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1、第三章 汇款第三章 汇款要点：要点：v理解顺汇和逆汇的区别。理解顺汇和逆汇的区别。v掌握汇款的含义、各当事人之间的相互关系、汇款掌握汇款的含义、各当事人之间的相互关系、汇款的种类及其业务流程。的种类及其业务流程。v理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点及流程。理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点及流程。v掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用。掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用。第一节第一节汇款概述汇款概述一、一、“顺汇顺汇”与与“逆汇逆汇”v顺汇，也称汇付法（顺汇，也称汇付法（toremit）是由债务人是由债务人主动主动将将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具款项交给本国银行，委托该银
2、行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人，因之的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人，因之结结算工具的流向与资金流向相同算工具的流向与资金流向相同，故称之为顺汇（如，故称之为顺汇（如图图31所示）。所示）。v逆汇（逆汇（ReverseRemittance）也称出票法（也称出票法（todraw）是债权人通过出具票据委托本国银行向国外是债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流结算工具的流向和资金的流向相反向和资金的流向相反，故称之为逆汇（如图，故称之为逆汇（如图32所所示）。示）。二、汇款的概念与性质二、汇款的概念
3、与性质v汇款（汇款（Remittance）又称汇付，是银行（汇又称汇付，是银行（汇出行）应汇出人的要求，以一定的方式将款出行）应汇出人的要求，以一定的方式将款项通过国外联行或代理行（汇入行）交付收项通过国外联行或代理行（汇入行）交付收款人的结算方式。由于结算工具的流向与货款人的结算方式。由于结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，所以汇款属于款的流向是同一个方向，所以汇款属于顺汇顺汇性质。性质。三、汇款的当事人三、汇款的当事人v(一一)汇款人汇款人(Remitter)v(二二)汇出行汇出行(RemittingBank)v(三三)汇入行或解付行汇入行或解付行(PayingBank)v（四）收款人
4、或受益人四）收款人或受益人(PayeeorBeneficiary)四、汇款当事人之间的关系四、汇款当事人之间的关系v1汇款人与收款人之间的关系。汇款人与收款人之间的关系。v2汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。系。v3汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。托与被委托的关系。v4收款人与汇入行之间通常表现为账户往来收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系。关系。 第二节第二节汇款的种类与流程汇款的种类与流程一、电汇一、电汇(TelegraphicTransfer,T/T)v电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发
5、加电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电押电报或电传传给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的结算方式。结算方式。电汇的基本程序可以参看图电汇的基本程序可以参看图34:二二、信汇、信汇(MailTransfer,M/T)v信汇是汇出行应汇款人的申请，用信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函航空信函指示汇指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇业务入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇业务的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出行应的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，以汇款人的申请，以信汇委托书信汇委托书(M/TAd
6、vice)或或支付支付委托书委托书(PaymentOrder)作为结算工具，通过航空邮作为结算工具，通过航空邮寄至汇入行，委托其解付。寄至汇入行，委托其解付。信汇的主要特点是：信汇的主要特点是：v1.信汇费用低廉。信汇费用低廉。v2.信汇速度较慢。因邮递关系，收款时间较长。一信汇速度较慢。因邮递关系，收款时间较长。一般航邮约为般航邮约为7-15天，视地区远近而异。如用快递天，视地区远近而异。如用快递(Express)可以加速可以加速3-5天。天。v3.信汇资金可被银行短期占用。信汇资金可被银行短期占用。三、三、票汇票汇(RemittancebyBankersDemandDraft,D/D)（一
7、）票汇的概念与流程（一）票汇的概念与流程v票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的为付款人的银行即期汇票银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。票取款的汇款方式。v办理票汇业务时，汇出行要出具汇票通知书或票根办理票汇业务时，汇出行要出具汇票通知书或票根(AdviceofDrawing)并寄至汇入行，以便汇入行在并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的
8、真伪，待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行，从而完成了一笔票汇业务。收据寄至汇出行，从而完成了一笔票汇业务。（二）票汇的特点（二）票汇的特点v1票汇取款灵活。票汇取款灵活。v2票汇中的汇票可代替现金流通。票汇中的汇票可代替现金流通。v3票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款。银行取款。v4票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取；而信
9、汇、电汇都是汇入银行通知收汇票登门自取；而信汇、电汇都是汇入银行通知收款人来领取汇款。款人来领取汇款。（三）中心汇票（三）中心汇票v在银行票汇业务中汇出行开立的即期汇票若付款人在银行票汇业务中汇出行开立的即期汇票若付款人是汇票上所用是汇票上所用货币结算中心的银行货币结算中心的银行，则该汇票称为，则该汇票称为中心汇票。该票汇业务也称为中心汇票业务。中心汇票。该票汇业务也称为中心汇票业务。第三节第三节汇款头寸调拨与退汇汇款头寸调拨与退汇一、汇款头寸调拨一、汇款头寸调拨v汇款头寸偿付（汇款头寸偿付（ReimbursementofRemittanceCover）指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金指汇
10、出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为，俗称拨头寸。额拨交给解付汇款的汇入行的行为，俗称拨头寸。汇款偿付必须通过代理行之间的资金往来而实现，汇款偿付必须通过代理行之间的资金往来而实现，是通过账户上的划拨来完成的，称为银行划拨。是通过账户上的划拨来完成的，称为银行划拨。拨头寸必须结合汇出行和汇入行的账户开设情况，拨头寸必须结合汇出行和汇入行的账户开设情况，具体可以分为具体可以分为四种四种头寸调拨方法头寸调拨方法:v1主动贷记。主动贷记。v2授权借记。授权借记。v3共同账户行（碰头行）转账。共同账户行（碰头行）转账。v4各自账户行转账。各自账户行转账。二、退汇二、退汇v(一
11、一)收款人退汇收款人退汇v(二二)汇款人退汇汇款人退汇v(三三)汇入行退汇汇入行退汇第四节第四节汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用一、预付货款一、预付货款(一一)预付货款的含义预付货款的含义v它是指它是指买方买方(进口商进口商)先将货款的全部或者一部分通先将货款的全部或者一部分通过银行汇交过银行汇交卖方卖方(出口商出口商)，卖方收到货款后，根据，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。此方式对进口商来说货物运交进口商的结算方式。此方式对进口商来说是预付货款；对出口商来说则是预收货款；对银行是
12、预付货款；对出口商来说则是预收货款；对银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。项。(二二)预付货款的特点预付货款的特点v1预付货款对出口商有利预付货款对出口商有利v2预付货款对进口商不利预付货款对进口商不利(三三)预付货款的适用范围预付货款的适用范围（1）出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口）出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货（2）进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，）进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入货物。进口商
13、愿以预付货款购入货物。（3）卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖）卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。作为发货的前提条件。(四四)进口商防范预付货款风险的措施进口商防范预付货款风险的措施v进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风险，进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，常称为常称为“解付条件解
14、付条件”。v主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。货运单据等。二、货到付款二、货到付款(一一)货到付款的含义与特点货到付款的含义与特点v它是指出口商先发货，进口商后付款的结算它是指出口商先发货，进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于方式。此方式实际上属于赊账交易赊账交易(OpenAccountTransaction)或或延期付款延期付款(Deferred
15、Payment)结算。结算。货到付款的特点如下：货到付款的特点如下：v1货到付款对买方有利货到付款对买方有利v2货到付款使卖方承担风险货到付款使卖方承担风险（二）（二）货到付款在国际贸易中的应用货到付款在国际贸易中的应用1售定（售定（besoldout）v售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款，由一般是货到即付款或货到后若干天付款，由进口商用进口商用汇款方式汇款方式通过银行汇交出口商。通过银行汇交出口商。2寄售寄售(Consignment)v寄
16、售是由出口商先将货物运至国外，委托国寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将被委托人将货款扣除佣金货款扣除佣金后通过银行汇交出后通过银行汇交出口商。口商。案例分析案例分析1：装运后：装运后T/T收汇失败案收汇失败案案情：浙江案情：浙江A公司与俄罗斯公司与俄罗斯B进口公司签订了一份五金产品的进口公司签订了一份五金产品的CIF合同，两个合同，两个40高柜。合同约定分两次等量装运，两次交的高柜。合同约定分两次等量装运，两次交的时间间隔为时间间隔为30天，约定付款方式为装运日后天，约定付款方式为装运日后30天内天内T/
17、T付款。付款。A公司备货后将第一个货柜按时装运出口，并将单据用快邮寄公司备货后将第一个货柜按时装运出口，并将单据用快邮寄给进口商供其提货。给进口商供其提货。30天后，天后，A公司催公司催B公司支付货款，公司支付货款，B公司公司先是推脱过几天，后又使用各种借口，最后索性不再接听先是推脱过几天，后又使用各种借口，最后索性不再接听A公公司的电话也不回复任何邮件。货物到港后两个月，司的电话也不回复任何邮件。货物到港后两个月，A公司催收公司催收无果，只有联系船公司将货物运回，大量的滞港费、来回运费无果，只有联系船公司将货物运回，大量的滞港费、来回运费再加上清关费等，使得再加上清关费等，使得A公司损失惨重
18、，而后一个货柜也公司损失惨重，而后一个货柜也只能转为库存。只能转为库存。 分析：（分析：（1）采用汇款方式结算货款，属于商业信用，本身就）采用汇款方式结算货款，属于商业信用，本身就有一定的风险，更何况是本案中的到付。宁波到俄罗斯口岸有一定的风险，更何况是本案中的到付。宁波到俄罗斯口岸的运输时间一般为的运输时间一般为30天左右，本案中的付款方式，对进出口天左右，本案中的付款方式，对进出口双方来说，货款平衡应该是比较合理的。本案中的出口商采双方来说，货款平衡应该是比较合理的。本案中的出口商采用这种方式造成了巨额损失，主要是由汇款的本质特点（商用这种方式造成了巨额损失，主要是由汇款的本质特点（商业信
19、用）决定的。业信用）决定的。（2）出口商与资信情况不甚了解的客户进行交易，最好）出口商与资信情况不甚了解的客户进行交易，最好不要采用装运后付款的方式，而应采用装运前付款的方式，不要采用装运后付款的方式，而应采用装运前付款的方式，至少采用部分在装运前付款的方式。装运前预付的比例可视至少采用部分在装运前付款的方式。装运前预付的比例可视具体情况而定。具体情况而定。（3）与高风险国家或地区开展贸易往来，最好采用预付）与高风险国家或地区开展贸易往来，最好采用预付或信用证结算，否则应采用出口信用保险等方式降低风险。或信用证结算，否则应采用出口信用保险等方式降低风险。案例分析案例分析2：汇款结算方式下的诈骗
20、案：汇款结算方式下的诈骗案国内某外贸公司国内某外贸公司(卖方卖方)与香港与香港D商社商社(买方买方)经中间人介绍签订了一份金额为经中间人介绍签订了一份金额为10万万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，证已开出，请速备货请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知询
21、，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开给有代理因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开给有代理关系的某地银行转交关系的某地银行转交”。此时，船期已到，因合同规定货物需直接运抵加拿大，。此时，船期已到，因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以这样，将造成利息和费用的损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭
22、证传真件，促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后，以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后传真件到银行核对签字无误后，以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理
23、，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。 分析：分析：般来说，诈骗分子利用信汇或电汇进行诈骗主要有以下几点：般来说，诈骗分子利用信汇或电汇进行诈骗主要有以下几点：1诈骗分子通常以买方身份出现，并在正常贸易的幌子下，煞有介事地与诈骗分子通常以买方身份出现，并在正常贸易的幌子下，煞有介事地与出口企业出口企业(卖方卖方)签订买卖合同，且规定采用信用证结算方式。签订买卖合同，且规定采用信用证结算方式。2诈骗分子看准时机后，别有用心地将信用证结算方式改为汇款方式，并诈骗分子看准时机
24、后，别有用心地将信用证结算方式改为汇款方式，并设法伪造、涂改汇款凭证，刻意制造货款已汇出的假象，千方百计哄骗设法伪造、涂改汇款凭证，刻意制造货款已汇出的假象，千方百计哄骗卖方尽快发货。卖方尽快发货。3某些出口企业因不明真相，且急于求成，在对方的诱惑下，盲目发货，某些出口企业因不明真相，且急于求成，在对方的诱惑下，盲目发货，并误以为货款已收妥。并误以为货款已收妥。4所谓的所谓的“汇款凭证汇款凭证”其实只是一纸加盖银行假印章的进账单，或者经过其实只是一纸加盖银行假印章的进账单，或者经过涂改、变造的汇票复印件和汇款委托书传真件。涂改、变造的汇票复印件和汇款委托书传真件。5诈骗分子旨在骗取出口企业的出口货物诈骗分子旨在骗取出口企业的出口货物。
