价值创造行动” ” 中的新定位中的新定位全面预算系统首先是基础平台，是实施其他管理工具的载体，也为经营决策提供有用信息。全面预算系统其次服务于业务管理，着重通过对经营过程的控制实现战略目标。全面预算是战略管理的重要组成部分，承担着价值识别与服务，并促进组织和流程再造，最终实现企业价值增值的目的。谢谢 谢！谢！
