《国际收支间接申报常见错误案例分析(修改稿)20100531》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际收支间接申报常见错误案例分析(修改稿)20100531（94页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、国际收支间接申报核查工作及常见问题解析外汇局 收支司2021年n一、国际收支间接申报核查简介一、国际收支间接申报核查简介n二、国际收支间接申报标准及常见错二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析误案例分析n三、补充内容三、补充内容主要内容一、国际收支间接申报核查简介一间接申报核查的概念一间接申报核查的概念二间接申报核查工作的目标二间接申报核查工作的目标三间接申报核查的分类及主要三间接申报核查的分类及主要内容内容 一、国际收支间接申报核查简介一间接申报核查的概念n 国际收支间接申报核查是通过对国际收支间接申报信息核实、查证，旨在提高国际收支间接申报数据质量的行为。1.1.根本目标：根本目标：保
2、证和提高间接申报数据质量保证和提高间接申报数据质量2.2.最终目标：最终目标：为编制国际收支平衡表提供准确数据源为编制国际收支平衡表提供准确数据源为实现涉外资金流动监测提供依据为实现涉外资金流动监测提供依据一、国际收支间接申报核查简介二间接申报核查工作的目标一、国际收支间接申报核查简介三间接申报核查的分类及主要内容n1.1.核查分类：核查分类：从外汇局开展核查的方式上看，分为：n非现场核查非现场核查n现场核查现场核查一、国际收支间接申报核查简介三间接申报核查的分类及主要内容从对申报数据质量要求的上看，分为：n及时性核查及时性核查n完整性核查完整性核查n准确性核查准确性核查一、国际收支间接申报核
3、查简介三间接申报核查的分类及主要内容2.2.核查的主要内容：核查的主要内容：1 1及时性与完整性核查及时性与完整性核查 根底信息与申报信息的入库根底信息与申报信息的入库时间点时间点 比对根底信息与申报信息比对根底信息与申报信息 比对申报单根底信息与银行比对申报单根底信息与银行自身计算机系统信息是否一致自身计算机系统信息是否一致 对银行而言如何防止及时性与完整性方面的问题？把握?操作规程?中规定的入库时间点要求。 根底信息 申报信息按?操作规程?要求申报、补报、修改和删除申报单信息。一、国际收支间接申报核查简介三间接申报核查的分类及主要内容2.2.核查的主要内容：核查的主要内容：2 2准确性核查
4、准确性核查 申报单种类申报单种类 申报单与单位根本情况表中申报单与单位根本情况表中的各要素是否准确标准的各要素是否准确标准 各要素间的逻辑关系是否准各要素间的逻辑关系是否准确确 申报信息与银行自身计算机申报信息与银行自身计算机系统是否一致系统是否一致 对银行而言如何防止准确性方面的问题？1.单位根本情况表单位名称、组织机构代码等要素填报是否准确？其间逻辑关系是否符合标准？2.根据申报内容选用正确的申报单；3.正确填报申报单中的申报号码、交易性质、收付款币种和金额、收付款人名称、国别地区及代码、收付款账号、交易对方名称、交易编码、交易附言、结算方式等各项申报要素； 对银行而言如何防止准确性方面的
5、问题？续4.注意申报要素间逻辑关系的一致性。5.其他应注意的地方： 1交易对方为银行 2非居民项下收支与交易编码之间 3有外债编号的收支与交易编码之间是否具有关联性 4核销信息、非居民与护照号码、交易主体真实性等 6.保证申报信息与银行自身计算机系统信息的一致。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析一申报范围二单位根本情况表三申报单二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析一申报范围涉外收付款：涉外收付款：以信用证、托收、保函、汇款电汇、信汇、以信用证、托收、保函、汇款电汇、信汇、票汇等结算方式办理的涉外收付款，包票汇等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下的涉外收付款。括银行卡项下的涉
6、外收付款。通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支出指令付款，及从境外向境内银行发出支出指令的涉外收付款。的涉外收付款。通过记账方式办理对外援助的涉外收付款。通过记账方式办理对外援助的涉外收付款。与非货币黄金进出口相关的涉外收付款。与非货币黄金进出口相关的涉外收付款。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析一申报范围从核查情况看，申报数据漏报主要集中在：n1.特殊业务的申报，如光票托收涉及的涉外收支申报。n2.境内居民与境内非居民账户之间的收支交易。 二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析一申报范围 针对非居民的申报，要分
7、清以下几种情况： 1.境内非居民通过境内银行与境外发生的所有收付款统一申报在802031项下，并在交易附言中注明“非居民账户收入支出; 2.非居民通过境内银行与境内发生的所有收付款申报在实际交易工程下，由境内居民进行申报; 3.境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务，无需进行国际收支统计间接申报。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析二单位根本情况表n1.1.单位根本情况报主要要素的填写标准单位根本情况报主要要素的填写标准n1 1对机构名称合法性的填写标准对机构名称合法性的填写标准n不能为简称不能为简称n名称首字符前不能有空格，中文名称当中名称首字符前不能有空格，中文名称当中不应当包含
8、空格。不应当包含空格。n中文名称中的括号应在中文全角状态下输中文名称中的括号应在中文全角状态下输入。入。n名称中不应含有名称中不应含有? ?、！等特殊字符以及、！等特殊字符以及* *、% %、# #等乱码。等乱码。案例案例1 1：n某银行业务人员在新建单位根本情况表时，因日常工作中习惯使用简称，将机构名称为“福建华侨进出口的企业录为“华侨进出口，并保存成功后发送外汇局。n分析与结论：n 该银行的做法是错误的。银行在新建单位根本情况表时，机构名称的录入应根据?营业执照?或相关部门颁发的证书、批文上的正式名称标准录入，不能使用简称。案例案例2 2：案例案例3 3：2 2组织机构代码的填写标准组织机
9、构代码的填写标准n组织机构代码应严格按?组织机构代码证?或?特殊机构代码赋码通知?上的代码标准录入，不得随意编制组织机构代码。不管企事业单位名称和性质如何变化，组织机构代码不变。n单位情况表中如果单位代码录入错误，一旦保存，单位代码将无法修改，该单位情况表只能作停用处理，同时再录入正确的单位情况表。案例：案例：n某外商投资企业还在筹备期，还未正式成立，也没有组织机构代码，但需汇入一笔款项用于筹备或资本金，某银行业务人员为这家企业办理国际收支统计申报时，自编了一个代码并录入到外汇金宏系统。n分析分析：n此种做法是错误的，首先该外商投资企业处于筹备期，因有资金汇入进来需要办理国际收支统计申报，银行
10、业务人员应通过当地外汇局为其申领一个特殊机构代码特殊机构代码，用于该企业的国际收支统计申报业务，银行业务人员不得为其自行编码。3 3住所住所/ /营业场所和所属外汇局的营业场所和所属外汇局的填报标准填报标准n住所营业场所：是指?工商营业执照?上载明的机构住所或营业场所。非居民的住所营业场所应填写其申领特殊机构代码的银行所在地。n所属外汇局代码：指该机构注册所在地区所对应的外汇局代码，该代码由国家外汇管理局负责编制，并请机构客户在银行业务人员指导下填写。n“住所/营业场所与“所属外汇局2个要素之间是关联的，即当录入了住所/营业场所代码及名称后，所属外汇局代码会根据地区和外汇局的辖属关系自动生成，
11、且不可手工更改。因此，一旦住所/营业场所代码及名称录入错误，所属外汇局代码也是错误的。案例：案例：n一家注册地在福建省福州市平潭县的企业，机构名称为“福建省平潭县好英食品的企业，某银行业务人员将其“住所/营业场所代码及名称一栏录为“350000 福建省，“所属外汇局一栏录为“350000 国家外汇管理局福建省分局。n分析：n该单位根本情况表的“住所/营业场所和“所属外汇局2个要素均录入错误。因该企业注册地为平潭县，其住所/营业场所应为“350128福州市平潭县，且所属外汇局应为“350128国家外汇管理局平潭县支局。4 4常驻国家地区的填报标准常驻国家地区的填报标准n常驻国家地区：指机构注册地
12、国家地区。国家地区名称用中文填写，代码根据国家质量监督检验检疫总局公布的“世界各国和地区名称代码填写。n案例1：某企业为外商投资企业，外方投资者为美国，银行将该企业的“常驻国家地区代码及名称录为“USA美利坚合众国。n分析：n银行业务人员误将外方投资者国别录为“常驻国家地区代码及名称，混淆了外方投资者国别和常驻国别的概念。4 4常驻国家地区的填报标准常驻国家地区的填报标准 案例案例2：某企业为注册在英属维尔京群岛的境外机构，：某企业为注册在英属维尔京群岛的境外机构，该企业该企业2005年就申领了特殊机构代码，并在中国年就申领了特殊机构代码，并在中国境内有固定的营业场所，银行业务人员认为该企业境
13、内有固定的营业场所，银行业务人员认为该企业常驻中国境内，因此将该企业的常驻中国境内，因此将该企业的“常驻国家地区常驻国家地区代码及名称一栏录为代码及名称一栏录为“CHN中华人民共和国。中华人民共和国。分析：虽然该境外机构长期在中国境内办理相关业务，分析：虽然该境外机构长期在中国境内办理相关业务，并且有固定的营业场所，但其注册地仍为英属威尔并且有固定的营业场所，但其注册地仍为英属威尔京群岛，因此，其京群岛，因此，其“常驻国家地区代码及名称常驻国家地区代码及名称应为应为“VGB英属维尔京群岛。英属维尔京群岛。2.单位根本情况表各要素间逻辑关系的校验经验1 1机构名称与经济类型之间的逻辑关系机构名称
14、与经济类型之间的逻辑关系名称中包含名称中包含“代表处时且投资者国别不为空时，代表处时且投资者国别不为空时，经济类型应为经济类型应为“390“390其他国外投资或其他国外投资或“290“290其他港其他港澳台投资。澳台投资。当名称中含有当名称中含有“股份，经济类型应为股份，经济类型应为“160“160股股份有限公司、份有限公司、“174“174私营股份有限公司私营股份有限公司、“240“240港澳台投资股份有限公司、港澳台投资股份有限公司、“340“340国外投资股份有限公司、国外投资股份有限公司、“400“400境外机构境外机构中的一种。中的一种。当名称中含有当名称中含有“有限责任公司，经济类
15、型肯定有限责任公司，经济类型肯定不是不是“110“110国有全资、国有全资、“120“120集体全资、集体全资、“171“171私有独资或私有独资或“172“172私有合伙。私有合伙。2.单位根本情况表各要素间逻辑关系的校验经验l当名称中含有“时，经济类型肯定不是“110国有全资、“171私有独资或“172私有合伙。l机构名称最后为“厂、局、厅、法院、委员会、政府字样时，其经济类型代码应为“100*、“110*等1开头的代码。l机构名称中包含“使馆、领事馆字样时，其经济类型应为“900其他。案例：案例：分析：机构名称中含分析：机构名称中含“经济类型代码一定不是经济类型代码一定不是1101102
16、 2经济类型与组织机构代码之经济类型与组织机构代码之间的逻辑关系。间的逻辑关系。经济类型为经济类型为“400“400境外机构时，境外机构时，该机构的组织机构代码的前四位该机构的组织机构代码的前四位应为应为6347-63596347-6359字段目前特殊赋字段目前特殊赋码号码段。码号码段。案例：案例：分析：分析：6347-63596347-6359开头的组织机构代码对应开头的组织机构代码对应的经济类型代码应为的经济类型代码应为400400。4003 3经济类型与常驻国家间的逻辑关系经济类型与常驻国家间的逻辑关系当经济类型为当经济类型为“400“400境外机构时，其常境外机构时，其常驻国家应该为非
17、中国。驻国家应该为非中国。4 4特殊经济区内企业核查特殊经济区内企业核查企业名称中或地址中假设包含企业名称中或地址中假设包含“出口加工出口加工区、区、“保税区、保税区、“保税仓库，那么保税仓库，那么需在单位根本情况表中的需在单位根本情况表中的“是否特殊经济是否特殊经济区内企业选项中应中选择区内企业选项中应中选择“是。是。5 5行业属性与机构名称之间的逻辑关系行业属性与机构名称之间的逻辑关系案例案例1 1：03360336：专用设备制造业，太阳能企：专用设备制造业，太阳能企业应为业应为03390339：电气机械及器材制造业。：电气机械及器材制造业。0339案例案例2 2：行业属性较符合：行业属性
18、较符合03310331非金属矿物制品业，而非金属矿物制品业，而08630863是批发业。是批发业。0331案例案例3 3：旅游类企业的行业属性归属错误较多，如银行业：旅游类企业的行业属性归属错误较多，如银行业务人员易将机构名称包含旅游字眼的机构的行业属性归务人员易将机构名称包含旅游字眼的机构的行业属性归属为属为“1481“1481公共设施管理业。公共设施管理业。n分析与结论：分析与结论：n 与旅游相关的行业可能有以下几种类型：与旅游相关的行业可能有以下几种类型：n1.12741.1274商务效劳业商务效劳业旅行社：为社会各界提供商旅行社：为社会各界提供商务、组团和散客旅游的效劳，包括向顾客提供
19、咨询、旅游务、组团和散客旅游的效劳，包括向顾客提供咨询、旅游方案和建议、日程安排、事物和交通等效劳，还包括导游方案和建议、日程安排、事物和交通等效劳，还包括导游活动；活动；n 2.1481 2.1481公共设施管理业公共设施管理业游览景区管理：为游人提游览景区管理：为游人提供休闲、观光、游玩、度假的各类自然景观、人文景观、供休闲、观光、游玩、度假的各类自然景观、人文景观、人造景观和其他景观，包括旅游景区内的导游效劳；公园、人造景观和其他景观，包括旅游景区内的导游效劳；公园、风景名胜区、其他旅游景点的管理活动；风景名胜区、其他旅游景点的管理活动；n 3.1684 3.1684教育：旅游学校等与教
20、育有关的活动；教育：旅游学校等与教育有关的活动；n4.旅游产品制造类企业应应按照其具体制造的产品归到相应的制造业中；n5.0863批发业、0865零售业：从事旅游产品进出口贸易和贸易代理的活动；n6.0966住宿业：旅游饭店、一般旅馆；n7.0342工艺品及其他制造业：旅游类纪念品的生产，如雕塑、金属、漆器、花画、天然植物纤维编织、抽纱刺绣、地毯、珠宝首饰等工艺美术品制造；但贵金属纪念币列入0334金属制品业，用仿珠宝玻璃制成的工艺品列入0331非金属矿物制品业；n8.1892娱乐业：包括公园、海滩和旅游景点内小型设施的娱乐活动，公园、旅游景点的游船及旅游产品出租等活动。但带操作人员的游船出租
21、、观光活动归为0654水上运输业。6 6经济类型与外方投资者国别地区经济类型与外方投资者国别地区的逻辑关系的逻辑关系n如果该机构的经济类型2*即210、220、230、240、290和3*即310、320、330、340、390时，其“外方投资者国别地区代码及名称一栏必须填写。n经济类型为2*即210、220、230、240、290，那么外方投资者国别至少为港、澳、台之一；n经济类型为3*即310、320、330、340、390，那么外方投资者国别至少一项为外国中国大陆及港澳台除外。6 6经济类型与外方投资者国别地区经济类型与外方投资者国别地区的逻辑关系的逻辑关系n案例：某企业为外商投资企业，
22、根据案例：某企业为外商投资企业，根据? ?外商投资企外商投资企业批准证书业批准证书? ?可以看出该企业为美国投资，银行在可以看出该企业为美国投资，银行在录入该企业的经济类型时将其录为录入该企业的经济类型时将其录为“330“330外资，外资，但没有录入该企业的但没有录入该企业的“外方投资者国别地区代外方投资者国别地区代码及名称一栏。码及名称一栏。n分析：分析：n该企业为外商投资企业，且外方投资者为美国，但该企业为外商投资企业，且外方投资者为美国，但银行业务人员没有录入该企业的外方投资者国别银行业务人员没有录入该企业的外方投资者国别地区代码及名称，即没有将企业的单位根本情况地区代码及名称，即没有将
23、企业的单位根本情况表中要素录入完整。表中要素录入完整。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单n 1. 1.交易编码与交易附言填写标准交易编码与交易附言填写标准n 1 1根本原那么：根本原那么：n交易附言中必须包含能说明实际交易交易附言中必须包含能说明实际交易性质的关键字眼。如交易编码申报为性质的关键字眼。如交易编码申报为“102030“102030时，那么交易附言中必含时，那么交易附言中必含“进料加工字样。进料加工字样。n交易附言要素必须齐全。交易附言要素必须齐全。n 如交易编码申报为如交易编码申报为“101010“101010时，那时，那么交易附言必须为么交易附言必须为“出口出口
24、/ /进口进口+ +商品名商品名+ +的货款格式；如该笔款项为预收的货款格式；如该笔款项为预收/ /预预付货款，那么必须注明付货款，那么必须注明“预收预收/ /预付，预付，交易附言为交易附言为“出口出口/ /进口进口+ +商品名商品名+ +的预的预收收/ /预付货款格式。预付货款格式。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单l交易附言与收支大类的逻辑关系必须一致。收入类申报单交易附言不应含“支出，支出类申报单交易附言不应含“收入代垫款的申报除外。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单l交易附言必须以简洁准确的语言描述资金的实际性质，不能直接填写为其他、收入、支出、借款、还
25、款、效劳费、维修费等大类名词。特别是“211090其它等局部其他收入项下交易附言笼统填写为“其他、“其他收入等。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单l交易附言不能是乱码或数字等。错误案例如：二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单n2常见错误分析n交易编码与交易附言不匹配：nA.货物贸易项下交易编码与交易附言不匹配n案例1：如交易附言填写为“一般贸易进口鱼粉，交易编码错选用了“101030。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单案例2：交易编码为102030 进料加工贸易，而交易附言均填为一般贸易工程。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单案例案
26、例3 3：某申报单将特殊商品交易水、：某申报单将特殊商品交易水、电、煤气、天然气等作为一般商品申电、煤气、天然气等作为一般商品申报。报。分析：错，应申报在分析：错，应申报在101080101080工程下。工程下。案例案例4 4：某来料加工贸易的申报：某来料加工贸易的申报(102021)(102021)信息中，交易附言注明为货款。信息中，交易附言注明为货款。分析：错，企业来料加工收取的是工缴分析：错，企业来料加工收取的是工缴费，不是货款，附言必须注明：工缴费。费，不是货款，附言必须注明：工缴费。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单B.B.效劳贸易项下交易编码与交易附言不匹配：效劳贸
27、易项下交易编码与交易附言不匹配：a a：运输项下串项申报。此类错误多表达为申报主体未根据：运输项下串项申报。此类错误多表达为申报主体未根据实际运输方式选择相应运输方式项下交易编码，如将空运实际运输方式选择相应运输方式项下交易编码，如将空运收入申报在海运收入项下。收入申报在海运收入项下。错误案例：错误案例：202122 202122 出口空运收支，而易附言如下：出口空运收支，而易附言如下：b.b.旅游工程下的常见错误。旅游应区分具体性质，按实旅游工程下的常见错误。旅游应区分具体性质，按实际情况申报在际情况申报在“公务或商务旅游费用、公务或商务旅游费用、“因私旅游因私旅游或或“旅行社团费项下。以下
28、是一些错误情况：旅行社团费项下。以下是一些错误情况：在国际收支申报中，对于居民收到的款项，应按照其资金来源进行申报；对于居民支出的款项，应按照其资金用途进行申报。但在实际申报中，往往出现语言表述不清，以致按资金用途描述收入的情况，如“赡家款。依据生活费及赡家款的交易附言倒推资金来源，多为我国居民或华侨在国外的劳动收入，应根据实际情况放在“一年以下雇员汇款收入交易编码为301010、“一年以上雇员汇款收入交易编码为406000或“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助交易编码为401000项下。c.c.对私收入申报中的常见错误对私收入申报中的常见错误二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单
29、交易附言信息不全面：交易附言信息不全面：A.A.货物贸易项下交易附言信息不全面：如未包货物贸易项下交易附言信息不全面：如未包括货物具体名称，仅填写为括货物具体名称，仅填写为“出口收汇、出口收汇、“货物、货物、“货款等。或有的交易附言只货款等。或有的交易附言只填了贸易方式，如仅填写为填了贸易方式，如仅填写为“一般贸易。一般贸易。注意：注意：货物贸易项下，交易附言应明确表述贸易方式和交易商品的具体名称。贸易方式可选用：一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、易货贸易、对外承包工程、来料加工、进料加工、出料加工等一般贸易方式可省略不填。商品名称表述如：布料、鞋、铁矿石等。 例：102030 进料加工项下出
30、口玻璃的货款。B.B.效劳贸易工程交易附言信息不全面效劳贸易工程交易附言信息不全面a.a.与运输有关的效劳收入项下交易附言缺少与运输有关的效劳收入项下交易附言缺少“海运、海运、“空运、空运、“陆运、陆运、“出口、出口、“进口等关键词。进口等关键词。如如出口其他运输收入出口海运收入出口空运收入注意：注意：运输工程：应明确是货物出口运输还是货物进口运输，以及要同时明确运输方式，是海运、空运还是其他运输方式。各要素不要错也不要缺。正确的例子如：“202113进口铁矿石海运费。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单lb.交易附言简单填写为“旅游、“佣金、“咨询费、“技术效劳等。l佣金应具体
31、区分运输佣金、保险佣金、证券交易佣金206010和进出口贸易佣金211013等，运输佣金应明确进出口方式及海运空运等运输方式l如：202140-运输佣金代理费收入，交易附言：进口海运佣金/代理费；二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单保险佣金应注明具体险种如：205040-保险中介效劳收入，交易附言：“进出口货运险佣金咨询费应区分“法律咨询费、“管理咨询费、“技术效劳咨询费或“计算机和信息效劳咨询费等分类。技术效劳应明确表述为：“工业技术、“理论科学技术或“建筑工程技术等。即按更细的工程填写。例题：n境外机构人员短期租用境内酒店或房屋而支付的租金应申报在以下那个交易编码项下？ nA
32、驻华机构办公经费211060；nB公务及商务差旅收入/支出202120；nC建筑物租金收入/支出302021；nD经营性效劳收入/支出211020。n答案：B直接把交易编码的名称或定义填写为交易附言。直接把交易编码的名称或定义填写为交易附言。该类错误普遍存在于各个工程中。该类错误普遍存在于各个工程中。 如：将如：将“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助交易编码为交易编码为401000401000直接填写为交易附言。直接填写为交易附言。此类模糊的交易附言是对同一类交易性质的普遍此类模糊的交易附言是对同一类交易性质的普遍描述，缺少对具体交易背景真实情况的反映。描述，
33、缺少对具体交易背景真实情况的反映。 最典型的错误是：对交易性质不进行详细判断直最典型的错误是：对交易性质不进行详细判断直接归入其他项下的问题，且交易附言直接写接归入其他项下的问题，且交易附言直接写“其其他支出或其他。他支出或其他。二、国际收支间接申报标准及常见错误案例分析三申报单1.货物贸易项下的货物贸易项下的“其他收入其他收入/支出交易编码为支出交易编码为109000主要为邮寄样主要为邮寄样品费的收支，以及境外购置供境内使用无需核销情况下货物贸易的申品费的收支，以及境外购置供境内使用无需核销情况下货物贸易的申报。报。2.各运输方式项下的各运输方式项下的“其他收入其他收入/支出支出202119
34、、202129、202139主要为在其运输工具上的食物、饮料等收支。主要为在其运输工具上的食物、饮料等收支。3.技术效劳项下的技术效劳项下的“其他收入其他收入/支出支出211054主要为产品试验和验证以主要为产品试验和验证以及技术检查、维修，农作物防病虫害、采矿如矿石分析等。及技术检查、维修，农作物防病虫害、采矿如矿石分析等。对常见对常见“其他项的整理其他项的整理4.4.其他商业效劳项下的其他商业效劳项下的“其他收入其他收入/ /支出支出211090211090主要为保安、文字和口头翻译、建筑主要为保安、文字和口头翻译、建筑物的清理，公共设施费用、印刷费、保管费等。物的清理，公共设施费用、印刷
35、费、保管费等。5.5.经常转移项下的经常转移项下的“其他收入其他收入/ /支出支出408000408000主要为主要为401000-407000401000-407000未提及的其他无偿转移未提及的其他无偿转移 。 除已列明的交易性质可放在各项下除已列明的交易性质可放在各项下“其他收入其他收入/ /支出外，其它交易性质需谨慎放入支出外，其它交易性质需谨慎放入“其他项。其他项。1 1交易对方项申报交易对方项申报交易对方项应与交易合同中对方名称、对外付款通知交易对方项应与交易合同中对方名称、对外付款通知书、书、SWIFTSWIFT电文等一致。电文等一致。交易对方项不得漏报，应填写全称，不得以交易对
36、方项不得漏报，应填写全称，不得以“国家名国家名称或称或“国家名称国家名称+ +公司代替，对因交易对方项录入信公司代替，对因交易对方项录入信息不全面将影响对国别的判断。息不全面将影响对国别的判断。交易对方项可以包含名称和地址信息，但不能录入名交易对方项可以包含名称和地址信息，但不能录入名称和地址以外的信息如银行名称、称和地址以外的信息如银行名称、 号码等。号码等。实践中关注：交易双方项中是否含有实践中关注：交易双方项中是否含有* *、/ /、？号等错误、？号等错误字符；包含地址字符；包含地址 等信息；或将交易对方项直接写成等信息；或将交易对方项直接写成“wu“wu或者或者“无；以及在该项下填写企
37、业账号等错误。无；以及在该项下填写企业账号等错误。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要素的的填写填写注意付款人带QING DAO青岛、DA LIAN大连、SU ZHOU苏州等字样的涉外收入申报单，可能是保税区企业，而从保税区区内企业境内账户汇入的款项不属于国际收支统计间接申报的范围。严格审查交易对方带“BANK银行字样的申报单。交易对方为银行时，交易编码只可能是206010金融效劳中介费、手续费、担保费、承诺费等、302031其他投资收益-贷款及其它债权利息支出、801031存放境外存款本金、802023获得/归还国外银行及其他金融机构贷款本金中的一种。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要
38、素的的填写填写“国际收支申报国别为实际付收人的常驻国别，执行中，“实际付收款人常驻国别容易造成理解偏差。例题：境内某公司与美国A公司签订出口合同，并将货物发往美国，现收到由日本B公司支付的该笔货款B公司为A公司的债务人。在办理国际收支统计申报时，付款人国别应填写 A公司； B公司。 答案：B2. 2. 申报单其他要素的填写申报单其他要素的填写2 2交易对方项国别核查交易对方项国别核查2 2交易对方项国别核查交易对方项国别核查对交易对方项国别是对交易对方项国别是“中国的要核对无误。中国的要核对无误。 当申报单中国别填报为中国时，应核查是否为境内当申报单中国别填报为中国时，应核查是否为境内交易，是
39、否为保税区企业只核销不申报业务，是否是交易，是否为保税区企业只核销不申报业务，是否是境内非居民账户交易。境内非居民账户交易。 当申报主体为居民时，对方收付款人常驻国别肯当申报主体为居民时，对方收付款人常驻国别肯定不是中国定不是中国156156。同一交易对方项、同一申报主体，对应的国别应当同一交易对方项、同一申报主体，对应的国别应当是一致的。是一致的。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要素的的填写填写注意局部国别与国家、城市名直接存在关联关系。注意交易对方中的缩略语与国家、城市名直接的关联关系。旅行支票办理汇兑托收交易时，如交易对方项为旅行支票托收款的境外付款行，那么该交易对方项国别或地区根据
40、境外付款行所在的国别或地区填写。 境内非居民通过境内银行与境内居民所发生的收 付款进行国际收支统计申报时，其“国别申报为 境内非居民帐户持有人的国别。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要素的的填写填写3 3付款类型、结算方式和申报主体类型等勾选项付款类型、结算方式和申报主体类型等勾选项容易出现的错误。容易出现的错误。银行在录入申报信息时，经常忽略付款类型的选择，银行在录入申报信息时，经常忽略付款类型的选择，而系统默认为而系统默认为“其他，不能真实反映付款类型。如其他，不能真实反映付款类型。如交易附言为交易附言为“一般贸易预付一般贸易预付款，付款类型错选款，付款类型错选为为“其他。同样，申报信
41、息中的结算方式填报也存其他。同样，申报信息中的结算方式填报也存在类似问题。在类似问题。收付款类型为收付款类型为“预收或预收或“预付的，银行在填写预付的，银行在填写交易附言时没有表达交易附言时没有表达“预收或预收或“预付字样。预付字样。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要素的的填写填写n 在申报主体类型的选择上：n例如：某申报信息填写了个人居民身份证号码，但却选择了“对私非居民，在逻辑上存在错误。n又如：收付款人名称包含“公司字样时，申报主体类型填为“对私居民或“对私非居民。这也是错误的。n还需注意申报主体经济类型、行业属性与交易编码之间的逻辑关系是否错误。n如101010、101020、10
42、1030、101040、101050、101080、101090、101100、101140、102021、102030、102040、103010、104010、105010、109000 交易代码对应的申报主体的行业属性不等于09*住宿和餐饮业，1172房地产业，1684教育，19*公共管理和社会组织，2099使领馆。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要素的的填写填写申报单金额平衡关系申报单金额平衡关系 收入金额收入金额现汇金额现汇金额+结汇金额结汇金额+其他金额；其他金额； 付汇金额付汇金额=购汇金额购汇金额+现汇金额现汇金额+其他金额。其他金额。 “其他金额的范围：其他金额的范围：
43、对外付款：指除购汇和现汇以外对外支付的金额，包括跨境人民币交易对外付款：指除购汇和现汇以外对外支付的金额，包括跨境人民币交易以及记账贸易项下交易等的金额。以及记账贸易项下交易等的金额。 涉外收入：指该笔涉外收入除结汇和现汇以外的方式保存的金额，按原涉外收入：指该笔涉外收入除结汇和现汇以外的方式保存的金额，按原币金额填写。币金额填写。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要素的的填写填写(4)(4)金额核查金额核查持外币现钞并钞转汇后汇出境外，申报在现汇金额和账号项下；出口押汇金额的填写，取得的押汇如是人民币，在收汇申报时，等值押汇金额归入结汇金额；如押的是现汇，申报时等值押汇金额归入现汇金额。需
44、要强调的是：交易金额和账号项下不允许填写“现金、“钞转汇、“无等字样，收入时收入款不入个人账户直接提取外币现钞以现汇对待，直接结汇以结汇金额对待。不通过个人账户的收付款，账号以银行账号进行申报。2. 2. 申报单申报单其他要素其他要素的的填写填写(4)(4)金额核查金额核查 涉外收入申报单设计了“如果该笔款项为外债提款，请填写外债编号栏，因此，如申报主体填写了外债编号，那么交易编码应该在602021、802021802027范围内。5 5关联信息核查外债提款关联信息核查外债提款如在“本笔款项是否为出口核销项下收汇栏中勾选“是，申报交易编码就应该在以“10开头的交易编码和204010、20402
45、0、211011的范围内；如在 “本笔款项是否为进口核销项下付款 栏中勾选“是，申报交易编码就应在“10开头的交易编码和204010、211011的范围内。6 6关联信息核查进出口核销关联信息核查进出口核销三、补充内容三、补充内容n一单位根本情况表修改n某银行浙江嘉兴支行一企业客户单位根本情况表注册地显示为“上海，该企业注册地现欲变更为“嘉兴，该银行嘉兴支行遂向当地外汇局提出变更申请，但嘉兴当地外汇局却无法进行修改。n分析与结论：n对于银行用户而言，假设企业单位根本情况表状态为“待核查，银行可以修改关键要素和非关键要素；假设为“已核查，银行只能修改非关键要素。nn对于外汇局用户而言，假设企业单
46、位情况表状态为“待核查，那么外汇局可以修改关键要素和非关键要素；假设为“已核查，总局和企业住所营业场所所在地外汇局有修改关键要素和非关键要素的权限；非企业住所/营业场所开户银行所属外汇局只可修改非关键要素。n在本例中，某银行嘉兴支行假设要修改“已核查状态下单位根本情况表关键要素，应先向嘉兴支局提出变更申请，嘉兴支局联系上海分局进行“住所营业场所信息变更，待“住所营业场所信息修改正确后，嘉兴支局即可修改该笔单位根本情况的关键要素。nn二单位根本情况表国别填报二单位根本情况表国别填报n商务部门对于外商投资企业在境内新设立的企业，商务部门对于外商投资企业在境内新设立的企业，核发的核发的“外商投资企业
47、批准证书中投资者国别认外商投资企业批准证书中投资者国别认定为定为“中国。上述处理方式与外汇金宏系统单位中国。上述处理方式与外汇金宏系统单位根本情况表中外商投资企业投资者国别不能为根本情况表中外商投资企业投资者国别不能为“中中国相矛盾。例如诺基亚中国投资在境内新设国相矛盾。例如诺基亚中国投资在境内新设或通过股权收购成立诺基亚西门子通信技术北京或通过股权收购成立诺基亚西门子通信技术北京，由于投资者为诺基亚中国投资，商务部门，由于投资者为诺基亚中国投资，商务部门核发诺基亚西门子通信技术北京核发诺基亚西门子通信技术北京“外商投资企外商投资企业批准证书中投资者国别认定为业批准证书中投资者国别认定为“中国
48、。中国。n分析与结论：n对于外商投资企业子公司在境内投资设立的企业孙公司，如果商务部门核发了“外商投资企业批准证书，证书中投资者国别认定为“中国，而外汇金宏系统单位根本情况表校验规那么为：外商投资企业的外方投资者国别不能为中国。因此，在单位根本情况表中该类孙公司的外方投资者国别应填写为子公司的外方投资者的国别。本例中，诺基亚西门子通信技术北京的投资者国别应为诺基亚中国投资的外方投资者的国别。n三申报单证金额填报三申报单证金额填报n? ?涉外收入申报单涉外收入申报单? ?中的中的“收入款金额、收入款金额、? ?境外汇款申请书境外汇款申请书? ?中的中的“汇款金额、汇款金额、? ?对外付款对外付款
49、/ /承兑通知书承兑通知书? ?中的中的“付款金额付款金额是否包含境内银行扣费？假设包含银是否包含境内银行扣费？假设包含银行扣费，那么应申报为何种交易性质？行扣费，那么应申报为何种交易性质？n分析与结论：n?涉外收入申报单?、?境外汇款申请书?和?对外付款承兑通知书?中相应金额的填写应当按照凭证反面的填报说明进行。?涉外收入申报单?中的“收入款金额为银行实际从境外收到款项的金额，?境外汇款申请书?中的“汇款金额应为汇款人申请汇出的实际付款金额，?对外付款承兑通知书?中的“付款金额指付款人支付款项的金额，上述金额中可能包括了境内银行的扣费。在填写上述凭证时，应当将“收入款金额、“汇款金额和“付款
50、金额申报为我国居民和非居民之间进行的经济交易的性质，无需单独考虑国内银行扣费问题。五涉及租金的申报汇总n1.1.境内机构购置境外房产和出租境外房产租金的境内机构购置境外房产和出租境外房产租金的申报申报n境内某企业在境外设立办事处，并在境外购置写境内某企业在境外设立办事处，并在境外购置写字楼后又并将写字楼局部出租，租金收入自境外字楼后又并将写字楼局部出租，租金收入自境外汇入。汇入。n境内企业购置房屋款应当申报在境内企业购置房屋款应当申报在“直接投资我直接投资我国对境外直接投资购置境外建筑物项下，国国对境外直接投资购置境外建筑物项下，国际收支交易编码为际收支交易编码为“601080“601080。
51、n境内企业向外出租而获得的租金收入为直接投资境内企业向外出租而获得的租金收入为直接投资的利润收入，应当申报在的利润收入，应当申报在“收益直接投资收益收益直接投资收益建筑物租金收入项下，国际收支交易编码为建筑物租金收入项下，国际收支交易编码为“302021“302021。五涉及租金的申报汇总n2.2.居民个人购置境外房产后出租给非居民租金居民个人购置境外房产后出租给非居民租金的申报的申报n境内居民个人在境外购置一套房出租给非居民，境内居民个人在境外购置一套房出租给非居民，所产生的房租汇回境内。境内居民个人在境外所产生的房租汇回境内。境内居民个人在境外买房，其交易性质为对外直接投资行为，所得买房，
52、其交易性质为对外直接投资行为，所得租金视同于直接投资利润收入，因此应申报在租金视同于直接投资利润收入，因此应申报在“收益直接投资收益建筑物租金收入项收益直接投资收益建筑物租金收入项下，国际收支交易编码为下，国际收支交易编码为“302021“302021，交易附，交易附言注明：境内居民个人出租境外房产收入。言注明：境内居民个人出租境外房产收入。五涉及租金的申报汇总n3.3.非居民个人购置境内房产后出租给居民租金的非居民个人购置境内房产后出租给居民租金的申报申报n境外非居民个人在境内购置房产用于出租：境外非居民个人在境内购置房产用于出租：n如果其租金委托境内某中介公司定期将租金汇出，如果其租金委托
53、境内某中介公司定期将租金汇出，非居民个人在我国境内购置房屋为直接投资行为，非居民个人在我国境内购置房屋为直接投资行为，其房屋出租的租金收入的汇出应当申报在其房屋出租的租金收入的汇出应当申报在“收益收益直接投资收益建筑物租金支出项下，国际直接投资收益建筑物租金支出项下，国际收支交易编码为收支交易编码为“302021“302021，并在交易附言中注，并在交易附言中注明：代非居民汇出房屋租金收入。明：代非居民汇出房屋租金收入。n如果其租金从个人账户汇出境外，应进行对私付如果其租金从个人账户汇出境外，应进行对私付款申报，其交易编码为款申报，其交易编码为 “302021 “302021，并在交易附，并在
54、交易附言中注明言中注明“个人房屋租金收入汇出。个人房屋租金收入汇出。五涉及租金的申报汇总n4.4.境内机构支付在境外分支机构房屋租金的申境内机构支付在境外分支机构房屋租金的申报报n对境外办事机构或分支机构房屋租金汇出，其对境外办事机构或分支机构房屋租金汇出，其交易编码为交易编码为302021302021。汇国复【。汇国复【20022002】1010号号n5.5.境外机构支付在境内酒店或房屋租金的申报境外机构支付在境内酒店或房屋租金的申报n境外机构因长期租用境内酒店或房屋而汇入的境外机构因长期租用境内酒店或房屋而汇入的租金，申报交易编码为租金，申报交易编码为 “211060 “211060。如是
55、短。如是短期租用，国际收支交易编码为期租用，国际收支交易编码为 “202120 “202120。五涉及租金的申报汇总n6.6.境内某航空公司将机场大厅的柜台和其他固境内某航空公司将机场大厅的柜台和其他固定场所出租给境外公司，用于广告宣传等，并定场所出租给境外公司，用于广告宣传等，并从境外收取租金。那么该项收入应如何申报？从境外收取租金。那么该项收入应如何申报？ n分析与结论：分析与结论：n境内某航空公司将机场大厅的柜台及其他固定境内某航空公司将机场大厅的柜台及其他固定场所出租给境外公司用于广告宣传等，该笔租场所出租给境外公司用于广告宣传等，该笔租金收入系提供广告宣传场所获得的收入，应当金收入系
56、提供广告宣传场所获得的收入，应当申报在申报在“效劳其它商业效劳广告、展览、效劳其它商业效劳广告、展览、市场调研广告、展览收入项下，国际收支市场调研广告、展览收入项下，国际收支交易编码为交易编码为“211041“211041。五涉及租金的申报汇总n7.7.境内某公司支付海外仓库租金，那么境内某公司支付海外仓库租金，那么该租金在对外支付时应如何申报？该租金在对外支付时应如何申报？n分析与结论：分析与结论：n境内某公司支付海外仓库租金，由于仓境内某公司支付海外仓库租金，由于仓储地点视为港口或终点站处理，因此，储地点视为港口或终点站处理，因此，应当申报在应当申报在“效劳运输中相应运输效劳运输中相应运输
57、方式的港口效劳项下，交易附言注明方式的港口效劳项下，交易附言注明“仓库租金支出。仓库租金支出。五涉及租金的申报汇总n8.8.集装箱租金：境内公司运送出口集装箱租金：境内公司运送出口物资到国外，其对外支付的集装箱物资到国外，其对外支付的集装箱租金的性质属于经营性租赁的租金，租金的性质属于经营性租赁的租金，应申报在应申报在“效劳其他其他项效劳其他其他项下，国际收支交易编码为下，国际收支交易编码为211020211020，交易附言注明：集装箱租金。汇交易附言注明：集装箱租金。汇国复【国复【20042004】2 2号号五涉及租金的申报汇总n9.境内某公司的业务经营范围主要是通过向境外船公司租赁船只为境
58、内进口商提供运输效劳。境外船公司以所租船只航行的里程数来计算租金，境内公司每月向境外船公司支付一笔租金。请问该笔对外付款如何申报？n分析与结论：n境外船公司提供的是未配备机组人员的运输工具的租赁效劳，租金应当申报在“效劳其他商业效劳经营性租赁效劳支出项下，国际收支交易编码为“211020，交易附言注明：船舶租金。六个人汇款申报实例六个人汇款申报实例n1.1.境内居民个人收到一笔亲属从境外汇回来境内居民个人收到一笔亲属从境外汇回来的汇款，其亲属是在境外工作半年的中国工的汇款，其亲属是在境外工作半年的中国工人，该笔收入款应如何进行申报应？人，该笔收入款应如何进行申报应？n分析与结论：分析与结论：n
59、在国外工作一年以下的中国工人仍是中国居在国外工作一年以下的中国工人仍是中国居民，其将在国外取得的收入汇回中国国内，民，其将在国外取得的收入汇回中国国内，国内亲戚收到汇款时，应当申报在国内亲戚收到汇款时，应当申报在“收益收益职工报酬一年以下雇员汇款收入项下，职工报酬一年以下雇员汇款收入项下，国际收支交易编码为国际收支交易编码为“301010“301010。nn六个人汇款申报实例六个人汇款申报实例n2.2.境内居民个人将去探望在境外定居的亲属，境内居民个人将去探望在境外定居的亲属，现申请将局部外汇汇往境外，那么应如何进行现申请将局部外汇汇往境外，那么应如何进行申报处理？申报处理？n分析与结论：分析
60、与结论：n中国居民个人出国探亲的费用支出，应当区分中国居民个人出国探亲的费用支出，应当区分中国居民个人出国探亲时的消费费用和赠予给中国居民个人出国探亲时的消费费用和赠予给亲属的款项，前者应当申报在亲属的款项，前者应当申报在“效劳旅游效劳旅游因私旅游支出，国际收支交易编码为因私旅游支出，国际收支交易编码为“202130“202130，后者应当申报在，后者应当申报在“经常转移提经常转移提供与固定资产无关的捐赠及无偿援助项下，供与固定资产无关的捐赠及无偿援助项下，国际收支交易编码为国际收支交易编码为“401000“401000。n六个人汇款申报实例六个人汇款申报实例n3.3.境内某居民个人向境外非居
61、民电汇一境内某居民个人向境外非居民电汇一笔款项，交易附言注明：生活费，那么笔款项，交易附言注明：生活费，那么应如何进行申报处理？应如何进行申报处理？n分析与结论：分析与结论：n生活费赡家款应当申报在生活费赡家款应当申报在“经常转经常转移提供与固定资产无关的捐赠及无偿移提供与固定资产无关的捐赠及无偿援助项下，国际收支交易编码应为援助项下，国际收支交易编码应为“401000“401000，并在交易附言中注明，并在交易附言中注明“生生活费。活费。nn六个人汇款申报实例六个人汇款申报实例n4.4.境内某居民个人到国外旅游，并在此境内某居民个人到国外旅游，并在此期间为人打工，旅游期满后将所得款汇期间为人
62、打工，旅游期满后将所得款汇入国内本人外汇账户，那么该款项应如入国内本人外汇账户，那么该款项应如何申报？何申报？n分析与结论：分析与结论：n在国外旅游期间为非居民打工的收入汇在国外旅游期间为非居民打工的收入汇回应当申报在回应当申报在“收益职工报酬一年收益职工报酬一年以下雇员汇款收入项下，国际收支交以下雇员汇款收入项下，国际收支交易编码为易编码为“301010“301010，并在交易附言中，并在交易附言中注明：旅游期间打工收入汇回。注明：旅游期间打工收入汇回。nn七海外代付业务的申报n1.在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的申请，开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家银行即期
63、付款给境外收益人即境外出口商，如果代付行是一家境外银行，那么在境外代付款项到期后，境内进口商通过境内开证行归还境外银行代付款项时，境内进口商应当在境内开证行办理国际收支统计间接申报，交易性质应根据实际性质区分贸易货款和代付款项的利息分别填写相应的货物贸易和收益项下的交易编码。七海外代付业务的申报n2.如果代付行是一家境内银行，那么在境内代付行对外付款时，境内进口商应在境内开证行办理国际收支统计间接申报，并申报在相应的货物贸易交易编码下。八支付机票款申报实例八支付机票款申报实例n境内某外商投资企业由于业务需要，其工作人员需要经常出入境，为此该企业与境外某航空公司签订协议，按月结算员工乘坐该航空公
64、司飞机应支付的机票款。那么该企业在支付机票款时应如何进行申报？八支付机票款申报实例八支付机票款申报实例n分析与结论：n该企业支付给境外航空公司的机票款中包含了两局部：境外航空公司为中国居民提供的国际航空运输效劳和境外航空公司在非居民境内向中国居民提供的国内航空运输效劳。对于中国居民接受境外航空公司提供的从中国境内前往境外的航空运输效劳而支付的机票款，应当申报在“效劳与运输有关的效劳支出空运支出客运支出项下，国际收支交易编码为“202121；对于中国居民因工作原因在非居民境内接受其国内航空运输效劳而支付的机票款，应当申报在“效劳旅游公务及商务差旅支出项下，国际收支交易编码为“202120。推荐一些书籍：国际收支统计申报系列丛书之一?国际收支交易编码使用指南?国际收支统计申报系列丛书之二?国际收支统计申报实例分析?国际收支统计申报系列丛书之三?经济类型与行业属性使用指南?国际收支核查手册?外汇局版待更新?国际收支核查手册?银行版待更新 谢谢！
