财政与金融总复习资料

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1、n市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势原因：原因：公公共产品的存在共产品的存在外部负效应的存在外部负效应的存在垄断的存在垄断的存在收入分配不公收入分配不公非对称信息非对称信息市场与市场失效市场与市场失效市场失灵的表现市场失灵的表现市场失灵的表现市场失灵的表现政府干预方式政府干预方式政府干预方式政府干预方式公共产品的存在公共产品的存在公共产品的存在公共产品的存在 公共生产公共生产公共生产公共生产 外部负效应的存在外部负效应的存在外部负效应的存在外部负效应的存在 行政法律

2、手段；征税或补贴行政法律手段；征税或补贴行政法律手段；征税或补贴行政法律手段；征税或补贴 垄断的存在垄断的存在垄断的存在垄断的存在 公共管制，规定价格；公共生产公共管制，规定价格；公共生产公共管制，规定价格；公共生产公共管制，规定价格；公共生产 收入分配不公收入分配不公收入分配不公收入分配不公 税收调节；转移支付税收调节；转移支付税收调节；转移支付税收调节；转移支付 非对称信息非对称信息非对称信息非对称信息 提供信息提供信息提供信息提供信息 （三）政府与政府干预（三）政府与政府干预 三、财政的概念三、财政的概念n财政概念的总结财政概念的总结基于国家分配论基于国家分配论财政是国家为满足其实现职能

3、财政是国家为满足其实现职能的需要，凭借自身的政治权力，强制地、无偿地参与的需要，凭借自身的政治权力，强制地、无偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。简称社会产品的分配所形成的分配关系。简称“以国家为以国家为主体的分配关系主体的分配关系”。基于公共经济论基于公共经济论财政作为集体的或公共的活动财政作为集体的或公共的活动介入，以一种非市场机制的方式解决市场失效问题。介入，以一种非市场机制的方式解决市场失效问题。在我国市场经济条件下在我国市场经济条件下财政是在社会再生产过财政是在社会再生产过程中，以国家为主体的、为满足社会公共需要而形成程中，以国家为主体的、为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系

4、。的集中化分配关系。n财政概念包含的要素财政概念包含的要素财政分配的财政分配的主体主体是国家是国家 财政分配的财政分配的客体客体是社会产品是社会产品 财政分配的财政分配的目的目的是满足国家实现职能的需要是满足国家实现职能的需要n财政的财政的基本特征基本特征财政分配的国家或政府主体性财政分配的国家或政府主体性财政分配的强制性财政分配的强制性财政分配的无偿性财政分配的无偿性财政分配的非营利性财政分配的非营利性四、财政的职能四、财政的职能n资源配置职能资源配置职能n收入分配职能收入分配职能n稳定和发展职能稳定和发展职能资源配置职能资源配置职能n资源、资源配置与最优资源配置资源、资源配置与最优资源配置

5、资源资源可以被人类开发利用的财富。可以被人类开发利用的财富。资源配置资源配置对资源运用各种方式方法加以对资源运用各种方式方法加以开发利用。（书开发利用。（书P5页）页）最优资源配置最优资源配置通过对资源配置的活动，通过对资源配置的活动，达到资源使用效益的最大化。资源配置职能也达到资源使用效益的最大化。资源配置职能也称效率职能。称效率职能。资源配置职能资源配置职能n两种资源配置的基本模式两种资源配置的基本模式 计划经济计划经济计划经济计划经济主导者主导者主导者主导者政府政府政府政府 市场经济市场经济市场经济市场经济主导者主导者主导者主导者价值规律价值规律价值规律价值规律特点特点特点特点：政府处于

6、绝对主导政府处于绝对主导政府处于绝对主导政府处于绝对主导地位地位地位地位 指令性计划指令性计划指令性计划指令性计划 直接控制直接控制直接控制直接控制 行政手段行政手段行政手段行政手段特点特点特点特点：以价格为信号，以市场为导向，引导社会以价格为信号，以市场为导向，引导社会以价格为信号，以市场为导向，引导社会以价格为信号，以市场为导向，引导社会主体的经济行为。主体的经济行为。主体的经济行为。主体的经济行为。政府地位：政府地位：政府地位：政府地位：指导性计划指导性计划指导性计划指导性计划 间接控制间接控制间接控制间接控制 财政政策财政政策财政政策财政政策经济手段经济手段经济手段经济手段 货币政策货

7、币政策货币政策货币政策资源配置职能资源配置职能n财政的资源配置职能及手段财政的资源配置职能及手段确定社会公共需要的基本范围，确定财政收确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值（支占国内生产总值（GDP）的合理比例。）的合理比例。优化财政支出结构，提高资源配置的结构效优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率率 实现调整产业结构和促进产业升级、协实现调整产业结构和促进产业升级、协调地区发展。调地区发展。提高财政配置本身的效率。提高财政配置本身的效率。收入分配职能收入分配职能n收入分配的概念及目标收入分配的概念及目标收入分配是指国民收入的分配、国民收入产收入分配是指国民收入的分配、国民

8、收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。的财产分配格局。财政收入分配的目标，是实现公平分配。财政收入分配的目标，是实现公平分配。收入分配职能收入分配职能n n衡量公平分配的标准衡量公平分配的标准洛伦茨曲线（洛伦茨曲线（洛伦茨曲线（洛伦茨曲线（P7P7P7P7页）页）页）页） 这是用来描述一国财富和收入这是用来描述一国财富和收入这是用来描述一国财富和收入这是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。其原理如图：分配性质的一种曲线。其原理如图：分配性质的一种曲线。其原理如图：分配性质的一种曲线。其原理如图：基尼系数基尼系数基尼系数基尼系

9、数 基尼系数基尼系数基尼系数基尼系数 = A / (A+B) = A / (A+B) = A / (A+B) = A / (A+B) 实际基尼系数界于实际基尼系数界于实际基尼系数界于实际基尼系数界于 0 0 0 0 与与与与 1 1 1 1 之间，之间，之间，之间，基尼系数越小，收入分配越接近平基尼系数越小，收入分配越接近平基尼系数越小，收入分配越接近平基尼系数越小，收入分配越接近平等，反之越不平等。国际警戒线等，反之越不平等。国际警戒线等，反之越不平等。国际警戒线等，反之越不平等。国际警戒线。100100100100总总总总收收收收入入入入的的的的累累累累积积积积比比比比例例例例100100

10、1001000 0 0 0收收收收入入入入获获获获得得得得单单单单位位位位的的的的累累累累积积积积比比比比例例例例按按按按大小排列大小排列大小排列大小排列A A A AB B B B0 0 0 0收入分配职能收入分配职能n财政实现收入分配职能的主要手段财政实现收入分配职能的主要手段 明确市场分配与财政分配的界限和范围。再明确市场分配与财政分配的界限和范围。再分配或集中分配分配或集中分配加强税收调节加强税收调节通过转移性支出，使每个社会成员得以维持通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平。起码的生活水平。规范工资制度规范工资制度总总 结结政府与市场政府与市场“市场失灵市场失灵”是政府

11、介入或干是政府介入或干预经济的必要合理依据预经济的必要合理依据财政的产生和发展财政的产生和发展财政是以国家为主体财政是以国家为主体的分配关系，是为了满足国家职能实现的需要。的分配关系，是为了满足国家职能实现的需要。财政的概念财政的概念包括基于国家分配论、公共包括基于国家分配论、公共经济论和我国市场经济条件下的三种定义。经济论和我国市场经济条件下的三种定义。财政的职能财政的职能包括资源配置、收入分配、包括资源配置、收入分配、稳定和发展的职能稳定和发展的职能第二章第二章 财政支出财政支出按经济性质分类按经济性质分类财财财财政政政政支支支支出出出出是是是是否否否否直直直直接接接接形形形形成成成成对对

12、对对产产产产品和劳务的需求品和劳务的需求品和劳务的需求品和劳务的需求购买性支出购买性支出购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出转移性支出转移性支出是是是是否否否否形形形形成成成成对对对对市市市市场场场场的购买压力的购买压力的购买压力的购买压力不不不不形形形形成成成成对对对对市市市市场场场场的购买压力的购买压力的购买压力的购买压力接接接接 受受受受 者者者者 用用用用 于于于于消费或生产消费或生产消费或生产消费或生产接接接接受受受受者者者者用用用用于储蓄于储蓄于储蓄于储蓄二、购买性支出与转移性支出二、购买性支出与转移性支出n n购买性支出购买性支出P28P28页或页或3737社会消费性支出社会

13、消费性支出行政管理支出行政管理支出国防保卫支出国防保卫支出文教事业支出文教事业支出 社会公共投资性支出社会公共投资性支出基础性投资基础性投资公益性投资公益性投资 二、购买性支出与转移性支出二、购买性支出与转移性支出n购买性支出购买性支出内容内容行政管理费支出：绝对数量在增长，但比重下降行政管理费支出：绝对数量在增长，但比重下降国防保卫支出：中国实施积极防御的军事战略方针国防保卫支出：中国实施积极防御的军事战略方针 文教事业支出：包括教育支出、科学研究支出、卫生文教事业支出：包括教育支出、科学研究支出、卫生保健支出保健支出政府投资支出：目的是弥补市场失效，维护市场配置政府投资支出：目的是弥补市场

14、失效，维护市场配置功能和调节国民经济运行功能和调节国民经济运行 二、购买性支出与转移性支出二、购买性支出与转移性支出n n转移性支出转移性支出P28P28或或4747页页社会保障支出社会保障支出财政补贴支出财政补贴支出 社会保障支出社会保障支出n n含义含义 社会保障是国家向丧失劳动能力、失社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障济困难的公民提供的基本生活保障 。社会保障支出社会保障支出n n内容内容社会保险社会保险是现代社会保障制度的是现代社会保障制度的核心，包括老年保险、医疗保险、伤残核心，包括老年保

15、险、医疗保险、伤残保险、工伤保险、丧葬保险、失业保险保险、工伤保险、丧葬保险、失业保险社会福利社会福利包括社会福利、社会救包括社会福利、社会救济、社会优抚济、社会优抚社会保障支出社会保障支出n我国的社会保障制度我国的社会保障制度基本项目基本项目基本项目基本项目辅助项目辅助项目辅助项目辅助项目二、购买性支出与转移性支出二、购买性支出与转移性支出n n 两类支出对经济的影响两类支出对经济的影响对生产、对生产、对生产、对生产、就业的就业的就业的就业的影响影响影响影响对收入对收入对收入对收入分配的分配的分配的分配的影响影响影响影响对政府对政府对政府对政府约束的约束的约束的约束的影响影响影响影响对微观对

16、微观对微观对微观主体的主体的主体的主体的影响影响影响影响在财政支出中在财政支出中在财政支出中在财政支出中的比重的比重的比重的比重购买性购买性购买性购买性支出支出支出支出直接直接直接直接作用大作用大作用大作用大间接间接间接间接作用小作用小作用小作用小强强强强硬硬硬硬发展中国家大发展中国家大发展中国家大发展中国家大转移性转移性转移性转移性支出支出支出支出间接间接间接间接作用小作用小作用小作用小直接直接直接直接作用大作用大作用大作用大弱弱弱弱软软软软发达国家大发达国家大发达国家大发达国家大二、购买性支出与转移性支出二、购买性支出与转移性支出n n两类支出对经济的影响两类支出对经济的影响以购买性支出占

17、较大比重的支出结构的以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强财政活动，执行资源配置的职能较强以转移性支出占较大比重的支出结构的以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强财政活动，执行收入分配的职能较强总总 结结财政支出的含义财政支出的含义财政支出的含义财政支出的含义既可以被看成是名词，也可以既可以被看成是名词，也可以既可以被看成是名词，也可以既可以被看成是名词，也可以被当成动词被当成动词被当成动词被当成动词购买性支出与转移性支出购买性支出与转移性支出购买性支出与转移性支出购买性支出与转移性支出购买性支出包括行政购买性支出包括行政购买性支出包括行

18、政购买性支出包括行政管理支出、国防支出、文教事业支出、政府投资支出；管理支出、国防支出、文教事业支出、政府投资支出；管理支出、国防支出、文教事业支出、政府投资支出；管理支出、国防支出、文教事业支出、政府投资支出；转移性支出包括社会保障支出和财政补贴转移性支出包括社会保障支出和财政补贴转移性支出包括社会保障支出和财政补贴转移性支出包括社会保障支出和财政补贴财政支出的规模分析财政支出的规模分析财政支出的规模分析财政支出的规模分析理论分析包括经济发展阶理论分析包括经济发展阶理论分析包括经济发展阶理论分析包括经济发展阶段论、瓦格纳法则和时间形态理论；影响财政支出规段论、瓦格纳法则和时间形态理论；影响财

19、政支出规段论、瓦格纳法则和时间形态理论；影响财政支出规段论、瓦格纳法则和时间形态理论；影响财政支出规模的因素包括经济因素、政治因素和社会因素等模的因素包括经济因素、政治因素和社会因素等模的因素包括经济因素、政治因素和社会因素等模的因素包括经济因素、政治因素和社会因素等财政支出的效益财政支出的效益财政支出的效益财政支出的效益可以采用成本可以采用成本可以采用成本可以采用成本- -效益分析法和最效益分析法和最效益分析法和最效益分析法和最低费用法低费用法低费用法低费用法第三章第三章 财政收入财政收入一、财政收入的形式一、财政收入的形式n含义含义 财政收入是政府为实现其财政收入是政府为实现其职能的需要，

20、在一定时期内以职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的一定方式取得的可供其支配的财力。财力。一、财政收入的形式一、财政收入的形式n含义含义 财政收入又是一个过程，即组织收入，财政收入又是一个过程，即组织收入，筹集资金阶段，是财政分配的第一阶段。筹集资金阶段，是财政分配的第一阶段。一、财政收入的形式一、财政收入的形式n n形式形式税收收入税收收入是最主要的收入形式是最主要的收入形式利润收入利润收入国有资产权益收入国有资产权益收入债务收入债务收入国债国债规费收入规费收入公共收费公共收费其它收入其它收入财产变卖、罚没、租金财产变卖、罚没、租金二、财政收入的来源及原则二、财政收入的来源及原

21、则n社会总产值与国民收入社会总产值与国民收入社会总产值是指一个国家在一定时期内生社会总产值是指一个国家在一定时期内生产的最终产品价值的总和，即产的最终产品价值的总和，即w=c+v+m国民收入是指一个国家在一年里创造的新国民收入是指一个国家在一年里创造的新价值，即价值，即NI=v+mn财政收入的来源财政收入的来源c c c c 不是财政收入的来源不是财政收入的来源不是财政收入的来源不是财政收入的来源v v v v 的一部分会转化为财政收入，主要是以个人所得的一部分会转化为财政收入，主要是以个人所得的一部分会转化为财政收入，主要是以个人所得的一部分会转化为财政收入，主要是以个人所得税的形式，将在初

22、次分配中的个人收入所得转化为税的形式，将在初次分配中的个人收入所得转化为税的形式，将在初次分配中的个人收入所得转化为税的形式，将在初次分配中的个人收入所得转化为国家财政收入国家财政收入国家财政收入国家财政收入 m m m m 是财政收入的主要源泉，除个人所得税之外，是财政收入的主要源泉，除个人所得税之外，是财政收入的主要源泉，除个人所得税之外，是财政收入的主要源泉，除个人所得税之外，各项税收收入几乎都是来源于此各项税收收入几乎都是来源于此各项税收收入几乎都是来源于此各项税收收入几乎都是来源于此财政收入最终来源于国民收入部分即财政收入最终来源于国民收入部分即v+mv+m 总总 结结财政收入的概念

23、财政收入的概念财政收入的概念财政收入的概念是一定量的货币资金，又是一是一定量的货币资金，又是一是一定量的货币资金，又是一是一定量的货币资金，又是一个过程个过程个过程个过程财政收入的形式财政收入的形式财政收入的形式财政收入的形式税收、国有资产权益收入、国税收、国有资产权益收入、国税收、国有资产权益收入、国税收、国有资产权益收入、国债、规费收入、其他收入债、规费收入、其他收入债、规费收入、其他收入债、规费收入、其他收入财政收入的来源财政收入的来源财政收入的来源财政收入的来源v+mv+m财政收入的规模分析财政收入的规模分析财政收入的规模分析财政收入的规模分析财政负担率，通过降低生财政负担率，通过降低

24、生财政负担率，通过降低生财政负担率，通过降低生产成本、提高劳动生产率能够增加产成本、提高劳动生产率能够增加产成本、提高劳动生产率能够增加产成本、提高劳动生产率能够增加mm，提高财政收入，提高财政收入，提高财政收入，提高财政收入财政收入的结构分析财政收入的结构分析财政收入的结构分析财政收入的结构分析包括所有制分析、产业结包括所有制分析、产业结包括所有制分析、产业结包括所有制分析、产业结构分析、地区结构分析构分析、地区结构分析构分析、地区结构分析构分析、地区结构分析第四章第四章 税收制度税收制度一、税收的含义及税收分类一、税收的含义及税收分类n税收的含义及作用税收的含义及作用v税收税收是以国家为主

25、体，为实现国家职能，凭是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种入的一种特定分配形式特定分配形式。体现了国家与纳税人。体现了国家与纳税人在征税、纳税的在征税、纳税的利益分配上的特殊关利益分配上的特殊关系系v税收的作用：税收的作用：是国家实现职能的物质基础，是国家实现职能的物质基础，组组织财政收入织财政收入的主要形式和工具；是国家的主要形式和工具；是国家调控经调控经济济的重要杠杆之一的重要杠杆之一 ；对经济情况进行；对经济情况进行监督管监督管理理的重要手段；具有维护的重要手段；具有维护国家政权国家政权的作用的作用税收

26、税收国家国家国家国家实现国家职能实现国家职能实现国家职能实现国家职能国家政治权力国家政治权力国家政治权力国家政治权力按照法律进行按照法律进行按照法律进行按照法律进行剩余产品价值剩余产品价值剩余产品价值剩余产品价值财政收入财政收入财政收入财政收入主体主体主体主体征税目的征税目的征税目的征税目的征税征税征税征税依据依据依据依据征税程序征税程序征税程序征税程序参与分配参与分配参与分配参与分配客客客客 体体体体 强制、无偿的取得强制、无偿的取得强制、无偿的取得强制、无偿的取得n税收的特征税收的特征强制性强制性强制性强制性征纳双方都被纳入国家的法征纳双方都被纳入国家的法征纳双方都被纳入国家的法征纳双方都

27、被纳入国家的法律体系之中，是一种强制性与义务性、法律体系之中，是一种强制性与义务性、法律体系之中，是一种强制性与义务性、法律体系之中，是一种强制性与义务性、法制性的结合。制性的结合。制性的结合。制性的结合。无偿性无偿性无偿性无偿性无偿性并不是绝对的，而是无偿性并不是绝对的，而是无偿性并不是绝对的，而是无偿性并不是绝对的，而是一种无偿性与非直接、非等量的偿还性的一种无偿性与非直接、非等量的偿还性的一种无偿性与非直接、非等量的偿还性的一种无偿性与非直接、非等量的偿还性的结合。结合。结合。结合。固定性固定性固定性固定性是指程序的确定性是指程序的确定性是指程序的确定性是指程序的确定性, , , ,征纳

28、双方征纳双方征纳双方征纳双方都不能任意违背。都不能任意违背。都不能任意违背。都不能任意违背。 ConceptConceptConceptConcept2 27 73 35 51 1税收主体税收主体 税收客体税收客体 税率税率 违章处罚违章处罚 计税单位计税单位 4 46 6纳税环节纳税环节 附加、加成和附加、加成和减免税减免税 二、税收要素二、税收要素税税 率率名义税率是税法规定的税率名义税率是税法规定的税率名义税率是税法规定的税率名义税率是税法规定的税率实际税率是纳税人实际缴纳的税额占课税对象实际税率是纳税人实际缴纳的税额占课税对象实际税率是纳税人实际缴纳的税额占课税对象实际税率是纳税人实际

29、缴纳的税额占课税对象的比例的比例的比例的比例n名义税率与实际税率名义税率与实际税率免征额免征额起征点起征点减税减税免税免税附加附加加成加成 财政与税收三、税收原则三、税收原则瓦格纳瓦格纳Add Your Title威廉威廉配第配第公平原则公平原则便利原则便利原则节省原则节省原则 平等原则平等原则确实原则确实原则便利原则便利原则最少征收费用最少征收费用原则原则 （一）西方古代税收原则（一）西方古代税收原则亚当亚当斯密斯密财政政策原则财政政策原则 国民经济原则国民经济原则 社会公正原则社会公正原则 税务行政原则税务行政原则 效率原则效率原则公平原则公平原则（二）（二） 现代税收原则现代税收原则 P

30、81P81四、税收的转嫁与归属四、税收的转嫁与归属税收转嫁税收转嫁在商品交换过程中，纳税人在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低购买价格的方通过提高商品销售价格或压低购买价格的方法，将税负部分或全部转移给购买者或供给法，将税负部分或全部转移给购买者或供给者的一种经济现象。者的一种经济现象。税收归属税收归属税收负担最终落脚点，等同税收负担最终落脚点，等同于赋税人。于赋税人。n含义含义税收转嫁包括前转、后转、混转、消转、税税收转嫁包括前转、后转、混转、消转、税收资本化等形式收资本化等形式n税收转嫁的形式税收转嫁的形式原材料供应商原材料供应商原材料供应商原材料供应商商品购买者商品购买者商

31、品购买者商品购买者后转后转后转后转前转前转前转前转消转消转消转消转纳税人纳税人纳税人纳税人n税收转嫁的形式税收转嫁的形式征征征征税税税税导导导导致致致致价格不变价格不变价格不变价格不变不发生转嫁，税负不发生转嫁，税负不发生转嫁，税负不发生转嫁，税负由卖方自己负担由卖方自己负担由卖方自己负担由卖方自己负担价格上升价格上升价格上升价格上升发生前转发生前转发生前转发生前转价格上升幅价格上升幅价格上升幅价格上升幅度等于税负度等于税负度等于税负度等于税负全部转嫁全部转嫁全部转嫁全部转嫁价格上升幅价格上升幅价格上升幅价格上升幅度小于税负度小于税负度小于税负度小于税负部分转嫁部分转嫁部分转嫁部分转嫁价格上升

32、幅价格上升幅价格上升幅价格上升幅度大于税负度大于税负度大于税负度大于税负全部转嫁并且全部转嫁并且全部转嫁并且全部转嫁并且卖方可以获取卖方可以获取卖方可以获取卖方可以获取额外利润额外利润额外利润额外利润价格下降价格下降价格下降价格下降不发生转嫁，卖不发生转嫁，卖不发生转嫁，卖不发生转嫁，卖方负担税负并可方负担税负并可方负担税负并可方负担税负并可能损失部分利润能损失部分利润能损失部分利润能损失部分利润n一、税收的分类一、税收的分类 P97P97按课税对象按课税对象流转税、所得税、财产税流转税、所得税、财产税按税收的计量标准按税收的计量标准从价税与从量税从价税与从量税按税收与价格的关系按税收与价格的

33、关系价内税和价外税价内税和价外税按税负能否转嫁按税负能否转嫁直接税和间接税直接税和间接税按税收管理和税款使用权限按税收管理和税款使用权限中央税、中央税、地方税和中央地方共享税地方税和中央地方共享税n三、三、 主要税种简介主要税种简介 P101P101（一）流转课税（一）流转课税 增值税、消费税、营业税增值税、消费税、营业税（二）所得课税（二）所得课税 个人所得税、公司所得税、社会保险税个人所得税、公司所得税、社会保险税（三）财产课税（三）财产课税 一般财产税、特别财产税、财产转让税一般财产税、特别财产税、财产转让税四、四、我国的税收分类我国的税收分类所得税所得税所得税所得税企业所得税、个人所得

34、税企业所得税、个人所得税企业所得税、个人所得税企业所得税、个人所得税商品流转税商品流转税商品流转税商品流转税增值税、消费税、营业税、关税增值税、消费税、营业税、关税增值税、消费税、营业税、关税增值税、消费税、营业税、关税财产税财产税财产税财产税房产税、契税、车船税、土地使用税、遗产税房产税、契税、车船税、土地使用税、遗产税房产税、契税、车船税、土地使用税、遗产税房产税、契税、车船税、土地使用税、遗产税行为税行为税行为税行为税证券交易税、屠宰税、筵席税、土地增值税、车证券交易税、屠宰税、筵席税、土地增值税、车证券交易税、屠宰税、筵席税、土地增值税、车证券交易税、屠宰税、筵席税、土地增值税、车辆购

35、置税、烟叶税、耕地占用税、印花税辆购置税、烟叶税、耕地占用税、印花税辆购置税、烟叶税、耕地占用税、印花税辆购置税、烟叶税、耕地占用税、印花税资源税资源税资源税资源税原油、天然气、煤炭、盐、黑色金属矿原矿、有原油、天然气、煤炭、盐、黑色金属矿原矿、有原油、天然气、煤炭、盐、黑色金属矿原矿、有原油、天然气、煤炭、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、其他非金属矿原矿色金属矿原矿、其他非金属矿原矿色金属矿原矿、其他非金属矿原矿色金属矿原矿、其他非金属矿原矿总总 结结税收的含义及特征税收的含义及特征税收的含义及特征税收的含义及特征强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性强制性、

36、无偿性、固定性税收要素税收要素税收要素税收要素课税权主体、纳税人、课税对象、税目课税权主体、纳税人、课税对象、税目课税权主体、纳税人、课税对象、税目课税权主体、纳税人、课税对象、税目/ /税基、税率、计税单位、课税环节、税基、税率、计税单位、课税环节、税基、税率、计税单位、课税环节、税基、税率、计税单位、课税环节、减税免税、附加减税免税、附加与加成与加成税收原则税收原则税收原则税收原则效率原则及公平原则（受益、能力原则）效率原则及公平原则（受益、能力原则）效率原则及公平原则（受益、能力原则）效率原则及公平原则（受益、能力原则）税收的转嫁形式及影响因素税收的转嫁形式及影响因素税收的转嫁形式及影响

37、因素税收的转嫁形式及影响因素所得税所得税所得税所得税课税对象、税率、课征方法及计算课税对象、税率、课征方法及计算课税对象、税率、课征方法及计算课税对象、税率、课征方法及计算流转税流转税流转税流转税征税范围、税率及计算征税范围、税率及计算征税范围、税率及计算征税范围、税率及计算第五章第五章 国家公债国家公债一、公债的含义及特点一、公债的含义及特点 国家公债是国家为实现其职能，通过信用形国家公债是国家为实现其职能，通过信用形国家公债是国家为实现其职能，通过信用形国家公债是国家为实现其职能，通过信用形式对社会资源进行重新组合的一种经济活动。式对社会资源进行重新组合的一种经济活动。式对社会资源进行重新

38、组合的一种经济活动。式对社会资源进行重新组合的一种经济活动。 n公债的含义公债的含义各级政府借债的统称各级政府借债的统称各级政府借债的统称各级政府借债的统称政府收入的一种特殊形式政府收入的一种特殊形式政府收入的一种特殊形式政府收入的一种特殊形式政府信用的主要形式政府信用的主要形式政府信用的主要形式政府信用的主要形式政府可以运用的一种重要的宏政府可以运用的一种重要的宏政府可以运用的一种重要的宏政府可以运用的一种重要的宏观调控手段观调控手段观调控手段观调控手段一、公债的含义及特点一、公债的含义及特点n公债的特点公债的特点风险性小，安全性高风险性小，安全性高流通性强；收益稳定流通性强；收益稳定偿还性

39、、自愿性、偿还性、自愿性、免税金免税金 二、公债的分类二、公债的分类n记账式国债记账式国债含义含义没有实物形态，而是通过电脑账没有实物形态，而是通过电脑账户进行登记和交易的票券。户进行登记和交易的票券。 特点特点可以记名、挂失；可以上市转让；可以记名、挂失；可以上市转让；更适合短期国债的发行；通过交易所电脑更适合短期国债的发行；通过交易所电脑网络发行；上市后价格随行就市。网络发行；上市后价格随行就市。二、公债的分类二、公债的分类n凭证式国债凭证式国债含义含义国家采取不印刷实物券，而用填国家采取不印刷实物券，而用填制制“国库券收款凭证国库券收款凭证”的方式发行的国债。的方式发行的国债。 通过商业

40、银行柜台，面向城乡居民个人和通过商业银行柜台，面向城乡居民个人和各类投资者发行，是一种储蓄性国债。各类投资者发行，是一种储蓄性国债。不同国债品种的比较不同国债品种的比较四、公债的运行过程四、公债的运行过程n公债的发行公债的发行记账式国债发行完全采用记账式国债发行完全采用公开招标方式公开招标方式 凭证式国债发行完全采用凭证式国债发行完全采用承购包销方式承购包销方式公开招标方式公开招标方式 公开招标发行方式是指作为国债发行公开招标发行方式是指作为国债发行主体的财政部直接向大宗机构投资者招标，主体的财政部直接向大宗机构投资者招标，投资者中标认购后，可以自行持有，也可投资者中标认购后，可以自行持有，也

41、可以按一定价格向其他投资者继续分销。以按一定价格向其他投资者继续分销。 n含义含义公开招标方式公开招标方式缴款期招标缴款期招标收益率招标收益率招标价格招标价格招标 承购包销发行方式是指承购包销发行方式是指大宗机构投资者组成承购包大宗机构投资者组成承购包销团，按一定条件向财政部销团，按一定条件向财政部承购包销国债，并由其负责承购包销国债，并由其负责在市场上转售，任何未能售在市场上转售，任何未能售出的余额均由承销者购入。出的余额均由承销者购入。 承购包销方式承购包销方式 四、公债的运行过程四、公债的运行过程n公债的偿还公债的偿还公债还本方式公债还本方式公债还本方式公债还本方式 购销偿还法购销偿还法

42、购销偿还法购销偿还法 抽签偿还法抽签偿还法抽签偿还法抽签偿还法 直接偿还法直接偿还法直接偿还法直接偿还法 调换偿还法调换偿还法调换偿还法调换偿还法偿债资金来源偿债资金来源偿债资金来源偿债资金来源 预算直接拨款预算直接拨款预算直接拨款预算直接拨款 预算收支盈余预算收支盈余预算收支盈余预算收支盈余 设立偿债基金设立偿债基金设立偿债基金设立偿债基金 举借新债偿还举借新债偿还举借新债偿还举借新债偿还四、公债的运行过程四、公债的运行过程n国债一级自营商制度国债一级自营商制度国债一级自营商是在国债市场上国债一级自营商是在国债市场上建立的国债中介机构，一般由实建立的国债中介机构，一般由实力比较雄厚的商业银行

43、或证券公力比较雄厚的商业银行或证券公司组成。司组成。作为国债发行主体在发行市场上作为国债发行主体在发行市场上投标或承购国债，同时在国债二投标或承购国债，同时在国债二级市场上承担做市商义务。级市场上承担做市商义务。 （三）公债的限度（三）公债的限度公债规模的两个层次：公债规模的两个层次：其一，其一，公债规模的最大限度公债规模的最大限度即公债发行数量的即公债发行数量的最大界限；最大界限；其二，其二，在最大限度下的合理规模在最大限度下的合理规模即在这个界限即在这个界限内的合理发行数量。内的合理发行数量。限制公债发行数量最大界限的因素：限制公债发行数量最大界限的因素：债务人即发行方债务人即发行方政府承

44、受能力即偿债能力政府承受能力即偿债能力债权人即承受方债权人即承受方社会应债能力社会应债能力（四）（四） 公债规模的限制因素公债规模的限制因素1 1、社会应债能力（认购人负担能力）、社会应债能力（认购人负担能力）2 2、财政承受能力（国家偿债能力）、财政承受能力（国家偿债能力） 已经存在的偿债负担（与债务负担区别）已经存在的偿债负担（与债务负担区别）4 4、公债使用方向、结构和效果、公债使用方向、结构和效果（五）衡量公债规模的指标（五）衡量公债规模的指标 1 1、绝对量指标、绝对量指标 公债总额（公债余额）。公债总额（公债余额）。指政府现存尚未清偿的债务总额。指政府现存尚未清偿的债务总额。当年新

45、债额与历年累积额之和当年新债额与历年累积额之和。 公债发行额。公债发行额。指公债在指公债在某年度某年度的发行额，就是的发行额，就是这一年的公这一年的公债收入债收入。 公债还本付息额。公债还本付息额。指在指在某年度某年度政府对公债的偿还额。政府对公债的偿还额。 2 2、相对量指标、相对量指标P158P158（2 2）社会应债能力指标）社会应债能力指标 （1 1） 财政承债能力指标财政承债能力指标总总 结结公债的含义及特点公债的含义及特点公债的含义及特点公债的含义及特点国家为实现职能，通过信用形国家为实现职能，通过信用形国家为实现职能，通过信用形国家为实现职能，通过信用形式对社会资源进行重新组合的

46、经济活动。式对社会资源进行重新组合的经济活动。式对社会资源进行重新组合的经济活动。式对社会资源进行重新组合的经济活动。公债的分类公债的分类公债的分类公债的分类记账式国债、凭证式国债、储蓄国债记账式国债、凭证式国债、储蓄国债记账式国债、凭证式国债、储蓄国债记账式国债、凭证式国债、储蓄国债公债的职能公债的职能公债的职能公债的职能弥补财政赤字、筹集建设资金、实施弥补财政赤字、筹集建设资金、实施弥补财政赤字、筹集建设资金、实施弥补财政赤字、筹集建设资金、实施经济政策经济政策经济政策经济政策公债的运行过程公债的运行过程公债的运行过程公债的运行过程包括发行包括发行包括发行包括发行- -流通流通流通流通-

47、-偿债三个子过程偿债三个子过程偿债三个子过程偿债三个子过程国债管理国债管理国债管理国债管理内债管理与外债管理内债管理与外债管理内债管理与外债管理内债管理与外债管理复习与思考1 1简述国债的含义与特征。简述国债的含义与特征。2 2国债具有哪些功能？国债具有哪些功能？3 3如何理解国债负担？如何理解国债负担？4 4衡量国债规模合理与否的指标有哪些？请运用这些指标衡量国债规模合理与否的指标有哪些？请运用这些指标对我国国债规模现状进行分析对我国国债规模现状进行分析5 5国债还本付息的资金来源有哪些？国债还本付息的资金来源有哪些？6 6如何完善我国国债市场？如何完善我国国债市场？第六章第六章 国家预算国

48、家预算二、复式预算二、复式预算实行复式预算的必要性实行复式预算的必要性 由单式预算的缺点和复式预由单式预算的缺点和复式预算的优点决定算的优点决定 由政府的双重职能决定国家由政府的双重职能决定国家财政由两个或以上部分组成。财政由两个或以上部分组成。实行复式预算的必要性实行复式预算的必要性 单式预算单式预算 复式预算复式预算1 1、形式、形式统一的表格统一的表格两个或以上表格两个或以上表格2 2、内容、内容收支，预算盈余收支，预算盈余收支，预算赤字收支，预算赤字将经常性预算的盈余将经常性预算的盈余或赤字转入建设性预或赤字转入建设性预算算3 3、对国债、对国债收支的处理收支的处理方法方法一般收支项目

49、一般收支项目只列债务利息支出，只列债务利息支出，不列债务本金或设立不列债务本金或设立偿债基金偿债基金4 4、对财政、对财政活动的反映活动的反映程度程度全面性和综合性全面性和综合性分类性，便于结构分分类性，便于结构分析和宏观管理析和宏观管理二、复式预算二、复式预算我国复式预算的基本内容我国复式预算的基本内容 经常性预算经常性预算经常性预算收入经常性预算收入 经常性预算支出经常性预算支出 建设性预算建设性预算建设性预算收入建设性预算收入 建设性预算支出建设性预算支出n我国的复式预算我国的复式预算五、国家预算管理体制五、国家预算管理体制 在中央和地方之间，在中央和地方之间，地方各级政府之间划分预地方

50、各级政府之间划分预算收支的范围和预算管理算收支的范围和预算管理权限的一项重要制度。权限的一项重要制度。 n预算管理体制的内涵预算管理体制的内涵预算管理体制的内容预算管理体制的内容 1 预算预算管理主体管理主体和层次的和层次的规定规定 2 国家国家预算管理预算管理权限的划权限的划分分 3 预算预算收支范围收支范围的划分的划分 4 预算预算调节制度调节制度和方法和方法 五、国家预算管理体制五、国家预算管理体制 分级分税预算管理体制简称分级分税预算管理体制简称分税制分税制，是指将国家的全部税种在中央和地方是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政府之间进行划分，借以确定中央财

51、政和地方财政的收入范围的一种预算政和地方财政的收入范围的一种预算管理体制。管理体制。 n我国分税制财政体制与运行情况我国分税制财政体制与运行情况五、国家预算管理体制五、国家预算管理体制 分税制的内容分税制的内容n我国分税制财政体制与运行情况我国分税制财政体制与运行情况 1 1、一级政权，一级预算主体、一级政权，一级预算主体 2 2、划分各级政府的事权和支出范围、划分各级政府的事权和支出范围 3 3、收入划分实行分税制、收入划分实行分税制 4 4、预算调节制度、预算调节制度 五、国家预算管理体制五、国家预算管理体制n我国分税制财政体制与运行情况我国分税制财政体制与运行情况责责责责 任任任任 归归

52、归归 属属属属支支支支 出出出出 项项项项 目目目目中中中中 央央央央国防、外交、外贸、金融和货币政策国防、外交、外贸、金融和货币政策国防、外交、外贸、金融和货币政策国防、外交、外贸、金融和货币政策中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方 管制地区间贸易管制地区间贸易管制地区间贸易管制地区间贸易地方、中央地方、中央地方、中央地方、中央 个人福利补贴、失业保险、全国性交通个人福利补贴、失业保险、全国性交通个人福利补贴、失业保险、全国性交通个人福利补贴、失业保险、全国性交通地地地地 方方方方地方行政管理费、公检法经费、民兵事业费、基建地方行政管理费、公检法经费、民兵事业费、基建地方行政管理费、公检

53、法经费、民兵事业费、基建地方行政管理费、公检法经费、民兵事业费、基建投资、科研支持、地方文化、教育、卫生、警察、投资、科研支持、地方文化、教育、卫生、警察、投资、科研支持、地方文化、教育、卫生、警察、投资、科研支持、地方文化、教育、卫生、警察、消防、公园、娱乐设施消防、公园、娱乐设施消防、公园、娱乐设施消防、公园、娱乐设施分税制的进一步完善分税制的进一步完善 进一步明确中央与地方政府事权的划分范围进一步明确中央与地方政府事权的划分范围 1进一步调整和规范预算收入的划分进一步调整和规范预算收入的划分 2实行规范的转移支付制度实行规范的转移支付制度 3完善地方税收体系完善地方税收体系 4总总 结结

54、国家预算的含义及原则国家预算的含义及原则国家预算的含义及原则国家预算的含义及原则是国家的收支计划。具有是国家的收支计划。具有是国家的收支计划。具有是国家的收支计划。具有公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性等原则公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性等原则公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性等原则公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性等原则复式预算复式预算复式预算复式预算经常性预算、建设性预算经常性预算、建设性预算经常性预算、建设性预算经常性预算、建设性预算国家预算程序国家预算程序国家预算程序国家预算程序预算编制、预算批准、预算执行和预算编制、预算批准、预算执行和预算编制、预算批准、预算执行

55、和预算编制、预算批准、预算执行和国家决算国家决算国家决算国家决算预算外资金预算外资金预算外资金预算外资金未纳入国家预算管理的财政性资金未纳入国家预算管理的财政性资金未纳入国家预算管理的财政性资金未纳入国家预算管理的财政性资金国家预算管理体制国家预算管理体制国家预算管理体制国家预算管理体制在中央和地方之间，地方各级在中央和地方之间，地方各级在中央和地方之间，地方各级在中央和地方之间，地方各级政府之间划分预算收支的范围和预算管理权限的一项政府之间划分预算收支的范围和预算管理权限的一项政府之间划分预算收支的范围和预算管理权限的一项政府之间划分预算收支的范围和预算管理权限的一项制度。我国实行分税制。制

56、度。我国实行分税制。制度。我国实行分税制。制度。我国实行分税制。财政学小结财政学小结财政是研究以政府为中心的资金收支，政府干预经济财政是研究以政府为中心的资金收支，政府干预经济财政是研究以政府为中心的资金收支，政府干预经济财政是研究以政府为中心的资金收支，政府干预经济的主要原因在于的主要原因在于的主要原因在于的主要原因在于“ “市场失灵市场失灵市场失灵市场失灵” ”。财政收入财政收入财政收入财政收入 税收税收税收税收 国有资产权益收入国有资产权益收入国有资产权益收入国有资产权益收入 国债收入国债收入国债收入国债收入 规费收入规费收入规费收入规费收入财政支出财政支出财政支出财政支出 购买性支出购

57、买性支出购买性支出购买性支出消消消消费性支出和投资性费性支出和投资性费性支出和投资性费性支出和投资性支出支出支出支出 转移性支出转移性支出转移性支出转移性支出社社社社会保障和财政补贴会保障和财政补贴会保障和财政补贴会保障和财政补贴国家预算国家预算国家预算国家预算 复式预算复式预算复式预算复式预算 分税制分税制分税制分税制第七章第七章 货币与货币制度货币与货币制度二、货币的定义及层次划分二、货币的定义及层次划分n货币的定义货币的定义实证定义实证定义货币的范围货币的范围P239狭义货币现金狭义货币现金+ +活期存款活期存款广义货币现金广义货币现金+ +活期存款活期存款+ +准货币准货币二、货币的定

58、义及层次划分二、货币的定义及层次划分n货币层次划分货币层次划分含义含义按照货币流动性的强弱从外延上确按照货币流动性的强弱从外延上确定各个层次的货币所包括的具体内容或范围。定各个层次的货币所包括的具体内容或范围。意义意义便于中央银行进行宏观经济监测和便于中央银行进行宏观经济监测和货币政策操作货币政策操作 二、货币的定义及层次划分二、货币的定义及层次划分货币层次划分货币层次划分货币层次划分的方法货币层次划分的方法MM0 0现金（包括居民手中的现金和企业的备用金）现金（包括居民手中的现金和企业的备用金）MM1 1MM0 0+ +活期存款（支票存款）活期存款（支票存款）MM2 2MM1 1+ +准准货

59、货币币（定定期期存存款款+ +储储蓄蓄存存款款+ +外外币币存存款款+ +短期信用工具）短期信用工具）货币层次划分的依据货币层次划分的依据货币流动性货币流动性P240 相含层次中的控制重点相含层次中的控制重点相含层次中的控制重点相含层次中的控制重点从西方国家控制货币供给量的实践经验和总从西方国家控制货币供给量的实践经验和总从西方国家控制货币供给量的实践经验和总从西方国家控制货币供给量的实践经验和总的趋势看，初期的货币供给量控制大多以的趋势看，初期的货币供给量控制大多以的趋势看，初期的货币供给量控制大多以的趋势看，初期的货币供给量控制大多以MMMM1 1 1 1为主，近年来更多的国家则从为主，近

60、年来更多的国家则从为主，近年来更多的国家则从为主，近年来更多的国家则从MMMM1 1 1 1转向转向转向转向MMMM2 2 2 2l l第一步，从近期看，应以第一步，从近期看，应以第一步，从近期看，应以第一步，从近期看，应以MMMM0 0 0 0和和和和MMMM1 1 1 1为重点。为重点。为重点。为重点。l l第二步，从中长期看，应以第二步，从中长期看，应以第二步，从中长期看，应以第二步，从中长期看，应以MMMM2 2 2 2为重点。为重点。为重点。为重点。我国应根据实际情况分两步走：我国应根据实际情况分两步走：我国应根据实际情况分两步走：我国应根据实际情况分两步走：至下节至下节三、三、 货

61、币形态及其演化货币形态及其演化商品货币商品货币纸纸 币币金属货币金属货币存款货币和电子货币存款货币和电子货币四、四、货币职能货币职能（一）价值尺度（一）价值尺度（表现和衡量商品价值）（表现和衡量商品价值）特点特点观念上的货币观念上的货币货币本身须有价值货币本身须有价值表现形式表现形式价格价格价格标准价格标准四、货币职能四、货币职能（二）流通手段（二）流通手段（商品交换中起媒介作用）（商品交换中起媒介作用）特点特点现实的货币现实的货币不需要有足值货币不需要有足值货币包含危机的可能性包含危机的可能性四、货币职能四、货币职能（三）贮藏手段（三）贮藏手段（货币被保存并退出流通）（货币被保存并退出流通）

62、特点特点现实的货币现实的货币足值货币足值货币货币退出流通领域，处于静止状态货币退出流通领域，处于静止状态五、五、货币制度货币制度货币制度的内容货币制度的内容规定货币币材规定货币币材规定货币单位规定货币单位规定本位币和辅币、发行和流通程序规定本位币和辅币、发行和流通程序建立准备制度建立准备制度货币制度即币制：是一个国家有关货币流通货币制度即币制：是一个国家有关货币流通的一切法律、法令和规章制度的总称。的一切法律、法令和规章制度的总称。五、货币制度五、货币制度货币制度演变货币制度演变银本位制度银本位制度内容内容规定以白银为货币金属，亨有无限法偿能力；规定以白银为货币金属，亨有无限法偿能力；规定银铸

63、币的重量、成色、形状及货币单位；银币可规定银铸币的重量、成色、形状及货币单位；银币可以自由铸造和熔化，银行券可以自由兑换成银币以自由铸造和熔化，银行券可以自由兑换成银币作用作用满足当时商品经济并不很发达的社会的需要满足当时商品经济并不很发达的社会的需要制度缺陷制度缺陷白银价值不稳，不适合大宗交易白银价值不稳，不适合大宗交易货币制度演变货币制度演变金银复本位制度金银复本位制度内容内容金银都是本位币，可以自由铸造、兑换，都金银都是本位币，可以自由铸造、兑换，都可以无限法偿。可以无限法偿。制度形式制度形式 1 1、平行本位制：不固定金银比例；商品、平行本位制：不固定金银比例；商品的双重价格受金银市场

64、比价波动影响。的双重价格受金银市场比价波动影响。 2 2、双本位制：法定金银固定比价，导致、双本位制：法定金银固定比价，导致“劣币驱逐良币劣币驱逐良币”现象。现象。 3 3、跛行本位制：法定金银比价，但金币可以、跛行本位制：法定金银比价，但金币可以自由铸造而银币限制铸造自由铸造而银币限制铸造劣币驱逐良币劣币驱逐良币 当金币与银币的实际价值与名义价值当金币与银币的实际价值与名义价值相背离时，实际价值高于名义价值的货币相背离时，实际价值高于名义价值的货币( (即良币即良币) )通常被收藏、熔化而退出流通，实通常被收藏、熔化而退出流通，实际价值低于名义价值的货币际价值低于名义价值的货币( (即劣币即

65、劣币) )则充斥则充斥市场，即所谓的市场，即所谓的“劣币驱逐良币劣币驱逐良币”。又称。又称为为“格雷欣法则格雷欣法则”。货币制度演变货币制度演变金本位制度金本位制度内容内容黄金是本位币的币材，具有无限法偿能力，黄金是本位币的币材，具有无限法偿能力，可以自由铸造和熔化。可以自由铸造和熔化。制度形式制度形式 1 1、金币本位制：金币可以自由铸造和熔化；辅币、金币本位制：金币可以自由铸造和熔化；辅币和银行券可以自由兑换金币；黄金可以自由输出入和银行券可以自由兑换金币；黄金可以自由输出入国境；货币储备都是黄金，并以黄金进行国际结算国境；货币储备都是黄金，并以黄金进行国际结算 2 2、金块本位制：国内不

66、准铸造、不准流通金币，只、金块本位制：国内不准铸造、不准流通金币，只发行代表一定黄金量的银行券（或纸币）来流通。发行代表一定黄金量的银行券（或纸币）来流通。 3 3、金汇兑本位制：银行券不能直接兑换黄金，只能、金汇兑本位制：银行券不能直接兑换黄金，只能兑换外汇，而外汇可以兑换黄金。是一种附庸货币制兑换外汇，而外汇可以兑换黄金。是一种附庸货币制度。度。人民币制度人民币制度人民币是我国的法定货币人民币是我国的法定货币人民币的单位是人民币的单位是“元元”，元是主币，辅币，元是主币，辅币的名称是的名称是“角角”和和“分分人民币由中国人民银行统一印制、发行人民币由中国人民银行统一印制、发行禁止伪造、变造

67、人民币。禁止出售、购买禁止伪造、变造人民币。禁止出售、购买伪造或变造的人民币。禁止故意损毁人民币。伪造或变造的人民币。禁止故意损毁人民币。禁止在宣传品、出版物或其他商品上非法使禁止在宣传品、出版物或其他商品上非法使用人民币图样用人民币图样任何单位和个人不得印制、发售代币票券任何单位和个人不得印制、发售代币票券以代替人民币在市场上流通以代替人民币在市场上流通发行库发行库（中国人民银行）（中国人民银行）业务库业务库（商业银行）（商业银行）市场市场人民币存量人民币存量出库出库出库出库入库入库入库入库现金投放现金投放现金投放现金投放现金归行现金归行现金归行现金归行残缺、污损的人民币，按照中国人民银行的

68、规定兑残缺、污损的人民币，按照中国人民银行的规定兑换，并由中国人民银行负责收回、销毁换，并由中国人民银行负责收回、销毁中国人民银行设立人民币发行库，在其分支机构设中国人民银行设立人民币发行库，在其分支机构设立分库立分库对人民币的出入境实行限额管理对人民币的出入境实行限额管理人民币成为可兑换货币人民币成为可兑换货币 （三）（三）货币流通规律货币流通规律 商品价格总额商品价格总额 货币需要量货币需要量 = = 货币流通的速度货币流通的速度流通中的货币量决定于：流通中的货币量决定于：商品的价商品的价 - - 赊销商品的赊销商品的 + + 到期应支到期应支 - - 相互抵消的相互抵消的格总额格总额 价

69、格总额价格总额 付总额付总额 支付总额支付总额同单位货币作为流通手段和支付手段的平均流通速度同单位货币作为流通手段和支付手段的平均流通速度（四）纸币和纸币流通规律（四）纸币和纸币流通规律 纸币也是货币，所以，纸币流通规律也是货纸币也是货币，所以，纸币流通规律也是货币流通规律。不同的是，在纸币流通的情况下，币流通规律。不同的是，在纸币流通的情况下，货币流通规律的表现形式发生了变化。货币流通规律的表现形式发生了变化。 货币持有者的信念一旦破灭，整个货币体系货币持有者的信念一旦破灭，整个货币体系和信用体系将彻底崩溃。因此，现代中央银行和信用体系将彻底崩溃。因此，现代中央银行的最重要职责是保持货币币值

70、的稳定。的最重要职责是保持货币币值的稳定。流通中全部纸币流通中全部纸币 流通中金属货币流通中金属货币 = = 代表的价值量代表的价值量 的必要量的必要量 单位纸币代表单位纸币代表 流通中必须的金属货币量流通中必须的金属货币量 = = 的金属货币量的金属货币量 流通中的纸币总量流通中的纸币总量 总总 结结货币的起源货币的起源货币作为一般等价物，是表现、衡量货币作为一般等价物，是表现、衡量和实现商品价值的工具。和实现商品价值的工具。货币的定义及层次划分货币的定义及层次划分货币的定义及层次划分货币的定义及层次划分狭义货币即狭义货币即狭义货币即狭义货币即MM1 1=M=M0 0+ +活期活期活期活期存

71、款；广义货币即存款；广义货币即存款；广义货币即存款；广义货币即MM2 2=M=M1 1+ +准货币准货币准货币准货币货币形态及其演化货币形态及其演化货币形态及其演化货币形态及其演化商品货币、金融货币、纸币货商品货币、金融货币、纸币货商品货币、金融货币、纸币货商品货币、金融货币、纸币货币、存款货币、电子货币币、存款货币、电子货币币、存款货币、电子货币币、存款货币、电子货币货币职能货币职能货币职能货币职能价值尺度、流通手段是基本职能；贮藏价值尺度、流通手段是基本职能；贮藏价值尺度、流通手段是基本职能；贮藏价值尺度、流通手段是基本职能；贮藏手段、支付手段、世界货币是派生职能手段、支付手段、世界货币是

72、派生职能手段、支付手段、世界货币是派生职能手段、支付手段、世界货币是派生职能货币制度货币制度货币制度货币制度货币制度包括对币材、货币单位、本位货币制度包括对币材、货币单位、本位货币制度包括对币材、货币单位、本位货币制度包括对币材、货币单位、本位币和辅币、发行准备的规定；货币制度经历了银本位、币和辅币、发行准备的规定；货币制度经历了银本位、币和辅币、发行准备的规定；货币制度经历了银本位、币和辅币、发行准备的规定；货币制度经历了银本位、金银复本位、金本位、纸币本位制度的演变金银复本位、金本位、纸币本位制度的演变金银复本位、金本位、纸币本位制度的演变金银复本位、金本位、纸币本位制度的演变货币流通和货

73、币流通规律货币流通和货币流通规律货币流通和货币流通规律货币流通和货币流通规律第八章第八章 信用和利息信用和利息l l信用信用信用信用(Credit)(Credit)(Credit)(Credit)一般意义上包含信任、守信等内容。一般意义上包含信任、守信等内容。一般意义上包含信任、守信等内容。一般意义上包含信任、守信等内容。 l l信用是经济上的借贷行为，是以还本付息为条件，信用是经济上的借贷行为，是以还本付息为条件，信用是经济上的借贷行为，是以还本付息为条件，信用是经济上的借贷行为，是以还本付息为条件，不发生所有权变化的价值单方面的暂时让渡或转不发生所有权变化的价值单方面的暂时让渡或转不发生所

74、有权变化的价值单方面的暂时让渡或转不发生所有权变化的价值单方面的暂时让渡或转移。移。移。移。l l信用包括两个方面：债权人（信用包括两个方面：债权人（信用包括两个方面：债权人（信用包括两个方面：债权人（CreditorCreditorCreditorCreditor），授信；），授信；），授信；），授信；债务人（债务人（债务人（债务人（DebtorDebtorDebtorDebtor），受信。），受信。），受信。），受信。 （一）信用的涵义（一）信用的涵义 一、信用的含义及功能一、信用的含义及功能信用与货币：信用与货币： 现代经济中几乎没有不现代经济中几乎没有不含货币因素的信用含货币因素的信用

75、, ,也几乎没有不含也几乎没有不含信用因素的货币信用因素的货币 二者融为一体时二者融为一体时金融金融l l信用与信贷：信用与信贷：信用与信贷：信用与信贷：信贷小于信用，信贷信贷小于信用，信贷信贷小于信用，信贷信贷小于信用，信贷是普遍而典型的信用形式。是普遍而典型的信用形式。是普遍而典型的信用形式。是普遍而典型的信用形式。 （二）信用的构成要素（二）信用的构成要素债权债务债权债务信用工具信用工具时间间隔时间间隔利率利率 （四）信用的特征（四）信用的特征 l l信用的标的是一种所有权与使用权相分离的资金。信用的标的是一种所有权与使用权相分离的资金。信用的标的是一种所有权与使用权相分离的资金。信用的

76、标的是一种所有权与使用权相分离的资金。 l l以还本付息为条件。以还本付息为条件。以还本付息为条件。以还本付息为条件。l l以相互信任为基础。以相互信任为基础。以相互信任为基础。以相互信任为基础。l l以收益最大化为目标。以收益最大化为目标。以收益最大化为目标。以收益最大化为目标。l l具有特殊的运动形式具有特殊的运动形式具有特殊的运动形式具有特殊的运动形式G G G GG G G G 。二、信用形式商业信用银行信用国家信用消费信用国际信用最基本的信用形式特点：直接信用（1）贷出的资本是产业资本中的商品资本。（2）债权人和债务人是商品生产者或经营者。优点：方便和及时 缺点：有局限性定义：企业之

77、间以赊销商品和预付货款等形式提供的信用。分为卖方信用和买方信用。（一）商业信用形式：赊购赊销、分期付款、预付货款、委托代销、预付定金（与订金不同） 特点：间接信用、创造信用（1）脱离产业资本的循环而可以独立进行转移的货币形态的资本。（2）债权人是银行自身，债务人是企业和个人（3）与产业资本的动态不完全一致。（二）银行信用定义：银行及其他金融机构以货币形式提供的信用。存款与信贷是其典型的形式。商业信用与银行信用的比较商业信用缺点银行信用优点规模受工商业资本量的限制数量上，不受工商企业资本量的限制提供受方向的限制使用方向上，不受商品使用价值的局限期限受到限制期限上不受限制在管理和调节上有一定 局限

78、性规模大、成本低、风险小的优势国际债券：一国政府或居民为筹措外币资金而国际债券：一国政府或居民为筹措外币资金而国际债券：一国政府或居民为筹措外币资金而国际债券：一国政府或居民为筹措外币资金而国际债券：一国政府或居民为筹措外币资金而国际债券：一国政府或居民为筹措外币资金而向非居民发行的债券。向非居民发行的债券。向非居民发行的债券。向非居民发行的债券。向非居民发行的债券。向非居民发行的债券。 外国债券外国债券外国债券外国债券: : : : 发行人在发行人在发行人在发行人在外国证券市场发行的以市外国证券市场发行的以市外国证券市场发行的以市外国证券市场发行的以市场所在国货币为面值的债场所在国货币为面值

79、的债场所在国货币为面值的债场所在国货币为面值的债券。券。券。券。欧洲债券欧洲债券欧洲债券欧洲债券: : : : 发行人在发行人在发行人在发行人在境外发行的以市场所在国境外发行的以市场所在国境外发行的以市场所在国境外发行的以市场所在国以外的第三国货币为面值以外的第三国货币为面值以外的第三国货币为面值以外的第三国货币为面值的债券。的债券。的债券。的债券。 3 3、基金证券、基金证券 证券投资基金证券投资基金属于属于信托凭证信托凭证，是一种，是一种利益共享、风险共担的集合证券信托利益共享、风险共担的集合证券信托投资方式。投资方式。 即通过发行基金单位，集中投资者的资即通过发行基金单位，集中投资者的资

80、金，由金，由基金托管人托管基金托管人托管和和基金管理人基金管理人运作资金运作资金，从事股票、债券及货币市，从事股票、债券及货币市场拆借等金融投资的资金管理方式。场拆借等金融投资的资金管理方式。 让渡资金的报酬（收益）或使用资金的代价（成本）。（一）利息的定义和本质：本质：定义：债权方取得的报酬；债务方付出的代价利息是借贷资金随时间推移发生的价值增值，是借贷资金时间价值的绝对表现形式； 利息是产品剩余价值的一部分；利息是货币资本的价格。理解：四、利息与利率（二）利率的定义及表示方法定义：利息额与借贷资本价值之比。 利息与本金的比率。 借贷资金时间价值的相对表现形式表示方法：年利率 %月利率 %o

81、日利率 %oo 拆息拆息年利率12月利率360日利率五、利率的影响因素五、利率的影响因素平均利润率平均利润率借贷资金供求状况借贷资金供求状况市场物价水平的变化市场物价水平的变化银行存贷利差银行存贷利差中央银行政策中央银行政策国际利率水平国际利率水平政府预算赤字政府预算赤字六、我国利率管理体制改革利率市场化1. 1.利率市场化的概念利率市场化的概念 2.2.利率市场化的必要性利率市场化的必要性3.3.利率市场化后中央银行的调控机制利率市场化后中央银行的调控机制4.4.我国利率市场化的制约因素我国利率市场化的制约因素 5.5.我国利率市场化的步骤我国利率市场化的步骤 6.6.利率市场化的具体措施利

82、率市场化的具体措施7.7.我国利率市场化的沿革我国利率市场化的沿革 1、 利率市场化的概念 国家控制基准利率，其他利率是基本国家控制基准利率，其他利率是基本放开由市场决定，即由市场供求关系放开由市场决定，即由市场供求关系确定确定。. 我国利率市场化的步骤1 1）放开同业拆借利率）放开同业拆借利率2 2）调整金融机构贷款利率，使其略高于货币市场利率）调整金融机构贷款利率，使其略高于货币市场利率3 3）调整中央银行的再贷款利率和再贴现率，使其成为）调整中央银行的再贷款利率和再贴现率，使其成为基准利率。基准利率。 4 4）扩大、取消贷款利率浮动幅度，设定存款利率上限）扩大、取消贷款利率浮动幅度，设定

83、存款利率上限 5 5）取消所有的利率限制，全面放开利率。）取消所有的利率限制，全面放开利率。 我国利率市场化改革秩序选择：先外币，后本币；我国利率市场化改革秩序选择：先外币，后本币；先农村，后城市；先贷款，后存款；先浮动，后放开先农村，后城市；先贷款，后存款；先浮动，后放开 .我国利率市场化的制约因素（1 1）微观经济主体缺乏利益的约束机制）微观经济主体缺乏利益的约束机制（2 2）金融机构对利率的调控，反应不灵敏）金融机构对利率的调控，反应不灵敏（3 3）中央银行宏观调控手段不健全）中央银行宏观调控手段不健全 （4 4）金融市场特别是货币市场发展不完善）金融市场特别是货币市场发展不完善 总总

84、结结信用的含义信用的含义商品买卖中的延期付款或货币商品买卖中的延期付款或货币的借贷行为。包括债权债务、信用工具、时间的借贷行为。包括债权债务、信用工具、时间间隔、利率等要素。间隔、利率等要素。信用的形式信用的形式商业信用和银行信用是基本的商业信用和银行信用是基本的信用形式，还包括国家信用、消费信用等。信用形式，还包括国家信用、消费信用等。信用工具信用工具短期信用工具：商业票据、银行短期信用工具：商业票据、银行票据、支票、信用证；长期信用工具：股票、票据、支票、信用证；长期信用工具：股票、债券债券利息与利息率利息与利息率利息的计量方法包括单利和利息的计量方法包括单利和复利两种；利率的影响因素；复

85、利两种；利率的影响因素；中国利率市场化改革中国利率市场化改革 第九章第九章 金融市场金融市场二、金融市场的含义二、金融市场的含义P282P282 金融市场是为融通资金而办理各种票据、金融市场是为融通资金而办理各种票据、有价证券买卖或货币借贷的场所。有价证券买卖或货币借贷的场所。理解：理解：P282P282 三方面金融市场处一个特殊的商品市场金融市场处一个特殊的商品市场金融市场有广义与狭义之分金融市场有广义与狭义之分广义包括一切金融交易活动。狭义指证券广义包括一切金融交易活动。狭义指证券市场即股票和债券市场。市场即股票和债券市场。 金融市场可区分为有形市场和无形市场金融市场可区分为有形市场和无形

86、市场三、金融市场的构成要素三、金融市场的构成要素交易主体交易主体 资金供给者与需求者资金供给者与需求者交易工具交易工具金融市场买卖交易的对象金融市场买卖交易的对象交易价格交易价格货币资金借贷的交易价格货币资金借贷的交易价格 金融工具买卖的交易价格金融工具买卖的交易价格交易组织方式交易组织方式场内交易、场外交易场内交易、场外交易按标的物按发行和流通特征发行市场（初级市场）流通市场（次级市场 四、金融市场的类型货币市场资本市场黄金市场保险市场外汇市场按中介特征直接金融市场间接金融市场按交割的方式现货市场衍生市场按成交与定价方式公开市场官定市场按有无固定场所有形市场无形市场按地域国内金融市场国外金融

87、市场离岸金融市场 金融市场的分类金融市场的分类金融市场的分类金融市场的分类货币市场资本市场外汇市场黄金市场按交易对象分一级市场二级市场按市场级次分现货市场期货市场按交易方式分单一市场综合市场按功能分国内市场国际市场按地域分金融市场 一、货币市场的含义及特征一、货币市场的含义及特征 货币市场是指以期限不超过货币市场是指以期限不超过1 1年的金年的金融工具为交易对象的金融市场，也称为融工具为交易对象的金融市场，也称为短期资金市场。短期资金市场。 货币市场的含义货币市场的含义货币市场的特征货币市场的特征短期性短期性最短一天，一般不超过一年，最短一天，一般不超过一年，以以3 3 6 6个月居多个月居多

88、流动性流动性补充周转性资金不足的需要补充周转性资金不足的需要 二、股票市场二、股票市场发行市场发行市场流通市场流通市场（一）主板市场（一）主板市场1、发行市场、发行市场发行市场的含义发行市场的含义 发行市场也称为发行市场也称为“一级市场一级市场”或或“初级市场初级市场”，是筹资者通过股票、，是筹资者通过股票、债券等传统金融工具的发行，从市债券等传统金融工具的发行，从市场上筹集资金的市场组织机制。场上筹集资金的市场组织机制。 二、股票市场二、股票市场二板市场的含义二板市场的含义 二板市场，又称为创业板市场，是二板市场，又称为创业板市场，是指除主板市场之外，附属或独立地设置指除主板市场之外，附属或

89、独立地设置的、专为中小企业和高科技企业提供融的、专为中小企业和高科技企业提供融资服务的证券市场。资服务的证券市场。 （二）二板市场（二）二板市场二板市场的特点二板市场的特点P292 为中小企业特别是高科技企业提供融资渠道为中小企业特别是高科技企业提供融资渠道为中小企业特别是高科技企业提供融资渠道为中小企业特别是高科技企业提供融资渠道 上市企业的整体风险较大上市企业的整体风险较大上市企业的整体风险较大上市企业的整体风险较大 以机构投资者为市场主体以机构投资者为市场主体以机构投资者为市场主体以机构投资者为市场主体 严格的信息披露制度严格的信息披露制度严格的信息披露制度严格的信息披露制度 大多数采用

90、做市商制大多数采用做市商制大多数采用做市商制大多数采用做市商制 特殊的保荐人制度特殊的保荐人制度特殊的保荐人制度特殊的保荐人制度 美国最著名的美国最著名的NASDAQNASDAQ二板市场二板市场总总 结结金融市场的概述金融市场的概述金融市场的概述金融市场的概述包括交易主体、交易工具、交易价格和组包括交易主体、交易工具、交易价格和组包括交易主体、交易工具、交易价格和组包括交易主体、交易工具、交易价格和组织方式四个要素。按不同的标准有不同的分类方式织方式四个要素。按不同的标准有不同的分类方式织方式四个要素。按不同的标准有不同的分类方式织方式四个要素。按不同的标准有不同的分类方式货币市场货币市场货币

91、市场货币市场包括商业票据市场、同业拆借市场、国库券市场、包括商业票据市场、同业拆借市场、国库券市场、包括商业票据市场、同业拆借市场、国库券市场、包括商业票据市场、同业拆借市场、国库券市场、可转让大额定期存单市场、回购市场可转让大额定期存单市场、回购市场可转让大额定期存单市场、回购市场可转让大额定期存单市场、回购市场资本市场资本市场资本市场资本市场股票的主板市场是其发行与流通的主要场所，我股票的主板市场是其发行与流通的主要场所，我股票的主板市场是其发行与流通的主要场所，我股票的主板市场是其发行与流通的主要场所，我国股票发行实行核准制、发行方式以公募为主、承销方式以包国股票发行实行核准制、发行方式

92、以公募为主、承销方式以包国股票发行实行核准制、发行方式以公募为主、承销方式以包国股票发行实行核准制、发行方式以公募为主、承销方式以包销为主，流通市场包括证券交易所和场外市场。股票的二板市销为主，流通市场包括证券交易所和场外市场。股票的二板市销为主，流通市场包括证券交易所和场外市场。股票的二板市销为主，流通市场包括证券交易所和场外市场。股票的二板市场也称为创业板市场，主要为高科技企业融资服务。长期债券场也称为创业板市场，主要为高科技企业融资服务。长期债券场也称为创业板市场，主要为高科技企业融资服务。长期债券场也称为创业板市场，主要为高科技企业融资服务。长期债券市场主要包括国债市场和公司债券市场。

93、市场主要包括国债市场和公司债券市场。市场主要包括国债市场和公司债券市场。市场主要包括国债市场和公司债券市场。外汇和黄金市场外汇和黄金市场保险市场保险市场保险市场保险市场金融衍生品工具市场金融衍生品工具市场金融衍生品工具市场金融衍生品工具市场第十章第十章 金融机构金融机构一、金融机构概述一、金融机构概述中央银行中央银行中央银行中央银行存款型存款型存款型存款型金融机构金融机构金融机构金融机构非存款型非存款型非存款型非存款型金融机构金融机构金融机构金融机构官办或半官官办或半官官办或半官官办或半官办金融机构办金融机构办金融机构办金融机构商商商商业业业业银银银银行行行行储储储储蓄蓄蓄蓄机机机机构构构构信

94、信信信用用用用合合合合作作作作社社社社保保保保险险险险公公公公司司司司支支支支持持持持国国国国家家家家发发发发展展展展建建建建设设设设的的的的金金金金融融融融机机机机构构构构解解解解决决决决农农农农业业业业信信信信贷贷贷贷的的的的金金金金融融融融机机机机构构构构从从从从事事事事外外外外贸贸贸贸信信信信贷贷贷贷的的的的金金金金融融融融机机机机构构构构投投投投资资资资银银银银行行行行其其其其他他他他金金金金融融融融机机机机构构构构证证证证券券券券投投投投资资资资基基基基金金金金信信信信托托托托投投投投资资资资公公公公司司司司商业银行商业银行既是资金的供应者，又是资金的既是资金的供应者，又是资金的需

95、求者，几乎参与了金融市场的全部活动。需求者，几乎参与了金融市场的全部活动。 储蓄机构储蓄机构专门以吸收储蓄存款作为资金来专门以吸收储蓄存款作为资金来源的金融机构，它的大部分资金运用都用来发源的金融机构，它的大部分资金运用都用来发放不动产抵押贷款。放不动产抵押贷款。信用合作社信用合作社由某些具有共同利益的人们，由某些具有共同利益的人们，以缴纳股金和存款的方式组织起来的互助性质以缴纳股金和存款的方式组织起来的互助性质的会员组织。的会员组织。 存款型金融机构存款型金融机构股份制商业银行光大银行民生银行华夏银行交通银行中信实业银行深圳发展银行广东发展银行浦东发展银行招商银行兴业银行全国性地方性银行性金

96、融机构银 行1、商业银行2、中央银行3、专业银行办理各种存款、放款和汇兑业务的银行特点发行的银行国家的银行银行的银行投资银行抵押银行储蓄银行合作银行清算银行专业银行是集中经营指定范围内的业务并提供专门性金融服务。 政策性银行政策性银行 政策性银行是由政府投资设立、根据政府的决策和意向，在特定业务领域内，专门从事政策性金融业务的银行。不以营利为目的，充当政府发展经济、实施宏观调控的机构。业务在某个特定领域又称政策性专业银行。基本特征： 政府控制性、非盈利性、融资非商业性、 业务专业性、信用创造的差别性 国际货币基金组织国际复兴开发银行国际开发协会国际金融公司全球性金融机构区域性金融机构国际性金融

97、机构亚洲开发银行非洲开发银行泛美开发银行欧洲中央银行三、国际金融机构三、国际金融机构全球性金融机构全球性金融机构国际开发协会国际开发协会IDAIDA 是世界银行的一个附属机构，专门对较是世界银行的一个附属机构，专门对较穷的发展中国家提供条件极其优惠贷款的国穷的发展中国家提供条件极其优惠贷款的国际金融机构。成立于际金融机构。成立于19601960年年9 9月，总部设在月，总部设在华盛顿。华盛顿。三、国际金融机构三、国际金融机构全球性金融机构全球性金融机构世界银行世界银行IBRD 是国际复兴开发银行的别称，通过提供和组是国际复兴开发银行的别称，通过提供和组织长期贷款和投资，解决成员国，主要是发展中

98、织长期贷款和投资，解决成员国，主要是发展中国家经济的复兴和开发对资金的需求。总部设在国家经济的复兴和开发对资金的需求。总部设在华盛顿，并在纽约、日内瓦、巴黎、东京等地设华盛顿，并在纽约、日内瓦、巴黎、东京等地设有办事处。有办事处。三、国际金融机构三、国际金融机构P334P334页页全球性金融机构全球性金融机构国际货币基金组织国际货币基金组织IMFIMF 为协调国际间的货币政策、加强货币合作而为协调国际间的货币政策、加强货币合作而建立的全球性国际金融机构。于建立的全球性国际金融机构。于19451945年年1212月月2727日日成立，成立，19471947年年1 1月开始办理业务，同年月开始办理

99、业务，同年11 11月月1515日成日成为联合国的一个专门机构，总部设在华盛顿。为联合国的一个专门机构，总部设在华盛顿。 基金组织的活动：汇率监督与政策协调；储基金组织的活动：汇率监督与政策协调；储备资产创造与管理、国际收支困难的国家提供短备资产创造与管理、国际收支困难的国家提供短期资金融通。期资金融通。三、国际金融机构三、国际金融机构全球性金融机构全球性金融机构国际金融公司国际金融公司IFCIFC 是世界银行的一个附属机构，专门向经济不是世界银行的一个附属机构，专门向经济不发达的成员国的私营企业提供贷款和投资的国际发达的成员国的私营企业提供贷款和投资的国际金融机构，成立于金融机构，成立于19

100、561956年年7 7月，总部设在华盛顿。月，总部设在华盛顿。 对发展中国家私人企业的新建、改建和扩建对发展中国家私人企业的新建、改建和扩建提供贷款资金，促进这些国家私营经济的增长和提供贷款资金，促进这些国家私营经济的增长和国内资本市场的发展。国内资本市场的发展。 三、国际金融机构三、国际金融机构全球性金融机构全球性金融机构国际清算银行国际清算银行BISBIS 是国际上惟一办理中央银行业务的机构，由是国际上惟一办理中央银行业务的机构，由一些国家的中央银行拥有和控制，向各国中央银一些国家的中央银行拥有和控制，向各国中央银行并通过中央银行向整个国际金融体系提供一系行并通过中央银行向整个国际金融体系

101、提供一系列高度专业化的金融服务。列高度专业化的金融服务。 成立于成立于19301930年年5 5月月2020日，行址设在瑞士的巴塞尔。日，行址设在瑞士的巴塞尔。四、商业银行经营原则四、商业银行经营原则商业银行经营原则的协调商业银行经营原则的协调最终目标最终目标“三性三性”原则原则基本目标基本目标价值最大化价值最大化流动性流动性流动性流动性安全性安全性安全性安全性盈利性盈利性盈利性盈利性五、商业银行主要业务五、商业银行主要业务商业银行负债业务商业银行负债业务商业银行资产业务商业银行资产业务商业银行中间业务商业银行中间业务商业银行的主要业务负债业务资产业务中间业务存款负债其他负债自有资本现金资产信

102、贷资产投 资信托业务结算业务承兑业务代理业务租赁业务库存现金超额存款准备同业存款托收中的现金表外业务担保类业务承诺类业务衍生类业务（一）商业银行负债业务（一）商业银行负债业务自有资本：自有资本：巴塞尔协议规定资本充足率不低于8核心资本核心资本银行股本银行股本永久性非累永久性非累计优先股计优先股公开储备公开储备附属资本附属资本非公开储备非公开储备重估储备重估储备普通准备金普通准备金混合型债券股本工具混合型债券股本工具长期次级债务长期次级债务商业银行资产业务商业银行资产业务贷款业务贷款业务贷款种类贷款种类 按保障程度按保障程度信用贷款、保证贷款、抵信用贷款、保证贷款、抵押贷款押贷款 按贷款风险按贷

103、款风险正常贷款、关注贷款、次正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款级贷款、可疑贷款、损失贷款一、中央银行的性质及职能一、中央银行的性质及职能（一）（一）中央银行的含义及产生中央银行的含义及产生 现代金融体系的核心，是管理现代金融体系的核心，是管理一国金融体系、控制货币供给、执一国金融体系、控制货币供给、执行货币政策的最高金融机构。行货币政策的最高金融机构。 （二）中央银行的性质（二）中央银行的性质 1、它是国家机构的组成部分 2、它仍然是银行（特殊的金融机构）金融机构）（1）不以营利为目的；（2）不经营一般银行业务，与政府及商业银行等金融机构资金往来；（3）运用经济调控手段对金融领域

104、、整个经济领域进行管理、监督、控制和调节；（4）垄断货币发行权。发行的银行银行的银行集中存款准备金充当商业银行等金融机构的最后贷款人组织、参与、管理全国商行的清算政府的银行对金融业监督管理参与国际金融事务办理政府业务三、三、中央银行的职能中央银行的职能四、四、中央银行的主要业务中央银行的主要业务负债业务负债业务资本（政府出资、混合持股、银行持股）资本（政府出资、混合持股、银行持股）货币发行货币发行代理国库（吸收财政金库存款和财政性存款）代理国库（吸收财政金库存款和财政性存款）集中存款准备金（法定存款准备金和超额准集中存款准备金（法定存款准备金和超额准备金）备金）四、中央银行的主要业务四、中央银

105、行的主要业务资产业务资产业务贷款业务（商业银行再贷款、对财政的贷款业务（商业银行再贷款、对财政的抵押贷款）抵押贷款）再贴现业务再贴现业务证券买卖业务（公开市场操作）证券买卖业务（公开市场操作）保管黄金外汇储备保管黄金外汇储备 资产 负债再贴现再贷款 货币发行对政府贷款 代理国库金银、外汇储备 集中存款准备金证券买卖 其他负债业务资产和负债业务四、中央银行的主要业务四、中央银行的主要业务中间业务中间业务集中票据交换集中票据交换集中票据交换集中票据交换票据交换所是同一城市内银行票据交换所是同一城市内银行票据交换所是同一城市内银行票据交换所是同一城市内银行间清算各自应收应付票据款项的场所。间清算各自

106、应收应付票据款项的场所。间清算各自应收应付票据款项的场所。间清算各自应收应付票据款项的场所。 办理异地资金划拨办理异地资金划拨办理异地资金划拨办理异地资金划拨通过中央银行统一办理。通过中央银行统一办理。通过中央银行统一办理。通过中央银行统一办理。一是先由各金融机构内部自成联行系统，最后各金一是先由各金融机构内部自成联行系统，最后各金一是先由各金融机构内部自成联行系统，最后各金一是先由各金融机构内部自成联行系统，最后各金融机构的总管理处通过中央银行总行办理转账结算；融机构的总管理处通过中央银行总行办理转账结算；融机构的总管理处通过中央银行总行办理转账结算；融机构的总管理处通过中央银行总行办理转账

107、结算；二是将异地票据统一集中传送到中央银行总行办理二是将异地票据统一集中传送到中央银行总行办理二是将异地票据统一集中传送到中央银行总行办理二是将异地票据统一集中传送到中央银行总行办理轧差转账。轧差转账。轧差转账。轧差转账。 中间业务集中票据交换同城银行同城银行票据交换所收到差额付出差额办理异地资金转移分支行各总行央行五、中央银行的金融监管五、中央银行的金融监管 （一）金融监管的含义和必要性含义：中央银行或者其他金融监管当局依据国际法律法规整个金融业实施的监督管理金融机构的内部控制与稽核同业自律性组织的监管社会中介组织的监管金融监管必要性：（1）金融状况对社会经济运行和发展起重要作用（2）金融业

108、存在诸多风险（3）维护金融秩序，保护公平竞争，提高金融效率信用风险流动性风险收益风险市场风险管理风险汇率风险利率风险其它风险 （二）金融监管的目标和原则目标：防范和化解金融风险一般经营的安全性、竞争的公平性和政策的一致性具体原则：（1）依法管理（2）合理、适度竞争（3）自我约束与外部强制相结合（4）安全稳健与经济效益相结合 （三）金融监管的内容和方法P484内容：市场准入特许证制度市场运作资本充足性流动性业务范围性贷款风险性准备金管理存款保险制度市场退出主动被动金融监管方法（1）依法实施（2）运用稽核手段实施央行稽核、检查的主要内容：（1）业务经营的合法性（2）资本金的充足性（3）资产质量（4

109、）负债的清偿能力（5）盈利情况（6）经营管理状况总总 结结金融机构金融机构金融机构金融机构一国金融机构分为中央银行、存款型金一国金融机构分为中央银行、存款型金一国金融机构分为中央银行、存款型金一国金融机构分为中央银行、存款型金融机构、非存款型金融机构、官办和半管办金融机构；融机构、非存款型金融机构、官办和半管办金融机构；融机构、非存款型金融机构、官办和半管办金融机构；融机构、非存款型金融机构、官办和半管办金融机构；国际金融机构包括全球性的和区域性的金融机构国际金融机构包括全球性的和区域性的金融机构国际金融机构包括全球性的和区域性的金融机构国际金融机构包括全球性的和区域性的金融机构商业银行商业银

110、行商业银行商业银行以经营存放款为主要业务，以盈利为经以经营存放款为主要业务，以盈利为经以经营存放款为主要业务，以盈利为经以经营存放款为主要业务，以盈利为经营目标的特殊企业。具有信用中介、支付中介、信用营目标的特殊企业。具有信用中介、支付中介、信用营目标的特殊企业。具有信用中介、支付中介、信用营目标的特殊企业。具有信用中介、支付中介、信用创造等功能；组织形式以分支行制为主；以安全性、创造等功能；组织形式以分支行制为主；以安全性、创造等功能；组织形式以分支行制为主；以安全性、创造等功能；组织形式以分支行制为主；以安全性、流动性、盈利性为经营原则；业务分为负债业务、资流动性、盈利性为经营原则；业务分

111、为负债业务、资流动性、盈利性为经营原则；业务分为负债业务、资流动性、盈利性为经营原则；业务分为负债业务、资产业务和中间业务。产业务和中间业务。产业务和中间业务。产业务和中间业务。中央银行中央银行中央银行中央银行现代金融体系的核心，是发行的银行、现代金融体系的核心，是发行的银行、现代金融体系的核心，是发行的银行、现代金融体系的核心，是发行的银行、银行的银行、政府的银行。银行的银行、政府的银行。银行的银行、政府的银行。银行的银行、政府的银行。保险公司保险公司保险公司保险公司是经营财产和人身风险业务的经济组织是经营财产和人身风险业务的经济组织第十一章 货币供求与均衡第一节 货币需求一、货币需求的概念

112、一、货币需求的概念 人们愿意以货币形式保有其收入和资产的一种需求，包人们愿意以货币形式保有其收入和资产的一种需求，包括两层定义：一是人们希望得到或持有货币的意愿；二是括两层定义：一是人们希望得到或持有货币的意愿；二是人们有得到或持有货币的能力。人们有得到或持有货币的能力。 二、二、货币需求的动机及货币需求的种类货币需求的动机及货币需求的种类1、交易性动机（交易性货币需求）2、预防性动机（预防性货币需求）3、投机性动机（投机性货币需求）第二节 货币供给一、货币供给量的概念一、货币供给量的概念1、货币供给货币供给：一国经济中货币投入、创造和扩张（收缩）的全过程。2、货币供给量货币供给量：货币存量，

113、指在某一时点上，一国经济中用于各种交易的货币总量。包括现金、存款、商业票据、政府债券。3、实际货币供给实际货币供给：剔除物价变动影响后的货币存量。二、 商业银行的货币创造一般是商业银行（或专业银行）接受的客户现金和中央银行对商行的再贷款。商行从事资产业务的基础派生存款（或衍生存款）由商业银行发放贷款、办理贴现或投资等业务活动派生出来的存款。法定存款准备金为限制商业银行信用扩张和存款货币创造的能力,各国以法律形式规定商业银行必须保留的最低数额的准备金.原始存款: 这部分存款准备金被提存后，就不能再被商业银行的活动资金，即退出了派生存款的行列。（一）法定存款准备金（r）法定存款准备金与存款派生倍数

114、成反比法定存款准备金率法定存款准备金率=法定存款准备金法定存款准备金/ /商行商行存款存款存款派生时的制约因素（二）提现率现金漏损：存款客户银行提取或多或少的现金，从而使一部分现金流出银行系统。：现金漏损与存款总额之比(h)现金漏损率提现率与存款派生倍数成反比存款乘数K=1r+h三、中央银行的货币供给机制基础货币：中央银行的负债，包括商业银行存入中央银行的存款准备金（法定和超额）和社会公众持有的通货（现金）。称为强力货币或高能货币 B=C+R C：流通于银行体系之外的通货 R：商业银行保有的总准备金货币供应量：Ms货币乘数（m）：货币供应量与基础货币的比值。 m=MsB=C+DC+DC+R=

115、1+C/DC/D+R/DC/D：通货存款比率，与m成反比R/D：准备存款比率，与m成反比第三节第三节 通货膨胀通货膨胀一、货币均衡 货币供应量与经济发展所需要的货币必要量的基本一致。 Ms=Md二、通货膨胀的概念 在纸币流通条件下，流通中的货币供应量超过了经济发展对货币的需求，从导致货币贬值，从而引起物价水平普遍、持续上涨的经济现象。需注意：1、通胀只发生在纸币流通情况下2、流通中或客观需要的纸币量应包括纸币、活期存款乃至全部存款3、物价指一般物价水平或物价总水平4、物价水平的起伏波动或间歇性上涨一般不视为通货膨胀5、物价水平的波动，需达到一个量的界限才视为通胀通货膨胀的测定通货膨胀的测定P4

116、55 消费物价指数消费物价指数CPI 生产者物价指数生产者物价指数PPI 国内生产总值平减指数国内生产总值平减指数 三、通货膨胀的特征1、货币过量发行主要原因2、货币贬值实质所在3、物价上涨必然表现和结果（三）（三）通货膨胀产生的原因分：通货膨胀产生的原因分：需求拉上型通货膨胀需求拉上型通货膨胀成本推动型通货膨胀成本推动型通货膨胀 供求混合型通货膨胀供求混合型通货膨胀 结构型通货膨胀结构型通货膨胀输入型通货膨胀输入型通货膨胀 四、通货膨胀的成因1、财政性的过量发行2、信用的过度扩张3、需求生长过旺4、国际收支长期大量顺差5、外资的大量流入和进口货物价格上升五、通货膨胀对经济的影响1、通货膨胀不

117、利于生产发展2、通货膨胀不利于商品流通正常进行3、通货膨胀不利于国际收支的平衡六、 通货膨胀的治理（一）紧缩性货币政策 抽紧银根公开市场出售政府债券提高贴现率和再贴现率提高法定准备金直接提高利率（二）紧缩性财政政策紧缩财政支出增加税收减少社会福利开支（三）管制工资和物价确定工资物价指导线工资管制（冻结工资）限制价格垄断（四）收入政策（五）供应政策（七）实行币制改革稳定币值以税收为基础的收入调节指导性收入政策收入指数化政策收入指数化政策减税增加商品和劳务供给量改善商品和劳务的供给结构削减社会福利开支一、一、通货紧缩的含义通货紧缩的含义 是是指指由由于于货货币币供供应应量量相相对对于于经经济济增增

118、长长和和劳劳动动生生产产率率增增长长等等要要素素减减少少而而引引致致的的有有效效需需求求严严重重不不足足，一一般般物物价价水水平平持持续续下下跌跌、货货币币供供应应量量持持续续下下降降和和经经济济衰衰退等现象。退等现象。第四节 通货紧缩第四节 通货紧缩二、特征：（一）物价的普遍持续下降（二）物价持续下跌，货币供应量持续下降， 与此相伴的是经济衰退（三）经济衰退的表现 三、判断标准（一）通货膨胀率是否由正转变为负（二）下降的持续是否超过了一定时限第十二章第十二章 财政金融的宏观调控财政金融的宏观调控一、财政政策一、财政政策（一）财政政策的含义（一）财政政策的含义（P194P194）财财政政政政策

119、策是是指指一一国国政政府府为为实实现现一一定定的的宏宏观观经经济济目目标标而而调调整整财财政政收收支支规规模模和和收收支支平平衡衡的的指导原则及其相应的措施。指导原则及其相应的措施。财财政政政政策策贯贯穿穿于于财财政政工工作作的的全全过过程程，是是由由税税收收政政策策、支支出出政政策策、预预算算平平衡衡政政策策、国国债债政策等构成一个完整的政策体系。政策等构成一个完整的政策体系。（二）财政政策的功能（二）财政政策的功能 * *导向功能导向功能* *协调功能协调功能 * *控制功能控制功能* *稳定功能：反周期性和补偿性稳定功能：反周期性和补偿性一、财政政策一、财政政策（三）财政政策的工具（三）

120、财政政策的工具财政支出类政策工具财政支出类政策工具购买性支出、转移性支购买性支出、转移性支出出财政收入类政策工具财政收入类政策工具税收、公债税收、公债政府预算政府预算（四）财政政策的类型（四）财政政策的类型（P200P200） 1 1、根据财政政策调节经济周期的作用划分、根据财政政策调节经济周期的作用划分（1 1）自动稳定的财政政策）自动稳定的财政政策表现：税收的自动稳定性表现：税收的自动稳定性政府支出的自动稳定性政府支出的自动稳定性如个人所得税、失业救济金、社会福利支出如个人所得税、失业救济金、社会福利支出（2 2）相机抉择的财政政策）相机抉择的财政政策 汲水政策汲水政策 补偿政策（逆风向行

121、事）补偿政策（逆风向行事）汲水政策的概念汲水政策的概念* 汲水政策：对付经济衰退的财政政策，汲水政策：对付经济衰退的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。投资使经济自动恢复其活力的政策。它是一种诱导景气复苏的政策，以经济本它是一种诱导景气复苏的政策，以经济本身所具有的自发恢复能力为前提身所具有的自发恢复能力为前提它的载体是公共投资，以扩大公共投资规它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段模作为启动民间投资的手段财政支出的规模是有限的财政支出的规模是有限的它是一种短期的财政政策，随着经济萧条它是一种短期的

122、财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在的消失而不复存在汲水政策的特点汲水政策的特点补偿政策是一种全面的干预政策，即可治补偿政策是一种全面的干预政策，即可治理萧条，又可治理过度的繁荣理萧条，又可治理过度的繁荣补偿政策的载体多元化，不仅包括公共投补偿政策的载体多元化，不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补贴补贴补偿政策的财政收支可以超额增长补偿政策的财政收支可以超额增长补偿政策的调节对象是社会的有效需求，补偿政策的调节对象是社会的有效需求，而汲水政策的调节对象是民间投资而汲水政策的调节对象是民间投资补偿政策与补偿政策与汲水政策的区别汲水政策的区

123、别( (二二) )根据财政政策在调节国民经济总根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分量方面的不同功能划分扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策中性财政政策（三）按政府意图分：赤字和盈余性（三）按政府意图分：赤字和盈余性财政政策财政政策经经经经 济济济济 衰衰衰衰退时期退时期退时期退时期增加政增加政增加政增加政府支出府支出府支出府支出减少政减少政减少政减少政府税收府税收府税收府税收直直直直接接接接增增增增加加加加社社社社会总需求会总需求会总需求会总需求刺刺刺刺激激激激私私私私人人人人消消消消费和投资费和投资费和投资费和投资刺刺刺刺激激激激消消消消费费费费和

124、和和和投投投投资资资资赤字赤字赤字赤字支支支支 出出出出 乘乘乘乘 数数数数成倍增长成倍增长成倍增长成倍增长税税税税 收收收收 乘乘乘乘 数数数数成倍增长成倍增长成倍增长成倍增长（三）按政府意图分：赤字和盈余性（三）按政府意图分：赤字和盈余性财政政策财政政策经经经经 济济济济 繁繁繁繁荣时期荣时期荣时期荣时期减少政减少政减少政减少政府支出府支出府支出府支出增加政增加政增加政增加政府税收府税收府税收府税收直直直直接接接接减减减减少少少少社社社社会总需求会总需求会总需求会总需求抑抑抑抑制制制制私私私私人人人人消消消消费和投资费和投资费和投资费和投资减减减减少少少少消消消消费费费费和和和和投投投投资

125、资资资盈余盈余盈余盈余支支支支 出出出出 乘乘乘乘 数数数数成倍减少成倍减少成倍减少成倍减少税税税税 收收收收 乘乘乘乘 数数数数成倍减少成倍减少成倍减少成倍减少二、货币政策二、货币政策（一）（一）货币政策的含义货币政策的含义 货货币币政政策策是是指指中中央央银银行行为为实实现现既既定定的的经经济济目目标标而而采采取取的的关关于于调调节节和和控控制制货货币币供供应应量量以以及及货货币币流流通通组组织织管管理的各种政策与措施的总和。理的各种政策与措施的总和。法定存款准备金政策法定存款准备金政策概念央行对商业银行等存款货币机构的存款规央行对商业银行等存款货币机构的存款规定定法定存款准备金率法定存款

126、准备金率，强制性地要求商业，强制性地要求商业银行等存款货币机构按规定比率上缴存款银行等存款货币机构按规定比率上缴存款准备金；准备金；央行通过调整央行通过调整 法定存款准备金率以增加法定存款准备金率以增加或减少商业银行的超额准备，以收缩或扩或减少商业银行的超额准备，以收缩或扩张信用，实现货币政策所要达到的目标。张信用，实现货币政策所要达到的目标。（二）（二）一般性货币政策工具一般性货币政策工具再贴现政策再贴现政策概念央行通过提高或降低央行通过提高或降低再贴现率再贴现率的办法，的办法，影响商业银行等存款货币机构从央行影响商业银行等存款货币机构从央行获得再贴现贷款和超额准备，达到增获得再贴现贷款和超

127、额准备，达到增加或减少货币供给量、实现货币政策加或减少货币供给量、实现货币政策目标的一种政策措施，目标的一种政策措施，公开市场业务公开市场业务概念央行在金融市场买进或卖出央行在金融市场买进或卖出有价证有价证券券，以改变商业银行等存款货币机，以改变商业银行等存款货币机构的准备金，进而影响货币供给量构的准备金，进而影响货币供给量和利率，实现货币政策目标的一种和利率，实现货币政策目标的一种政策措施。政策措施。货币政策的工具运用货币政策的工具运用中中央央银银行行降低存款准备金降低存款准备金降低再贴现率降低再贴现率买进有价证券买进有价证券提高存款准备金提高存款准备金提高再贴现率提高再贴现率卖出有价证券卖

128、出有价证券商业银行增加商业银行增加对企业贷款对企业贷款单位和个人持单位和个人持有货币增加有货币增加商业银行减少商业银行减少对企业贷款对企业贷款单位和个人持单位和个人持有货币减少有货币减少增加对商业银增加对商业银行贷款行贷款增加对社会的增加对社会的货币供应货币供应减少对商业银减少对商业银行贷款行贷款减少对社会的减少对社会的货币供应货币供应三大货币政策工具优缺点比较三大货币政策工具优缺点比较法定存款准备金法定存款准备金再贴现再贴现公开市场业务公开市场业务优优点点对存款货币银行影响平等对存款货币银行影响平等可调节货币总量可调节货币总量主动权完全在央行主动权完全在央行影响力度大影响力度大可调节信贷结构

129、可调节信贷结构灵活精巧灵活精巧速度快速度快可经常、连续可经常、连续效果明显效果明显有极强可逆性有极强可逆性可迅速操作可迅速操作缺缺点点对经济振动太大对经济振动太大告示效应相对告示效应相对较细微较细微可使超额准备率低的银行可使超额准备率低的银行陷入流动性困境陷入流动性困境利差波动导致信贷规模发生利差波动导致信贷规模发生非政策意图波动非政策意图波动以较发达的有价证券市以较发达的有价证券市场为前提场为前提主动权不在央行主动权不在央行二、货币政策二、货币政策货币政策的传导机制货币政策的传导机制1. 1.公开市场公开市场业务业务2.2.存款准备存款准备金率金率3.3.再贴现率再贴现率货币政策货币政策工具

130、工具1. 1.基础货币基础货币2.2.银行准备银行准备金金3.3.短期利率短期利率操作目标操作目标1. 1.货币供应货币供应量量2.2.银行信贷银行信贷规模规模3.3.长期利率长期利率4.4.汇率汇率中介目标中介目标1. 1.稳定物价稳定物价2.2.充分就业充分就业3.3.经济增长经济增长4.4.国际收支国际收支平衡平衡最终目标最终目标目目 录录n第一节第一节 经济政策目标经济政策目标n第二节第二节 财政政策与货币政策财政政策与货币政策n第三节第三节 财政政策与货币政策财政政策与货币政策的配合的配合（一）二者对经济进行调整时最终目标一致。（一）二者对经济进行调整时最终目标一致。（二）二者作用的

131、机制不同（二）二者作用的机制不同 1 1、财政政策以无偿方式直接参与社会分配，从收入与支出两、财政政策以无偿方式直接参与社会分配，从收入与支出两个方向影响社会需求。个方向影响社会需求。 2 2、货币政策以有偿方式方式使用资金，通过利率、货币供、货币政策以有偿方式方式使用资金，通过利率、货币供给、信贷规模变动，间接影响社会总需求。给、信贷规模变动，间接影响社会总需求。（三）二者调节社会需求的作用与力度不同（三）二者调节社会需求的作用与力度不同。一、财政政策与货币政策配合的必要性一、财政政策与货币政策配合的必要性财政政策在治理通货紧缩，实现扩张财政政策在治理通货紧缩，实现扩张需求的目标时，其作用更

132、直接、更有力需求的目标时，其作用更直接、更有力货币政策在治理通货膨胀，抑制总需货币政策在治理通货膨胀，抑制总需求时，其可运用的工具较多，实施起来求时，其可运用的工具较多，实施起来比较灵活，比较及时比较灵活，比较及时（三）二者调节社会需求的作用与力度（三）二者调节社会需求的作用与力度不同不同共同点（1 1）作用于同一经济范围）作用于同一经济范围（2 2）两大政策均由国家制定）两大政策均由国家制定（3 3）最终目标一致）最终目标一致不同点（1 1）政策的实施者不同）政策的实施者不同（2 2）作用过程不同）作用过程不同（3 3）政策工具不同）政策工具不同配合模式（1 1）双松或双紧）双松或双紧（2

133、2）紧财政、松货币）紧财政、松货币（3 3）松财政、紧货币）松财政、紧货币财政政策与货币政策配合的比较财政政策与货币政策配合的比较二、财政政策与货币政策配合的方式二、财政政策与货币政策配合的方式在一定时期内，对经济的均衡运行影响最大、在一定时期内，对经济的均衡运行影响最大、对防止经济非均衡的积累有效性最强的政策，对防止经济非均衡的积累有效性最强的政策，应成为宏观调控中居主导地位的政策。应成为宏观调控中居主导地位的政策。在通货膨胀条件下，以货币政策为主、财在通货膨胀条件下，以货币政策为主、财政政策为辅；在通货紧缩条件下，以财政政政政策为辅；在通货紧缩条件下，以财政政策为主、货币政策为辅。策为主、

134、货币政策为辅。 主辅关系主辅关系二、财政政策与货币政策配合的方式二、财政政策与货币政策配合的方式搭配方式搭配方式P482P482双松政策双松政策双紧政策双紧政策紧财政松货币紧财政松货币紧货币松财政紧货币松财政经济经济背景背景社会需求严重不足，社会需求严重不足，生产资源大量闲置，生产资源大量闲置，解决失业和刺激经济解决失业和刺激经济增长成为宏观调控首增长成为宏观调控首要目标要目标 社会总需求极社会总需求极度膨胀，社会度膨胀，社会总供给严重不总供给严重不足，物价大幅足，物价大幅攀升，抑制通攀升，抑制通胀成为首要目胀成为首要目标标 政府开支过大，政府开支过大，物价基本稳定，物价基本稳定，经济结构合理

135、，经济结构合理，但企业投资并不但企业投资并不旺盛，促使经济旺盛，促使经济较快增长成为主较快增长成为主要目标要目标 通胀与经济停滞并通胀与经济停滞并存，产业结构和产存，产业结构和产品结构失衡，治理品结构失衡，治理滞胀、刺激经济增滞胀、刺激经济增长成为首要目标长成为首要目标 具体具体政策政策财政扩大支出降低税财政扩大支出降低税率；同时央行采取扩率；同时央行采取扩张性的货币政策，增张性的货币政策，增加货币供应，降低市加货币供应，降低市场利率，以抵消财政场利率，以抵消财政政策的政策的“挤出效应挤出效应” 财政削减政府财政削减政府支出，提高税支出，提高税率；央行紧缩率；央行紧缩货币政策，减货币政策，减少

136、货币供应，少货币供应，调高利率调高利率 财政削减政府支财政削减政府支出，提高税率出，提高税率 紧的货币政策同时紧的货币政策同时实施减税和增加财实施减税和增加财政支出，利用财政政支出，利用财政杠杆调节产业结构杠杆调节产业结构和产品结构和产品结构 金融部分总结金融部分总结货币与货币制度货币与货币制度货币与货币制度货币与货币制度货币的形态，货币的职能，货币制度货币的形态，货币的职能，货币制度货币的形态，货币的职能，货币制度货币的形态，货币的职能，货币制度信用和利息信用和利息信用和利息信用和利息信用的构成要素及形式，信用工具，利息的计信用的构成要素及形式，信用工具，利息的计信用的构成要素及形式，信用工

137、具，利息的计信用的构成要素及形式，信用工具，利息的计量方法及影响因素量方法及影响因素量方法及影响因素量方法及影响因素金融机构金融机构金融机构金融机构金融机构体系，商业银行的功能、组织结构、原金融机构体系，商业银行的功能、组织结构、原金融机构体系，商业银行的功能、组织结构、原金融机构体系，商业银行的功能、组织结构、原则及业务，中央银行的功能及业务则及业务，中央银行的功能及业务则及业务，中央银行的功能及业务则及业务，中央银行的功能及业务金融市场金融市场金融市场金融市场货币市场及其构成，资本市场中股票市场（发行货币市场及其构成，资本市场中股票市场（发行货币市场及其构成，资本市场中股票市场（发行货币市

138、场及其构成，资本市场中股票市场（发行市场和流通市场）、长期债券市场、基金市场市场和流通市场）、长期债券市场、基金市场市场和流通市场）、长期债券市场、基金市场市场和流通市场）、长期债券市场、基金市场货币供求与均衡货币供求与均衡货币供求与均衡货币供求与均衡货币需求的影响因素、货币创造及货币乘货币需求的影响因素、货币创造及货币乘货币需求的影响因素、货币创造及货币乘货币需求的影响因素、货币创造及货币乘数、货币供求与市场供求的均衡，通货膨胀及其治理数、货币供求与市场供求的均衡，通货膨胀及其治理数、货币供求与市场供求的均衡，通货膨胀及其治理数、货币供求与市场供求的均衡，通货膨胀及其治理财政金融的宏观调控财

139、政金融的宏观调控财政金融的宏观调控财政金融的宏观调控财政政策、货币政策的具体内容及其财政政策、货币政策的具体内容及其财政政策、货币政策的具体内容及其财政政策、货币政策的具体内容及其配合配合配合配合考试题：考试题：一、名词解释：一、名词解释：1 1、复式预算、投资基金、复式预算、投资基金 （1313班）班）2 2、记账式与凭证式国债、基础货币（、记账式与凭证式国债、基础货币（1414班）班） 3 3、劣币驱逐良币、政策性银行、劣币驱逐良币、政策性银行 （1515班）班） 4 4、信用工具、二版市场、信用工具、二版市场(16(16班）班） 二、简答题1 1、什么是市场失灵？其表现？政府如何解决、什

140、么是市场失灵？其表现？政府如何解决 ？(13(13班班2 2、简述商业银行和中央银行的业务（、简述商业银行和中央银行的业务（1313班）班）3 3、什么是原始存款和派生存款？举例说明商业银行货、什么是原始存款和派生存款？举例说明商业银行货币创造过程？（币创造过程？（1313班）班）4.4.怎样理解财政概念？要素、基本特征和职能？政府为怎样理解财政概念？要素、基本特征和职能？政府为什么要干预市场？什么要干预市场？5. 5. 简述税制要素？及我国税收种类？（简述税制要素？及我国税收种类？（1414班）班）6. 6. 三大货币政策工具的含义、运用及相互比较？（三大货币政策工具的含义、运用及相互比较？

141、（1414班）班）7. 7. 购买性支出和转移性支出的含义及具体内容？两者购买性支出和转移性支出的含义及具体内容？两者对经济的影响？（对经济的影响？（1515班）班）8.8.国际上对货币层次是怎样划分的？狭义货币是？广义国际上对货币层次是怎样划分的？狭义货币是？广义货币是？这种划分有什么意义？我国是怎样划分的（货币是？这种划分有什么意义？我国是怎样划分的（1515班）班）9. 9. 金融监管的含义和必要性？目标和原则？以及其内金融监管的含义和必要性？目标和原则？以及其内容和方法？（容和方法？（1515班）班）1010、什么是信用？其形式？短期和长期信用工具都有哪、什么是信用？其形式？短期和长期信用工具都有哪些？（些？（1616班）班）1111、什么是货币供给？其决定因素？怎样理解货币供给、什么是货币供给？其决定因素？怎样理解货币供给的内生性和外生性？（的内生性和外生性？（1616班）班）1212、什么是财政政策？功能及工具？简述财政政策在调、什么是财政政策？功能及工具？简述财政政策在调节经济周期的作用？（节经济周期的作用？（1616班）班）